Уведомление о налогообложении образец. Подтверждение применения усн

Если вы приняли решение перейти на упрощенную систему налогообложения, вам нужно лишь уведомить об этом свою налоговую инспекцию.

С той даты, которая будет указана в заявлении, вы сможете принять упрощенку, не дожидаясь какого-либо разрешения от ИФНС. Не забудьте только предварительно убедиться, что имеете право применять этот спецрежим.

Ограничения для его применения перечислены в статье 346.12 Налогового кодекса РФ.

В какой форме подавать уведомление об УСН

Вы можете скачать его в сервисе в разделе «Шаблоны документов».

Куда

В ту инспекцию ИФНС, в котором зарегистрированы организация (по юридическому адресу) или индивидуальный предприниматель (по прописке).

В какой срок

Если речь идет об организации или ИП, которые уже работают и применяют другой режим, то сменить его на упрощенную систему они могут только с начала следующего календарного года. Форму 26.2-1 в этом случае надо успеть подать до 31 декабря текущего года.

Исключение сделано для тех, кто в течение года перестал быть плательщиком ЕНВД. Им дается право в течение 30 дней написать заявление и перевестись на упрощенную систему.

Предприятия и ИП, которые только регистрируются, могут уведомить ИФНС о применении спецрежима на этапе регистрации, и сдать уведомление одновременно с регистрационными документами или в течение 30 дней после внесения записи в ЕГРИП или ЕГРЮЛ.

Если не уложиться в этот срок, упрощенка будет доступна только со следующего года.

Как заполнить уведомление о переходе на УСН

Следуйте следующим правилам:

1. ИП и ООО, которые сдают уведомление с регистрационными документами, поля «ИНН» и «КПП» не заполняют.

2. В поле «Признак налогоплательщика» ставится:

. «1», если заявление сдается вместе с регистрационным пакетом;
. «2», если заявление сдается в 30-днейвный срок после регистрации или после прекращения применения ЕНВД;
. «3», если осуществляется переход с другого режима налогообложения (кроме ЕНВД).

3. В поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» указывается код:

. «1» при переходе с другого режима на упрощенку с 1 января будущего года;
. «2» при переходе сразу после регистрации;
. «3» при переходе после прекращения применения ЕНВД.

4. Для объекта налогообложения «Доходы» указывается код «1», для «Доходы за минусом расходов» - «2».

В дальнейшем сменить один объект на другой можно будет только со следующего года. Объект «Доходы» нельзя применять участникам договоров доверительного управления имуществом и простого товарищества, все остальные выбирают объект по желанию.

5. Предприятия, которые применяли другой режим, при заполнении уведомления на УСН должны указать доходы и остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября текущего года.

Лимит по основным средствам для перехода в 2018 году - 150 млн. руб., для доходов - 112,5 млн. руб. за 9 месяцев.

Вновь созданные фирмы, а также ИП (в том числе уже работающие) эти показатели не заполняют.

6. Если форму 26.2-1 будет сдавать в налоговую не сам заявитель, а его представитель, нужно указать в нижней части бланка код «2», вписать реквизиты подтверждающего полномочия документа и приложить его к заявлению.

Во всех остальных случаях, когда уведомление сдается лично заявителем, отправляется по почте или в электронном виде, ставится код «1».

В полях, оставшихся незаполненными, надо проставить прочерки.

Уведомление о праве применения УСН

Такую бумагу у вас могут затребовать ваши контрагенты для того, чтобы убедиться, что вы действительно применяете упрощенную систему налогообложения и имеете право не выставлять счета-фактуры или не выделять в них НДС.

Вы не обязаны этого доказывать, но дабы не портить отношения с контрагентами, лучше пойти им навстречу и предоставить подтверждение.

Чтобы получить такое подтверждение, необходимо направить в свою ИФНС заявление в произвольной форме.

