Расчет технико экономических показателей деятельности организации. Выпуск товарной продукции. Финансовые результаты хозяйственной деятельности

Введение

Экономика – это область человеческой деятельности, которая служит удовлетворению человеческих потребностей и является объектом для всех экономических наук.
Россия - страна с рыночной экономикой.
Существуют различные плюсы такой экономики.
Достоинства рыночной системы находят подтверждение в нашем анализе ее функционирования. Два из них заслуживают особого внимания: эффективность распределения ресурсов и свобода.
Основной экономический аргумент в пользу рыночной системы состоит в том, что она способствует эффективному распределению ресурсов. Важным неэкономическим аргументом в пользу рыночной системы служит то обстоятельство, что она делает ставку на роль личной свободы.
Наряду с положительной стороной рыночной экономики, существует и обратная - отрицательная.

Угасание конкуренции. Некоторые утверждают, что капиталистическая идеология допускает и даже стимулирует угасание своего главного контрольного механизма - конкуренции. Они полагают, что существует два основных источника ослабления конкуренции как контрольного механизма.
Во-первых, хотя с общественной точки зрения конкуренция желательна, она больше всего досаждает индивидуальному производителю своей безжалостной действительностью. Во-вторых, некоторые экономисты утверждают, что сам технический прогресс, который рыночная система поощряет, способствовал упадку конкуренции. В результате, по мере ослабления конкуренции подрывается также суверенитет потребителя, рыночная система теряет свою способность распределять ресурсы в точном соответствии с желаниями потребителей. Но существуют и другие доводы против признания эффективности рыночной системы. Это - неравное распределение дохода. Нарушение рыночного механизма и общественные блага. На деле рыночная система является - или по крайней мере может быть - довольно эффективной.
Для российской экономики в настоящее время сохраняется угроза оказаться в числе стран, чье влияние на развитие мировой экономики является незначительным. Продолжает снижаться доля России в мировом производстве и торговле. По прогнозам экономистов Россия уже в среднесрочной перспективе столкнется как с ограничениями эффективных производственных фондов, так и с энергетическими ограничениями на сколько-нибудь существенный экономический рост. Без значительного реформирования российская финансовая система еще долго будет оставаться потенциальным источником нестабильности и потрясений в стране. Ухудшение демографической ситуации, кризис в сферах образования и здравоохранения могут вызвать ускоренную деградацию человеческого капитала страны.
Единственным способом ответа на вызовы является достижение устойчиво высоких темпов экономического роста, который остается крайне неустойчивым и обязан, прежде всего, благоприятному состоянию мировой конъюнктуры последних лет, за счет чего наша экономика получила значительные экономические преимущества и большие дополнительные доходы. Быстрый и устойчивый рост может быть только тогда, когда производится конкурентоспособная продукция. По мнению Президента России "конкурентоспособным должно быть все - товары и услуги, технологии и идеи, бизнес и само государство, частные компании и государственные институты, предприниматели и государственные служащие, студенты, профессора, наука и культура".

Значительную долю в экономике страны занимает металлургия.
Доля металлургической промышленности в ВВП России составляет около 5 %, в промышленном производстве - около 18 %, в экспорте - около 14 %. К настоящему времени, доля цветной металлургии в российском ВВП - 2,6 %, в промышленном производстве - 10,2 %
Поэтому данная тема является актуальной в настоящее время.
Цель данной курсовой работы – произвести расчет технико-экономических показателей деятельности предприятия.
Задачи:

Подобрать литературу

Изучить теоретический материал

Произвести расчет показателей

Данная курсовая работа состоит из введения, первой главы – теоретическая часть и главы второй – практическая часть

Теоретическая часть

1 Характеристика структур предприятия

1.1 Определение предприятий, признаки классификаций предприятий

Предприятие - это самостоятельный хозяйствующий субъект, созданный для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.
Классификация предприятий

Критерий классификации	Виды	Примеры и комментарии
Форма собственности	Частные	Собственность частных лиц и организаций
	Государственные	Государственная собственность
	Муниципальные	Муниципальная собственность
	Иные	Организации, находящиеся в совместной или иностранной собственности
Отношение к прибыли	Коммерческие	Организации, основная цель которых получение прибыли
Отношение к прибыли	Некоммерческие	Организации, созданные с некоммерческими целями
Размер (в зависимости от численности рабочих)	Малые	Численность персонала в промышленности до 100 человек, в сельском хозяйстве и научно- технической сфере до 60 человек, в розничной торговле и сфере обслуживания до 30 человек, в остальных отраслях до 50 человек
	Средние	Численность персонала от 100 до 300 человек
	Крупные	Численность персонала от 300 (в некоторых отраслях от 500) человек и выше
Организационно-правовая форма	Коммерческие	Хозяйственные товарищества, АО, ООО, государственные унитарные предприятия и т.д.
Организационно-правовая форма	Некоммерческие	Фонды, учреждения, ассоциации, общественные и религиозные организации, потребительские кооперативы
Сектор производства	Отрасли первичного цикла (добыча сырья)	Организации и предприятия газовой, угольной и нефтяной промышленности, сельского хозяйства, лесного и рыболовного хозяйства и т.д.
	Отрасли вторичного цикла (обрабатывающая промышленность)	Предприятия машиностроительного комплекса, металлообработки, химическая промышленность и т.д.
	Отрасли третичного цикла (услуги)	Банки, медицинские и образовательные учреждения, торговые предприятия, туристические организации и т.д.
	Четвертый сектор (информационные технологии)	Институты и организации, занимающиеся информационными технологиями

1. 2 Характеристика вида деятельности предприятия

Предприятие может осуществлять различные виды деятельности, которые закреплены в учредительных документах.
В зависимости от видов деятельности используются различные технологии и технологические процессы.
Технология - совокупность приёмов и способов получения, обработки или переработки сырья, материалов, полуфабрикатов или изделий, осуществляемых в различных отраслях промышленности
Технологический процесс - это последовательность технологических операций, необходимых для выполнения определенного вида работ.
Структура предприятий различна и включает различные элементы:
1) Рабочее место
2) Участок
3)Цех

1.3 Производственная структура

Производственная структура – это пространственная форма организации производственного процесса, которая включает состав и размеры производственных подразделений предприятия, формы и взаимосвязи между собой, соотношения подразделений по мощности, численности работников, а также разделения труда между отдельными подразделениями, а также связи в едином производственном процессе.
Эффективная производственная структура должна отвечать следующим требованиям:

Простота производственной структуры

Отсутствие дублирующих производственных звеньев

Обеспечение прямоточности производственного процесса на основе рационального размещения подразделений на территории

Пропорциональность мощности цехов, участков

Адаптивность и гибкость производственной структуры

Элементы производственной структуры:
1) Рабочее место – первичный элемент производственной структуры – это часть производственной площади, оснащенная оборудованием и обслуживаемая одним или несколькими рабочими.
2) Участок – это совокупность рабочих мест, на которых выполняются технологически однородные операции или различные операции по изготовлению одного-двух видов продукции
3)Цех – это административно обособленная часть предприятия, специализирующаяся либо на изготовлении продукции или части ее, либо на выполнении определенной стадии производственного процесса
Возглавляется начальником цеха. В цех объединено несколько производственных участков. По назначению цехи бывают: основные, вспомогательные, обслуживающие, подсобные (побочные), обслуживающие хозяйства непроизводственного назначения.
Типы производственной структуры основных цехов:

технологическая – выпускается определенная часть производственного процесса. Продукция, выпускаемая цехом часто меняется и не закреплена за рабочими местами. Наименее эффективный вид. Основные недостатки:

высокая трудоемкость продукции

низкая эффективность используемых ресурсов

высокие издержки производства

большие потери времени на частую переналадку оборудования

высокая длительность производственного цикла

Предметная, подетально-узловая, характерна для массового выпуска продукции устойчивой номенклатуры. Каждый цех специализируется на выпуске одного или нескольких подобных изделий. Участки создаются по предметно-замкнутому признаку. Способствует внедрению прогрессивного специализированного оборудования, упрощает планирование, сокращает производственный цикл, повышает производительность труда, улучшаются экономические показатель цеха и предприятия.

2 Система показателей для оценки технического состояния

2.1 Основные фонды предприятия: понятие, состав, классификация

Основные фонды – это средства труда которые многократно участвуют в производственных циклах, сохраняя при этом свою натуральную форму. Стоимость основных фондов переносится на изготавливаемый продукт частями по мере износа.
К активной части основных производственных фондов относятся: силовые машины и оборудование, рабочие машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент.
К пассивной части основных производственных фондов относятся: здания, сооружения, передаточные устройства, производственный и хозяйственный инвентарь.
Соотношение этих двух частей основных производственных фондов имеет важное экономическое значение. Именно активная часть основных фондов определяет технических уровень и производственные возможности предприятия: производственную мощность, уровень механизации и автоматизации, производительность труда. Поэтому решающим признаком улучшения структуры основных фондов является увеличение доли их активной части.
Основные фонды предприятия бывают:

Основные производственные фонды

Основные непроизводственные фонды

Нематериальные активы

Производственные основные фонды играют исключительно важную роль в деятельности предприятия, определяя производственную программу, ассортимент и качество впускаемой продукции. Поэтому на предприятиях происходит процесс обновления и качественного совершенствования основных производственных фондов. Это достигается двумя путями:

Техническим перевооружением и реконструкцией действующих предприятий и модернизацией или заменой устаревших основных фондов новыми, отвечающими современному уровню развития техники и технологии;

Созданием основных фондов более высокого технического уровня при строительстве новых и расширении действующих предприятий.

Оценка основных фондов
ОПФ п = Ц + З тр + З му
ОПФ п - первоначальная стоимость основных производственных фондов
Ц – цена приобретения
З тр - затраты на транспортировку на место установки оборудования
З му - затраты на монтаж и установку оборудования
Восстановительная (балансовая) стоимость основных фондов
ОПФ в(б) = ОПФ п *К
К – коэффициент устанавливающий уровень цен на данный вид оборудования при инвентаризации
ОПФ о = ОПВ в(б) – И
ОПФ о = ОПВ в(б) –*(1-Н а *Т)
ОПФ о = ОПВ в(б) –ОПФ в(б) *Н а *Т
Н а - норма амортизации оборудования, здания, сооружения
Т- срок эксплуатации в годах
Ликвидационная стоимость рассчитывается при реализации выбывших основных фондов. При расценке ликвидационной стоимости учитывается стоимость демонтажа оборудования.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов.
ОПФ сг = ОПФ нг + (ОПФ вв *n1/12) – (ОПФ л *n2/12)
ОПФ нг – стоимость основных производственных фондов на начало года
ОПФ вв – стоимость введенных основных производственных фондов
n1 – количество полных месяцев работы введенного или ликвидированного оборудования
ОПФ л – стоимость ликвидированных основных производственных фондов

2.2 Амортизация основных производственных фондов

Средства труда многократно участвуют в производственном процессе, однако время их работы ограничено, т.к. они утрачивают свои характеристики и выбывают из процесса.
Физический износ – означает постепенную утрату орудием труда своих потребительских свойств, т.е. качественных количественных характеристик.
Моральный износ – это потеря стоимости, вызванная более дешевым появлением средств труда, либо производительным.
Процесс переноса стоимости основных фондов на готовую продукцию и возмещение в процессе реализации продукции называется амортизацией.
Амортизационные отчисления – это денежное выражение размера амортизации, должно соответствовать степени износа основных фондов.
Норма амортизации(Н а) – это установленный размер амортизационных отчислений за определенный период времени на конкретный вид оборудования.
Н а = (ОПФ п – ОПФ л)/(ОПФ п *Т)*100%
ОПФ п – первоначальная (балансовая) стоимость оборудования
ОПФ л – ликвидационная стоимость оборудования
Т – срок эксплуатации оборудования
Амортизационные отчисления (А) в стоимостном (денежном) выражении исчисляются двумя способами:

Равномерный – предполагает ежеквартальное или ежегодное исчисление амортизации

А = ОПФ б *(Н а /100%)

Ускоренная (уменьшаемого остатка) – норма амортизации удваивается

3 Система показателей для оценки экономической деятельности

предприятия

3.1 Характеристика и режим условий работы

В системе мероприятий по созданию комфортных условий труда большое значение имеют рациональные режимы труда и отдыха, обеспечивающие высокую эффективность труда и сохранение здоровья работающих. Несмотря на индивидуальную потребность в отдыхе, организация совместного труда требует его регламентации для целых категорий работников, поэтому на предприятии устанавливается сменный, недельный и месячный режимы труда и отдыха в целом и по отдельным подразделениям.
Годовой режим регламентируется законодательством и проявляется в установленной продолжительности отпусков для различных категорий работников, в зависимости от условий труда.
В рабочее время работник в соответствии с правилами внутреннего распорядка и условиями трудового договора должен выполнять свои трудовые обязанности.
Режим рабочего времени должен предусматривать: продолжительность рабочего времени (рабочей недели (5,6 дневная), с графиком работы (2?2, 3?2)) и продолжительность ежедневной работы (время начала и время окончания работы, время перерывов, число смен в сутки, чередование выходных).
Работоспособность в течение рабочего дня подразделяют на три периода:
1. Период врабатываемости (нарастающей работоспособности) характеризуется постепенно увеличивающейся, по сравнению с исходным уровнем, работоспособностью. Продолжительность этого периода, в зависимости от особенностей выполняемой работы и состояния работника, может длиться от нескольких минут до 1,5 часа и более. В это время человек восстанавливает навыки работы, автоматизм движений, координацию и входит в темп и ритм процесса.
2. Период устойчивой работоспособности наиболее продолжительный по времени и может достигать в каждой их двух частей рабочей смены 2-3 часа и более. Для него характерен высокий и стабильный темп выполнения работы, относительно низкая степень напряженности физиологических функций человека. Для максимально длительного поддержания рабочего в таком состоянии необходимо обеспечить четкую организацию трудового процесса и вводить кратковременные перерывы для переключения в организме процессов возбуждения и торможения.
3. Период снижения работоспособности наступает в результате нарастающего утомления и проявляется в снижении производительности труда, замедлении темпа работы, ухудшении функционального состояния работающего. Для сокращения продолжительности этого периода необходимо правильно определить время начала обеденного перерыва, его длительность, вводить регламентированные перерывы перед началом наступления этой фазы, с тем, чтобы максимально оттянуть время наступления усталости.
При разработке режимов труда и отдыха необходимо руководствоваться следующими общими правилами:

Рациональное использование работы и отдыха как одно из средств предупреждения утомления должно проводиться на всех работах;

При совершенствовании режимов работы и отдыха требуется учитывать воздействие условий труда на организм человека, его работоспособность;

Регламентированный отдых эффективнее, чем беспорядочные перерывы в работе, устанавливаемые по усмотрению работающих.

Содержание отдыха и его продолжительность должны быть подчинены одной цели – максимальному снижению утомления и обеспечению высокой работоспособности на протяжении рабочего дня (смены).

Регламентированные перерывы включают перерыв на обед и кратковременные перерывы на отдых. Обеденный перерыв необходим не только для принятия пищи, но и для снятия или ослабления утомления, накопившегося в течение первой половины рабочего дня. Перерыв на обед целесообразно устанавливать в середине рабочего дня или с отклонением в пределах ± 30 минут. Продолжительность перерыва должна составлять 0,5-1 час.
Кратковременные перерывы на отдых предназначены для уменьшения утомления, развивающегося в течение работы, и для личных надобностей. Время перерывов в отличие от обеденного перерыва, является частью рабочего времени и учитывается при нормировании труда. Они устанавливаются как для всего коллектива, так и для каждого рабочего. Перерывы на отдых и личные надобности, включаемые в норму штучного времени позволяют рабочим не только удовлетворить естественные потребности, но и поддержать устойчивую работоспособность.
Сменность работы структурного подразделения.
Сменная работа вводится на предприятии в следующих случаях:
если длительность производственного процесса превышает допустимую продолжительность ежедневной работы, в целях более эффективного использования оборудования, в целях увеличения объема выпускаемой продукции или оказываемых услуг.
График сменности может предусматривать работу в две, три или четыре смены.

3.2 Характеристика промышленно-производственного персонала предприятия
Промышленно- производственный персонал – работники, которые заняты в производственной деятельности и обслуживании производства (основные и вспомогательные цехи, заводоуправление и т.п.). Персонал подразделяется на 4 категории:
Инженерно-технические работники – работники, осуществляющие организацию и контроль над производственным процессом (специалисты, руководители всех звеньев, директор и его заместители, начальники цехов, мастера);

Рабочие участвующие в производственном процессе;

Служащие, занимающиеся переработкой различной информации, например: кассиры, секретари, статистики.

Младший обслуживающий персонал (МОП) – поддержание чистоты и порядка на производстве.

3.3 Формулы расчета явочной, штатной и списочной численности работников
Явочная численность персонала – это минимально возможное и необходимое число работников, которые должны ежемесячно являться на работу. Определяется по формуле.
Ч яв = Н ч *К см *Ср
Н ч - количество работников, обслуживающих данную единицу оборудования
К см - коэффициент сменности
К см = 24/t см

Ср – количество единиц оборудования
Штатная численность – количество работников, с учетом выходных и отпусков
Ч шт = Н ч *(К см +1)*Ср
Списочная численность – это количество работников, числящихся на предприятии
Ч сп = Ч шт *К сп
К сп – коэффициент списочного состава
К сп = F ном /F эф
F ном - номинальный фонд рабочего времени
F эф - эффективный фонд рабочего времени

3.4 Методика расчета баланса рабочего времени

F кал = 365 дн
F ном = F кал – (t вых +t празд) – фонд рабочего времени
t вых = 104 дня
t празд = 12 дней
F ном = 365 – (104+12) = 249
Фонд эффективный – фактический фонд рабочего времени с учетом неявок, разрешенных законодательством.
F эф = F ном – Н = 249 – 35,4 = 213,6
Н – неявки разрешенные законом
Н = 35,4 дня
t = 289дн
t д.от = 6-14 дней, - за вредные условия ьруда
t уч = 0,02 F ном = 0,05 дн
t бол = 2,87% F ном = 7,15 дн
t г/о = 0,087% F ном = 0,2 дн – Государственные обязанности

3.5 Характеристика системы оплаты труда

Оплата труда – это вознаграждение, исчисленное, как правило, в денежном выражении, которое по трудовому договору собственник либо уполномоченный им орган выплачивает работнику за выполненную им работу.
Различают формы и системы оплаты труда:
Прямая сдельная оплата труда – применяется, когда возможна количественная оценка результатов труда.
Для определения заработной платы при прямой сделке применяются расценки – цена в рублях за единицу продукции
Р = ЧТС*n вр
Р = ЧТС*n выр
ЧТС – часовая тарифная ставка
n вр - норма времени
n выр - норма выработки – количество продукции, произведенное за единицу времени
З/п = Р*О
Р – расценка
О – объем выполненных работ
Сдельно-премиальная система оплаты труда – дополнительная оплата труда в виде премий выплачивается по положении о премировании.
Размер премии ограничен: 10-50%, для того чтобы рост заработной платы был обусловлен ростом тарифа, меньше которых заплатить нельзя по закону.
П = 10/50% от З/п
Премиальная система оплаты труда – применяется, когда невозможно количественно оценить результат труда.
З/п = ЧТС*t факт
Тарифно-квалификационные справочники существуют с 1956г., указывают все профессии РФ с разделением по разрядам. На каждый разряд работы прописаны профессиональные навыки и знания.
Оплата труда по окладу – применяется для оплаты труда инженерно-технических работников и специалистов высокого уровня.
З/п = О*(d факт /d мес)
О – оклад
d факт - количество фактически отработанных смен в месяце
d мес - количество рабочих дней в месяце
Повременно-премиальная система оплаты труда . Размер премий начисляется на основной тариф или оклад. Премии выдаются на основании положения о премировании, в котором указывается за что выплачен каждый процент премии.
Аккордная система оплаты труда – оплата труда по конечному результату. Применяется в строительстве, научно-исследовательских работах, при внедрении проектов и оборудования.
Заработная плата, выплачиваемая сдельщиком по расценкам, повременщикам по тарифным ставкам составляет основной тарифный фонд.
Доплаты к тарифному фонду – за работу в ночное время, за руководство бригадой, обучение учеников, за выслугу лет называется дополнительный фонд оплаты труда.
За ночное время:
F нв = F эф *(t см /24)*(ЧТС/2)*Ч сп
F эф - фактический оборотный фонд рабочего времени
t см - продолжительность одной смены
Ч сп - списочная численность персонала
Премии входят в состав основного тарифного фонда

Расчетная часть

2.1 Расчет планово- предупредительных работ для всех видов оборудования

1) количество часов необходимое для проведения ремонтов, которые приходятся на 1 календарный год
Пер.к.р.(год)= Пер.к.р.(час)/F кал
Пер.к.р.(час) – периодичность проведения капитальных ремонтов в часах
F кал. – календарный фонд времени работы оборудования
2) количество часов на выполнение ремонтных работ, приходящиеся на 1 год.
t ппр = (n кр /Пер.к.р.(год))*t кр (час) + (n то /Пер.к.р.(год))*t nто + (n о /Пер.к.р.(год))*t о
О – осмотр
Т – текущий ремонт
К.р. – капитальный ремонт
t ппр – количество часов в работе приходящиеся на 1 год
n – количество ремонтов в течении года
t кр – продолжительность ремонта в часах
3) эффективный фонд времени работы оборудования при непрерывном режиме.
Расчет планового-предупредительных работ для прокатного станка
Пер.к.р.(год) = 43800/(365*24) = 5лет
t ппр = (1/5)*96 + (14/5)*48 + (45/5)*4 = 189,6 часов
Fэф = 365*24 – 189,6 = 8570,4 ч
Расчет планово-предупредительных работ для электропечи
Пер.к.р.(год) =8760/(365*24) = 1 год
t ппр = (1/1)*120 + (11/1)*16 = 296 ч
F эф = 8760 – 296=8464 ч

2.2 Расчет количества единиц оборудования

Н ст.час = (К запр *t см)/(Н выр.ч * t см)
К запр - заправочный коэффициент
t см - продолжительность смены в часах
Н выр.ч - часовая норма выработки
Н ст.час - норма станкочасов
Ср= (Н ст.час *ПП)/ F эф(час)
ПП – производственная программа
Ср – количество необходимого оборудования
Расчет количества оборудования для стана
К запр = 1,458
t см = 8 ч
Н выр.ч = 2,1 т
Н ст.час = (1,458*8 ч)/(2,1 т*8 ч) = 0,694
Ср = (0,694*66000 т)/8760 = 5,23
Расчет количества единиц оборудования для электропечи
К запр = 1,491
t см = 8 ч
Н выр.ч = 5 т
Н ст.час = (1,491*8 ч)/(5 т*8 ч) = 0,298
Ср = (0,298*66000 т)/8760 = 2,245

2.3 Расчет списочной численности

Ч яв = Н ч *К см *Ср
Н ч - норматив численности (количество необходимых работников для обслуживания единиц оборудования в смену)
К см - количество смен в сутках
К см = 24/ t см
К см = 24/8=3
Ср – количество оборудования
Ч шт = Н ч *(К см +1)*Ср
Ч сп = Ч шт *К сп
Ч сп - численность списочная
К сп - Коэффициент списочного состава
К сп = F ном /F эф
F эф = F ном – Н
Н – невыходы
F ном – это номинальный фонд рабочего времени дня
F ном = F кал – (t вых +t празд)
Н ч стана = 6 чел
Н ч печи = 0,25 чел
F ном = 365-84=281
F эф = 281-(28 + 12 + (2,87%*281)/100% + (0,02%*281)/100% + (0,087%*281)/100%)=281- 48,371 = 232,629 дн
К сп = 281/232,629 = 1,208
Расчет численности рабочих обслуживающих стан. Норматив численности для стана – 6 человек.
Ч яв = 6 чел*3*6=108 чел
Ч шт = 6 чел*(3+1)*6 = 144 чел
Ч сп = 144*1,208 = 173,95 ? 174 чел
Расчет численности рабочих обслуживающих электропечь. Норматив численности для электропечи – 0,25 человек.
Ч яв =0,25 чел*3*3 = 3 чел
Ч шт = 0,25 чел*(3+1)*3 = 3 чел
Ч сп = 3 чел*1,208 = 3,62 ? 4 чел
Расчет численности вспомогательных рабочих. Норматив численности – 1 человек
Ч яв = 1 чел*3 = 3 человека
Ч шт = 1чел*(3+1) = 4 человека
Ч сп = 1,208*4 чел = 4,83 чел? 5 чел
Штатное расписание

Профессия	Количество	Разряд	Ср.разряд	ЧТС (руб)
Основные рабочие
Прокатчик	21	5		5,174
Прокатчик	153	4		4,51
Нагревальщик	4	3		4,045
Итого	178		4,096
Вспомогательные рабочие
Электромонтер	5	4		29,63
Слесарь-ремонтник	5	5		33,99
Крановщик	5	3		26,58
Итого	15		4
Всего	193		4,088

Инженерно-технические рабочие
Начальник цеха – 1 чел
Старший мастер – 1 чел
Сменный мастер – 1 чел
Н ч = 1 чел в смену
К сп = 1,21
Ч яв = 1*3 = 3 чел
Ч шт = 1*4 = 4 чел
Ч сп = 4*1,21 = 4,84 ? 5 чел

2.4 Расчет суммы капитальных вложений

Габаритные размеры оборудования
Стан – 4 м x 20 м
Электропечь – 3 м х 6,5 м
От капитальной стены до оборудования – 5 м
Между оборудованием – 1 м
Ширина прохода – 3 м
39*36 = 1404 м 2
Затраты на строительство здания
З стр = Ц м 2 *S зд
Ц м 2 = 20000 р
З стр = 20000 р*1404 м 2 = 28 080 000 р
К обор = З техн +З неуч
З техн - затраты на приобретение технологического оборудования
З техн = Ц приобр *(1+? тр +? миу +? сод)*Ср
Ц приобр - стоимость оборудования в рублях
? тр - доля затрат на транспортировку (0,06%)
? миу - доля затрат на монтаж и установку (0,07%)
? сод - доля затрат на содержание (0,04%)
З неуч – затраты на приобретение неучтенного оборудования, принимается до 10% от стоимости технологического оборудования
Затраты на производство и приобретение приспособлений принимается до 5% от суммы затрат на приобретение оборудования
З присп = К обор *5%
К обор - сумма затрат на приобретение оборудования
Затраты на приобретение контрольно-измерительных приборов (КИП), принимается до 10% от суммы затрат на приобретение оборудования
З кип = К обор *10%
Затраты на заготовительно-складские операции принимаются от 1 до 2% от суммы затрат на приобретение оборудования
З загскл = К обор *1-2%
Сумма капитальных вложений на строительство цеха
К влож = З стр +К обор +З присп +З кип +З загскл
Срок окупаемости капитальных вложений
Т ок = К влож /П
Сумма затрат на приобретение стана
Стоимость стана = 20000 р
З техн = 20000*(1+20000*0,06%/100% + 20000*0,07%/100% + 20000*0,04%/100%)*6 = 4200000 руб
З неуч = 4200000*10%/100% = 420000 руб
К обор = 4200000+420000=4620000 руб
З присп = 4620000*5%/100% = 231000 руб
З кип =4620000*10%/100% = 462000 руб
З загскл =4620000*2%/100% = 92400 руб
Сумма затрат на приобретение электропечи
Стоимость электропечи = 2500 р
З техн = 2500*(1+2500*0,06%/100% + 2500*0,07%/100% + 2500*0,04%/100%)*3 = 39375 руб
З неуч = 39375*10%/100% = 3937,5 руб
К обор = 39375+3937,5=43312,5 руб
З присп = 43312,5 *5%/100% = 2165,63 руб
З кип =43312,5 *10%/100% = 4331,25 руб
З загскл =43312,5 *2%/100% = 866,25 руб
К влож = 28080000+(4620000+43312,5) + (231000+2165,63) + (462000+1331,25) + (92400+866,25) = 33533075,7 руб

2.5 Расчет фонда оплаты труда

Основные рабочие
1. Расчет основного фонда.
1.1 Прямой тарифный фонд.
F пр = Р сд *ПП/К см *Ч сп
Р сд = ЧТС/Н выр
Прокатчик 5 разряда:
F пр = 5,174*(66000/3)*21= 2 390 388 руб
Прокатчик 4 разряда:
F пр = 4,51*(66000/3)*153= 15 180 660 руб
Нагревальщик 3 разряда:
F пр = 4,045*(66000/3)*4= 355 960 руб
1.2 Премиальный фонд.
F прем = F пр *К прем, где
К прем – коэффициент премирования, равный 0,8
Прокатчик 5 разряда
F прем = 2 390 388*0,8 = 1 639 123,2 руб
Прокатчик 4 разряда
F прем = 15 180 660*0,8 = 12 144 528 руб
Нагревальщик 3 разряда
F прем = 355 960*0,8 = 284 768 руб

F эф = 232,629*8 = 1 861,032 час
Прокатчик 5 разряда
F нв = 1 861,032*(5,174/2)*(8/24)*21 = 33 698,06 руб
Прокатчик 4 разряда
F нв = 1 861,032*(4,51/2)*(8/24)*153 = 214 006,58 руб
Нагревальщик 3 разряда
F нв = 1 861,032*(4,045/2)*(8/24)*4 = 5 018,08 руб

К прем - коэффициент премирования в праздничные дни, равный 0,5
Прокатчик 5 разряда
F празд = 2 390 388*(12/281)*0,5= 51 040,33 руб
Прокатчик 4 разряда
F празд = 15 180 660*(12/281)*0,5= 324 142,31 руб
Нагревальщик 3 разряда
F празд = 355 960*(12/281)*0,5=7 600,57 руб
1.5 Доплата за бригадирство
F бр = F пр *0,1
Прокатчик 5 разряда
F бр = 2 390 388*0,1 = 232 038,8 руб
Итого основного фонда
F осн = (F пр +F прем +F нв +F празд +F бр)*1, 15
Прокатчик 5 разряда
F осн = (2 390 388+1 639 123,2+33 698,06+51 040,33+232 038,8)*1, 15 = 4 998 231,65 руб
Прокатчик 4 разряда
F осн = (15 180 660+12 144 528+214 006,58+324 142,31)*1,15 = 32 042 837,42 руб
Нагревальщик 3 разряда
F осн = (355 960+284 768+5 018,08+7 600,57)*1,15 = 751 348,65 руб

2.1 Доплата за выслугу лет
F выс = F пр *(0,8/12)
Прокатчик 5 разряда
F выс = 2 390 388*(0,8/12) = 159 359,2 руб
Прокатчик 4 разряда
F выс = 15 180 660*(0,8/12) = 1 012 044 руб
Нагревальщик 3 разряда
F выс = 355 960*(0,8/12) = 23 730,67 руб
2.2 Доплата за невыходы разрешенные законом
F отп = F пр *(Н/F ном)
Прокатчик 5 разряда
F отп =2 390 388*(48,371/281) = 411 478,5 руб
Прокатчик 4 разряда
F отп = 15 180 660*(48,371/281) = 2 613 180,44 руб
Нагревальщик 3 разряда
F отп = 355 960*(48,371/281) = 61 274,52 руб
Итого дополнительного фонда
F доп = (F выс +F отп)*1,15
Прокатчик 5 разряда
F доп = (159 359,2+411 478,5)*1,15 = 656 463,36 руб
Прокатчик 4 разряда
F доп = (1 012 044+2613 180,44)*1,15 = 4 169 008,11 руб
Нагревальщик 3 разряда
F доп = (23 730,67+ 61 274,52)*1,15 = 97 755,97 руб
3. Фонд вознаграждения
F взн = F пр *0,1*1,15
Прокатчик 5 разряда
F взн = 2 390 388*0,1*1,15 = 274 894,62 руб
Прокатчик 4 разряда
F взн = 15 180 660*0,1*1,15 = 1 745 775,9 руб
Нагревальщик 3 разряда
F взн = 355 960*0,1*1,15 = 40935,4 руб

ФОТ = F осн +F доп +F взн
Прокатчик 5 разряда
ФОТ = 4 998 231,65+656 463,36+274 894,62 = 5 929 589,63 руб
Прокатчик 4 разряда
ФОТ = 32 042 837,42 +4 169 008,11+1 745 775,9 = 37 957 621,43 руб
Нагревальщик 3 разряда
ФОТ = 751 348,65+97 755,97+40 935,4 = 890 040,02 руб
5. Среднемесячная заработная плата одного работника
З ср.м = ФОТ/(12*Ч сп)
Прокатчик 5 разряда
З ср.м = 5 929 589,63/(12*21) = 23 530,12 руб
Прокатчик 4 разряда
З ср.м = 37 957 621,43/(12*153) = 20 674,09 руб
Нагревальщик 3 разряда
З ср.м = 890 040,02/(12*4) = 18 542,5 руб
6. Отчисления на социальные нужды
F сн = ((F осн +F доп)*26%)/100%
Прокатчик 5 разряда
F сн = ((4 998 231,65+656 463,36)*26%)/100% = 1 470 220,7 руб
Прокатчик 4 разряда
F сн = ((32 042 837,42+4 169 008,11)*26%)/100% = 9 415 079,84 руб
Нагревальщик 3 разряда
F сн = ((751 348,65+97 755,97)*26%)/100% = 220 767,2 руб
Вспомогательные рабочие
1. Расчет основного фонда
1.1 Прямой тарифный фонд
F пр = ЧТС*F эф *Ч сп, где
ЧТС – часовая тарифная ставка, руб
F эф – эффективный фонд рабочего времени в часах
Ч сп – списочная численность
F эф = 232,629*8 = 1861,03 час
Электромонтер
F пр = 29,63*1861,03*5 = 275 711,6 руб
Слесарь-ремонтник
F пр = 33,99*1861,03*5 = 316 282,05 руб
Крановщик
F пр = 26,58*1861,03*5 = 247 330,89 руб
1.2 Премиальный фонд.
F прем = F пр *К прем, где
К прем – коэффициент премирования, равный 0,5
Электромонтер
F прем = 275 711,6*0,5 = 137 855,8 руб
Слесарь-ремонтник
F прем = 316 282,05*0,5 = 158 141,03 руб
Крановщик
F прем = 247 330,89*0,5 = 123 665,45 руб
1.3 Доплата за работу в ночное время
F нв = F эф *(ЧТС/2)*(t см /24)*Ч сп, где
t см – продолжительность смены в часах
F эф = 232,629*8 = 1 861,03 час
Электромонтер
F нв = 1 861,03*(29,63/2)*(8/24)*5 = 45 951,47 руб
Слесарь-ремонтник
F нв = 1 861,03*(33,99/2) *(8/24)*5 = 105 416,81 руб
Крановщик
F нв = 1 861,03*(26,58/2)*(8/24)*5 = 41 217,69 руб
1.4 Доплата за работу в праздничные дни
F празд = F пр *(Ч пд /F ном)*К прем, где
Ч пд – число праздничных дней в году
Электромонтер
F празд = 275 711,6*(12/281)*0,5 = 5 887,08 руб
Слесарь-ремонтник
F празд = 316 282,05*(12/281)*0,5 = 6 753,35 руб
Крановщик
F празд = 247 330,89*(12/281)*0,5 = 5 281,09 руб
Итого основного фонда
F осн = (F пр +F прем +F нв +F празд)*1,15
Электромонтер
F осн = (275 711,6+137 855,8+45 951,47+5 887,08)*1,15 = 535 216,84 руб
Слесарь-ремонтник
F осн = (316 282,05+158 141,03+105 416,81+6 753,35)*1,15 = 674 582,23 руб
Крановщик
F осн = (247 330,89+123 665,45+41 217,69+5 281,09)*1,15 = 480 119,39 руб

2. Расчет дополнительного фонда
2.1 Доплата за выслугу лет
F выс = F пр *(0,8/12)
Электромонтер
F выс = 275 711,6*(0,8/12) = 18 380,77 руб
Слесарь-ремонтник
F выс = 316 282,05*(0,8/12) = 21 085,47 руб
Крановщик
F выс = 247 330,89*(0,8/12) = 16 488,73 руб
2.2 Доплата за невыходы, разрешенные законом
F отп = F пр *(Н/F ном)
Электромонтер
F отп = 275 711,6*(48,371/281) = 47 460,66 руб
Слесарь-ремонтник
F отп = 316 282,05*(48,371/281) = 54 444,41 руб
Крановщик
F отп = 247 330,89*(48,371/281) = 42 575,24 руб
Итого дополнительного фонда
F доп = (F выс +F отп)*1,15
Электромонтер
F доп = (18 380,77+47 460,66)*1,15 = 75 717,65 руб
Слесарь-ремонтник
F доп = (21 085,47+54 444,41)*1,15 = 86 859,36 руб
Крановщик
F доп = (16 488,73+42 575,24)*1,15 = 67 923,57 руб
3. Фонд вознаграждения
F взн = F пр *0,1*1,15
Электромонтер
F взн = 275 711,6*0,1*1,15 = 31 706,83 руб
Слесарь-ремонтник
F взн = 316 282,05*0,1*1,15 = 36 372,44 руб
Крановщик
F взн = 247 330,89*0,1*1,15 = 28 443,05 руб
4. Расчет годового фонда оплаты труда
ФОТ = F осн +F доп +F взн
Электромонтер
ФОТ = 535 216,84+75 717,65+31 706,83 = 642 641,32 руб
Слесарь-ремонтник
ФОТ = 674 582,23+86 859,36+36 372,44 = 797 814,03 руб
Крановщик
ФОТ = 480 119,39+67 923,57+28 443,05 = 576 486,01 руб
5. Среднемесячная заработная плата одного рабочего
З ср.м = ФОТ/(12*Ч сп)
и т.д.................

Введение

Предприятие является хозяйствующим субъектом рынка. Оно обладает юридической, производственной, финансовой самостоятельностью; основанием деятельности предприятия является профессионально-организационный коллектив, владеющий средствами производства и предметами труда, которые позволяют ему выпускать продукцию, оказывать услуги и выполнять работы определённого характера и назначения в необходимом количестве, качестве и ассортименте. Целями функционирования предприятия являются:

Получение прибыли;

Удовлетворение потребностей потребителей;

Выполнение обязательств перед государством.

Важными условиями выпуска и реализации продукции, повышения качества, снижения себестоимости и увеличения прибыли являются ритмичность работы предприятия, выполнение плана по ассортименту продукции и уровню специализации.

Одним из важнейших разделов анализа работы предприятия является анализ трудовых ресурсов. Его цель - в выявлении резервов роста производительности труда, улучшении нормирования, организации и условий труда, снижении себестоимости продукции, то есть важнейших технико-экономических показателей. От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объём и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие - объём производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Актуальность выполнения курсовой работы заключается в том, что разработка её отдельных разделов даёт возможность приобрести навыки объективной и точной оценки практической ситуации, научиться принимать самостоятельные, экономически обоснованные решения в области экономики и управления предприятием в конкретной ситуации. Ведь для успешного руководства любым предприятием необходимо знать особенности его экономики, своевременно получать объективную картину его финансового состояния с целью оценки платёжеспособности предприятия, эффективности и доходности его деятельности, перспектив дальнейшего развития.

Цель курсовой работы – произвести расчет экономических показателей предприятия.

Задачи курсовой работы:

Произвести расчёт и оценку производственной программы предприятия по выпуску и реализации продукции, ритмичности и ассортименту;

Исследовать трудовые показатели предприятия;

Произвести оценку производственных ресурсов предприятия, его основных фондов и материальных ресурсов;

Изучить состав и классификацию затрат, включаемых в себестоимость продукции анализируемого предприятия;

Исследовать результаты хозяйственной деятельности предприятия: его прибыльность и рентабельность производимой продукции.

Метод исследования - метод системного анализа и теоретическое обобщение.

Объект изучения - набор плановых и отчётных показателей конкретного предприятия, представленный в виде информационных данных.

Предметом курсовой работы является расчёт основных технико-экономических показателей работы действующего предприятия.

В ходе выполнения работы была использована различная специальная литература, авторы которой представлены в списке источников.

Теоретические основы расчёта основных технико-экономических показателей работы предприятия

Показатели производственной программы предприятия

Производственное предприятие - это обособленный специализированный хозяйствующий субъект, основанием которого является профессионально организованный трудовой коллектив, способный с помощью имеющихся в его распоряжении средств производства изготовить нужную потребителям продукцию (выполнять работы, оказывать услуги) соответствующего назначения, профиля, ассортимента, количества и качества.

Важнейшей задачей предприятия является получение дохода за счёт реализации потребителям производимой продукции (выполненных работ, оказанных услуг). На основе полученного дохода удовлетворяются социальные и экономические запросы трудового коллектива и владельцев средств производства.

Деятельность производственного предприятия подразумевает два основных этапа:

Производство материального продукта;

Продажа продукта производства и приобретение нужных компонентов производства.

Производственная программа предприятия характеризуется четырьмя показателями выпуска продукции:

Товарная продукция (ТП) - это продукция, прошедшая все стадии технологической обработки, соответствующая стандартам и предназначенная к реализации.

экономический показатель анализ продукция

ΔТП = ТП от. – ТП пл.(1)

ΔТП % = ΔТП / ТП пл. * 100% (2)

Валовая продукция определяется суммированием товарной продукции (ТП), незавершённого производства (НП), полуфабрикатов собственного

изготовления для внутреннего потребления (ПФ) и работ и услуг любого характера, выполненных на сторону (РУ).

Чистая продукция - это часть цены предприятия, которая состоит из заработной платы работников, налогов в государственный бюджет и прибыли данного предприятия; определяется как товарная продукция за минусом материальных затрат и амортизации основных фондов;

Реализованная продукция, определяемая по формуле:

РП = О 1 + ТО 1 + ТП - О 2 - ТО 2 , (3)

где РП - объём реализованной продукции;

О 1 , О 2 - остатки готовой продукции на складе на начало и на конец отчётного периода;

ТО 1 , ТО 2 - товары отгруженные, но не оплаченные на начало и конец отчётного периода;

ТП - товарная продукция.

Для характеристики объёма выпуска продукции существует четыре вида измерителей: стоимостное выражение, натуральное выражение, измерение в условно-натуральных единицах и в человеко-часах.

Предприятие считается ритмично работающим, если выпускает продукцию в соответствии с плановым заданием за определённые отчётные промежутки времени. Коэффициент ритмичности, с помощью которого оценивается ритмичная работа предприятия, рассчитывается методом наименьших чисел, вследствие чего исключается вероятность перекрытия невыполнения плана за каждый конкретный отрезок времени перевыполнением плана за другой отрезок времени.

Коэффициент ритмичности определяется как отношение фактически выпущенной продукции в пределах планового задания к итоговому, плановому выпуску продукции за анализируемый отрезок времени, рассчитывается в процентах:

Критм = (ТП 1кв.+ ТП 2кв.+ ТП 3кв. + ТП 4кв.) / ТП пл. * 100 % (4) Ритмичность I квартала:

Критм.кк = (ТП 01.+ ТП 02. + ТП 03. ) / ТП пл.кк * 100 % (5)

где ТП 01, ТП 02, ТП 03 - фактический выпуск товарной продукции месяца в пределах плана (01, 02, 03 - соответств. месяц в квартале).

Δ Критм.1кв = Критм.1кв – 100 % (6)

Ассортимент - это разнообразие одного вида товара. Дать характеристику выполнения плана по ассортименту можно, рассчитав коэффициент ассортиментности, который, как и коэффициент ритмичности, определяется методом наименьших чисел.

Касс = (ТП изд.1 + ТП изд.1+ …+ ТП изд.п) / ТП пл. * 100 % (7)

Для характеристики выполнения плана по специализации рассчитываются плановые и фактические значения уровня специализации в %. Для этого сумму профилирующих изделий делят на весь выпуск продукции и умножают на 100 %.

Успец.пл = ∑ проф. изд. / ТП пл. * 100 % (8)

Качество продукции - это её способность удовлетворять определённые требования потребителей. Показателем качества продукции является удельный вес брака в общем объёме выпуска продукции, определяемый как отношение суммы брака к полной себестоимости продукции, выраженное в %:

Убр. = ∑брака/ ТС * 100 % (9)

В сумму брака включается:

Себестоимость окончательно забракованной продукции;

Расходы на исправление брака;

Суммы претензий покупателей по поставкам некачественных товарно-материальных ценностей.

Трудовые показатели деятельности предприятия

Кадры или трудовые ресурсы предприятия - это совокупность работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав.

Кадровый состав или персонал предприятия и его изменения имеют определённые количественные, качественные и структурные характеристики, которые могут быть с меньшей или большей степенью достоверности измерены и отражены следующими абсолютными и относительными показателями:

Списочная и явочная численность работников предприятия и/или его внутренних подразделений, отдельных категорий и групп на определённую дату;

Среднесписочная численность работников предприятия и/или его внутренних подразделений за определённый период.

Проверка обеспеченности предприятия персоналом осуществляется сравнением фактической среднесписочной численности всего промышленно-производственного персонала или рабочих с плановыми значениями в абсолютном и относительном отклонениях:

∆Ч ппп =Ч ппп.от - Ч ппп.пл. (10)

где Чппп - среднесписочная численность всего промышленно – производственного персонала.

∆Ч ппп.% = ∆Ч ппп / Ч ппп.пл. * 100 % (11)

∆Ч раб. =Ч раб. от - Чраб.пл. (12)

где Чраб - среднесписочная численность рабочих.

∆Ч раб.% = ∆Ч раб. / Ч раб.пл. * 100 % (13)

∆Ч раб.отн. = Ч раб. от – (Ч раб.пл * ТПот / ТПпл * 100 %) / 100 % (14)

Для правильного определения среднесписочной численности работников необходимо вести ежедневный учёт работников списочного состава с учётом приказов (распоряжений) о приёме, переводе работников на другую работу и прекращении трудового договора.

Удельный вес работников отдельных подразделений (групп, категорий) в общей численности работников предприятия. Его определение необходимо для изучения структуры персонала предприятия:

У спец =Ч спец / Ч ппп * 100 % (15)

где Успец - удельный вес специалистов в общей численности работников предприятия;

Чспец - численность специалистов.

Усл = Чсл / Ч ппп * 100 % (16)

где. Усл - удельный вес служащих в общей численности работников предприятия.

Ураб = Чраб / Ч ппп* 100 %(17)

где Ураб - удельный вес рабочих в общей численности работников предприятия.

Аналогично определяется удельный вес основных и вспомогательных рабочих в общей численности рабочих предприятия:

Уосн.раб = Чосн.раб / Ч раб* 100 % (18)

Увсп.раб = Чвсп.раб / Ч раб* 100 % (19)

В зависимости от выполняемых функций работники производственного предприятия разделяются на несколько категорий и групп.

Работники торговли и общественного питания, жилищного хозяйства, медицинских и оздоровительных учреждений, учебных заведений и курсов, а также учреждений дошкольного воспитания и культуры, состоящих на балансе предприятия, относятся к непромышленному персоналу предприятия.

Кадры предприятия, непосредственно связанные с процессом производства продукции (услуг), то есть занятые основной производственной деятельностью, представляют собой промышленно-производственный персонал. К нему относятся все работники основных, вспомогательных, подсобных и обслуживающих цехов; научно-исследовательских, конструкторских, технологических организаций и лабораторий, находящихся на балансе предприятия; заводоуправления со всеми отделами и службами, а также служб, занятых капитальным и текущим ремонтом оборудования и транспортных средств своего предприятия.

Работники промышленно-производственного персонала подразделяются на 2 основные группы: рабочие и служащие.

К рабочим относятся лица, непосредственно занятые созданием материальных ценностей, ремонтом основных средств, перемещением грузов, перевозкой пассажиров, оказанием материальных услуг и др. В свою очередь рабочие обычно подразделяются на основных и вспомогательных.

В группе служащих обычно выделяются такие категории работающих, как руководители, специалисты и собственно служащие. Отнесение работников предприятия к той или иной группе определяется классификатором профессий рабочих, должностей и тарифных разрядов служащих, имеющих, по существу, значение общероссийского государственного стандарта.

К руководителям относятся работники, занимающие должности руководителей предприятия и их структурных подразделений, а также их заместители по следующим должностям: директора, начальники, управляющие, заведующие на предприятии, в структурных единицах и подразделениях; главные специалисты (главный бухгалтер, главный инженер, главный механик, главный технолог, главный экономист и др.).

К специалистам относятся работники, занятые экономическими, бухгалтерскими, юридическими и иными аналогичными видами деятельности.

К собственно служащим относятся работники, осуществляющие подготовку и оформление документации, учёт и контроль, хозяйственное обслуживание и делопроизводство (агенты, кассиры, контролеры, делопроизводители, учётчики, чертёжники и др.).

Темпы роста (прироста) численности работников предприятия за определённый период;

Текучесть кадров по приёму и увольнению работников:

а) коэффициент приёма:

К пр. =Ч пр. / Ч ппп * 100 % , (20)

где Ч пр. - число работников, принятых на работу за отчётный период, чел.

б) коэффициент выбытия:

К выб. =Ч выб. / Ч ппп * 100 % , (21)

где Ч выб. - число работников, уволенных по всем причинам за отчётный период, чел.

в) коэффициент текучести:

К тек. = Ч увол. / Ч ппп * 100 % (22)

где Ч увол. - число работников, уволенных по собственному желанию, за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины, чел.

г) коэффициент стабильности:

К стаб. = 100 % - К тек. (23)

Совокупность перечисленных и ряда других показателей может дать представление о количественном, качественном и структурном состоянии персонала предприятия и тенденциях их изменения для целей управления персоналом, в том числе планирования, анализа и разработки мероприятий по повышению эффективности использования трудовых ресурсов предприятия.

Эффективность использования трудовых ресурсов предприятия характеризует производительность труда, которая определяется количеством

продукции, произведённой в единицу рабочего времени, или затратами труда на единицу произведённой продукции или выполненной работы.