В ответ из налоговой придет письмо по форме 26.2-7 о том, что вы действительно заявляли о переходе на упрощенный режим и сдаете отчеты по единому упрощенному налогу. Оригинал этого письма оставьте у себя, а контрагентам направляйте копии.

Подготовка такого письма может занять время, по закону у налоговиков есть на это 30 дней. Если подтверждение для контрагента нужно срочно, можно направить ему:

Копию второго экземпляра заявления о применении УСН по форме 26.2-1 со штампом налоговой инспекции;
. копию титульного листа декларации по упрощенному налогу со штампом налоговой инспекции о приеме.

Работа на упрощенке в сервисе

После того, как перейдете на УСН, вам нужно будет рассчитывать и уплачивать авансовые платежи, годовой налог и сдавать декларацию по единому налогу.

В этом вам поможет интернет-бухгалтерия . С помощью сервиса вы в считанные минуты рассчитаете и уплатите налог, сформируете КУДиР, заполните и отправите декларацию.

Если вы совмещаете УСН с другой системой налогообложения, в нашем сервисе вы сможете вести раздельный учет.

Налоги и декларации - это еще не все. Даже на упрощенке вам нужно будет вести складской учет, формировать первичку, договоры и счета на оплату. В этом вам тоже поможет наш сервис. Вся работа с контрагентами автоматизирована.

Если у вас есть сотрудники, поможет вам оформить кадровые документы, рассчитать зарплату и страховые взносы, отчитаться по ним в ИФНС, ПФР и ФСС.

Не убедили?

Вот еще несколько полезных функций:

Сверка с ИФНС;

Проверка контрагентов;

Бесплатные консультации экспертов;

Интеграция с банками, платежными системами и другими сервисами (ROBOKASSA, Эвотор, Lifepay, b2bfamily, Яндекс Касса);

Внешне API для обмена данными с любой системой, которую вы используете в работе;

Круглосуточная техническая поддержка.

Не тратьте драгоценное время на то, что можно сделать нажатием одной кнопки. Подключитесь к сервису - и успевайте больше.

На сегодня упрощенная система налогообложения (УСН) – самая популярная среди налогоплательщиков. Она позволяет ИП и фирмам не платить целый ряд налогов (НДС, налоги на прибыль и на имущество, НДФЛ для ИП), а также выбрать наиболее выгодный объект налогообложения.

Заявления о переходе на УСН для ИП или юрлица достаточно, чтобы перейти на спецрежим. В то же время, будущим «упрощенцам» нужно соответствовать критериям, установленным налоговым законодательством. Наша статья расскажет об ограничениях и требованиях, соблюдение которых необходимо для перехода на УСН, о том, как подать заявление о переходе на УСН, а также в статье мы приведем образец такого заявления.

Кто может перейти на «упрощенку» с 2018 г.

Юрлица и предприниматели, желающие заявить о применении «упрощенки» с 2018 года, должны проверить, соответствуют ли они предъявляемым требованиям НК РФ на дату подачи уведомления, иначе налоговики могут отказать им в праве на УСН.

В текущем году заявление в налоговую на переход на УСН с 2018 г. могут подавать организации, у которых (ст. 346.12 НК РФ):

• доход за 9 месяцев 2017 г. не превысил планку в 112,5 млн руб.;
• на 01.01.2018 г. остаточная стоимость основных средств по бухучету не превышает 150 млн руб.,
• отсутствуют филиалы;
• в уставном капитале доля иных предприятий не превышает 25%.

Для ИП указанные «переходные» лимиты дохода и стоимости ОС не действуют. А вот остальные условия, при соблюдении которых можно подавать заявление о переходе на УСН с 2018 г., в равной мере распространяются на юрлиц и предпринимателей:

• среднегодовая численность работников не больше 100 человек;
• лицо не является плательщиком сельхозналога (ЕСХН);
• лицо не занимается добычей и продажей полезных ископаемых, кроме общераспространенных, и не производит подакцизные товары;
• лицо не является частным нотариусом, адвокатом, ломбардом, банком, микрофинансовой, иностранной, или страховой организацией, НПФ, частным агентством занятости, «бюджетником», профучастником рынка ценных бумаг, организатором игорного бизнеса, не участвует в соглашениях о разделе продукции.