На рабочих местах, в бригадах, участках и цехах, производящих разнородную и незавершённую продукцию, которую невозможно измерить ни в натуральных, ни в стоимостных единицах, показатель выработки определяется в нормо-часах.

Выработка может быть определена в расчёте на 1 отработанный человеко-час (часовая выработка), 1 отработанный человеко-день (дневная выработка), на 1 среднесписочного работника (рабочего) в год, квартал или месяц (годовая, квартальная или месячная выработка).

Среднегодовая выработка 1 работающего показывает, сколько в среднем за один год выпустил продукции один работник:

ПТ ппп =ТП / Ч ппп (24)

ΔПТ ппп = ПТ ппп от. - ПТ ппп пл.(25)

ΔПТ ппп % = ΔПТ ппп / ПТ ппп пл. * 100 %(26)

Среднегодовая выработка 1 рабочего показывает, сколько в среднем за один год выпустил продукции один рабочий:

ПТ раб.пл.= ТП пл./ Ч раб.пл. (27)

ΔПТ раб. = ПТ раб.от. - ПТ раб.пл.(28)

ΔПТ раб.% = ΔПТ раб. / ПТ раб.пл. * 100 % (29)

Среднедневная выработка 1 рабочего показывает, сколько в среднем за один день произвёл продукции один рабочий:

ПТ дн.пл. =ТП пл. / ФРВ пл(чел.-дн.), (30)

где ФРВ пл(чел.-дн.)- фонд рабочего времени в человеко - днях.

ΔПТ дн. = ПТ дн.от. - ПТ дн.пл. (31)

ΔПТ дн.% = ΔПТ дн. / ПТ дн.пл. * 100 %(32)

Среднечасовая выработка 1 рабочего показывает, сколько в среднем за один час выпустил продукции один рабочий:

ПТ час.пл.=ТП пл. / ФРВ пл (чел.-час.), (33)

где ФРВ пл (чел.-час. )- фонд рабочего времени в человеко -часах.

ΔПТ час. = ПТ час.от. - ПТ час.пл. (34)

ΔПТ час.% = ΔПТ час. / ПТ час.пл. * 100 %(35)

Рабочее время наёмных работников предприятия регламентируется трудовым кодексом РФ: рабочая неделя для мужчин составляет 40 часов, для женщин - 36 часов. На производстве рабочее время учитывается в человеко-днях, человека – часах.

Расчёт целодневных простоев (или сверхурочных дней работы) производится по формулам:

ΔФРВ (чел.-дн.) =ФРВ от(чел.-дн. ) - ФРВ пл(чел.-дн. ) (36)

ΔФРВ (чел.-дн. ) % =ΔФРВ (чел.-дн.) / ФРВ пл(чел.-дн.) * 100 % (37)

Аналогично рассчитываются внутрисменные простои (или сверхурочные часы работы):

ΔФРВ (чел.-час. ) = ФРВ от(чел.-час. ) - ФРВ пл(чел.-час. ) (38)

ΔФРВ (чел.-час. ) % = ΔФРВ (чел.-час. ) / ФРВ пл(чел.-час.) * 100 % (39)

Среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год, определяется отношением фонда рабочего времени (в чел.-дн.) к численности рабочих:

Д= ФРВ(чел.-дн. ) / Чраб. (40)

Затем рассчитывается отклонение:

ΔД= Д от. – Д пл. (41)

Рассчитав среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год, можно определить коэффициент использования рабочего периода:

Ки.р.п. = Д от. / Д пл. * 100 % (42)

Средняя продолжительность рабочего дня в часах определяется отношением фонда рабочего времени (в чел.-час.) к фонду рабочего времени (в чел.-дн.):

П = ФРВ(чел.-час. ) / ФРВ(чел.-дн.) (43)

Затем рассчитывается отклонение:

ΔП= П от. – П пл. (44)

Рассчитав среднюю продолжительность рабочего дня, можно определить коэффициент использования рабочего дня:

К и.р.д.=П от. / П пл. * 100 % (45)

Интегральный коэффициент использования рабочего времени показывает, насколько эффективно используется на предприятии рабочее время:

К инт.= К и.р.п. * К и.р.д. / 100 % (46)

Показатели оценки имущества предприятия

Каждое предприятие обладает уставным капиталом, который состоит из основных фондов и оборотных средств.

Основные фонды - это часть производственных фондов, которая вещественно воплощена в средствах труда, сохраняет в течение длительного времени свою натуральную форму, переносит по частям стоимость на продукцию и возмещается только после проведения нескольких производственных циклов.

Для учёта и планирования воспроизводства основные фонды делятся на группы и виды в соответствии со сроком службы и назначением в производственном процессе. Согласно типовой классификации основных фондов в настоящее время имеются следующие их группы:

Сооружения.

Передаточные устройства.

Машины и оборудование.

Транспортные средства.

Инструменты и приспособления.

Производственный инвентарь и принадлежности.

Хозяйственный инвентарь.

Рабочий и продуктивный скот.

Многолетние насаждения.

Капитальные затраты по улучшению земель (без сооружений).

Прочие основные фонды.

В приведённой классификации одни из элементов основных фондов (машины и оборудование) принимают непосредственное участие в производственном процессе и поэтому относятся к активной части основных фондов; другие (производственные здания и сооружения) обеспечивают нормальное функционирование производственного процесса и являются пассивной частью основных фондов.

Соотношение различных групп основных фондов в общей их стоимости составляет видовую структуру основных фондов, которая зависит от технико-экономических особенностей отраслей промышленности.

В хозяйственной практике различают первоначальную (балансовую) восстановительную, остаточную, ликвидационную и среднегодовую стоимости основных фондов.

Первоначальная стоимость - это стоимость (цена) приобретения данного вида основных фондов (станка или прибора); транспортные расходы на доставку; стоимость монтажа, наладки и т. п. Эта стоимость выражается в ценах, действовавших в момент приобретения данного объекта, и на основании её величины стоимости на предприятиях происходят регистрация элементов основных фондов, учёт их на балансе предприятия, вследствие чего она ещё называется балансовой стоимостью основных фондов.

В связи с длительностью производственного функционирования и под влиянием роста производительности труда цена основных фондов, созданных в разное время, может снижаться (это возможно в нормальных экономических условиях, при низком проценте инфляции). Поэтому для устранения искажающего влияния ценового фактора основные фонды оценивают по их восстановительной стоимости, то есть по стоимости их производства в условиях сегодняшнего дня. На практике восстановительная стоимость определяется путём переоценки действующих основных фондов с учётом их физического и морального износа.

Остаточная стоимость - это первоначальная стоимость основных фондов за вычетом износа, сумма которого определяется по величине амортизационных отчислений за весь прошедший период службы данного объекта основных фондов.

Ликвидационная стоимость - это стоимость реализации изношенных и снятых с производства основных фондов (часто это цена лома).

Среднегодовая стоимость основных фондов определяется на основе первоначальной стоимости с учётом их ввода и ликвидации по следующей формуле:

ОПФк.г. = ОПФ н.г. ∑ (С вв * Д)/ 12 - ∑ (С выв * (12 – Д)) / 12 (47)

Расчёт обеспеченности предприятия основными средствами осуществляется по формулам:

ΔОПФк.г. = ОПФ к.г.от. - ОПФ к.г.пл. (48)

ΔОПФк.г.% = ΔОПФ к.г. / ОПФ к.г.пл. * 100 % (49)

Для характеристики движения основных фондов рассчитывают коэффициенты их обновления, выбытия и прироста.

Коэффициент обновления:

К обн.= ∑ (С вв * Д)/ 12 * 100 % / ОПФ к.г. (50)

Коэффициент выбытия:

К выб.= ∑ (С выв *(12 – Д)) / 12 / ОПФ к.г. * 100 % (51)

Коэффициент прироста:

К прир. = (∑ (С вв * Д)/ 12 - ∑ (С выв * (12 – Д)) / 12) /ОПФ к.г. * 100 % (52)

Для характеристики использования основных производственных фондов применяются различные показатели, которые условно можно разделить на 2 группы: обобщающие и частные показатели. Обобщающие показатели, к которым относят, прежде всего, фондоотдачу и рентабельность, применяются для характеристики использования основных фондов на всех уровнях народного хозяйства - для предприятий, отраслей и народного хозяйства в целом.

Фондоотдача, определяемая как отношение стоимости продукции (валовой, товарной или нормативно чистой) к среднегодовой стоимости основных фондов. Фондоотдача показывает общую отдачу от использования каждого рубля, затраченного на основные производственные фонды, то есть эффективность этого вложения средств:

ФО=ТП / ОПФ к.г. (53)

ΔФО=ФО от. – ФО пл. (54)

ΔФО% = ΔФО / ФО пл. * 100 % (55)

Фондоёмкость, рассчитываемая как отношение стоимости основных производственных фондов к объёму выпускаемой продукции. Показатель фондоёмкости определяет необходимую величину основных фондов для производства продукции заданной величины:

ФЕ=ОПФ к.г. / ТП (56)

ΔФЕ=ФЕ от. – ФЕ пл. (57)

ΔФЕ% =ΔФЕ/ ФЕ пл * 100 % (58)

Любому предприятию необходимо стремиться к увеличению фондоотдачи и снижению фондоёмкости.

Обеспеченность персонала предприятия основными средствами характеризуется следующими показателями:

Фондовооружённость труда характеризует стоимость основных фондов, приходящихся на одного работника:

ФВ=ОПФ к.г. / Ч ппп (59)

ΔФВ= ФВ от. – ФВ пл. (60)

ΔФВ% =ΔФВ / ФВ пл * 100 % (61)

Техническая вооружённость труда показывает, сколько стоимости активной части фондов приходится на 1 рабочего:

ТВ=ОПФ к.г. / Ч раб. (62)

ΔТВ=ТВ от. – ТВ пл. (63)

ΔТВ% =ΔТВ / ТВ пл * 100 % (64)

Для проверки соотношения темпов роста технической вооружённости труда и среднегодовой выработки одного рабочего необходимо сопоставить значения ∆ПТраб % и ∆ТВ%

Частные показатели - как правило, натуральные, применяющиеся для характеристики использования основных фондов чаще всего на предприятиях или в их подразделениях. Эти показатели подразделяются на показатели экстенсивного и интенсивного использования основных фондов.

Показатели экстенсивного использования основных фондов характеризуют их использование во времени, а показатели интенсивного использования основных фондов характеризуют величину съёма продукции (выполненной работы) на единицу времени с определённого вида оборудования (или производственных мощностей).

К числу важнейших показателей экстенсивного использования основных фондов относятся коэффициенты использования планового, режимного и календарного времени работы оборудования, коэффициент сменности работы оборудования, показатель внутрисменных простоев и пр.

Для характеристики технического состояния фондов необходимо рассчитать следующие коэффициенты:

Коэффициент износа рассчитывается отношением суммы износа к первоначальной стоимости основных фондов, выраженным в процентах:

К изн.=С изн. / ОПФ перв. * 100 % (65)

ΔКизн. = К изн.от. - К изн.пл. (66)

Коэффициент годности определяется как отношение остаточной стоимости основных фондов к их первоначальной стоимости (в %):

К годн.= (ОПФ перв. - С изн.) / ОПФ перв. * 100 % (67)

ΔКгодн. = К годн.от. - К годн.пл. (68)

Наибольшее значение среди частных показателей экстенсивного использования имеет коэффициент сменности работы оборудования, который определяется как отношение суммы машино-смен в течение суток к общему числу машин. Повышение коэффициента сменности работы оборудования - это важный источник роста объёма производства продукции и повышения эффективного использования основных фондов.

Коэффициент сменности работы оборудования определяется по формуле:

К смен.= ∑ Т / Т (ст.-час.) (69)

ΔК смен.=К смен.от. - К смен.пл. (70)

Экстенсивные показатели, характеризующие использование оборудования во времени:

Коэффициент загрузки оборудования:

К загр.= К смен. / Ч смен. * 100 % (71)

ΔК загр.= К загр.от. - К загр. пл. (72)

Коэффициент использования режимного времени работы оборудования:

К и.р.в.=Ксмен. / П * 100 % (73)

ΔКи.р.в. =К и.р.в.от. - К и.р.в.пл. (74)

Амортизация - это способность основных фондов возмещать износ, восстанавливаться. Процесс амортизации означает перенесение по частям стоимости основных фондов в течение срока их службы на производимую продукцию и последующее использование этой стоимости для возмещения потреблённых основных фондов.

В хозяйственной практике для учёта амортизации используются амортизационные отчисления, то есть денежное выражение перенесённой стоимости. Амортизационные отчисления входят в состав себестоимости продукции (издержек производства).

Величина амортизационных отчислений определяется по нормам амортизации от первоначальной (балансовой) стоимости основных фондов с учетом срока их службы.

В соответствии с этим норма амортизации рассчитывается по формуле:

На = (ОПФ перв. - ОПФ ликв.) / (ОПФ перв.* Т сл.) (75)

Нормы амортизации должны быть экономически обоснованы и направлены на своевременное возмещение основных фондов. При их расчете очень важно правильно определить экономически целесообразный срок службы основных фондов с учетом следующих факторов:

Долговечность основных фондов;

Моральный износ (первого и второго вида);

Перспективные планы технического перевооружения;

Оборудования;

Возможности модернизации и капитального ремонта.

А=ОПФ перв. * На (76)

Оборотные средства - это совокупность денежных средств, авансируемых для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывный кругооборот денежных средств.

Оборотные производственные фонды - это предметы труда (сырьё, основные материалы и полуфабрикаты, вспомогательные материалы, топливо, тара, запасные части и др.); средства труда со сроком службы не более 1 года или стоимостью не более 50-кратного установленного минимального размера оплаты труда в месяц (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и инструменты); незавершённое производство и расходы будущих периодов.

Фонды обращения - это средства предприятия, вложенные в запасы готовой продукции, товары отгруженные, но неоплаченные, а также средства в расчётах и денежные средства в кассе и на счетах.

Оборотные средства обеспечивают непрерывность производства и реализации продукции предприятия.

Ритмичность, слаженность и высокая результативность во многом зависит от оптимальных размеров оборотных средств (и оборотных производственных фондов, и фондов обращения). Поэтому большое значение приобретает процесс нормирования оборотных средств, который относится к текущему финансовому планированию на предприятии.

Эффективность использования оборотных средств оценивается по их оборачиваемости, для оценки скорости оборачиваемости определяются следующие показатели:

а) Число оборотов определяется как отношение реализованной продукции к средним остаткам оборотных средств:

Ч=РП / СО (77)

ΔЧ=Ч от. - Ч пл. (78)

К об.= Д / Ч (79)

ΔК об.= К об.от. - К об.пл. (80)

в) Коэффициент закрепления оборотных средств:

Кзакр.= СО / РП (81)

ΔКзакр.= К закр.от. - К закр.пл. (82)

Если на предприятии произошло ускорение оборачиваемости оборотных средств, следует рассчитать сумму их высвобождения; при замедлении оборачиваемости - сумму дополнительного вовлечения средств, которые рассчитывается по следующей формуле:

ΔСО=РП от. / Д от. * ΔК об. (83)

Показатели себестоимости товарной продукции

Себестоимость продукции (работ, услуг) - это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на её производство и реализацию.

На предприятиях, выпускающих один вид продукции, рассчитывают себестоимость продукции и полную себестоимость товарной продукции. Для расчёта полной себестоимости товарной продукции все затраты формируются по статьям калькуляции. На базе одиннадцати статей калькуляции рассчитываются показатели цеховой, производственной и полной себестоимости товарной продукции.

Таблица 1 - Группировка по статьям калькуляции

№ п/п	Показатели	План (тыс.руб.)	Отчёт (тыс.руб.)	Отклонения (тыс.руб)	Отклонения, %
№ п/п	Показатели	План (тыс.руб.)	Отчёт (тыс.руб.)	Отклонения (тыс.руб)		произ. себ.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Сырьё и материалы (за вычетом расходов)
2	Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги сторонних предприятий
3	Зарплатa основная производственных рабочих
4	Зарплата дополнительная производ-х рабочих
5	Отчисления на соц. страхование
6
7
8	Цеховые (общепроизводственные) расходы
9	Общезаводские (общехозяйственные) расходы
10	Потери от брака
11	Внепроизводственные расходы
12	Цеховая себестоимость
13
14	Полная себестоимость

Графа 6 = Графа 5 / Графы 3строка 12* 100 % (84)

Графа 7 = Графа 5 / Графы 3строка 13* 100 % (85)

Графа 8 рассчитывается по формуле:

Графа 8 = Графа 5 / Графы 3строка 14 * 100 % (86)

Таблица 2 - Группировка затрат по экономическим элементам

Знак «-» свидетельствует об экономии, знак «+» - о перерасходе.

Графы 3 и 4 получены из исходных данных.

Графа 5 рассчитывается вычитанием графы 3 из графы 4.

Графа 6 рассчитывается по формуле:

Графа 6 = Графы 3 / Графы 3 строка 5 * 100 % (87)

Графа 7 рассчитывается по формуле:

Графа 7 = Графы 4 / Графы 4 строка 5* 100 % (88)

Графа 8 рассчитывается как разность граф 7 и 6:

Графа 8 = Графа 7 - Графа 6 (89)

Если изменяется доля материальных затрат в общей сумме затрат, это свидетельствует об изменении материалоёмкости, сырье емкости, энергоёмкости, металлоёмкости и т. д.

Если изменилась доля фонда оплаты труда (ФОТ), то это говорит об усилении или ослаблении интенсификации живого труда в производстве.

Если меняется доля амортизационных отчислений, то это свидетельствует об обновлении основных фондов - при её росте и о старении основных фондов - при уменьшении этой доли.

На предприятии соотношение долей основных экономических элементов затрат не должно меняться при изменении объёма выпуска продукции, так как все суммы по экономическим элементам определяются по нормам и нормативам.

Если на предприятии выпускается более двух видов изделий, то рассчитывается обобщающий показатель - затраты на 1 рубль товарной продукции:

З = ТС / ТП (90)

где ТС - полная себестоимость товарной продукции.

ΔЗ=З от. – З пл. (91)

В зависимости от реакции затрат на объём производства затраты делят на:

Условно-переменные, которые находятся в прямой зависимости от объёма производства (тара, сдельная оплата труда, электроэнергия и т. д.);

Условно-постоянные, не зависящие от изменения объёма производства (зарплата руководителей, коммунальные платежи, арендная плата и др.).

В зависимости от степени участия в процессе производства затраты могут быть:

Основные - связанные с технологическим процессом производства;

Накладные - связанные с процессом управления (общехозяйственные).

По способу отнесения на себестоимость продукции затраты подразделяются на:

Прямые - расходы на сырьё и материалы, заработную плату рабочим, тару и др.;

Косвенные - общехозяйственные, общепроизводственные и те, которые переносятся на себестоимость пропорционально объёму выпущенной продукции или пропорционально заработной плате производственных рабочих.

Проверка использования фонда заработной платы осуществляется по абсолютному отклонению сравнением фактического фонда заработной платы с плановым. Но поскольку начисление заработной платы напрямую зависит от

Объема выпущенной продукции, то проверку фонда заработной платы необходимо осуществлять и по относительному отклонению.

а) Абсолютное отклонение:

Δ ФЗП ппп =ФЗП ппп от. - ФЗП ппп пл. (92)

Δ ФЗП ппп% = Δ ФЗП ппп / ФЗП ппп пл. * 100 % (93)

Аналогично осуществляется проверка использования фонда заработной платы рабочих:

а) Абсолютное отклонение:

Δ ФЗП раб. = ФЗП раб. от. - ФЗП раб. пл. (94)

Δ ФЗП раб. % = Δ ФЗП раб. / ФЗП раб. пл* 100 %. (95)

б) Относительное отклонение определяется только по фонду заработной платы рабочих:

Δ ФЗП от.=ФЗП раб. от. – (ФЗП раб. пл. * (100 + (ТП от. / ТП пл. * 100 % - 100) * К) / 100) (96)

где К - поправочный коэффициент (К = ФЗП перем. от. / ФЗП ппп от.) (96.1)

Соотношение темпов роста среднегодовой выработки и среднегодовой зарплаты одного рабочего определяется сопоставлением ∆ЗП % и ∆ПТ раб.%.

Темп роста ПТ должен опережать темп роста среднегодовой заработной платы. Расчёт темпов роста среднегодовой заработной платы рабочих производится по следующим формулам:

ЗП = (ФЗП раб. + ПР) / Ч раб. (97)

ЗП % =ЗП от. / ЗП пл. * 100 % (98)

ΔЗП % = ЗП % - 100 % (99)

Показатели эффективности работы предприятия

Предприятия реализуют свою продукцию потребителям, получая за неё денежную выручку. Однако это ещё не означает получение прибыли. Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на производство продукции и её реализацию, то есть с себестоимостью продукции. Предприятие получает прибыль, если выручка превышает себестоимость; если выручка равна себестоимости, то удалось лишь возместить затраты на производство и реализацию продукции и прибыль отсутствует; если затраты превышают выручку, то предприятие получает убыток, то есть отрицательный финансовый результат, что ставит его в сложное финансовое положение, не исключающее и банкротство.

Прибыль - основной источник финансовых ресурсов предприятия, связанный с получением валового дохода. Валовой доход предприятия -выручка от реализации продукции (работ, услуг) за вычетом материальных затрат, то есть включающий в себя оплату труда и прибыль.

На предприятиях рассчитывают следующие виды прибыли:

Конечный финансовый результат (валовая прибыль или убыток) слагается из финансового результата от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов и иного имущества предприятия и доходов от вне реализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

П вал.=П реал.+П пр.+С н.р., (100)

где П реал. -прибыль от реализации продукции (работ, услуг);

П пр. -прибыль от реализации основных средств и иного имущества;

С вн.р.- сальдо от вне реализационных операций (сдача имущества в аренду, доходы по ценным бумагам предприятия, превышение суммы полученных штрафов над уплаченными, прибыль от совместной деятельности, прибыль прошлых лет, выявленная в отчётном году и др.)

Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации в действующих ценах без НДС и акцизов и затратами на производство и реализацию продукции.

Предприятия, осуществляющие экспортную деятельность, при начислении прибыли из выручки от реализации продукции исключают экспортные тарифы.

П реал = ВР - НДС - Акцизы - ТС (101)

где ВР - выручка от реализации продукции (работ, услуг) в действующих ценах;

НДС - налог на добавленную стоимость, получаемый с покупателей

НДС = ВР * 18 % / 118 %

Акцизы - акцизы на отдельные группы товаров

ТС – полная себестоимость товарной продукции

Вторая составляющая валовой (общей) прибыли предприятия - прибыль от реализации основных средств и иного имущества.

П об. = П реал. + П пр.+ С вн.р.(101.1)

П пр. = В ос. – Р реал. + ОС (102)

где В ос. - выручка от реализации основных средств, излишнего оборудования, материалов, комплектующих изделий и др.;

П реал. - расходы на реализацию: реклама, транспортировка, подготовка к реализации и др.;

ОС - остаточная стоимость.

Третья составляющая валовой прибыли - прибыль от вне реализационных операций, то есть от операций, непосредственно не связанных с основной, деятельностью: сдача имущества в аренду, доходы по ценным бумагам предприятия, превышение суммы полученных штрафов над уплаченными, прибыль от совместной деятельности, прибыль прошлых лет, выявленная в отчётном году, и др. В целях налогообложения из валовой прибыли исключаются: прибыль от других видов деятельности; различные доходы, по которым ставка налогообложения отличается от 24 %; отчисления в резервные фонды; льготы и др.

Налоги - это обязательные взносы плательщиков в бюджет и внебюджетные фонды в определённых законом размерах и в установленные сроки. Одним из основных налогов, уплачиваемых предприятиями, является налог на прибыль, исчисляемый от налогооблагаемой (расчётной) прибыли по ставке 24 %, из которых одна часть перечисляется в федеральный бюджет, а другая часть - в местные бюджеты.

П нал. = П об. – налог на имущество – льготные суммы прибыл (102.1)

Налог на прибыль = 24% от полученной суммы

Налог на имущество = 2,2% от ОС осн.ф.

По налогу на прибыль предусматривается система льгот. Облагаемая прибыль уменьшается на суммы:

Направленные на финансирование капитальных вложений производственного назначения (включая капитальное вложение в очистные сооружения), жилищного строительства, а также на погашение кредитов банков на эти цели, включая проценты по кредитам. Эта льгота действует при долевом участии в финансировании указанных затрат;

Затрат предприятий на содержание находящихся на их балансе объектов социальной сферы (учреждений здравоохранения, образования, детских садов и др.), а также затрат на эти цели при долевом участи (в пределах норм местных органов власти);

Взносов на благотворительные цели, но не более 3 % налогооблагаемой прибыли (в случае взносов в чернобыльские фонды - до 5 %);

Направленные образовательным учреждениям на развитие и совершенствование образовательного процесса;

Направленные на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, а также в Российский фонд фундаментальных исследований и Российский фонд технологического развития, но не более 10 % в общей сложности от налогооблагаемой прибыли.

Общая величина перечисленных и ряда других льгот не должна уменьшать фактическую сумму налога, исчисленную без учёта льгот, более чем на 50 %.