Важно: заявление о переходе на УСН будет одобрено налоговиками только при одновременном соблюдении всех условий и ограничений.

Уведомление о переходе на УСН для ИП и ООО

Фактически, единственным документом для извещения ИФНС о намерении работать на «упрощенке», является «Уведомление о переходе на УСН». Тем, кто в 2017 г. уже работает на УСН, планируя применять этот режим в 2018, никаких уведомлений подавать не надо.

Актуальная форма заявления о переходе на УСН № 26.2-1 утверждена приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Этот бланк применяется юрлицами и ИП, которые решили перейти на «упрощенку» с других налоговых режимов, а также вновь созданными ИП и организациями (скачать уведомление о переходе на УСН можно в конце этой статьи).

В то же время, НК РФ не запрещает подавать уведомление в произвольной форме.

Как подается заявление на переход на УСН-2018

Даже если все необходимые требования соблюдены, право на «упрощенку» не может возникнуть без подачи «Уведомления о переходе на УСН», поскольку сам переход происходит в уведомительном порядке (пп. 19 п.3 ст. 346.12 НК РФ, письмо Минфина РФ от 13.02.2013 № 03-11-11/66).

Куда подавать «Уведомление о переходе на УСН»? В ИФНС, где налогоплательщик состоит на учете (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Уведомление может подаваться на бумаге или электронно, согласно формату, утвержденному приказом ФНС от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878.

Вновь созданные ИП и фирмы могут подавать уведомление в течение 30 дней с даты регистрации, чтобы свою деятельность сразу начать на УСН. Такой же срок отведен плательщикам ЕНВД, которые решили отказаться от видов «вмененной» деятельности полностью, начав новый вид бизнеса на УСН, или перестали быть таковыми в связи с отменой местного закона о ЕНВД.

Для остальных же переход на «упрощенку» с других режимов возможен только со следующего года, при условии, что уведомление о переходе на УСН «доходы» или «доходы минус расходы» подано до 31 декабря года текущего.

Чтобы начать работу на УСН с 2018 г., уведомить налоговиков нужно не позднее 09.01.2018г. Это связано с выпадением 31 декабря 2017 г. на воскресенье и переносом срока на ближайший рабочий день.

Как заполнить уведомление о переходе на УСН

Бланк уведомления состоит всего из одного листа и его заполнение не должно вызывать никаких затруднений. Рассмотрим подробнее порядок заполнения уведомления о переходе на УСН:

• В верхней части указывается ИНН и КПП налогоплательщика.
• Далее укажите код своей ИФНС.
• Признак налогоплательщика нужно выбрать из перечня внизу листа. Если уведомление подается с пакетом документов на госрегистрацию, укажите «1», вновь созданные ИП и юрлица, а также переставшие быть «вмененщиками», указывают код «2», те же, кто на «упрощенку» переходит с других режимов (кроме ЕНВД), указывают код «3».
• Правила заполнения «Уведомления о переходе на УСН» в части наименования организации, или Ф.И.О. предпринимателя, стандартны – как в любой отчетности, они указываются полностью, без сокращений.
• Если переход на «упрощенку» происходит с 01.01.2018г., код даты перехода обозначается цифрой «1», если с даты госрегистрации – «2», если это переход с «вмененки» с начала месяца – «3».
• Далее следует выбрать объект налогообложения: «доходы» (код «1»), или «доходы за минусом расходов» (код «2»). Решение о том, как заполнить заявление на переход на УСН в этой части, нужно принимать с учетом ожидаемых доходов и расходов, чтобы выбрать наиболее выгодный налоговый объект.
• Укажите год подачи уведомления – 2017.
• Организациям, переходящим с других налоговых режимов следует указать сумму своих доходов, полученных за 9 месяцев 2017 г. (без НДС) и остаточную стоимость ОС на 01.10.2017 г. ИП проставляют в этих строках прочерки.
• В случае, когда в ИФНС уведомление подает представитель налогоплательщика, указывается наименование и количество листов прилагаемого документа о подтверждении его полномочий.
• В незаполненных строках и ячейках уведомления нужно поставить прочерки.