П нал. = П об. – льготы (103)

ΔП нал. = П нал.от. - П нал.пл. (104)

ΔП нал.% = ΔП нал. / П нал.пл. * 100 % (105)

После налогообложения в распоряжении предприятия остаётся чистая прибыль, которая может быть распределена следующим образом.

Пчист.= Поб.– налог на им-во – налог на прибыль – прочие обязательные платежи и выплаты в местные, региональные и федеральные бюджеты (106)

ΔП чист. = П чист.от. - П чист.пл. (107)

ΔП чист.% = ΔП чист. / П чист.пл. * 100 % (108)

Рентабельность - это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности. Они более полно характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потреблёнными ресурсами.

Анализ уровня рентабельности предприятия характеризуется показателями:

а) общей рентабельности:

Рент общ.=Поб./(ОПФк.г.+НОС(100%)) , (109)

где НОС (100 %) - нормируемые оборотные средства в пределах 100 %,

ΔРент общ. = Рент общ.от. - Рент общ.пл. (110)

ΔРент общ.% = ΔРент общ. / Рент общ.пл. * 100 % (111)

б) чистой рентабельности:

Рент чист. = П чист. / (ОПФ к.г. + НОС (100 %)) (112)

ΔРент чист. = Рент чист.от. - Рент чист.пл. (113)

ΔРент чист.% = ΔРент чист. / Рент чист.пл. * 100 % (114)

Показатели рентабельности предприятия являются обобщённой характеристикой эффективности хозяйственной деятельности. На них оказывает влияние показатель рентабельности продукции (эффективность управления).

Рентабельность всего выпуска продукции:

Рент вып. = П реал. / ТС (115)

где П реал. - прибыль от реализации продукции

ТС - полная себестоимость продукции.

ΔРент вып. = Рент вып.от. - Рент вып.пл. (116)

ΔРент вып.% = ΔРент вып. / Рент вып.пл. * 100 % (117)

Рентабельность отдельного вида продукции:

Рентi =(Q – ATC i ) / ТПi , (118)

ATCi - себестоимость единицы продукции, шт.

(ATCi = ТС / ТП i ), (119)

i - вид продукции.

ΔРент i = Рент iот. - Рент i пл. (120)

ΔРент i % = ΔРент i / Рент i пл. * 100 % (121)

РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

1.ОЦЕНКА ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ВЫПУСКУ ПРОДУКЦИИ

Выпуск продукции в натуральном выражении

По плану выпуск продукции в натуральном выражении 6815шт., по отчету – 8323шт.

Рассчитаем выполнение плана по выпуску:

∆Q = 8323 шт. - 6815 шт. = 1508 шт.

∆Q % = 1508 / 6815*100% = 22,12 %

План по выпуску продукции был перевыполнен на 1508 шт., или на 22,12%

Выпуск товарной продукции

Рассчитаем выполнение плана по товарной продукции в денежном выражении.

∆ТП = 399831-396656 = 3175 тыс. руб.

∆ТП%=3175/396656*100%=0,80%

В денежном выражении план по выпуску продукции был выполнен, так как значение показателя положительное (0,80)

Выполнение плана по реализации продукции

Проверим выполнение плана по реализации продукции:

По плану:

РПпл =5116+8401+396656-2496-5697=401980 тыс. руб.

По отчету:

РПотч =7157+98800+399831-6364-11824=487600 тыс. руб.

Отклонение:

∆РП = 487600– 401980= 85620 тыс. руб.

∆РП%=85620/401980*100%=21,3%

План по реализованной продукции был перевыполнен на 85620 тыс. руб., или на 21,3 %.

Ритмичность выпуска продукции

Рассчитаем квартальную ритмичность:

а) годовая ритмичность:

К ритм = 99008+94380+98046+99216/396656*100%=98,48%

∆ К ритм = 98,48% - 100%= - 1,52%

б) ритмичность 1 квартала:

Критм 1 кв =32864+33072+29952/99008*100%=96,84%

∆ Критм 1 кв = 96,84% - 100% = - 3,16%

Предприятие выпускало продукцию неритмично на 3,16%

в) Ритмичность 2 квартала:

Критм 2 кв =31460+33072+28704/94380*100%=98,78%

∆ Критм 2 кв = 98.78 % - 100 % = - 1,22 %

Предприятие выпускало продукцию неритмично на 1,22%

г) ритмичность 3 квартала:

Критм 3 кв =24960+31876+33072/98046*100%=91,69%

∆Критм 3 кв = 91,69 % - 100 % = - 8,31 %

Предприятие выпускало продукцию неритмично на -8,31 %

д) ритмичность 4 квартала:

Критм 4 кв =27121+33072+33072/99216*100%=94%

∆ Критм 4 кв = 94 % - 100 % = -6 %

Предприятие выпускало продукцию неритмично на 6 %.

На данном предприятии производительность нельзя считать ритмичной, т.к. ни в одном из кварталов не было достигнуто 100% ритмичности. Предприятие выпускало продукцию не ритмично на 1,52%.

Выполнение плана по ассортименту

Рассчитаем выполнение плана по ассортименту продукции:

К асс =137404+50629+54795+27788+20423+33098/396656*100%=81,72 %

∆К асс = 81,72 % - 100% = - 18,28 %

Коэффициент ассортимента снизился на 18,28 %.

Выполнение плана по удельному весу брака в общем объеме по

себестоимости продукции

Определим уровень специализации производства:

По плану:

Успец пл =166485+75836+54795/396656*100%=74,9%

По отчету:

Успец от =137404+50629+54912/399831*100%=60,76%

Рассчитаем изменение коэффициента специализации:

∆У спец = 60,76% - 74,9% = -14,14%

Динамика уровня специализации отрицательная, следовательно,уровень специализации снизился по сравнению с планом на 14,14%.

Проверим выполнение плана по освоению новых видов изделий:

По плану:

Унов пл =33098/396656*100%=8,34%

По отчету:

Унов от = 49780/399831*100%=12,45%

Рассчитаем изменение уровня освоения новых видов изделий:

∆У нов = 12,45 % - 8,34 % = 4,11 %

План по освоению новых видов изделий был выполнен на 4,11 %.

Проверим качество продукции:

Убр.пл =3705/463374,92*100%=0,79%

По отчету:

Убр.от=3855/458823, 12*100%=0,84%

Рассчитаем изменение уровня брака:

ΔУбр. = 0, 84% - 0, 79%=0,05%

План по качеству выполнен не был. Доля качества ухудшилась, так как доля брака выросла на 0,05%

2. Расчёт трудовых показателей

Обеспеченность предприятия персоналом всего, в том числе рабочих, и по категориям работающих

Проверим обеспеченность предприятия промышленно-производственным персоналом, всего:

∆Ч ппп = 332- 338 = - 6чел.

∆Ч ппп % = - 6/338*100% = - 1,77%

∆Ч ппп отн = 332-(338*399831/396656*100%)/100% = - 8,705~ - 9%

Численность промышленно-производственного персонала снизилась по сравнению с планом на 6 человек, или на 1,77 %.

Определим относительно отклонение по численности промышленно-производственного персонала:

Коэффициент обеспеченности предприятия основными рабочими

Проверим обеспеченность предприятия рабочими - абсолютная обеспеченность:

∆Ч раб = 263 - 293= - 30чел.

∆Ч раб % = - 30/ 293 * 100% = - 10,23 %

Обеспеченность рабочими в абсолютном выражении ниже плановой на 30 человек, или на 10,23 %.

Определим относительное отклонение по численности рабочих:

∆Ч раб отн = 263 – (293*399831/396656*100%)/100% = - 32,34 ~ - 32%

На предприятии с учетом процентного выпуска продукции образовался реальный излишек персонала и рабочих в количестве 36 человек из них рабочих 30 человек.

Уровень квалификации рабочих

Определим удельный вес специалистов.

По плану:

У спец пл = 26/338 * 100 % = 7,69 %

По отчету:

У спец от = 42/332 * 100 % = 12,65 %

Отклонение составляет:

∆ У спец= 12,65 % - 7,69 % = 4,96 %

Определим удельный вес рабочих.

По плану:

У раб пл = 293/338 * 100 % = 86,68 %

По отчёту:

У раб от = 263 / 332 * 100 % = 79,21 %

Отклонение составляет:

∆ У раб = 79,21 % - 86,68 % = -7,47 %

Определим удельный вес служащих.

По плану:

У служ пл = 20/338 * 100% = 5,91%

По отчету:

У служ от = 26 / 332* 100% = 7,83%

Отклонение составляет:

∆ У служ = 7,83% - 5,91% = 1,92%

Полученные результаты оформим в виде таблицы (табл. 3).

Таблица 3 - Структура персонала анализируемого предприятия

Определим удельный вес основных рабочих.

По плану:

У осн. раб пл. = 234 / 293 * 100 % = 79,86 %

По отчету:

У осн. раб от = 231 / 263 * 100 % = 87,83 %

Отклонение составляет:

∆ У осн раб = 87,83 % - 79,86 % = 7,97 %

Определим удельный вес вспомогательных рабочих.

По плану:

У всп раб пл = 59 / 293 * 100 % = 20,13 %

По отчету:

У всп раб от = 33 / 231 * 100 % = 14,28 %

Отклонение составляет:

∆ У всп раб = 14,28 % - 20,13 % = - 5,85 %

По сравнению с планом удельный вес основных рабочих по отчёту вырос на 7,97 %, а вспомогательных уменьшился на 5,85 %.Это отрицательно отразится на производстве. Вспомогательные рабочие не будут успевать обслуживать основных рабочих, что приведет к простою.

Представим полученную структуру рабочих в виде таблицы (табл. 4).

Таблица 4 - Структура рабочих анализируемого предприятия

Доля основных рабочих выросла, а вспомогательных рабочих уменьшилась, то вспомогательные рабочие не будут успевать обслуживать основных рабочих. Это может привести к сбою в работе основных рабочих.

Коэффициенты численности рабочих, выбытия, приёма, стабильности, текучести

Охарактеризуем движение рабочей силы:

а) коэффициент приёма: К пр = 33/332*100% = 9,93%

б) коэффициент выбытия: К выб= 20/332*100% = 6,024%

в) коэффициент текучести: К тек = 16/332*100% = 4,81%

г) коэффициент стабильности: К ст= 100% - 4,81% = 95,19%

Снижение коэффициента стабильности на 4,81% свидетельствует о текучести кадров, связанной, возможно, с неудовлетворительными условиями работы либо низкой заработной платой.

Показатели производительности труда

а) среднегодовая выработка 1 работающего:

По плану:

ПТ ппп пл = 396656 / 338 = 1173,53 (тыс.руб.)

По отчёту:

ПТ ппп от = 399831 / 332= 1204,31 (тыс.руб.)

Рассчитаем отклонение:

∆ ПТ ппп = 1204,31 - 1173,53 = 30,78 (тыс.руб.)

∆ ПТ ппп % = 30,78 / 1173,53 * 100 % = 2,62 %

По сравнению с планом среднегодовая выработка 1 работающего повысилась на 30,78 тыс. руб., или на 2,62 %.

б) определим среднегодовую выработку 1 рабочего:

По плану:

ПТ раб пл = 396656/293= 1353,774 (тыс.руб.)

По отчету:

ПТ раб от = 399831/263= 1520,269 (тыс.руб.)

Рассчитаем отклонение:

∆ПТ раб = 1520,269 - 1353,774 = 166,495 (тыс.руб.)

∆ПТ раб % =166,495/1353,774*100 % = 12,298%

Среднегодовая выработка 1 рабочего повысилась по сравнению с планом на 166,495 тыс. руб., или на 12,298%.

в) определим среднедневную выработку 1 рабочего, которая показывает, сколько в среднем за один день произвёл продукции один рабочий:

По плану:

ПТ дн пл = 396656 /69602 = 5,698 (тыс.руб.)

По отчету:

ПТ дн от = 399831 / 60730 = 6,583 (тыс.руб.)

Рассчитаем отклонение:

∆ПТ дн = 6,583- 5,698 = 0,885 (тыс.руб.)

∆ПТ дн % = 0,885/ 5,698*100% = 15,531 %

Среднедневная выработка 1 рабочего повысилась по сравнению с планом на 0,885 тыс. руб., или на 15,531 %.

г) определим среднечасовую выработку 1 рабочего. Она показывает, сколько в среднем за один час выпустил продукции один рабочий:

По плану:

ПТ час пл = 396656 /556816= 0,71 (тыс.руб.)

По отчёту:

ПТ час от = 399831/ 477334 = 0,84 (тыс.руб.)

Рассчитаем отклонение:

∆ПТ час = 0,84- 0,71= 0,13 (тыс.руб.)

∆ПТ час % = 0,13/ 0,71*100 % = 18,31 %

Среднечасовая выработка 1 рабочего увеличилась по сравнению с планом на 0,13 тыс. руб., или на 18,31 %.

Показатели, характеризующие использование рабочего времени

а) Целодневные простои (или сверхурочные дни работы):

∆ФВР( чел.-дн.) = 60730 - 69602 = - 8872 (чел.-дн.)

∆ФВР( чел.-дн.)% = - 8872/69602*100% = - 12,74 %

По сравнению с планом целодневные простои (или сверхурочные дни работы) снизилась на 8872 чел.- дн., или на 12,74 %.Происходят целодневные потери рабочего времени.

б) Внутрисменные простои (или сверхурочные часы работы):

∆ФВР( чел.- час) = 477334 - 556816 = - 79482 (чел.- час)

∆ФВР(чел.- час) % = - 79482 / 556816* 100 % = - 14,27 %

По сравнению с планом внутрисменные простои (или сверхурочные часы работы) снизилась на 79482 (чел. - час), или на 14,27 %.Происходят внутрисменные потери.

в) Среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год:

По плану:

Д пл = 69602/293 = 237,55 (дн.)

По отчёту:

Д от = 60730/ 263 = 230,91 (дн.)

Рассчитаем отклонение:

∆ Д = 230,91- 237,55 = - 6,64 (дн.)

По сравнению с планом среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год, уменьшилось на 6,64 дня.

Определим коэффициент использования рабочего периода:

К и.р.п. = 230, 91/ 237, 55* 100 % = 97,204 %

Определим среднюю продолжительность рабочего дня в часах:

По плану:

П пл = 556816/69602 = 8 (часов)

По отчёту:

П от = 477334/60730 = 7,85 (часов)

Рассчитаем отклонение:

∆ П = 7,85- 8= - 0,15 (часов)

Средняя продолжительность рабочего дня в часах уменьшилась по сравнению с планом на 0,15 часа.

Рассчитаем коэффициент использования рабочего дня:

К и.р.д. = 7,85/8*100% = 98,125 %

Определим интегральный коэффициент использования рабочего времени:

К интегр = 97,206 % * 98,125 % / 100 % = 95,383 %

3. Оценка имущества предприятия

Расчёт среднегодовой стоимости основных фондов, остаточной стоимости

Рассчитаем среднегодовую стоимость основных фондов на конец года:

По плану:

ОПФ к.г.пл.=198328+(2496*10+ 3328* 8+ 416 *6+ 2096*4+1996*3+3328*2+208) / 12 - (9152*(12 -1)+7488*(12 - 2) + 7488*(12 – 3) + 1248* (12 – 4)+832*(12 – 5) +3744*(12-8)+3328(12-11))/12=198328+((75316/12)–(277056/12)= 198328+(6276,3-23088)= 181516,3 (тыс. руб)

По отчёту:

ОПФ к.г.от =195023 + (702 * 10 + 3744 * 5 + 3952 * 4 + 2496 * 3+ 1248 * 1) /12 – (17420 * (12 - 3) + 2438*(12 - 6) + 439 * (12 - 7) + 4576 * (12 - 9) + 2912 * (12 - 11)) / 12 = 195023+((50284/12)–(190243/12))= 195023+(4190,3-15853,58)=183359,75(тыс.руб.)

Проверка обеспеченности предприятия основными фондами; их движение по коэффициенту выбытия, обновления, прироста

Рассчитаем обеспеченность предприятия основными средствами:

∆ ОПФ к.г.= 183359,75-181516,3=1843,4(тыс.руб.)

∆ ОПФ к.г. % =1843,4/181516,3*100% =1,02%

Для характеристики движения основных фондов необходимо рассчитать коэффициенты их обновления, выбытия и прироста.

Рассчитаем коэффициент обновления:

По плану:

К об пл = (2496 * 10 + 3328 * 8 +416 * 6 + 2096 * 4+1996 * 3 + 3328 * 2+208) / 12 / 181516,3 * 100% = 6276,3/181516,3*100%=3,45%

По отчёту:

К об от =(702*10+ 3744 * 5+ 3952*4 + 2496 *3+ 1248* 1) /12 /183359,7* 100% = 4190,3/183359,7*100%=2,29%

∆ К об = 2,29 % - 3,45% = -1,16%

В отчётном периоде обновление основных фондов немного меньше планового показателя на 1,16 %.

Рассчитаем коэффициент выбытия:

По плану:

К выб пл = (17420 * 9 + 2438 * 6 + 439 * 5 + 4576 * 3 +2912)/ 12 /198328 *100 % = 190243 / 12/198328*100%=153,58/198328*100%=7,99%

По отчёту:

К выб. от = 9152* (12 - 1) +7488 * (12-2) +7488(12 -3) + 1248 *(12 -4)+832*(12-5)*3744*(12-8)+3328*(12-11)/12/195023*100%=277056/12/195023*100% = 23088 / 195023 * 100%=11,84%

∆К выб.= 11,84% - 7,99% = 3,85%

По отчёту выбытие несущественно выше планового показателя на 3,85%.

Определим коэффициент прироста:

По плану:

К прир. пл. =((2496*10+3328*8+416*6+2096*4+1996*3+3328*2+208)/12-17420*9+2438*6+439*5+4576*3+2912*1)/12)*100%/181516,3*100%=(6276,3-15853,58)/181156,3*100%=-9577,28/1811516,3*100%= - 0,53%

По отчёту:

К прир от =(702 * 10 + 3744 * 5 + 3952 * 4 + 2496 * 3 + 1248 * 1) /12 -(9152 *11 +7488 *10+7488 *9+1248*8+832*7+3744*4+3328*1)/12/183359,7*100= (4190,3-

277056)/183359,7*100= - 272865,7/183359,7*100= - 148,81%

∆К прир = -148,81%+0,53%= -148,28%

По отчёту коэффициент прироста несущественно меньше планового показателя разница составляет 148,28%. План по снижению общей стоимости основных фондов не выполнен.

Расчёт показателей фондоотдачи, фондоёмкости, фондовооружённости и технической вооружённости труда

Определим эффективность использования основных средств, которая характеризуется следующими показателями:

а) Фондоотдача:

По плану:

ФО пл. =396656/181516=2,19 (руб.)

По отчету:

ФО от. = 399831/ 183359,7 =2,18 (руб.)

∆ФО = 2,18– 2,19 = - 0,01 (руб.)

∆ФО % = - 0,01 / 2,18 * 100 % = - 0,46%

С каждого рубля основных фондов стали выпускать товарной продукции меньше на 0,01 руб. или на 0,46%. Это негативная тенденция.

б) Фондоёмкость:

По плану:

ФЕ пл. 181516,3/ 396656 =0,457(руб.)

Пo отчету:

ФЕ от = 183359,7 / 399831= 0,458 (руб.)

∆ФЕ = 0,458- 0,457=0,001 (руб.)

∆ФЕ % = 0,001/ 0,458* 100 % = 0,218 %

Фондоемкость выше планового показателя на 0,001руб., или на 1,218 %. Это отрицательно сказывается на работе предприятия.

Рассчитаем обеспеченность персонала предприятия основными средствами. Она характеризуется следующими показателями:

а) Фондовооружённость труда, которая характеризует стоимость основных фондов, приходящихся на одного работника:

По плану:

ФВ пл = 181516,3/338=537,03(тыс.руб.)

Пoотчету:

ФВ от = 183359,75/332 = 552,28 (тыс.руб.)

∆ФВ = 552,28 - 537,03= 15,25 (тыс.руб.)

∆ФВ % = 15,25 / 537,03* 100 % = 2,84 %

Фактическая фондовооруженность выше плановой на 15,25 тыс. руб., или на 2,84 %.

б) Рассчитаем техническую вооружённость труда. Техническая вооружённость труда показывает, сколько стоимости активной части фондов приходится на 1 рабочего:

По плану:

ТВа пл. =118996/293=406,13(тыс.руб.)

По отчёту:

ТВа от= 97510 / 263 = 370,76 (тыс.руб.)

∆ТВа = 370,760 - 406,129= - 35,37 (тыс.руб.)

∆ТВа % = - 35,37 / 406,13* 100 % = - 8,70 %

Фактическая техническая вооружённость труда уменьшилась на 35,37 тыс. руб., или на 8,70 %.

Проверка соотношения темпов роста среднегодовой выработки одного рабочего и технической вооружённости труда

Для нормально работающего предприятия темп роста производительности труда должен опережать темп роста технической вооруженности труда. Сравним ∆ ПТ раб.% и ∆ ТВ%

На нашем предприятии темп роста производительности труда опережает (∆ПТраб.% =12,298%) темп роста технической вооруженности труда (∆ ТВ% = - 8,70%). Это свидетельствует о нормальной работе предприятия и об улучшении финансового состояния.

Расчёт коэффициентов износа и годности, сменности, загрузки оборудования, использования режимного времени

Для характеристики технического состояния фондов рассчитаем:

а) Коэффициент износа:

По плану:

К изн пл =23797/224624*100%=10,59%

По отчету:

К изн от = 29250 / 224536 * 100 % = 13,03 %

∆К изн = 13,026 % - 10,59 % = 2,43 %

Коэффициент износа возрос по сравнению с планом на 2,43 %. Это свидетельствует о том, что техническое состояние фондов ухудшилось.

б) Коэффициент годности:

По плану:

К годн пл = (224624 - 23797) / 224624*100% = 89,40 %

По отчёту:

К годн от = (224536 - 29250)/ 224536 * 100 % = 86,97 %

∆К годн = 86,97% - 89,40 % = -2,43 %

Снижение коэффициента годности (на 2,43 %) говорит об ухудшении технического состояния основных фондов.

Рассчитаем экстенсивные показатели, характеризующие использование оборудования во времени:

а) Коэффициент сменности:

По плану:

К смен. пл = 209976 / 70200 = 2,99

По отчёту:

К смен. от= 185855 /63375 = 2,93

∆К смен. = 2,93 -2,99 = - 0,06

Снижение коэффициента сменности говорит о значительном недоиспользовании оборудования предприятия.

б) Коэффициент загрузки оборудования:

По плану:

К загр. пл = 2,99 / 3 * 100 % =99,66 %

По отчёту:

К загр. от= 2,93 / 3 * 100 % = 97,66 %

∆К загр. = 97,66 % - 99,66 % = -2 %

Снижение коэффициента загрузки оборудования на 2, % свидетельствует о нерациональности использования основных фондов.

в) Коэффициент использования режимного времени работы оборудования:

По плану:

К и.р.в. пл = 2,99/ 8 * 100 % = 37,37 %

По отчету:

К и.р.в. от = 2,93 / 7,8 * 100 %= 37,56 %

∆К и.р.в. = 37,56 % - 37,37 % = 0,19 %

Режимное время работы оборудования в отчётном периоде увеличилось на 0,19 %. Это произошло только за счёт сокращения средней продолжительности рабочего дня, а не из-за сокращения простоев оборудования в смене.

Рассчитав экстенсивные показатели, характеризующие использование оборудования во времени, можно сделать вывод, что в целом оборудование используется крайне неэффективно.

Начисление амортизации

Равномерное начисление амортизации проводится по нормам:

Сумма амортизации начисляется по следующей формуле:

Начислим амортизацию линейным методом:

По плану:

На пл.=1/42=0,02

По отчёту:

На от. =1/42=0,02

Сумма амортизации по плану:

А1 год пл = 224624 * 0,02= 4492,48 (тыс.руб.)

А1 год от =224536* 0,02= 4490,72 (тыс.руб.)

Сумма амортизации исчисляется следующей формулой:

По плану:

А пл. = 224624 * 0,02= 4492,48 (тыс.руб.)

По отчёту:

А от. = 224536* 0,02= 4490,72 (тыс.руб.)

Начисление амортизации осуществляется до тех пор, пока не останется 20 % от первоначальной стоимости производственных фондов. Оставшиеся 20 % от первоначальной стоимости делят на число месяцев, оставшихся до конца периода. Эту сумму ежемесячно переносят на себестоимость продукции

по плану:

Ост. ст-ть пл = 224624* 20 % = 44924,8 тыс. руб.

Сост 1 год = 224624– 44924,8 = 179699,2 тыс.

Сост 2 год = 179699,2 – 44924,8 = 134774,4 тыс. руб.

Сост 3 год = 134774,4 – 44924,8 = 89849,6 тыс. руб.

Сост 4 год = 89849,6 – 44924,8 = 44924,8тыс. руб.

44924,8	= 3743,73 тыс. руб. – эту сумму
12

по отчету:

Ост. ст-ть от = 224536 * 20 % = 44907,2 тыс. руб.