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН

«Уведомление о переходе на УСН» 2018 (образец)

Бланк заявления о переходе на УСН скачать можно ниже.

Уведомление о переходе на УСН можно подать как при регистрации ООО, так и после. Бланк и образец заполнения заявления, срок подачи в ФНС.

В первые же дни после регистрации ООО надо определиться, на каком налоговом режиме будет работать организация. Ответственность за бухучет несет руководитель общества, поэтому этот выбор надо сделать своевременно, даже если бухгалтера еще нет. В большинстве случаев самым выгодным режимом для малого бизнеса оказывается упрощенная система налогообложения (УСН).

Упрощенная система – это льготный режим, налоговая ставка на котором ниже, чем на общей системе налогообложения (ОСНО). Если не подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в течение 30 дней после регистрации ООО, то до конца года придется работать на ОСНО.

Общая система известна высокой ставкой налога на прибыль (в общем случае 20%) и необходимостью уплачивать самый сложный для расчета налог НДС (обычная ставка – 18% от выручки с возможностью зачесть входящий НДС).

Если предполагаемые доходы не превысят 150 миллионов рублей в год, то рекомендуем подать заявление о переходе на УСН для ООО. Кроме лимита доходов для применения упрощенной системы действуют и другие ограничения:

• Количество работников не более 100 человек;
• Запрет на УСН для некоторых направлений деятельности (ломбарды, МФО, НПФ, страховые компании, банки, организаторы азартных игр и др.);
• Наличие филиалов.

Полный список ограничений приведен в статье 346.12 НК РФ, но большинство только что созданных компаний вписываются под эти требования и могут применять УСН.

Порядок подачи уведомления

Если выгода упрощенной системы вам уже известна, то можно сразу подавать уведомление о применении УСН при регистрации ООО вместе с другими документами (Р11001, устав, решение и др.). В этом случае налоговый инспектор вернет вам второй экземпляр уведомления о переходе на УСН с 2018 года вместе с листом записи ЕГРЮЛ и свидетельством о постановке ООО на учет.

Правда, примут заявление на УСН при регистрации юридического лица не в каждой налоговой инспекции. Если ИФНС (регистрирующая и та, где организация будет стоять на учете) разные, то в приемке уведомления могут отказать. Формально налоговики правы, так как статья 346.13 HК РФ указывает, что вновь созданная организация должна уведомить о переходе на упрощенную систему именно ту инспекцию, где ООО поставлено на учет.

Например, в Москве все регистрационные действия осуществляет 46-ая инспекция, а в Питере – ИФНС № 15. А на учете организация будет стоять в инспекции по своему юридическому адресу, т.е. не там, где проходила регистрация. Тем не менее, на практике та же самая 46-ая ИФНС в Москве принимает заявление о переходе на УСН.

В любом случае, если заявитель уложится в 30-дневный срок, то будет считаться, что он применяет УСН с даты постановки на налоговый учет, а не с даты реальной подачи заявления. Например, вы зарегистрировали ООО 23-го мая, а сообщили о переходе на упрощенку только 5-го июня. Опоздания со сроками не было, поэтому ООО признается плательщиком УСН с 23.05.2017.

Итого, подать заявление о переходе на упрощенную систему можно (по выбору):

• При первичной подаче документов на регистрацию ООО;
• В течение 30 дней после регистрации общества;
• До 31 декабря текущего года, чтобы иметь право на УСН с начала следующего года.

Последний вариант – для тех организаций, которые по незнанию или по другим причинам оказались на общей системе и хотят с нее перейти на УСН. Кроме того, подать заявление до 31 декабря должны и те компании, которые меняют объект налогообложения на УСН с Доходы на Доходы минус расходы и наоборот.

В остальном – если вы один раз сообщили о применении УСН в том году, когда ООО было зарегистрировано, то на следующий год повторно подтверждать переход не требуется. Вы будете числиться плательщиком упрощенной системы до тех пор, пока не заявите о прекращении применения этого режима или пока не нарушите его требования.

Бланк уведомления 26.2-1

Бланк уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2018 года утвержден Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ и называется формой 26.2-1. Образец заполнения формы вы найдете ниже.

Бланк единый для всех категорий налогоплательщиков (ИП и ООО, уже работающих или только созданных), поэтому наш пример заполнения уведомления о переходе на УСН можно брать за основу для любых ситуаций. Главное – правильно заполнять поля в соответствии с указаниями на самом бланке.

Порядок заполнения формы 26.2-1

Это простой документ на одном листе, похожий на титульный лист налоговой декларации. Отдельной инструкции по заполнению уведомления нет, но внизу листа есть сноски, на которые надо обратить внимание.

Как подтвердить применение УСН

Обычно специального подтверждения о том, что вы применяете УСН в 2018 году не требуется, достаточно второго экземпляра заявления с отметкой ИФНС. Однако в некоторых случаях об этом просят контрагенты или банки, тогда для них можно запросить специальное информационное письмо.

Для этого надо написать в свою инспекцию запрос с просьбой подтвердить, что вы применяете УСН с определенной даты. В течение 30 дней вам должны прислать ответ по форме № 26.2-7 (приложение № 7 к приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). Копия этого документа и будет являться подтверждением для заинтересованных лиц.

Индивидуальные предприниматели и представители малого бизнеса чаще отдают предпочтение спецрежиму налогообложения, выбор которого является добровольным. Решив использовать упрощенную систему налогообложения, достаточно уведомить контролирующие органы, для чего заполняют заявление на УСН .

Субъектов предпринимательской деятельности, переходящих на УСН, условно делят на 2 группы:

• учреждения и индивидуальные предприниматели, осуществляющие смену налогового режима с общей системы налогообложения ( или единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
• переход на УСН при регистрации ИП или юридического лица.

Чтобы начать работать на упрощенке нужно подготовить уведомление о применении УСН по форме № 26.2-1. В заявлении следует раскрыть информацию о:

• сумме доходов;
• за три квартала отчетного года;
• балансовой стоимости основных средств, нематериальных активов на 1 октября отчетного года.

Заявление подают в отведенные сроки в ФНС (федеральной налоговой службе) по месту нахождения для юридических лиц и по месту регистрации для ИП.

Формирование налоговой базы переходного периода

При переходе на упрощенку с какой-либо другой системы налогообложения, нужно приложить документ, отображающий налоговую базу (далее - НБ) переходного периода. Ее формирование зависит от способа расчета налога на прибыль: .

Если вы использовали метод начисления, тогда для формирования НБ нужно использовать особые правила, установленные в ст. 346.25 НК РФ. При расчете в обязательном порядке в статью доходов нужно включить незакрытые авансы, полученные во время осуществления хозяйственной деятельности на ОСН.

На УСН используется кассовый метод, согласно которому доходы формируются по факту получения оплаты, это оговорено в пункте 1 статьи 346.17 Налогового Кодекса.

Авансы, поступившие в счет будущих поставок товаров или услуг в период применения ОСН, включаются в базу по состоянию на 1 января следующего отчетного года, в котором организация начинает применять УСН.