Сост 1 год = 224536 – 44907,2 = 179628,8 тыс. руб.

Сост 2 год = 179628,8 – 44907,2 = 134721,6 тыс. руб.

Сост 3 год = 134721,6– 44907,2 = 89814,4тыс. руб.

Сост 4 год = 89814,4– 44907,2 = 44907,2 тыс. руб.

44907,2	= 3742,26 тыс. руб. – эту сумму
12

амортизационных отчислений необходимо ежемесячно включать в себестоимость продукции.

Расчёт эффективности использования оборотных средств

Рассчитаем эффективность использования оборотных средств, которая характеризуется следующими показателями:

а) Число оборотов определяется с целью оценки скорости оборачиваемости:

По плану:

Ч пл. = 396656 / 97380= 4,073 (об.)

По отчёту:

Ч от. = 399835 / 98586 = 4,055(об.)

∆ Ч = 4,055 - 4,073 =- 0,18 (об.)

Уменьшение числа оборотов говорит об ухудшениифинансового состояния предприятия

б) Продолжительность одного оборота в днях:

По плану:

К об. пл.= 237,55 / 4,073 = 58,32 (дн.)

По отчету:

К об. от.= 230,91 / 4,055=56,94 (дн)

∆К об.= 56,94 - 58,32 = -1,38 (дн)

По сравнению с планом фактическая продолжительность одного оборота в днях сократилась на 1,38 об., что говорит об ухудшении финансового состояния предприятия.

в) Рассчитаем коэффициент закрепления оборотных средств:

По плану:

К закр. пл. = 97380 / 396656 = 0,245 (об)

По отчету:

К закр. от. = 98586 / 399835 = 0,246 (об)

∆К закр. = 0,246 – 0,245= 0,01 (об)

На предприятии наблюдается ускорение оборачиваемости оборотных средств, следовательно, рассчитаем сумму средств высвободившихся из оборота:

∆СО=39985/230,912*(-1,38)= 238,96 (тыс.руб.)

Для стабилизации финансового состояния предприятия необходимо привлечение дополнительных средств на сумму 238,96тыс. руб.

4. Характеристика показателей себестоимости товарной продукции

Показатели себестоимости

Произведём расчёт показателей себестоимости по статьям калькуляции

«таблица 5». Группировка по статьям калькуляции

№ п/п	Показатели	План (тыс.руб.)	Отчет (тыс.руб)	Откло-нения (тыс.руб)	Отклонения %
№ п/п					К цеховой себестоимости	К произ-водственной себестоимости	К полной себестоимости
1					К цеховой себестоимости	К произ-водственной себестоимости	К полной себестоимости
1	Сырье и материалы (за вычетом расходов)	67155	66898	- 257	-0,06	- 0,06	- 0,055
2	Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги кооперированных предприятий	30225	31688	1463	0,36	0,34	0.315
3	Зарплата основная производственных рабочих	145080	146760	1680	0,41	0,392	0,362
4	Зарплата дополнительная производственных рабочих	4758	4908	150	0,036	0,035	0,032
5	Отчисления на соц. страх	50944,92	51567,12	622,2	0,153	0,145	0,134
6	Расходы на подготовку и освоение производства	2113	1723	-390	-0,09	-0,09	-0,084
7	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	77451	76011	-1440	- 0,355	- 0,336	- 0,310
8	Цеховые (общепроизводст-венные) расходы	27710	27183	- 527	- 0,129	- 0,123	- 0,113
9	Общезаводские (общехо-зяйственные) расходы	18733	17576	- 1157	- 0,285	- 0,27	- 0,249
10	Потери от брака	3705	3855	150	0,036	0,035	0,032
11	Внепроизводственные расходы	35880	30654	- 5226	- 1,288	- 1,221	- 1,127
12	Цеховая себестоимость	405436,92	406738,12	1301,2	0,32	0,304	0,280
13	Производственная себестоимость	427874,92	428169,12	294,2	0,072	0,068	0,63
14	Полная себестоимость	463374,92	458823,12	- 4551,8	- 1,122	1,063	- 0,982

Расчет показателей себестоимости по статьям калькуляции выявил, что в отчетном периоде по сравнению с плановым увеличились затраты по таким статьям калькуляции, как:

Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги кооперированных предприятий на 1463тыс. руб.;

Заработная плата основных производственных рабочих – на 1680 тыс. руб.;

Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих – на 150 тыс. руб.;

Отчисления на социальное страхование – на 622,2 тыс. руб.;

Потери от брака – на 150 тыс. руб.

Общая сумма увеличенных затрат составила 4065,2 тыс. руб.

Одновременно произошло сокращение затрат по следующим статьям:

Сырье и материалы на – 257 тыс. руб.;

Расходы на подготовку и освоение производства на – 390 тыс. руб.;

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования – на 1440 тыс. руб.;

Цеховые (общепроизводственные) расходы – на 527 тыс. руб.;

Общезаводские (общехозяйственные) расходы – на 1157 тыс. руб.;

Внепроизводственные расходы – на 5226 тыс. руб.

Итого общая сумма снижения затрат составила 8997 тыс. руб.

Так как сокращение затрат более существенно по сравнению с их увеличением, то все показатели себестоимости (цеховая, производственная и полная), рассматриваемые на базе одиннадцати статей калькуляции, ниже запланированных. Это положительная тенденция.

Изменение затрат по экономическим элементам затрат

Таблица 6. «Группировка затрат по экономическим элементам»

№ п/п	Показатели	План (тыс.руб.)	Отчет (тыс.руб.)	Откло-нения (тыс.руб.)	Отклонения %		Откло- нения, %
№ п/п					План	Отчет
1					План	Отчет
1	Материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов)	97380	98586	1206	26,48	24,170	-2,30
2	Затраты на оплату труда	198416	227468	29052	53,95	55,76	1,81
3	Амортизация ОФ	4492,48	4490,72	-1,76	1,22	1,1	-0,12
4	Прочие затраты	67461,44	77339,12	9877,68	18,34	18,96	0,62
5	ИТОГО	367749,92	407883,84	40133.92	100	100	0

Так как на анализируемом предприятии выпускается более двух видов изделий, необходимо рассчитать обобщающий показатель - затраты на 1 рубль товарной продукции:

Затраты на 1 рубль товарной продукции:

По плану:

З пл. = 463374,92 / 396656 = 1,17

По отчёту:

З от. =458823,12/ 399831 = 1,15

∆З = 1,15- 1,17 = - 0,02

Затраты на 1 руб. товарной продукции уменьшились по сравнению с планом на 0,02руб.

Использование фонда заработной платы

Проведём проверку использования фонда заработной платы всего промышленно-производственного персонала:

а) Абсолютное отклонение:

∆ФЗП ппп = 210340 - 180645 = 29695(тыс.руб.)

∆ФЗП ппп % = 29695/ 180645 * 100 % = 16,43 %

Проведём проверку использования фонда заработной платы рабочих:

б) Абсолютное отклонение:

∆ФЗП раб =145467 - 146513 = -1046

∆ФЗП раб % = - 1046 / 146513 * 100 % = -0,71 %

в) Относительное отклонение:

∆ФЗП отн. =146513*(100+ (399831/ 396656 *100% – 100) * 0,5) / (145467–100)=101,2

На анализируемом предприятии по промышленно-производственному персоналу в целом произошёл перерасход фонда заработной платы на 29695тыс. руб., или на 16,43 %. По фонду заработной платы рабочих, наоборот, наблюдается экономия, которая составила 1046тыс. руб., или 0,71 %.

Соотношение темпов роста среднегодовой выработки и среднегодовой зарплаты одного рабочего

Соотношение определяется сопоставлением ∆ ЗП % и ∆ПТраб % .

Темп роста ПТ должен опережать темп роста среднегодовой заработной платы. Проверим соотношения темпов роста среднегодовой выработки и среднегодовой зарплаты одного рабочего:

По плану:

ЗП пл.= (146513 + 14849) / 293 = 550,72

По отчёту:

ЗП от.= ( 145467+15373)/263=611,55

ЗП % = 611,55/ 550,72* 100 % = 111,045%

∆ЗП % = 111,045% - 100 % = 11,045%

На анализируемом предприятии наблюдается негативная тенденция: в то время как темп роста заработной платы хоть и незначительно, но растёт (∆ ЗП % =1 11,045%), темп роста производительности труда стремительно растет (∆ПТ раб % = 12,298%). Это свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия.

5. Финансовые результаты хозяйственной деятельности

Расчёт показателей прибыли

Прибыль является абсолютным показателем эффективности работы предприятия.

Определим прибыль от реализации продукции на один рубль продукции:

По плану:

П реал.пл.= 401980–463374,92 = - 61394,92 (тыс.руб.)

По отчёту:

П реал.от.= 487600–458823,12 = 28776,88 (тыс.руб.)

∆П реал.= 28776,88 + 61394,92 = 90171,8 (тыс.руб.)

∆П реал. % = 90171,8 / - 61394,92 * 100 % = - 146,87%

Определим валовую прибыль.

Дополнительные данные - прибыль от прочей реализации продукции.

П пр.пл. =135000(тыс. руб.)

П пр. от. = 64000 (тыс. руб.)

Валовая прибыль (общая):

По плану:

П вал. пл. = - 61394,92 +135000=73605,08 (тыс.руб.)

По отчёту:

П вал. от. = 28776,88 +64000=2776,88 (тыс.руб.)

∆П вал. = 92776,88-73605,08=19171,8 (тыс.руб.)

∆П вал. % = 19171,8 / 73605,08 * 100 % = 26,046%

Произведём расчёт налогооблагаемой прибыли:

ОС пл.=224624-23797=200827(тсы. руб.)

ОС от.=224536-29250=195286(тыс. руб.)

∆ ОС = 195286-200827= -5541(тыс.руб.)

∆ ОС%=-5541/4418,19*100%=-2,75%

Произведем расчет налога на имущества:

Нал. им- во. пл.=200827*0,022=4418,19

Нал. им- во. от.=195286*0,022=4296,29

∆ Нал. им- во= 4296,29-4418,19= -121.9 (тыс.руб.)

∆ Нал. им- во%=-121.9/4418,19*100%=-2,75%

П нал.пл.=73605,08-4418,19=69186

П нал.от.=92776,88-4296,29=88480,59

∆ П нал.=88480,59-69186,89=19293,7(тыс.руб.)

∆ П нал%=19293,7/69186,89*100%=27,88%

Произведём расчёт чистой прибыли:

По плану:

Нал пл. = 69186,89*0,2 =13837,38 (тыс.руб.)

Нал от.=88480,59*0,2=17696,11(тыс.руб.)

∆Нал= 17696,11-13837,38=3858,74(тыс.руб.)

∆Нал %=3858,74/13837,38*100%=27,88%

Налог на имущество увеличился на 27,88% или на 3858,74 тыс.руб.

По плану:

П чист пл.=69186,89-13837,38=55349,5(тыс.руб.)

По отчёту:

П чист.от = 88480,59-17696,11=70784,84(тыс.руб.)

∆П чист. = 70784,84- 55349,5= 15434,98 (тыс.руб.)

∆П чист. % = 15434,98 / 55349,5* 100 % = 27,88 %

Расчёт показателей рентабельности

Рентабельность - это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Анализ её уровня характеризуется показателями:

а) общей рентабельности:

По плану:

Рент.общ.пл.= 73605,08 / (181516,3 +97380)*100% = 26,39% или (0,26руб.)

По отчёту:

Рент.общ.от.= 92776,88/(183359,7+98586)*100%= 32,9% или (0,32 руб.)

∆Рент.общ.= 32,9-26,39=6,51%

В рублях=0,32-0,26=0,06(руб.)

б) чистой рентабельности:

По плану:

Рент.чист.пл.= 55349,5/(181516,3+97380)*100%=19,84% или (0,19руб.)

По отчёту:

Рент.чист.от.= 70784,48/(183359,7+98586)*100%= 25,1% или(0.25 руб.)

∆Рент.чист %. = 25,1% -19,84% = 5,26 %

В рублях=0,25-0,19=0,06 (руб.)

Рентабельности продукции определяют показатели:

а) рентабельности всего выпуска:

По плану:

Рент.вып.пл.=-61394,92 / 463374,92*100%= - 13,24% или -0,13 руб.

По отчёту:

Рент. вып.от.= 28776,88 / 458823,12*100% = 6,27 % или 0,06 руб.

∆Рент. вып.=6,27 +13,24 = 19,51 %

∆Рент. вып.% = 19,51/ -13,24* 100 % = -147,36%

б)рентабельности отдельного вида продукции, определяемой по формуле:

Рент i =(Q – ATC i ) / ТП i ,

где Q - общий выпуск продукции, шт.;

ATC i - себестоимость единицы продукции, шт.;

i - вид продукции.

Так как по условию не задана себестоимость единицы каждого отдельного вида выпускаемой на предприятии продукции, то рассчитать рентабельность отдельного вида продукции не представляется возможным.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проанализировав финансовую деятельность предприятия, можно сделать следующие выводы:

Выпуск продукции в натуральном выражении по плану составляет 6815 шт., по отчёту - 8323 шт. Отклонение составляет - 1508шт., или -22,12%. Значит, план по выпуску продукции перевыполнен. В денежном выражении план по выпуску продукции был выполнен, так как значение показателя положительное 3175 тыс. руб., или 0,80 %. При проверке выполнения плана по реализации продукции оказалось, что план по реализованной продукции был перевыполнен на 85620 тыс. руб., или 21,3 %.

Под ритмичной работой предприятия понимается выпуск продукции в соответствии с плановым заданием за определённые отчётные промежутки времени. На анализируемом предприятии производство назвать ритмичным никак нельзя, так как коэффициент ритмичности, с помощью которого оценивается ритмичная работа предприятия, только в четвертом квартале отчётного периода был почти 100 %-ным. Самое большое значение коэффициента ритмичности было во 2 квартале (98,78 %); самое меньшее - в 3 квартале (92 %).

Коэффициент ассортимента снизился по сравнению с запланированным на 18,28 %. Это свидетельствует о невыполнении плана предприятия по ассортименту продукции. Снизился уровень специализации по сравнению с планом на 14,14. План по освоению новой продукции был выполнен на 116,18%. Качество продукции также оставляет желать лучшего: план по качеству выполнен не был на 0,05 %.

На предприятии с учетом качества работы образовался реальный излишек персонала и рабочих в количестве 36 человек из них рабочих 30 человек.

По сравнению с планом удельный вес основных рабочих по отчёту вырос на 7,97 %, а вспомогательных уменьшился на 5,85 %.

Расчёт коэффициентов, характеризующих движение рабочей силы (приёма, выбытия, текучести, стабильности), показал, что на предприятии наблюдается негативная тенденция в кадровом обеспечении: снижение в отчётном периоде коэффициента стабильности на 4,81% по сравнению с плановым показателем свидетельствует о текучести кадров, связанной, возможно, с неудовлетворительными условиями работы либо низкой заработной платой.

Такой же вывод был сделан из расчёта показателей производительности труда: использование живого труда на анализируемом предприятии неэффективно, так как в отчётном периоде произошло снижение производительности труда по сравнению с планом: среднегодовая выработка 1 работающего повысилась на 30,78 тыс. руб., или на 2,62 %; среднегодовая выработка 1 рабочего повысилась по сравнению с планом на 166,495 тыс. руб., или на 12.298 %; среднедневная выработка 1 рабочего повысилась по сравнению с планом на 0,885 тыс. руб., или на 15,531 %. Произошло лишь фактическое увеличение среднечасовой выработки 1 рабочего по сравнению с планом на 0,13 тыс. руб., или на 18,31%. Однако это связано только с сокращением рабочего времени.

Расчёт коэффициентов использования рабочего времени показал негативные тенденции в деятельности предприятия. Несмотря на сокращение времени целодневных и внутрисменных простоев, рабочее время используется крайне неэффективно:

Коэффициент использования рабочего периода составляет 97,2 %;

Коэффициент использования рабочего дня – 98,125 %;

Интегральный коэффициент использования рабочего времени составляет лишь 95,38 %.

Показатели, характеризующие производственные ресурсы предприятия, его основные фонды и материальные ресурсы, оставляют желать лучшего:

В отчётном периоде обновление основных фондов несущественно, но всё же отстаёт от планового показателя (на 1 %);

Выбытие также несущественно выше планового показателя (на 3,85 %);

Коэффициент прироста несущественно ниже планового показателя (на 148,28 %).

Использования основных средств в целом неэффективно. Предприятию необходимо стремиться к увеличению фондоотдачи и снижению фондоёмкости, тогда как реальная картина выглядит так: фондоотдача больше планового показателя на 0,09 руб., или на 4,5 %; фондоёмкость ниже планового показателя на -0,001 руб., или на 0, 218%.

Персонал предприятия основными средствами обеспечен. Эта обеспеченность характеризуется следующими показателями:

Фондовооружённость труда, характеризующая стоимость основных фондов, приходящихся на одного работника. Фактическая фондовооружённость по сравнению с планом ниже на 15,25% тыс. руб., или на 2,84 %;

Техническая вооружённость труда, показывающая, сколько стоимости активной части фондов приходится на 1 рабочего. Фактическая техническая вооружённость труда снизилась на 35,369 тыс.руб., или на 8,70 %.

Чтобы проверить соотношение темпов роста технической вооружённости труда и среднегодовой выработки одного рабочего, необходимо сопоставить значения ∆ПТ раб % и ∆ТВ % . Для нормально работающего предприятия темп роста производительности труда должен опережать темп роста технической вооружённости труда.

На нашем предприятии наблюдается обратная тенденция: темп роста производительности труда снижается (∆ПТ раб % = 12,298 %), в то время как темп роста технической вооружённости труда тоже снижается (∆ТВ % =-8,70%).

Это свидетельствует о нормальной работе предприятия и об улучшении его финансового состояния.

Коэффициент износа возрос по сравнению с планом на 2,432 %. Это свидетельствует о том, что техническое состояние фондов ухудшилось.

Рассчитав экстенсивные показатели, характеризующие использование оборудования во времени (коэффициент сменности, загрузки оборудования, использования режимного времени работы оборудования), можно сделать вывод, что в целом оборудование используется крайне неэффективно:

Снижение коэффициента сменности говорит о значительном недоиспользовании оборудования предприятия;

Снижение коэффициента загрузки оборудования на 2 % свидетельствует о нерациональности использования основных фондов. Режимное время работы оборудования в отчётном периоде увеличилось на 0,19 %, однако это произошло только за счёт сокращения средней продолжительности рабочего дня, а не из-за сокращения простоев оборудования в смене.

В курсовой работе был произведён расчёт эффективности использования оборотных средств: число оборотов уменьшился на 0,018 об., что говорит об ухудшении финансового состояния предприятия, так как оборотные средства используются не эффективно. На предприятии наблюдается ускорение оборачиваемости оборотных средств, Фактическая продолжительность одного оборота в днях по сравнению с планом уменьшилось на 1,38 дн., что тоже говорит о значительном ухудшении финансового состояния предприятия. Для стабилизации финансового состояния предприятия необходимо привлечение дополнительных средств на сумму 238,96 тыс.руб..

При расчёте показателей себестоимости по статьям калькуляции, было обнаружено, что все показатели себестоимости (цеховая, производственная, полная) ниже запланированных. Снижение себестоимости произошло за счёт снижения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, снижения цеховых, общезаводских и внепроизводственных расходов.

Так как на анализируемом предприятии выпускается более двух видов изделий, был произведён расчёт обобщающего показателя - затрат на 1 рубль товарной продукции. Затраты на 1 руб. товарной продукции уменьшились по сравнению с планом на 0,021 руб., то есть на 2 копейки.

На анализируемом предприятии по промышленно-производственному персоналу в целом произошёл перерасход фонда заработной платы на 29695 тыс. руб., или на 16,43 %. По фонду заработной платы рабочих, наоборот, наблюдается экономия, которая составила 1046 тыс. руб., или 0,71 %.

Была проведена проверка соотношения темпов роста среднегодовой выработки и среднегодовой зарплаты одного рабочего, определяемого сопоставлением ∆ЗП% и ∆ПТраб % . Темп роста ПТ должен опережать темп роста среднегодовой заработной платы.

На анализируемом предприятии наблюдается негативная тенденция: в то время как темп роста заработной платы растёт (∆ ЗП% = 11,045 %), темп роста производительности труда стремительно растет(∆ПТ раб % = 12,298 %). Это свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия.

В заключение работы были проанализированы результаты хозяйственной деятельности:

Показатели эффективности управления отражают сумму прибыли, которая является абсолютным показателем эффективности работы предприятия;

Уровень доходности бизнеса определяется относительным показателем - рентабельностью. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности. Они более полно характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потреблёнными ресурсами.

Прибыль от реализации продукции в сравнении с плановым показателем уменьшилось на 90171,8 тыс. руб., или на 146,87%.Уменьшение произошло за счет снижения себестоимости выручки от ее реализации.

Произошло увеличение общей прибыли на 19171,8 или на 26,046%, что говорит о положительной тенденции.

Остаточная стоимость снизилась на 5541 тыс.руб. или на 2,75%.

Налог на имущество снизился на 121,9 тыс.руб. или на 2,75% за счет снижения остаточной стоимости.

Увеличение чистой прибыли на 15434,98 тыс.руб. или на 27,88% в связи с увеличением общей прибыли и снижением налога на имущества.

Рентабельность предприятия возросла на 6,51% или на 0,006 руб. Это хорошая тенденция.

Чистая рентабельность предприятия в отчетном периоде по сравнению с плановым показателем увеличилась на 0,06руб., или на 5,26 %, что также свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия.

Рентабельность всего выпуска продукции в отчётном периоде по сравнению с плановым показателем увеличилось на 0,06 руб. или на 19,51%, что говорит о положительной тенденции в развитии предприятия. Увеличение произошло из-за введения в отчётном периоде в ассортиментный перечень товарной продукции прочих видов изделий.

Хотелось бы отметить, что при наличии немалого количества минусов в работе предприятия, оно все-таки смогло добиться главной цели предпринимательской деятельности, так как наблюдается рост прибыли рентабельности по всем показателям, что могло быть достигнуто за счет снижения себестоимости продукции и увеличения выручки от реализации. В результате появились новые денежные средства, за счет которых можно провести предложенные мероприятия.

В заключении можно отметить то, что все поставленные задачи были выполнены:

Определены результаты деятельности предприятия и дана их оценка.

Выявлены имеющиеся проблемы на предприятии

Рассмотрены возможные пути решения этих проблем

Рассмотрены мероприятия, которые направлены на повышение эффективности работы предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.Аванесова Т.И. Учебное пособие – П-К., 2007

2. Адамов В. Е., Ильенкова С. Д. Экономика и статистика фирм. - М.: Финансы и статистика, 2005.

3. Волков О. И. Экономика предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2006.

4. Грибов В.Д., Грузинов В. П. Экономика предприятия. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.

5. Дубровский В. Ж., Чайкин Б. И. Экономика и управление предприятием (фирмой). - М.: ИНФРА-М, 2006.

6. Деловое планирование. Учебное пособие/Под ред. В.М.Попова. – М.:Финансы и статистика, 1997. – 368 с.

7. Зайцев Н. Л. Экономика промышленного предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2006.

8. Краюхин Г.А. Планирование на предприятиях машиностроительной промышленности. Учебник. – М.: Высшая школа, 1984.–312с. 9. Организация и планирование машиностроительного производства. Учебник./Под ред. М.И.Ипатова. – М.:Высшая школа, 1988. – 367 с.

10. Основы предпринимательской деятельности / Под ред. Ю.М.Осипова М., 1995.- 125с.

11. Колчина Н. В. Финансы организации (предприятия). - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

12. Романенко И. В. Экономика предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2006.

13. Сафронов Н. А. Экономика предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

14.П.Табурчак П. П., Вакуленко А. Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - Ростов-на-Дону: ФЕНИКС, 2005.

15.Шеремет А. Д., Сайфуллин Р. С, Негашев Е. В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2006.

Федеральное агентство по образованию Российской Федерации

Государственного Учреждения

Высшего Профессионального Образования

«Московский Государственный Индустриальный Университет»

в г. Кинешме

Кафедра экономики и управления на предприятии

Курсовая работа

по дисциплине: «Планирование на предприятии»

на тему: «Расчет технико-экономических показателей плана»

Выполнила: Храброва А.В.

Проверила: Суханова Т.В.

Оценка:_______________

Дата:_________________

Подпись:_______________

Кинешма 2007 г.

Введение

I часть.

1. Обоснование соответствия производственной программы

производственным мощностям

1.1. Расчет трудоемкости производственной программы в машино-часах

1.2. Определение эффективного фонда времени работы оборудования

1.3. Расчет плановых коэффициентов загрузки

2. Расчет плановой численности работающих

2.1. Планирование баланса рабочего времени

2.2. Расчет численности основных рабочих

2.3. Определение численности вспомогательных рабочих

2.4. Определение численности руководителей, специалистов, служащих

3. Расчет планового фонда заработной платы

3.1. Расчет фондов заработной платы рабочих-сдельщиков: тарифного, часового, дневного, месячного

3.2. Расчет фондов заработной платы рабочих-повременщиков: тарифного, часового, дневного, месячного

3.3. Расчет общего фонда зарплаты всех рабочих

3.4. Расчет фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих

3.5. Расчет общего фонда заработной платы всего персонала и составление таблицы «Сводный план по труду и заработной плате»

II часть.

1. Расчет сметы цеховых расходов

2. Расчет сметы общехозяйственных расходов

3. Расчет плановой калькуляции

4. Сравнительная характеристика вариантов

Заключение

Введение.

Рыночная экономика предполагает становление и развитие предприятий различных организационно - правовых форм, основанных на разных видах частной собственности, появление новых собственников - как отдельных граждан, так и трудовых коллективов предприятий. Появился такой вид экономической деятельности, как предпринимательство - это хозяйственная деятельность, т.е. деятельность, связанная с производством и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг или же продажей товаров, необходимых потребителю. Она имеет регулярный характер и отличается, во-первых, свободой в выборе направлений и методов деятельности, самостоятельностью в принятии решений (разумеется, в рамках законов и нравственных норм), во-вторых, ответственностью за принимаемые решения и их последствия. В-третьих, этот вид деятельности не исключает риска, убытков и банкротств. Наконец, предпринимательство четко ориентировано на получение прибыли, чем в условиях развитой конкуренции достигается и удовлетворение общественных потребностей. Это важнейшая предпосылка и причина заинтересованности в результатах финансово - хозяйственной деятельности. Реализация этого принципа на деле зависит не только от предоставленной предприятиям самостоятельности и необходимости финансировать свои расходы без государственной поддержки, но и от той доли прибыли, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Кроме того, необходимо создать такую экономическую среду, в условиях которой выгодно производить товары, получать прибыль, снижать издержки.

Неотъемлемой частью этого условия является понимание методов достижения намеченных целей и, следовательно, построения ясной картины получения прибыли компании. В ходе хозяйственного планирования практически невозможно не принимать во внимание фактор прибыли. Лишь очень немногие компании могут позволить себе вкладывать капитал без надежды на финансовое вознаграждение. Рациональная система организации, планирования и управления имеет большое значение для повышения эффективности производства. Для разрешения этих вопросов разрабатываются бизнес-планы, применяется маркетинг, осуществляется эффективное управление предприятием – менеджмент.

Все это требует глубоких экономических знаний, потому что в условиях рыночных отношений сможет выжить лишь тот, кто наиболее грамотно определит требования рынка и организует производство, нужных рынку товаров. Наиболее важной задачей, стоящей перед управлением, является обеспечение целенаправленного развития производства. Постановка цели на определенный период времени и выработка программы достижения этой цели обеспечивается посредством планирования. C его помощью определяется главная цель развития производства, устанавливаются пропорции, темпы развития, материальные источники и трудовые ресурсы.

Цель курсовой работы – закрепить теоретические знания по курсу «Планирование на предприятии», получить практические навыки в решении комплексных задач и расчету основных технико-экономических показателей предприятия.

Задачи курсовой работы:

1. Выполнить технико-экономические расчеты с целью обоснования эффективности заключения договора.

4. Сделать предложения руководству предприятия по устранению слабых мест в организации производства.

Для написания курсовой работы были использованы литературные источники по данной проблеме.

При выполнении экономического анализа были использованы экономико-статистические методы: нормативно-балансовый метод себестоимости и расчетно-аналитический метод.

I часть.

Исходные данные для расчетов.

1. Вновь созданное малое предприятие специализируется на изготовлении запчастей и деталей для автомашин. Результаты исследования рынка показывают, что имеется возможность заключить договор на производство и поставку в 2008г. комплектов деталей в следующем количестве:

Необходимо выполнить технико-экономические расчёты с целью обоснования эффективности заключения договора.

2. Количество оборудования и нормы времени (в нормо-часах):

№ п/п	Группа оборудования	Разряд		Норма времени на деталь (в нормо-часах)			Плановое ние норм, %
№ п/п	Группа оборудования	Разряд		"А"	"Б"	"В"	Плановое ние норм, %
1	Токарная	3	9	3.1	1.9	1.5	105
2	Револьверная	4	5	1.6	1.2	0.6	105
3	Фрезерная	4	4	1.25	0.75	0.4	105
4	Сверлильная	2	2	0.5	0.5	0.25	105
5	Строгальная	3	3	1.2	0.5	0.4	105
6	Шлифовальная	4	4	1.25	0.5	0.6	105

3. Полезный (эффективный) фонд времени рабочего определяется исходя из пятидневной рабочей недели, с учетом 8-часового рабочего дня.

Продолжительность очередного отпуска: 60% рабочих - 28 календарных дней, 40% - 31 календарный день.

Штатное расписание руководителей, специалистов, служащих:

Наименование должности

Число штатных

Месячный оклад у.е.

Персонал заводоуправления:

1 .Директор

2. Главный инженер

3. Секретарь-машинистка

4. Начальник производства

5. Главный бухгалтер

6. Бухгалтер

7. Старший экономист

1 руководитель

1 служащая

1 руководитель

1 специалист

Цеховой персонал:

1 .Старший мастер

3. Механик

4. Технолог

1 руководитель

2 руководителя

1 специалист

Дополнительно предусматривается стимулирование труда за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

1. Обоснование соответствия производственной программы

производственным мощностям.

1.1. Расчет трудоемкости производственной программы в машино-часах

Таблица 1.

Расчет трудоемкости производственной программы .

Виды изделий	Объем производства, штуки	Группа оборудования
		токарная		револьверная		фрезерная		сверлильная		строгальная		шлифовальная
		на ед.	всего	на ед.	всего	на ед.	всего	на ед.	всего	на ед.	всего	на ед.	всего
	*4500*	3,1	13950	1,6	7200	1,25	5625	0,5	2250	1,2	5400	1,25	5625
	*5250*	1,9	9975	1,2	6300	0,75	3937,5	0,5	2625	0,5	2625	0,5	2625
	*5000*	1,5	7500	0,6	3000	0,4	2000	0,25	1250	0,4	2000	0,6	3000
Всего по группе оборудования

Общая трудоемкость производственной программы:

31425 + 16500 + 11562,5 + 6125 + 10025 + 11250 = 86887,5 (машино-часов)

Пример расчета трудоемкости производства изделий на токарной группе оборудования:

А: 4500 × 3,1 = 13950 (машино-часов)

Б: 5250 × 1,9 = 9975 (машино-часов)

В: 5000 × 1,5 = 7500 (машино – часов)

Расчеты по остальным группам оборудования аналогичны расчету по токарной группе.

1.2. Определение эффективного фонда времени работы оборудования

Календарный фонд 2008 г . = 366 дней

Номинальный фонд = Календарный фонд – Выходные и праздничные .

По календарю в 2008 г. 12 праздничных и 104 выходных дня, т.е.

Номинальный фонд 2008 г . = 366 – (12+104) = 250 (дней)

Режимный фонд времени работы оборудования при работе в 2 смены, продолжительность каждой из которых 8 часов, и 7-мью предпраздничными днями, сокращенными на один час работы (по календарю), определяется следующим образом:

8 часов × 2 смены (250 – 7) дней + 7 часов× 2 смены × 7 дней = 3986 (часов)

Эффективный фонд времени работы оборудования определяется путем коррекции номинального (режимного) фонда на процент запланированных потерь времени в связи с плановыми ремонтами (6%), т.е.

Эффективный фонд в днях = 250 – 250 × 0,06 = 235 дней ,

1.3. Расчет плановых коэффициентов загрузки.

Таблица 2.

Расчет плановых коэффициентов загрузки оборудования

оборудования	Коэффициент производственной мощности	Годовой фонд времени работы оборудования, станко-часы	Трудоемкость программы, станко-часы	Трудоемкость годовой программы, соответствующей мощности, станко-часы	Резерв (+), дефицит (-), часы	Коэффициент загрузки оборудования
1	2	3	4	5	6	7
Токарная	1,07	33721,56	31425	33 721,56	0,00	1
Револьверная	1,14	18734,2	16500	17 705,83	+1 028,37	0,95
Фрезерная	1,30	14987,36	11562,5	12 407,50	+2 579,86	0,83
Сверлильная	1,22	7493,68	6125	6 572,62	+921,06	0,88
Строгальная	1,12	11240,52	10025	10 757,63	+482,89	0,96
Шлифовальная	1,33	14987,36	11250	12 072,16	+2 915,20	0,81

Заполнение таблицы 2 рассмотрим на примере револьверной группы оборудования:

Годовой фонд времени работы оборудования :

кол-во единиц оборудования × эффективный фонд времени работы оборудования в часах = 5 станков × 3746,84 часа = 18734,2 (станко-часов)

Трудоемкость программы револьверной группы оборудования = 16500 станко-часов (см. табл.1).

Коэффициент производственной мощности находится в результате деления годового фонда времени работы оборудования на трудоемкость программы . Т.о. коэффициент производственной мощности для револьверной группы оборудования = 18734,2: 16500= 1,07

После того как выполнены все расчеты по остальным группам оборудования определяем ведущую группу оборудования.

Ведущей группой оборудования является токарная , что обусловлено выполнением наиболее трудоемких работ (трудоемкость программы для этой группы оборудования наибольшая и равна 31425 машино–часов) и загружено больше оборудования (9 единиц). Поэтому производственную мощность всех групп оборудования принимаем по токарной группе, равной 1,07 доли производственной программы.

Трудоемкость годовой программы , соответствующей мощности, для всех групп оборудования, кроме токарной, получаем путем умножения трудоемкости программы на коэффициент производственной мощности по ведущей группе оборудования.

Так, для револьверной группы оборудования трудоемкость годовой программы, соответствующей мощности = 16500 × 1,07 = 17 705,83 (машино-часов).

Резерв или дефицит времени определяется путем сравнения годового фонда времени и трудоемкости программы, соответствующей мощности , так для револьверной группы оборудования резерв равен 18734,2 – 17705,83= +1028,37 (машино-часов).

Коэффициент загрузки оборудования определяется в результате деления трудоемкости годовой программы, соответствующей мощности, на годовой фонд времени работы оборудования . Для револьверной группы = 17705,83: 18734,2 = 0,95.

На основе проделанных расчетов для всех групп оборудования можно сделать

вывод : все группы оборудования, кроме ведущей, будут недогружены.

Револьверные станки будут недогружены на 5% ((1,0 – 0,95) × 100%), фрезерные – на 17%, сверлильные на 12%, строгальные – на 4%, шлифовальные – на 19%.

Коэффициенты загрузки оборудования высокие, однако необходимо разработать мероприятия для дополнительной загрузки всех групп оборудования, в первую очередь шлифовальных станков.

2. Расчет плановой численности работающих.

· Необходимые исходные данные:

Учебный отпуск: 4% рабочих, продолжительность отпуска 40 календарных дней;

Целодневные потери по болезни запланировать в количестве 4 дня;

Выполнение государственных обязанностей 2 дня;

Декретный отпуск 2 дня

2.1. Планирование баланса рабочего времени.

Баланс рабочего времени одного рабочего составляется на основе следующих расчетов:

1. Определение средней продолжительности очередного и учебного отпусков в рабочих днях:

Средняя продолжительность отпуска в календарных днях:

60% х 28 + 40% х 31 = 29,2 (календарных дня)

Среднюю продолжительность отпуска в календарных днях необходимо пересчитать в рабочие дни по формуле:

Средняя продолж-ность Номинальный фонд Среднюю продолж-сть

отпуска (раб. дн.) Календарный фонд х отпуска (кал. дн.)

Средняя продолжительность очередного отпуска в рабочих днях =

Средняя продолжительность учебного отпуска: 4% * 40 = 1,6 (календарных дня)

Пересчитаем в рабочие дни:

Средняя продолжительность учебного отпуска в рабочих днях =

Эффективный фонд = Номинальный – Планируемые

работы в днях фонд целодневные потери

Эффективный фонд времени работы одного рабочего в днях:

250 – (19,95+1,09+2+4+2) = 220,96 дней

Для определения эффективного фонда работы в часах необходимо знать среднюю реальную продолжительность рабочего дня, на которую оказывают влияние:

· Сокращение рабочего дня на 1 час в предпраздничные дни

· Предоставление льготных часов подросткам и кормящим матерям

Определим внутрисменные потери за счет этих 2-х факторов:

Внутрисменные потери рабочего времени за счет сокращения рабочего дня на час в предпраздничные дни: 7 дней

0,03 часа

Внутрисменные потери за счет льготных часов подростков и кормящих матерей:

0,04 часа .

Всего внутрисменных потерь = 0,03 + 0,04 = 0,07 часа .

Средняя реальная Номинальная Внутрисменные

продолжительность = продолжительность потери

рабочего дня рабочего дня

Средняя реальная продолжительность рабочего дня в часах = 8 часов – 0,07= 7,93 часа

7,93 часа × 220,96 дня = 1752,21 часа.

В балансе рабочего времени номинальный фонд принимаем за 100 % , а все остальные затраты исчисляются в % от него.

Таблица 3

Баланс рабочего времени одного рабочего на 2008 г.

*Показатели*	*План на 2008 год*
*Показатели*	*Абсолютные* *данные*	*В % к номинальному* *фонду*

1.Календарный фонд, дни	366	-
2.Выходные и праздничные дни	116	-
3.Номинальный фонд, дни	250	100,00
4.Планируемые целодневные потери, всего:	29,04	11,62
в т.ч. - очередные отпуска;	19,95	7,98
- учебные отпуска;	1,09	0,44
- выполнение гос. обязанностей;	2,0	0,8
- болезни;	4,0	1,6
- отпуска в связи с родами;	2,0	0,8
5.Эффективный фонд, в днях	220,96	88,38
6.Средняя реальная продолжительность рабочего дня, часы	7,93	-
7.Эффективный фонд, в часах	1752,21	-

2.2. Расчет численности основных рабочих.

Таблица 4.

Расчет потребной численности рабочих-сдельщиков для выполнения годовой программы 2008 г.

*Показатели*	*Профессия* *рабочих*
*Показатели*	*Токари*	*Револьверщики*	*Фрезеровщики*	*Сверловщики*	*Строгальщики*	*Шлифовщики*
1.Трудоёмкость годовой программы в нормо-часах	31425	16500	11562,5	6125	10025	11250
2.К-т выполнения норм выработки, маш. - часы	1,05	1,05	1,05	1,05	1,05	1,05
3.Скорректированная трудоёмкость, нормо-часы	29928,57	15714,29	11011,90	5833,33	9547,62	10714,29
4.Эф. фонд времени работы одного рабочего, часы	1752,21	1752,21	1752,21	1752,21	1752,21	1752,21
5.Списочная численность, человек	17	9	6	3	5	6

Для того, чтобы определить потребную численность рабочих-сдельщиков , необходимо выполнить коррекцию трудоемкости программы 2008 года на коэффициент выполнения норм выработки. Например, для токарей скорректированная трудоемкость равна:

31425: 1,05 = 29928,57 (машино-часов).

Списочная численность есть частное от деления скорректированной трудоемкости на эффективный фонд времени работы одного рабочего в часах. Так, для выполнения годовой производственной программы требуется 29928,57: 1752,21 = 17 человек токарей. Расчеты по остальным профессиям аналогичны.

Вывод: Для выполнения производственной программы на 2008 год требуется 46 основных производственных рабочих (17+9+6+3+5+6).

2.3. Определение численности вспомогательных рабочих.

Для расчета потребной численности наладчиков оборудования, контролеров и кладовщиков, необходимо учесть, что работа на предприятии организована в 2 смены на 27 станках, на которых работают 46 основных производственных рабочих, а коэффициент использования номинального фонда равен 0,8838 (см. баланс рабочего времени).

Плановую численность слесарей и электромонтеров рассчитываем исходя из объема ремонтных работ в ремонтных единицах.

Трудоемкость работ для этой категории повременщиков равна сумме произведений объема ремонтных работ по определенному виду ремонта в ремонтных единицах на норму

времени в часах на одну ремонтную единицу определенного вида ремонта . (таблица 6.).

Таблица 5.

Расчет численности наладчиков оборудования, контролеров и кладовщиков

Профессия рабочих	Измеритель нормы обслуживания	Норма обслуживания на 1 рабочего в смену	Объём обслуживания в 2 смены	Явочная численность	Списочная численность	Разряд
1 .Наладчик оборудования	Кол-во станков	14	54	4	5	5
2. Контролёр	производственных	30	46	2	2	3
3. Кладовщик	производственных	50	46	1	1	3
Итого:		-	-	7	8	-

Явочная Объем обслуживания в 2 смены

численность Норма обслуживания на 1 рабочего

Списочная = Явочная численность

численность К-т использования номинального фонда

Таблица 6.
Расчет численности слесарей и электромонтеров
Показатели	Профессия
Показатели	слесари	электромонтеры
1. Объем ремонтных работ в ремонтных единицах на:
- капитальный ремонт	144	144
- текущий ремонт	960	960
- техническое обслуживание	1560	1560
2. Норма времени в часах на одну ремонтную единицу на:
- капитальный ремонт	32	2,8
- текущий ремонт	6,5	0,8
- техническое обслуживание	0,85	0,1
3. Трудоемкость программы, часы	12174	1327,2
4. Эффективный фонд времени работы одного рабочего в часах	1752,21	1752,21
5. Списочная численность, человек	7	1

Расчет численности слесарей :

трудоемкость программы = 144 × 32 +960 × 6,5 + 1560 × 0,85 = 12174 (часов).

списочная численность = 12174: 1752,21 = 7 человек.

Расчет численности электромонтеров :

трудоемкость программы = 144 × 2,8 +960 × 0,8 + 1560 × 0,1 = 1327,2 (часов).

списочная численность = 1327,2: 1752,21 = 1 человек.

К тому же необходимо предусмотреть численность водителей автомашин – 3 человека и уборщиков помещений – 4 человека.

Таблица 7.

Общая численность вспомогательных рабочих.
*Профессия*	*Разряд*	*Списочная численность, чел.*
1. Наладчик оборудования	5	5
2. Контролер	3	2
3. Кладовщик	3	1
4. Слесарь	4	7
5. Слесарь-электрик	4	1
6. Водитель автомашины	3	3
7. Уборщик помещений	3	4
Всего рабочих:

2.4. Определение численности руководителей, специалистов, служащих.

Согласно штатному расписанию на предприятии работают 7 руководителей, 4 специалиста и 1 служащая.

Таблица 8.

Определение численности руководителей, специалистов, служащих.

Таблица 9.

Общая численность персонала предприятия.

Таким образом, можно сделать вывод, что плановая потребность работающих на 2008 год составляет 81 человек.

3. Расчет планового фонда заработной платы.

3.1. Расчёт фонда заработной платы рабочих- сдельщиков: тарифного, часового, дневного, месячного.

Необходимые исходные данные:

Подростки составляют 1% от общего числа рабочих-сдельщиков, женщины, имеющие грудных детей - 3%. Рабочий день для них сокращен на 1 час.

Часовые тарифные ставки

Премии рабочим-сдельщикам планируются - 20%, повременщикам - 15% от тарифного фонда. Доплаты за работу в ночное время рассчитать исходя из того, что работа организована в две смены: 1-я с 6.00 до 15.00 часов, 2-я смена с 15.00 до 24.00 часов. Коэффициент доплат взять согласно действующему законодательству. Прочие доплаты запланировать в размере 1,2% от тарифного фонда. За счет работодателя оплате подлежит 25% общего числа дней неявок по причине болезни.

, где

- часовая тарифная ставка соответствующего разряда рабочего - сдельщика;

- суммарная трудоемкость работ на определенной группе оборудования соответствующего разряда на программу.

0,994×6125+1,078×(31425+10025)+1,192×(16500+11562,5+11250) = 97631,85 (у.е.)

2. Часовой фонд зарплаты (Фч) рабочих рассчитывается следующим образом:

, где

- доплаты, относимые к основной зарплате: премии, доплаты за работу в ночное время и прочие доплаты.

а) Премии рабочим сдельщикам планируются в размере 20% от тарифного фонда, т.е. премии = 97631,85 × 0,2 = 19526,37 (у.е.)

б) Доплаты за работу в ночное время (Дноч) определяются по формуле:

Коэффициент доплат за работу в ночное время, равный 0,4;

Среднечасовая тарифная ставка, которая определяется по формуле:

Общее количество часов, отработанных рабочими-сдельщиками в ночное время, его можно определить так:

, где

Количество рабочих-сдельщиков, работающих в ночное время;

Эффективный фонд времени работы одного рабочего в днях;

Продолжительность ночной смены, час.

1,12 (у.е.)

10164,16 (часа)

4553,54 (у.е.)

в) Прочие доплаты планируются в размере 1,2% от тарифного фонда, т.е.

прочие доплаты = 97631,85 × 0,012 = 1171,58 (у.е.)

= 19526,37 + 4553,54 + 1171,58 = 25251,49 (у.е.)

97631,85 + 25251,49 = 122883,34 (у.е.)

Среднечасовая заработная плата () рабочего определяется следующим образом:

F – эффективный фонд времени работы рабочего в часах;

Rсп – списочная численность рабочих, в данном случае сдельщиков.

1,52 (у.е.)

3. Дневной фонд заработной платы (Фдн) рабочих определяется следующим образом:

К внутрисменным потерям относятся льготные часы подросткам и кормящим матерям.

а) Дополнительная зарплата за льготные часы, предоставленные подросткам, (Дзп.подр.) определяется по формуле:

Часовая тарифная ставка сдельщика II- го разряда

Общее количество льготных часов всех подростков, которое определяется по формуле:

Часы, не доработанные подростком в смену;

Численность подростков (1% от общего числа рабочих).

152,46 (часа)

151,55 (у.е.)

б) Дополнительная зарплата за льготные часы, предоставленные кормящим матерям, (Дзп.корм.мат.) определяется по формуле:

Количество льготных часов кормящих матерей (кормящие матери составляют 3% от общего числа рабочих).

= 457,39 (часа)

695,23 (у.е.)

151,55 + 695,23 = 846,78 (у.е.)

123730,12 (у.е.)

Среднедневная зарплата () определяется по формуле:

= 12,17(у.е.)

4. Месячный фонд зарплаты (Фм) рабочих рассчитывается по формуле:

К целодневным потерям рабочего времени относятся очередные, учебные отпуска и дни временной нетрудоспособности.

Дополнительная зарплата за очередные и учебные отпуска определяется по формуле:

Фот – общее количество дней очередного или учебного отпуска всех рабочих, в данном случае сдельщиков, в плановом периоде, которое определяется следующим образом:

О – средняя продолжительность очередного или учебного отпуска одного рабочего в днях (см. баланс рабочего времени)

917,7 (дня)

11168,41 (у.е.)

50,14 (дня)

610,20 (у.е.)

= 559,82 (у.е.)

12338,43 (у.е.)

136068,55 (у.е.)

2958,01 (у.е.)

а среднемесячная: 246,50 (у.е.)

3.2. Расчет фондов заработной платы рабочих-повременщиков:

тарифного, часового, дневного, месячного.

1. Тарифный фонд зарплаты (ФТ) рабочих-сдельщиков определяется по формуле:

, отсюда

1752,21 × (1,006 × 10 + 1,114 × 8 + 1,254 × 5) = 44229,28 (у.е.)

2. Расчет часового фонда зарплаты (Фч):

а) Премии повременщикам планируются в размере 15% от тарифного фонда, т.е.

премии = 44229,28 × 0,15 = 6634,29 (у.е.)

б) доплаты за работу в ночное время (Дноч):

1,10 (у.е.)

5082,08 (часа)

2236,12(у.е.)

в) Прочие доплаты планируются в размере 1,2% от тарифного фонда:

прочие доплаты = 44229,28 × 0,012 = 530,75 (у.е.)

Общая сумма доплат () и часовой фонд заработной платы:

= 6634,29+2236,12+530,75 = 9401,16(у.е.)

44229,28 + 9401,16= 53630,44(у.е.)

Среднечасовая заработная плата повременщиков () определяется так же как и для сдельщиков:

= 1,33 (у.е.)

3. Дневной фонд заработной платы (Фдн) = 53630,44(у.е.)

Среднедневная зарплата () = = 10,55 (у.е.)

4. Месячный фонд зарплаты (Фм):

Дополнительная зарплата за очередные и учебные отпуска повременщиков:

458,85 (дня)

4840,87 (у.е.)

25,07 (дня)

264,49(у.е.)

Дополнительная зарплата за дни временной нетрудоспособности:

= 242,65 (у.е.)

5348,01(у.е.)

58978,45(у.е.)

Среднегодовая зарплата () определяется по формуле:

2564,28(у.е.)

Среднемесячная зарплата: 213,69 (у.е.)