Уведомление о переходе на УСН: сроки подачи

Законодательно определены сроки подачи заявления, которые отличаются в зависимости от ситуации:

• Уведомление о переходе на УСН при регистрации ООО или ИП подается с общим пакетом документов или в течение 30 дней с даты постановки на налоговый учет.
• Учреждения и индивидуальные предприниматели, осуществляющие смену налогового режима, обязаны подать заявление в срок с 1 октября по 31 декабря текущего года. Смена системы налогообложения происходит с 01 января следующего отчетного года.
• При переходе на УСН с по причине прекращения возможности применять единый налог в связи с изменением вида деятельности или с размером прибыли, упрощенная система налогообложения начинает действовать в том месяце, в котором было утрачено право на использование ЕНВД. Если же переход происходит по добровольному решению, тогда документы предоставляются в общем порядке и смена налогового режима происходит 01 января следующего отчетного года.

При подаче заявления помните, что согласно пункту 7 статьи 6.1 Налогового Кодекса, если последний день подачи праздничный или выходной, он переносится на следующий за ним рабочий день.

При нарушении сроков подачи, налоговая служба вправе вынести отказ о переходе на упрощенку, тогда следует ждать следующего года.

Образец заполнения заявления на упрощенное налогообложение

Бланк документа состоит из одного листа, подаваемая информация обрабатывается машиной, поэтому нужно заполнять печатными буквами или с применением компьютерной техники. Давайте рассмотрим на примере как заполнить уведомление о переходе на УСН :

• индивидуальный налоговый номер, присвоенный при постановке на налоговый учет ИП или ООО;
• код причины постановки на учет (КПП) - указывают только учреждения;
• код налогового органа - это код, указываемый при подаче отчетности в налоговую службу, он позволяет идентифицировать ФНС;
• признак налогоплательщика выбирается из списка, приведенного в конце бланка;
• полное название организации или ФИО индивидуального предпринимателя, согласно свидетельству о государственной регистрации;
• далее следует правильно определить дату перехода на УСН: 1 выбирают при переходе с одного режима налогообложения на другой, 2 - вновь созданные налоговые резиденты, 3 - резиденты, ранее находящиеся на ЕНВД и утратившие право использования последнего;
• укажите что выбрано в качестве ;
• далее следует указать год подачи заявления, величину доходов за 9 месяцев и остаточную стоимость основных средств;
• если к уведомлению прилагаются дополнительно какие-то документы, нужно указать на скольких листах они подаются;
• укажите, кто подает уведомление: 1 - при личной подаче индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, 2 - доверенным лицом;
• в зависимости от того, кто подает заявление, пишется ФИО руководителя организации или поверенного, ИП эту строку не заполняют;
• обязательно указывается номер телефона, по которому можно связаться с лицом, подающим уведомление, дата подачи;
• подписывает бланк тот, кто его подает в контролирующие органы.

Если документы предоставляет , тогда в последней строке необходимо указать наименование, серию, номер и дату выдачи документа, на основании которого доверенный осуществляет представительство.

Уведомление о переходе на УСН ИП и ООО заполняются в двух экземплярах. Одна клетка - одна буква или символ, в пустых клеточках ставят прочерк.

Как получить уведомление о применении УСН

Переход на упрощенку носит уведомительный характер, поэтому официально ФНС никакого подтверждения не высылают. Но вы самостоятельно можете направить запрос в контролирующие органы, который составляется в произвольной форме, с просьбой подтвердить применение специального режима налогообложения. Согласно законодательным актам, представители налоговой инспекции в течение 30 дней вышлют вам письмо с требуемой информацией, оформленное по форме № 26.2-7.

Заключение

В 2017 году лимиты доходов для УСН увеличились, поэтому многие приняли решение сменить режим налогообложения. Согласно ст. 346.13 Налогового Кодекса инспекторы ФНС не вправе запретить переход. Поэтому принимая решение о смене системы налогообложения все риски, связанные с правильностью определения критериев для перехода ложиться полностью на налогоплательщика.

Если в ходе проверки будет обнаружено, что при переходе на УСН условия не выполнялись, тогда резидент подвергнется штрафным санкциям, а также будет обязан оплатить доначисленные по той системе налогообложения, которая использовалась до УСН.