3.3. Расчет общего фонда зарплаты всех рабочих

Таблица 10. Расчет общего фонда зарплаты рабочих
Показатели	Сумма, у.е.
Показатели	сдельщики	повременщики	итого
1. Тарифный фонд зарплаты	97631,85	44229,28	141861,13
2. Премии	19526,37	6634,29	26160,66
3. Доплаты всего:	5725,12	2766,87	8491,99
в том числе:
- за работу в ночное время	4553,54	2236,12	6789,66
- прочие доплаты	1171,58	530,75	1702,33
4. Часовой фонд зарплаты	122883,34	53630,44	176513,78
5. Среднечасовая зарплата	1,52	1,33
6. Дополнительная зарплата за внутрисменные потери всего:	846,78	-	846,78
в том числе:
- за льготные часы подросткам	151,55	-	151,55
- за льготные часы кормящим матерям,	695,23	-	695,23
7. Дневной фонд зарплаты	125730,12	53630,44	179360,56
8. Среднедневная зарплата	12,17	10,55
9. Дополнительная зарплата за целодневные потери всего:	12338,43	5348,01	17686,44
в том числе:
- за очередные отпуска,	11168,41	4840,87	16009,28
- за учебные отпуска	610,20	264,49	874,69
.- за дни временной нетрудоспособности	559,82	242,65	802,47
10. Месячный фонд зарплаты	136068,55	58978,45	195047
11. Среднегодовая зарплата.	2958,01	2564,28
12. Среднемесячная зарплата	246,50	213,69

3.4. Расчет фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих.

Фонд заработной платы (ФЗП) руководителей, специалистов, служащих – это сумма их месячных окладов, умноженных на 12:

Фонд зарплаты руководителей, Сумма месячных х Число должностных х 12 специалистов, служащих = окладов единиц

ФЗП = (600+500+200+400+400+260+350+350+300×2+320+300) = 4280 × 12 = 51360 (у.е.)

Таблица 11.

Фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих

Наименование должности	Число штатных единиц	Месячный оклад
Персонал заводоуправления:
1. Директор	1 руководитель	600
2. Главный инженер	1 руководитель	500
3. Секретарь-машинистка	1 служащая	200
4. Начальник производства	1 руководитель	400
5. Главный бухгалтер	1 руководитель	400
6. Бухгалтер	1 специалист	260
7. Старший экономист	1 специалист	350
Цеховой персонал:
1. Старший мастер	1 руководитель	350
2. Мастер	2 руководителя	300
3. Механик	1 специалист	320
4. Технолог	1 специалист	300
*Итого:*	12	*4280*
*Годовой фонд зарплаты*		*51360*

3.5. Расчет общего фонда заработной платы всего персонала и составление таблицы

«Сводный план по труду и заработной плате».

1. Объем реализации продукции в оптовых ценах предприятия (без НДС) = 1873197,03 (у.е.)

2. Численность персонал: всего 81 человек, в том числе рабочих – 69 чел.

3. Фонд зарплаты всего персонала = 51360 + 195047 = 246407 (у.е.)

· 1 работающего = 3042,06(у.е.)

· 1 рабочего = 2826,77 (у.е.)

4. Выработка продукции:

· на 1 работающего = 23125,89 у.е.

· на 1 рабочего = 27147,78 у.е.

Таблица 12.
Сводный план по труду и заработной плате
Показатели	Единицы измерения	План на 2008 год
1. Объем реализации продукции	у.е.	1873197,03
2. Численность персонала всего:	человек	81
в том числе:
- руководителей	-//-	7
- специалистов	-//-	4
- служащих	-//-	1
- рабочих	-//-	69
3. Фонд заработной платы всего:	у.е.	246407
в том числе:
- руководителей	-//-	34200
- специалистов	-//-	14760
- служащих	-//-	2400
- рабочих	-//-	195047
4. Среднемесячная зарплата:
- одного работающего,	у.е.	253,51
- одного рабочего	у.е.	235,56
5. Выработка продукции на:
- одного работающего,	у.е.	23125,89
- одного рабочего	у.е.	27147,78

II часть.

Исходные данные.

1. Нормы расхода материалов, покупных изделий на один комплект

	*Единицы* *измерения*	А	Б	В	*Цена за единицу,* *у.е.*
Сырьё и материалы:	кг
1 .Сталь конструкционная	кг	3,8	5,7	5,3	7,0
2. Сталь конструкционная (диам.24мм)	кг	1,6	1,2	1,4	7,5
3. Лента стальная	кг	0,2	0,2	0,3	19,0
Покупные полуфабрикаты и узлы
1 .Болты	кг	0,17	0,26	0,3	18,0
2. Гайки	кг	0,03	0,04	0,05	25,0
Реализуемые отходы
1 .Стружка стальная	кг	0,8	1,0	1,2	4,0
Вспомогательные материалы:
1 .Краска эмаль	кг	0,4	0,5	0,6	0,5
2.Нитроэмаль	кг	0,25	0,3	0,4	0,6
3. Грунтовка	кг	0,2	0,3	0,3	0,4
4 .Пиломатериалы	куб.м.	0,04	0,05	0,06	22,0

2. Транспортно - заготовительные расходы составят 11%.

3. Необходимый инструмент предприятие приобретает со стороны. Суммарные затраты на инструмент составят 30% к сумме сдельной зарплаты (стоимость инструмента запланировать в составе общепроизводственных расходов).

4. Кубатура отапливаемых помещений 4400 куб.м, в том числе общехозяйственных помещений 600 куб.м, производственных 3800 куб.м. Нормальная температура помещений +16 С, при температуре наружного воздуха -18 С за отопительный сезон, равный 190 дням.

Расход топлива на нагрев одного куб.м. помещения на один градус составит 1,1 ккал в час. Предприятие потребляет топливо с теплотворной способностью 5450 ккал/кг. Цена топлива составляет 55,0 у.е. за 1 тонну.

5. В соответствии с расчетами предприятие получает электроэнергию со стороны в количестве 300 000 кв-часов. Тариф за один кв-час 0,2 у.е.

Распределение электроэнергии по видам:

а) технологическая -20% - по видам продукции распределить пропорционально сдельной зарплате;

б) на освещение общепроизводственных помещений - 15%, общехозяйственных - 5%;

в) двигательная на прочие нужды - 60%.

6. Расходы на командировки административно-управленческого персонала запланировать в размере 1100 у.е. на одного работника в год.

7. Канцелярские и почтово-телеграфные расходы планируется в размере 300 у.е. в год на одного работника (административно-управленческого персонала).

Стоимость основных фондов	Кол-во единиц	Цена ед. оборудования, у.е.	Норма амортизации
Оборудование:
-токарные станки;	9	3650
-револьверные станки;	5	6450
-фрезерные станки;	4	2550
-сверлильные станки;	2	2350
-строгальные станки;	3	2185
-шлифовальные станки	4	18650
Прочие основные фонды:		Общехозяйственные, у.е.	Норма амортизации
-транспорт;	12000	7000
-здания, сооружения и пр.	60000	50000	6 %

9. Стоимость материальных затрат для ремонта оборудования на одну ремонтную единицу планируется:

капитальный ремонт - 20 у.е. ;

текущий ремонт - 7 у.е. ;

техническое обслуживание - 1.5. у.е.

10. Материальные затраты на содержание и текущий ремонт прочих основных средств планируется в размере 2% от их стоимости.

11. Расход МБП общехозяйственного характера определить из расчета 2,5 у.е. на 10 единиц выпускаемой продукции.

12. Расходы по испытаниям, опытам, рационализации планируется на единицу продукции:

«А» - 0,35 у.е.,

«Б» - 0,5 у.е.,

«В» - 0,7 у.е.

13. Расходы по подготовке кадров определяются из расчета 30 у.е. на одного работника в год.

14. Коммерческие расходы планируются 8% от производственной себестоимости, отчисления на социальные нужды 27,7%.

15. При расчете плановой себестоимости и цен учесть следующие налоги:

а) налоги, относимые на издержки:

Транспортный налог - в размере 10 у.е. в год за одну лошадиную силу. На предприятии 3 автомашины мощностью 70 лошадиных сил каждая;

Налог на землю и прочие платежи - 2700 у.е.

б) налоги, относимые на финансовые результаты:

Налог на имущество – 2,2% от среднегодовой стоимости имущества. Полная первоначальная стоимость основных фондов указана в п.8.

в) НДС -18%, налог на прибыль - 24%.

16. При разработке проекта договора на поставку комплектов деталей покупателем предложены следующие цены (включая НДС):

дет. «А» -212 у.е.

дет. «Б» - 180 у.е.

дет «В» - 170 у.е.

17. Предельный норматив чистой рентабельности, обеспечивающий нормальное функционирование предприятия планируются не ниже 20%.

18. Данные о затратах на оплату труда взять из плана по труду и заработной плате.

1. Расчет сметы цеховых расходов .

Смета цеховых (общехозяйственных) расходов состоит из двух частей:

1) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;

2) общепроизводственные расходы.

1.1. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования:

1.1.1 Годовая сумма амортизации (А) на все оборудование цехов рассчитывается путем сложения произведений годовой нормы амортизации на определенный вид станков на стоимость этих станков, т.е.:

А = 0,18 × (3650 × 9 + 6450 × 5 + 2550 × 4 + 2350 × 2 + 2185 × 3 +18650 × 4) = 29007,9 (у.е.)

1.1.2. Основная и дополнительная зарплата = 58978,45 (у.е.)

1.1.3. Отчисления на социальные нужды составляют 27,7% от основной и облагаемой дополнительной заработной платы повременщиков, т.е.

отчисления на соц. нужды = (58978,45 – 242,65) × 0,277 = 16269,82 (у.е.)

1.1.4. Стоимость материальных затрат (МЗ) на ремонт оборудования рассчитывается как сумма произведений стоимости материальных затрат для определенного вида ремонта оборудования на одну ремонтную единицу, на объем ремонтных работ в ремонтных единицах этого же вида ремонта, т.е.

МЗ = 20 × 144 + 7 × 960 + 1,5 ×1560 = 11940 (у.е.)

1.1.5. Сумма затрат на электроэнергию (Э) рассчитывается как произведение объема двигательной энергии в кВт-часах на тариф за один кВт-час. Двигательная энергия составляет 60% от общего объема потребляемой энергии (300 000 кВт-часов), отсюда:

Э = 300 000 × 0,60 × 0,2 = 36000 (у.е.)

1.2. Общепроизводственные расходы.

1.2.1. Содержание аппарата управления:

а) основная и дополнительная заработная плата (ЗП) аппарата управления цехами – это сумма месячных окладов управленцев цехами (см. штатное расписание), умноженная на 12 месяцев, т.е.

ЗП = (350 + 300 × 2 + 300 + 320) × 12 = 18840 (у.е.)

б) отчисления на социальные нужды составляют 27,7% от основной и дополнительной зарплаты аппарата управления цехами:

отчисления на соц. нужды = 18840 × 0,277 = 5218,68 (у.е.)

в) канцелярские расходы планируются в размере 300 у.е. в год на одного работника аппарата управления цехами, в данном случае на 5 человек цехового персонала, т.е.

канцелярские расходы = 5 × 300 = 1500 (у.е.)

1.2.2. Амортизация основных фондов (А) – это произведение годовой нормы амортизации основных фондов цехового назначения (транспорт, здания, сооружении и пр.) на их стоимость, т.е.

А = 0,3 × 12 000 + 0,06 × 60 000 = 7 200 (у.е.)

1.2.3. Материальные затраты (МЗ) на содержание и текущий ремонт транспорта, зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения планируются в размере 2% от их стоимости, т.е.

МЗ = (12 000 + 60 000) × 0,02 = 1440 (у.е.)

1.2.4. Сумма затрат на электроэнергию (Э) рассчитывается также как и в п. 1.1.5., но для электроэнергии, идущей на освещение общепроизводственных помещений (15% от всей потребляемой электроэнергии):

Э = 300 000 × 0,15 × 0,2 = 9000 (у.е.)

1.2.5. Стоимость инструмента, инвентаря (И) составляет 30% от суммы сдельной зарплаты (см. табл. 10):

И = 97631,85 × 0,3 = 29289,56 (у.е.)

1.2.6. Затраты на топливо для обогрева помещений (общепроизводственных) определяются по формуле:

, где

nт – норма расхода условного топлива на 1° С разности температур внутри помещения и снаружи в отапливаемый период;

Вотоп. продолжительность отопительного сезона, часы;

V – объем отапливаемых помещений, м3;

tв – температура, которая должна поддерживаться внутри отапливаемого помещения, ° С;

tн – средняя температура наружного воздуха за отопительный период, ° С;

Т – теплотворная способность топлива (ккал/кг).

= 6540,13 (у.е.)

Таблица 13.
Смета цеховых (общепроизводственных) расходов
Наименование статей	План на 2008 год
1. Расходы по содержанию и эксплуатации
1.1. Амортизация	29007,9
1.2. Основная и дополнительная зарплата	58978,45
1.3. Отчисления на социальные нужды	16269,82
1.4. Материалы	11940
1.5. Электроэнергия	36000
1.6. Прочие затраты
Итого по разделу 1	152196,17
2. Общепроизводственные расходы
2.1. Содержание аппарата управления:
а) основная и дополнительная зарплата	18840
б) отчисления на социальные нужды	5218,68
в) канцелярские расходы	1500
2.2. Амортизация основных фондов	7200
2.3. Материалы на содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и прочих основных средств.	1440
2.4. Электроэнергия	9000
2.5. Стоимость инструмента, инвентаря	29289,56
2.6. Топливо	6540,13
2.7. Прочие общепроизводственные расходы	-
Итого по разделу 2	78938,37
*Всего общепроизводственных расходов*	*231134,54*
Основная зарплата производственных рабочих	122883,34
Общепроизводственные расходы в % к основной зарплате	188,09

2. Расчет сметы общехозяйственных расходов.

Смета общехозяйственных расходов состоит из двух частей: первая – расходы по управлению предприятием, вторая – общехозяйственные расходы.

А. Расходы по управлению предприятием:

1. Зарплата основная и дополнительная (ЗП) персонала заводоуправления – это сумма месячных окладов этого персонала, умноженная на 12 месяцев.

ЗП = (600 + 500 + 200 + 400 + 400 + 260 + 350) × 12 = 32520 (у.е.)

2. Отчисления на социальные нужды = 32520 × 0,277 = 9008,04 (у.е.)

3. Расходы на командировки административно-управленческого персонала планируется в размере 1100 у.е. на одного работника в год, т.е. на 7 человек заводоуправления:

расходы на командировки = 7 × 1100 = 7700 (у.е.)

4. Канцелярские расходы планируются в размере 300 у.е. в год на одного работника административно-управленческого персонала:

канцелярские расходы = 7 × 300 = 2100 (у.е.)

5. Расходы на содержание зданий и прочих основных фондов общехозяйственного назначения:

а) сумма затрат на электроэнергию (Э) рассчитывается также как и в смете общехозяйственных расходов, но для электроэнергии, идущей на освещение общехозяйственных помещений, которая составляет 5% от всей электроэнергии:

Э = 300 000 × 0,05 × 0,2 = 3000 (у.е.)

б) затраты на отопление помещений общехозяйственного назначения определяются по той же формуле, что и в смете цеховых расходов п. 1.2.6., но объем отапливаемых помещений составляет 600 м3:

= 1032,65 (у.е.)

в) материальные затраты (МЗ) на содержание и текущий ремонт транспорта, зданий, сооружений и прочих основных средств общехозяйственного назначения планируются в размере 2% от их стоимости:

МЗ = 0,02 × (7000 + 50000) = 1140 (у.е.)

г) расход малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря общехозяйственного характера определяем исходя из расчета 2,5 у.е. на 10 единиц выпускаемой продукции, т.е.

расход МБИ = 3687,5 (у.е.)

Б. Общехозяйственные расходы:

1. Годовая сумма амортизации (А) на основные средства общехозяйственного назначения – это сумма произведений годовой нормы амортизации по каждому виду основных фондов на стоимость этих основных фондов общехозяйственного значения:

А = 0,3 × 7000 + 0,06 × 50000 = 5100 (у.е.)

2. Расходы по испытаниям, опытам, рационализации находятся путем сложения произведения нормы расхода на единицу каждого вида продукции на объем выпуска этого вида продукции:

расходы по испыт. = 0,35 × 4500 + 0,5 × 5250 + 0,7 × 5000 = 7700 (у.е.)

3. Расходы по подготовке кадров определяем из расчета 30 у.е. в год на одного работника предприятия:

расходы по подготовке кадров = 30 × 81 = 2430 (у.е.)

В. Сборы, налоги:

Транспортный налог = 10 × 3 × 70 = 2100 (у.е.);

Налог на землю и прочие платежи: 2700 (у.е.).

Всего сборов и налогов: 2100 + 2700 = 4800 (у.е.)

Таблица 14.
Смета общехозяйственных расходов
Наименование статей	План на 2008 год
А. Расходы по управлению предприятием
1. Зарплата основная и дополнительная	32520
2. Отчисления на социальные нужды	9008,04
3. Командировочные расходы	7700
4. Канцелярские расходы	2100
5. Расходы на содержание зданий
а) электроэнергия	3000
б) топливо	1032,65
в) материалы на содержание и текущий ремонт	1140
г) стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов	3687,5
*Итого по разделу А:*	*60188,19*
Б. Общехозяйственные расходы:
1. Амортизация основных фондов	5100
2. Расходы по испытаниям, опытам, рационализации	7700
3. Расходы по подготовке кадров	2430
4. Прочие	-
*Итого по разделу Б:*	*15230*
В. Сборы, налоги	*4800*
*Всего общехозяйственных расходов*	*80218,19*
Основная зарплата производственных рабочих	122883,34
Общехозяйственные расходы в % к основной зарплате	65,28

3. Расчет плановой калькуляции.

3.1 . Для заполнения статьи калькуляции «Сырье и материалы» составим вспомогательную таблицу, в которой рассчитаем:

1) расход каждого вида сырья и материалов в у.е. на одно изделие каждого вида – путем умножения норм расхода сырья, материалов в кг. на цену одного кг. этого вида сырья и материала;

2) расход каждого вида сырья, материалов на объем выпуска каждого вида изделий – путем умножения расхода каждого вида сырья и материалов в у.е. на одно изделие на объем выпуска этого вида изделия;

3) общий расход сырья и материалов на каждый вид изделий с учетом транспортно-заготовительных расходов (11%) и за вычетом возвратных (реализуемых) отходов.

Таблица 15.
Стоимость сырья и материалов, у.е.
Показатели	Вид изделия

	расход на 1 изделие, у.е.	расход на объем, у.е.	расход на 1 изделие, у.е.	расход на объем, у.е.	расход на 1 изделие, у.е.	расход на объем, у.е.
1. Сырье и материалы
1.1. Сталь конструкционная (лист 1,5)	26,6	119700	39,9	209475	37,1	185500
1.2. Сталь конструкционная (диам. 24 мм.)	12	54000	9,0	47250	10,5	52500
1.3. Лента стальная	3,8	17100	3,8	19950	5,7	28500
Итого по разделу 1
2. Покупные полуфабрикаты и узлы:
2.1. Болты	3,06	13770	4,68	24570	5,4	27000
2.2. Гайки	0,75	3375	1,0	5250	1,25	6250
Итого по разделу 2
3. Вспомогательные материалы:
3.1. Краска эмаль	0,20	900	0,25	1312,5	0,30	1500
3.2. Нитроэмаль	0,15	675	0,18	945	0,24	1200
3.3. Грунтовка	0,08	360	0,12	630	0,12	600
3.4. Пиломатериалы	0,88	3960	1,10	5775	1,32	6600
Итого по разделу 3
Всего сырья, материалов и полуфабрикатов	47,52	213840	60,03	315157,5	61,93	309650
Реализуемые отходы, стружка стальная	3,2	14400	4	21000	4,8	24000
*Общий расход сырья и материалов - реализуемые отходы с учетом ТЗР*	*49,55*	*222975*	*62,63*	*328807,5*	*63,94*	*319700*

Общий расход сырья и материалов с учетом ТЗР и за вычетом реализуемых отходов на всю производственную программу = 222975 + 328807,5 + 319700 = 871482,5(у.е.)

3.2. Электроэнергия технологическая составляет 20% от общей суммы электроэнергии, т.е.

расход эл. энергии техн. = 300 000 × 0,2 × 0,2 = 12000 (у.е.)

Чтобы распределить эту сумму по изделиям, нужно рассчитать коэффициент распределения электроэнергии (К р.эл.) – это отношение общей суммы затрат на электроэнергию к тарифному фонду зарплаты сдельщиков, т.е.

= 0,1229107,

затем умножать этот коэффициент на сдельную расценку по каждому виду изделий (затраты на 1 изделие) и на общий объем выпуска каждого вида изделий (затраты на объем выпуска).

Сдельная расценка (Рсд) рассчитывается так:

, где

t – трудоемкость обработки одного изделия на определенной группе оборудования, машино-часы;

ЧТС – часовая тарифная ставка рабочего – сдельщика соответствующего разряда.

Например, для изделия «А»:

Рсд = 0,5 × 0,994 + (3,1+1,2) × 1,078 + (1,6+1,25+1,25) × 1,192 = 10,0196 (у.е.)

Расход эл.эн. на 1 изд. = 0,1229107 × 10,0196 = 1,231516 (у.е.)

Расход эл.эн. на объем выпуска = 1,231516 × 4500= 5541,82 (у.е.)

Рсд = 0,5 × 0,994 + (1,9+0,5) × 1,078 + (1,2+0,75+0,5) × 1,192 = 6,0046 (у.е.)

Расход эл.эн. на 1 изд. = 0,1229107 × 6,0046 = 0,73803 (у.е.)

Расход эл.эн. на объем выпуска = 0,73803 × 5250= 3874,66 (у.е.)

Рсд = 0,25 × 0,994 + (1,5+0,4) × 1,078 + (0,6+0,4+0,6) × 1,192 = 4,2039 (у.е.)

Расход эл.эн. на 1 изд. = 0,1229107 × 4,2039 = 0,5167 (у.е.)

Расход эл.эн. на объем выпуска = 0,5167 × 5000= 2583,5 (у.е.)

3.3. Зарплата основная производственных рабочих:

а) по тарифу: на одно изделие – это сдельная расценка, на выпуск – произведение сдельной расценки на объем выпуска, на всю производственную программу – это тарифный фонд зарплаты сдельщиков;

б) сумма доплат, приходящаяся на одно изделие – это произведение коэффициента распределения доплат (Кр.д.) на сдельную расценку на одно изделие, а коэффициент распределения доплат – это частное от деления общей суммы доплат сдельщиков на их тарифный фонд:

Кр.д. = = 0,25864

Сумма доплат на одно изделие «А» = 0,25864 × 10,0196 = 2,591469 (у.е.)

а сумма основной зарплаты, приходящаяся на одно изделие «А» = 10,0196 + 2,591469 = 12,611069 (у.е.)

Сумма доплат на одно изделие «Б» = 0,25864 × 6,0046 = 1,55303 (у.е.)

а сумма основной зарплаты, приходящаяся на одно изделие «Б» = 6,0046 + 1,55303 = 7,55763 (у.е.)

Сумма доплат на одно изделие «В» = 0,25864 × 4,2039 = 1,087297 (у.е.)

а сумма основной зарплаты, приходящаяся на одно изделие «А» = 4,2039 + 1,087297 = 5,291197 (у.е.)

3.4. По статье «Дополнительная зарплата производственных рабочих» отражается общая сумма дополнительной зарплаты сдельщиков, состоящая из суммы дополнительной зарплаты за внутрисменные потери и суммы дополнительной зарплаты за целодневные потери, т.е. 846,78 + 12338,43 = 13185,21 (у.е.)

%.доп.з./пл. =× 100 = 10,7299 %

затем этот процент умножается на общую сумму основной зарплаты на одно изделие и на объем выпуска.

Сумма доп.з/пл на одно изд. «А» = 0,107299 × 12,611069 = 1,353155 (у.е.)

На объем выпуска «А» = 1,353155 × 4500 = 6089,2 (у.е.)

Сумма доп.з/пл на одно изд. «Б» = 0,107299 × 7,55763 = 0,810926 (у.е.)

На объем выпуска «Б» = 0,810926 × 5250 = 4257,36(у.е.)

Сумма доп.з/пл на одно изд. «В» = 0,107299 × 5,291197 = 0,567740 (у.е.)

На объем выпуска «В» = 0,567740 × 5000 = 2838,7 (у.е.)

3.5. Отчисления на социальные страхование составляют 27,7% от суммы основной и дополнительной зарплаты производственных рабочих:

((13185,21 559,82) + 122883,34) × 0,277 = 37535,92(у.е.)

Отчисл. на соц.нужды на одно изделие «А»:

Кр.доп.з/пл = = 0,102743

Сумма доп.з/пл на одно изд. «А» = 0,102743 × 12,611069= 1,295699

На объем выпуска «А» = 1,295699 × 4500 = 5830,65

Отсюда, отчисл. на соц.нужды = = 3,852175 (у.е.)

Отчисл. на соц.нужды на одно изделие «Б»:

Сумма доп.з/пл на одно изд. «Б» = 0,102743 × 7,55763 = 0,776494

На объем выпуска «Б» = 0,776494 × 5250 = 4076,59

Отсюда, отчисл. на соц.нужды = = 2,308552 (у.е.)

Отчисл. на соц.нужды на одно изделие «В»:

Сумма доп.з/пл на одно изд. «В» = 0,102743 × 5,291197 = 0,543633

На объем выпуска «В» = 0,543633 × 5000 = 2718,17

Отсюда, отчисл. на соц.нужды = = 1,616248 (у.е.)

3.6. Общепроизводственные расходы также распределяются пропорционально основной зарплате производственных рабочих с помощью коэффициента распределения (Кр.общпр. р.), который есть отношение суммы общепроизводственных расходов (из сметы) к общей сумме основной зарплаты:

Кр.общпр. р. = = 1,880927

Сумма общепр. расходов на одно изд. «А» = 1,880927 × 12,611069 = 23,720500 (у.е.)

Сумма общепр. расходов на одно изд. «Б» = 1,880927 × 7,55763 = 14,215350 (у.е.)

Сумма общепр. расходов на одно изд. «В» = 1,880927 × 5,291197 = 9,952355 (у.е.)

3.7. Сумма общехозяйственных расходов (из сметы) распределяется по изделиям аналогично сумме общепроизводственных расходов:

Кр.общхоз. р. == 0,6528

Сумма общехоз. расходов на одно изд. «А»= 0,6528 × 12,611069 = 8,232506 (у.е.)

Сумма общехоз. расходов на одно изд. «Б= 0,6528 × 7,55763 = 4,933621 (у.е.)

Сумма общехоз. расходов на одно изд. «В= 0,6528 × 5,291197 = 3,454093 (у.е.)

3.8. Производственная себестоимость – это сумма затрат на производство, т.е. для изделия «А» она равна 49,55 + 1,232 + 13,964 + 3,852 + 23,721 + 8,233 = 100,552(у.е.)

изделия «Б» она равна 62,63 + 0,738 + 8,369 + 2,309 + 14,215 + 4,934 = 93,195 (у.е.)

изделия «В» она равна 63,94 + 0,517 + 5,859 + 1,616 + 9,952 + 3,454 = 85,338(у.е.)

3.9. Коммерческие расходы =100,552 × 0,08 = 8,044 (у.е.)

Коммерческие расходы = 93,152 × 0,08 = 7,452 (у.е.)

Коммерческие расходы = 85,338 × 0,08 = 6,827 (у.е.)

3.10. 100,552 + 8,044 = 108,596 (у.е.)

Коммерческая (полная) себестоимость = 93,195 + 7,452 = 100,647 (у.е.)

Коммерческая (полная) себестоимость = 85,338 + 6,827 = 92,165 (у.е.)

а) сумму чистой прибыли (ЧП) – как произведение коммерческой себестоимости всей продукции на норматив чистой рентабельности (20%)

ЧП = 1477903,75 × 0,2 = 295580,75 (у.е.);

б) налогооблагаемую прибыль (НП) по формуле:

= 388922,04 (у.е.);

в) сумму налогов (∑Н), относимых на финансовые результаты:

Налог на имущество 2,2% от среднегодовой стоимости имущества, т.е.

налог на имущество = 0,022 × (161155 + 72000 + 57000) = 6383,41 (у.е.)

Плановая сумма прибыли от реализации = НП + ∑Н = 388922,04 + 6383,41 = 395305,45(у.е.)

Чтобы распределить полученную сумму прибыли по изделиям, необходимо рассчитать плановый коэффициент рентабельности как отношение плановой суммы прибыли от реализации к коммерческой себестоимости продукции:

К рентабельности = = 0,267477

затем этот коэффициент умножить на коммерческую себестоимость одного изделия и на объем выпуска, т.е. прибыль от реализации одного изделия «А»:

108,596 × 0,267477 = 29,046932 (у.е.)

прибыль от реализации всех изделий вида «А» = 29,046932 × 4500 = 130711,19 (у.е.)

прибыль от реализации одного изделия «Б»:

100,647 × 0,267477 = 26,920758 (у.е.)

прибыль от реализации всех изделий вида «Б» = 26,920758 × 5250 = 141333,98 (у.е.)

прибыль от реализации одного изделия «В»:

92,165 × 0,267477 = 24,652018 (у.е.)

прибыль от реализации всех изделий вида «В» = 24,652018 × 5000 = 123260,09 (у.е.)

3.12. Оптовая цена предприятия – это сумма коммерческой себестоимости и суммы прибыли от реализации,

оптовая цена одного изделия «А» = 108,596 + 29,046932 = 137,643 (у.е.)

оптовая цена одного изделия «Б» = 100,647 + 26,920758 = 127,568 (у.е.)

оптовая цена одного изделия «В» = 92,165 + 24,652018 = 116,817 (у.е.)

3.13. Отпускная цена – это оптовая цена предприятия + НДС,

отпускная цена одного изделия «А» = 137,643 × 1,18 = 162,418(у.е.)

отпускная цена одного изделия «Б» = 127,568 × 1,18 = 150,530(у.е.)

отпускная цена одного изделия «В» = 116,817 × 1,18 = 137,844(у.е.)

Таблица 16. *Плановая калькуляция*
Статьи калькуляции	Деталь "А"		Деталь "Б"		Деталь "В"		Итого на плановый объем
	Затраты		Затраты		Затраты
	На ед.	Всего	На ед.	Всего	На ед.	Всего

1. Сырье и материалы	49,55	222975	62,63	328807,5	63,94	319700	871482,5
2. Электроэнергия технологическая	1,232	5544	0,738	3874,5	0,517	2585	12003,5
3. Зарплата основная производственных рабочих
а) по тарифу	10,020	45090	6,005	31526,25	4,204	21020	97636,25
б) доплаты	2,591	11659,5	1,553	8153,25	1,087	5435	25247,75
Всего основная зарплата	12,611	56749,5	7,558	39679,5	5,291	26455	122884
4. Дополнительная зарплата производственных рабочих	1,353	6088,5	0,811	4257,75	0,568	2840	13186,25
5. Итого основная и дополнительная зарплата	13,964	62838	8,369	43937,25	5,859	29295	136070,25
6. Отчисления на социальное страхование	3,852	17334	2,309	12122,25	1,616	8080	37536,25
7. Общепроизводственные расходы	23,721	106744,5	14,215	74628,75	9,952	49760	231133,25
8. Общехозяйственные расходы	8,233	37048,5	4,934	25903,5	3,454	17270	80222
9. Итого производственная себестоимость	100,552	452484	93,195	489273,75	85,338	426690	1368447,75
10. Коммерческие расходы	8,044	36198	7,452	39123	6,827	34135	109456
11. Итого коммерческая себестоимость	108,596	488682	100,647	528396,75	92,165	460825	1477903,75
12. Прибыль	29,047	130711,5	26,921	141335,25	24,652	123260	395306,75
13. Оптовая цена предприятия	137,643	619393,5	127,568	669732	116,817	584085	1873210,5
14. Отпускная цена (с НДС)		730890		786712,5		686800	2204402,5

4. Сравнительная характеристика вариантов.

Таблица 17.

Сравнительная характеристика эффективности вариантов расчета

(в ценах предложения и в ценах спроса).

Показатели	Ед. изм.	Расчетный вариант	Вариант покупателя
1. Отпускные цены (с НДС):	у.е.
деталь "А"		162,42	212,00
деталь "Б"		150,53	180,00
деталь "В"		137,84	170,00
2. Сумма НДС	у.е.	337175,47	419338,98
3. Объем реализации в отпускных ценах (без НДС)	у.е.	1873197,03	2329661,02
4. Общая сумма затрат на производство и реализацию	у.е.	1477903,75	1477903,75
5. Прибыль от реализации	у.е.	395306,75	851757,27
6. Сумма налогов из прибыли всего, в том числе	у.е.	99725,01	209273,14
а) относимые на финансовые результаты		6383,41	6383,41
б) налог на прибыль		93 341,60	202889,73
7. Сумма чистой прибыли	у.е.	295580,75	642484,13
8. Процент чистой рентабельности		20,00	43,47

Сумма налога на прибыль это прибыль от реализации минус налоги, относимые на финансовые результаты, умноженная на ставку налога на прибыль (24%);

процент чистой рентабельности это отношение чистой прибыли к общей сумме затрат на производство и реализацию, выраженное в %.

Заключение

В результате проделанной работы в рамках данного курсового проекта мы попытались закрепить теоретические знания по курсу «Планирование на предприятии», получить практические навыки в решении комплексных задач и расчету основных технико-экономических показателей предприятия, а именно:

1. Выполнили технико-экономические расчеты с целью обоснования эффективности заключения договора.

2. Рассчитали общий фонд заработной платы всего персонала и на его основе составили «Сводный план по труду и заработной плате».

3. Рассчитали издержки на производство и реализацию, свободные отпускные цены и обосновали эффективность заключения договора на производство и поставку комплектов деталей.

На основе сделанных расчетов можно сделать выводы о том, что предприятию следует:

а) Разработать мероприятия для дополнительной загрузки всех групп оборудования, в первую очередь – шлифовальных станков.

б) Принять предложение покупателя, так как он предлагает цены на продукцию более высокие, чем цены, рассчитанные исходя из планового коэффициента рентабельности при одинаковом уровне затрат на производство и реализацию продукции. В результате этого процент чистой рентабельности в варианте покупателя значительно выше, чем предельный норматив чистой рентабельности, обеспечивающий нормальное функционирование предприятия (43,47% и 20%). Другими словами, производство и реализация продукции по варианту покупателя принесет предприятию 43,47 % чистой прибыли, или 1 у.е., затраченная на производство и реализацию продукции, принесет 0,43 у.е. чистой прибыли.

Список используемой литературы.

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 248 с.

2. Методические указания «Задание и методические указания по курсовой работе», КФ МГИУ

3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие - Минск, изд. ООО «НОВОЕ ЗНАНИЕ», 2001.- 704с.

4. Сергеева И.А., Сальникова Т.С. Планирование на предприятии: Учебное пособие, ч.1. – М.: МГИУ, 2004. – 76 с.

5. Филатов О.К. Планирование, финансы, управление на предприятии: Практическое пособие – М.: Финансы и статистика, 2005. – 384 с.: ил.

8.10.2008/курсовая работа

Теоретические основы характеристик показателей работы предприятия и их оценка. Расчет показателей производственной программы. Трудовые показатели. Производственные фонды и финансовые результаты работы предприятия. Себестоимость товарной продукции.

1.04.2010/курсовая работа

Расчет экономических показателей на предприятиях лесопромышленного комплекса. Рост производительности труда за счёт внедрения новых технологий. Охрана труда на лесосечных и подготовительных работах. Разработка технологической карты, машинная валка.

17.06.2009/курсовая работа

Расчет производственной программы. Расчет потребного количества оборудования. Определение стоимости производственного здания цеха. Затраты на производственный инвентарь. Расходы на эксплуатацию оборудования. Технико-экономические показатели цеха.

22.01.2008/курсовая работа

Соответствие производственной программы производственным мощностям. Расчет трудоемкости производственной программы. Расчет плановой численности работающих. Расчет общего фонда заработной платы персонала. Сводный план по труду и заработной плате.

23.01.2010/курсовая работа

Анализ экономического состояния предприятия. Возможности увеличения объема производства в соответствии со спросом. Расчет величины плановой прибыли, затрат на производство с учетом проведения реконструкции предприятия. Планирование налога на прибыль.

30.03.2007/курсовая работа

План маркетинга. Значение и суть маркетинговых исследований. Исследование рынка, сегментация покупателей. Исследование конкурентов, расчет показателей конкурентоспособности. План производства продукции. План материально-технического обеспечения.

15.06.2010/курсовая работа

Трудовые показатели и производственные фонды предприятия. Расчет себестоимости товарной продукции. Оценка выполнения плана по выпуску продукции в натуральных измерителях, в денежном выражении по товарной и реализованной продукции, структура персонала.

19.04.2010/курсовая работа

Расчет необходимого количества оборудования, определение коэффициента его загрузки, численности всех категорий работающих. Расчет стоимости основного материала на деталь, фонда заработной платы, стоимости основных производственных фордов и отчислений.

15.06.2009/курсовая работа

Расчёт производственной программы и обоснование типа производства. Расчет капитальных вложений. Потребное количество основных рабочих. Затраты на основные и вспомогательные материалы, на энергетические потребности цеха. Общепроизводственные расходы.

28.04.2009/курсовая работа

Маркетинговая деятельность на швейном предприятии. Маркетинговое исследование - объективный сбор, регистрация и анализ всех фактов по проблемам, относящимся к продаже и перемещению товаров. Производство и реализация продукции, себестоимость, прибыль.

11.02.2010/курсовая работа

Расчет показателей производственно-хозяйственной деятельности цеха по выпуску изделий. Количество рабочих мест на конвейере. Производственная площадь участка. Обязанности мастера участка. Фонд заработной платы. Расчет экономической эффективности.

26.02.2010/курсовая работа

Особенности расчета нужного количества оборудования для производства данной продукции. Определение количества рабочих и штата участка, анализ методов расчета фонда заработной платы. Составление калькуляции и определение себестоимости и цены изделия.

6.05.2002/курсовая работа

Расчет технико-экономических показателей мех. цеха. Определение стоимости производственного здания цеха. Выбор ПТС цеха. Затраты на инструмент и технологическую оснастку. Расчет количества работников. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования.

23.03.2010/курсовая работа

Экономия от снижения себестоимости за второе полугодие и год на Минском комбинате силикатных изделий. Расчет амортизационных отчислений. Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции. Формирование балансовой прибыли и ее распределение.

Экономическая оценка является заключительным этапом разработки любого технического проекта.

Для оценки эффективности ремонтного производства определяют общие (абсолютные) и относительные (удельные) технико-экономические показатели.

К основным общим (абсолютным) показателям относят:

1. Основные производственные фонды мастерской, включающие стоимость зданий и сооружений, оборудования, приспособлений, инструмента и инвентаря; нормируемых оборотных средств;

2. Оборотные производственные фонды;

3. Себестоимость годовой программы мастерской;

К основным относительным (удельным) показателям относят:

1. Фондоотдача;

2. Фондовооруженность;

3. Производительность труда;

4. Выпуск ремонтной продукции на единицу производственной площади;

5. Себестоимость условного ремонта.

6.1 Расчет абсолютных показателей

Основные производственные фонды включают в себя здания и сооружения, ремонтно-техническое и подъемно-транспортное оборудование, инструмент. Они участвуют в производственном процессе многократно, сохраняя свою натуральную форму, и переносят свою стоимость в виде амортизации на готовую продукцию.

Основные производственные фонды делятся на активные и пассивные.

Активная часть служит базой для оценки технического уровня производства, и к ней относятся металлорежущие станки, кузнечно-прессовое и ремонтно-техническое оборудование, инструмент и измерительные приборы. Здания и сооружения составляют пассивную часть основных фондов.

Потребность в основных производственных фондах устанавливается путем расчета основных параметров производственного процесса

С опф = С зд + С с + С пу + С см + С рм + С ип + С тр.с. + С и.пр.и. + С х.и. , (6.1)

где С зд - стоимость здания мастерской, руб.;

С с – стоимость сооружений, руб.;

С пу – стоимость передаточных устройств, руб.;

С см – стоимость силовых машин, руб.;

С рм – стоимость рабочих машин и оборудования, руб.;

С ип – стоимость измерительных приборов и устройств, руб.;

С тр.с. – стоимость транспортных средств, руб.;

С и.пр.и. – стоимость инструмента и производственного инвентаря;

С х.и. – стоимость хозяйственного инвентаря;

Стоимость здания определяется

С зд = С зд / * F n , (6.2)

где С зд – средняя стоимость строительно-монтажных работ 1 м 2 производственной площади, руб/м 2 ;

F n – площадь производственного здания, м 2 .

Таблица 11 - Средняя стоимость строительно-монтажных работ, отнесенная к 1 м 2 производственной площади ремонтного предприятия (в ценах 1990 г.), руб/м 2

* - коэффициент индексации по состоянию на 01.01.06 к стоимости цен на 01.01.1969 составляет 35,396

Таблица 12 – Структура основных производственных фондов, %

Оборотные фонды – это та часть оборотных средств, которая целиком потребляется за один производственный цикл. К ним относятся предметы труда, которые находятся в производственных запасах, т.е. запасные части, топливо и смазочные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся инструменты, незавершенное производство и полуфабрикаты собственного производства, расходы будущих периодов, т.е. затраты, которые необходимы для освоения новой продукции.

В ЦРМ оборотные фонды практически состоят из производственных запасов на складах и незавершенного производства

С обор = С произ.з. + С нез.пр. , (6.3)

где С произ.з. – стоимость производственных запасов, руб.;

С нез.пр – стоимость незавершенного производства, руб.

Стоимость производственных запасов рассчитывают по формуле

С пр.з. = (С зч + С м + С вм + С мч + С пр)Д з /Д к, (6.4)

где С зч – стоимость запасных частей, руб.;

С м – стоимость ремонтных материалов, руб.;

С вм – стоимость вспомогательных материалов, руб.;

С мч – стоиомсть малоценных и быстроизнашивающихся инструментов, руб.;

С пр - стоимость прочих материальных ценностей, руб.;

Д з – число дней запаса (до 120 дней);

Д к – число календарных дней в расчетный год (365, 366).

Стоимость вспомогательных материалов составляет 10% от стоимости ремонтных материалов

С вм = 0,1 * С м (6.5)

Стоимость малоценных и быстроизнашивающихся инструментов принимается в размере 15-20 тыс. руб на одного производственного рабочего в год.

С мч = (15…20) * n p (6.6)

Стоимость прочих материальных ценностей принимают в размере 15-20% от стоимости содержания и эксплуатации оборудования

С пр = (0,15-0,2) * С сэо (6.7)

Стоимость запаса топлива может быть установлена по годовым затратам на обогрев каждых 100 кв.м. площади здания, составляющим

Стоимость незавершенного производства определяется

С н.п. = С г * d * k/Д к, (6.8)

где d – продолжительность пребывания объекта в ремонте, в среднем равная 12 дней;

k – коэффициент незавершенного производства, равный 0,5-0,7.

Себестоимость ремонтной продукции выражает в денежной форме индивидуальные издержки предприятия на производстве и реализацию единицы продукции, или объема продукции (работ, услуг) в действующих экономических условиях.

Полную себестоимость С г всей годовой программы предприятия определяют следующим образом:

С г = С зч + С м + С осн + С доп. + С соц + С с.э.о. + С общепр. + С общех. + С пр, (6.9)

где С зч – затраты на запасные части, руб.;

С м – затраты на материалы для текущих ремонтов и технического обслуживания МТП, руб.;

С осн – зарплата основных производственных рабочих, руб.;

С доп. – дополнительная зарплата основных производственных рабочих, руб.;

С соц – отчисления на социальное страхование, руб.;

С с.э.о. – затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.;

С общепр. – общепроизводственные затраты;

С общех. – общехозяйственные затраты.

Затраты на запасные части для готового плана работ по текущему ремонту и техническому обслуживанию предлагается рассчитывать по каждому виду машин и зависимости от средних норм ежегодных отчислений на текущий ремонт и техническое обслуживание машин (табл. 13 и 14).

Таблица 13 – Нормативы затрат на запасные части и на материалы для текущих ремонтов и ТО (для учебных целей)

Затраты на текущий ремонт и ТО определяются только по тракторам и комбайнам, по остальным видам машин по ТР;

Таблица 14 – Средние нормы ежегодных отчислений на текущий ремонт и техническое обслуживание техники

Наименование сельскохозяйственной техники	Балансовая стоимость	Ежегодные отчисления на текущий ремонт и техническое обслуживание в процентах к балансовой стоимости, %






Зерноуборочные
Картофелеуборочные
Силосоуборочные


Лущильники
Культиваторы

Картофелесажалки

Средняя норма ежегодных отчислений на текущий ремонт оборудования мастерской принимается в размере – 14-16%, оборудования животноводческих ферм – 5-15%.

Результаты расчетов свести в таблицу по форме аналогичной таблице 11.

Полная заработная плата производственных рабочих состоит из основной (С зпо) и дополнительной (С зпд):

С зп = С зпо + С зпд (6.10)

Основную заработную плату начисляют рабочим за непосредственное выполнение технологических операций в соответствии с их трудоемкостью и тарифно-квалифицированным разрядом для всех работ по формуле:

С зпо = Т*С ср.ч. *К д, (6.11)

где Т – общая трудоемкость работ, выполняемых в мастерской, чел.-ч.;

С ср.ч. – часовая ставка рабочего среднего разряда, руб/ч (рассчитывается по ниже приведенной методике);

К д – коэффициент, предусматривающий выплаты из единого фонда оплаты труда и учитывающий доплаты за работу по смежной профессии, за мастерство, за сложность и условия труда, сверхурочные и др. (для мастерских хозяйств можно принять – 1,1…1,4, для спецпредприятий – 1,5…2).

Таблица 15 – Единая тарифная сетка по оплате труда

Разряд тарифной системы	Тарифный коэффициент	Тарифная ставка
Разряд тарифной системы	Тарифный коэффициент		Месячная

*- среднемесячное число рабочих дней – 20,67;

Средняя продолжительность рабочего дня – 7,6.

В связи с тем, что происходит рост цен на все виды товаров и услуг и периодическая индексация минимальной заработной платы в целом по стране, тарифные ставки должны пересчитываться. Пример расчета тарифных ставок (часовых, дневных) показан в таблице 13.

Часовая тарифная ставка рабочего среднего разряда определяется из выражения

С ср.ч. = С i *n pi /n p , (6.12)

где С i – часовая тарифная ставка рабочего i-го разряда, руб/ч;

n pi – количество рабочих i-го разряда;

n p – количество основных производственных рабочих.

Таблица 16 – Тарифно-квалификационный справочник работ

Наименование работ
наружной мойки
разборочно-моечной и дефектовочной
ремонта агрегатов
ремонта двигателей
ремонта гидросистем
ремонта топливной аппаратуры
ремонта автотракторного электрооборудования
слесарно-механический
ремонтно-монтажный
шиноремонтный
ремонта сельхозмашин
окрасочный
ремонта ОЖФ
диагностики и ТО
ремонта энергооборудования
кузнечно-сварочный

Дополнительную заработную плату производственных рабочих определяем в процентном отношении от основной зарплаты. Она состоит из оплаты очередных и дополнительных отпусков, оплаты льготных часов кормящим матерям и подросткам, оплаты выполнения государственных и общественных обязанностей.

С доп = С зпо *k k , (6.13)

где k k – коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату, равный 0,1-0,3;

Отчисления на социальные нужды.

С соц = Е соц + С стр, (6.14)

где Е соц – единый социальный налог;

Е соц = С п/ф + С м/с + С с/с;

С п/ф – отчисления в пенсионный фонд, 28% от С зп;

С м/с – отчисления в фонд медицинского страхования, 3,6 от С зп;

С с/с – отчисления в фонд социального страхования, 4% от С зп.

Всего 35,6%.

С стр – страхование от несчастных случаев, 1,8% С зп.

С соц = 0,365*С зп + 0,018*С зп (6.15)

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования: затраты на содержание, амортизацию и текущий ремонт производственного и подъемно-транспортного оборудования, цехового транспорта, рабочих мест, а также на амортизацию, износ и затраты на восстановление инструмента и приспособлений. Все эти расходы в среднем составляют 166% от амортизации оборудования. Поэтому их рассчитывают по формуле.

С с.э.о. = 1,66 (С р.м. + С тр.с. + С и.пр.и.)*А о /100 (6.16)

где А о – средняя норма амортизации на оборудование, равная 19,2%.

Общепроизводственные расходы: затраты на заработную плату аппарата управления цехов, амортизацию и затраты на содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря, рационализацию и изобретательство, затраты по охране труда и другие цеховые расходы, а также расходы на компенсацию потерь от простоя и порчи оборудования.

С общепр = С зп * (1…1,3) (6.17)

Общехозяйственные расходы, включают в себя затраты, связанные с управлением предприятия и организацией производства в целом: заработную плату производственного персонала и заводоуправления с отчислениями на социальные нужды, командировочные расходы, служебные разъезды, содержание легкового транспорта, конторские, почто-телеграфные расходы, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения, подготовку кадров, налоги, сборы, расходы на охрану предприятия.

С общех. = С зп * (0,4…0,5) (6.18)

Все абсолютные технико-экономические показатели мастерской заносятся в таблицу 15.

Введение

Теоретическая часть

1 Характеристика структур предприятия

1.1 Определение предприятий, признаки классификаций предприятий

1. 2 Характеристика вида деятельности предприятия

1.3 Производственная структура

2 Система показателей для оценки технического состояния

2.1 Основные фонды предприятия: понятие, состав, классификация

2.2 Амортизация основных производственных фондов

3 Система показателей для оценки экономической деятельности

предприятия

3.1 Характеристика и режим условий работы

3.4 Методика расчета баланса рабочего времени

3.5 Характеристика системы оплаты труда

Расчетная часть

2.1 Расчет планово- предупредительных работ для всех видов оборудования

2.2 Расчет количества единиц оборудования

2.3 Расчет списочной численности

2.4 Расчет суммы капитальных вложений

2.5 Расчет фонда оплаты труда

Револьверная

Число штатных

Средняя реальная Номинальная Внутрисменные

6.1 Расчет абсолютных показателей