Čo je to lízing jednoduchými slovami: predmet a druhy lízingu, podmienky zmluvy pre fyzické a právnické osoby. Čo je lízing jednoduchými slovami: výhody a nevýhody

Niekedy firmy a podniky, najmä tie, ktoré sú na začiatku svojej činnosti, cítia potrebu kúpiť ten či onen typ zariadenia bez dostatočných finančných investícií. Na dosiahnutie takýchto cieľov existuje taký typ investičnej činnosti, ako je lízing.

Zjednodušene povedané, leasing je prenájom s právom ďalšej kúpy dlhodobého majetku. Obdobnú finančnú schému môžu využiť aj občania, napríklad ak si potrebujú kúpiť veľké, drahé vybavenie alebo auto.

Leasing je prenájom predmetov dlhodobého užívania, ako sú budovy, stavby, podniky, rôzne druhy zariadenia, lietadlá, autá atď.

To znamená prevod vlastníckych a užívacích práv nehnuteľný a hnuteľný majetok na dobu určitú alebo neurčitú za finančnú náhradu. Sémantický preklad pojmu „lízing“ z v angličtine bude zhruba znamenať „proces prenájmu majetku na dočasné použitie“.

V oblasti judikatúry sa lízingom rozumie ako typ zmluvy o prenájme nehnuteľnosti. Finančnou a právnou súčasťou lízingovej zmluvy sú prvky lízingových, úverových a dlhových vzťahov.

Štruktúra lízingovej spoločnosti a princípy jej fungovania

Lízingová spoločnosť pozostáva z analytických, marketingových a právnych služieb. Neustále komunikuje s bankami, poisťovňami a administratívnymi inštitúciami.

Lízingová transakcia je tripartita, hlavnými aktérmi v ňom sú výrobca zariadenia, jednotlivec alebo spoločnosť, ktorá má záujem o používanie produktu, ako aj leasingová spoločnosť ako sprostredkovateľ. Dohoda vyzerá ako súbor dohôd medzi tromi stranami.

Schéma implementácie lízingová transakcia môže vyzerať takto:

1. Žiadosť o kúpu zariadenia podá nájomca leasingovej spoločnosti.
2. Po posúdení likvidity transakcie lízingová spoločnosť od predávajúceho odkúpi zariadenie (predmet lízingu).
3. Po nadobudnutí vlastníctva zariadenia ho prenajímateľ odovzdá nájomcovi do užívania na určitý čas a zaplatí za to leasingové splátky.

Leasing môžu využiť fyzické aj právnické osoby.

Veľmi obľúbené pre jednotlivcov spotrebiteľský lízing napríklad na kúpu auta. Navyše lízing drahých áut je výnosnejší ako lízing lacných modelov. Občan potvrdzuje svoju platobnú schopnosť potvrdením o príjme, daňové priznanie alebo . Zmluva sa uzatvára na dobu až troch rokov, počiatočná platba je od 10%.

Právnická osoba ako nájomca musí byť registrovaná minimálne šesť mesiacov a musí mať kladný zostatok. Lízingová zmluva sa uzatvára na dobu jedného až piatich rokov, akontácia je od 15 %.

Rozdiel lízing z nájmu pozostáva z výsledkov uzatvorenej zmluvy: ak je užívateľ počas nájmu po uplynutí dohodnutej doby povinný vrátiť predmet zmluvy v poriadku prenajímateľovi, potom lízing v zásade zabezpečuje prevod vlastníckeho práva k predmetu na konci zmluvného obdobia na nájomcu.

Ziskovosť leasingu pri kúpe alebo úvere platí, že ak osoba po zaplatení celej sumy naraz nadobudne majetok, je povinná ho bezodkladne udržiavať v prevádzkyschopnom stave, pričom po lízingu tieto starosti pripadajú na prenajímateľa. Úspora pri uzatvorení leasingovej zmluvy na rozdiel od zmluva o pôžičke do 10-15%: daň a platby poistenia, ako aj registrácia pripadá na prenajímateľa.

Ak ste ešte nezaregistrovali organizáciu, potom najjednoduchší spôsob urobte to pomocou online služby, ktorý vám pomôže bezplatne vygenerovať všetky potrebné dokumenty: Ak už máte organizáciu a rozmýšľate, ako si zjednodušiť a zautomatizovať účtovníctvo a výkazníctvo, na pomoc vám prídu nasledujúce online služby, ktoré vám úplne nahradia účtovníka vo vašej spoločnosti a ušetríte veľa peňazí a času. Všetky správy sa generujú automaticky a podpisujú sa elektronický podpis a odosiela sa automaticky online. Je ideálny pre individuálnych podnikateľov alebo LLC v zjednodušenom daňovom systéme, UTII, PSN, TS, OSNO.
Všetko sa deje na pár kliknutí, bez radov a stresu. Vyskúšajte a budete prekvapení aké ľahké sa to stalo!

Výhody a nevýhody tohto typu prenájmu

Leasing je cenovo dostupný a ziskový, pretože:

• So zariadením môžete začať pracovať, aj keď nemáte potrebný finančný kapitál;
• Keď sa zariadenie stane zastaraným, je ľahké ho aktualizovať bez finančných strát;
• V takom prípade môžete nehnuteľnosť vrátiť prenajímateľovi bez nákladov;
• Leasingové splátky sú v súhrne nižšie ako splátky úveru;
• Výšku odmeny a jej pravidelnosť si strany určujú samy.

TO nedostatky možno pripísať:

• Prenajímateľ zostáva vlastníkom nehnuteľnosti až do skončenia zmluvy a v prípade akéhokoľvek porušenia zmluvy bude musieť predmet nájmu vrátiť;
• Pri niektorých transakciách príspevky prevyšujú splátky úveru, čo je pre lízingovú spoločnosť akousi záchrannou sieťou;
• Za škodu na veci zodpovedá nájomca, hoci nie je jej vlastníkom;
• V čase odkúpenia môže byť prenajaté zariadenie už natoľko zastarané, že bude potrebné ho vymeniť;
• Nájomca musí potvrdiť svoju platobnú schopnosť.

Čo je to lízing a aké sú jeho typy, sú popísané v nasledujúcom videu:

Existujúce odrody

O finančný lízing po uplynutí doby transakcie sa nehnuteľnosť stáva majetkom nájomcu s vrátením plnej hodnoty. Suma je tvorená cenou samotného zariadenia a príjmom prenajímateľa. Variantom tohto typu je vratné , v ktorej je predávajúci nájomcom. Prenajatý majetok najskôr predá lízingovej spoločnosti a potom si ho sám prenajme.

Operatívny leasing zahŕňa vrátenie zariadenia prenajímateľovi po uplynutí platnosti zmluvy. Tento typ lízingu je vhodný pre jednorázové potreby, kedy nákup zariadenia nie je praktický.

Pravidlá pre uzatvorenie zmluvy

Lízingové zmluvy sa uzatvárajú v regulačnom rámci a líšia sa v závislosti od podmienok, spôsobu platby a špeciálnych podmienok.

Predmet dohody: akékoľvek nespotrebné veci (rôzne typy zariadení, budovy, doprava, stavby, podniky atď.). Predmetom prenájmu nie sú: výsledky duševnej činnosti, prírodné predmety, pôda, majetok stiahnutý z voľného obehu alebo uvedený do obehu osobitným spôsobom.

Predmet dohody leasing: nehnuteľnosti a hnuteľný majetok. Najpopulárnejšie typy zariadení sú: stavebné, poľnohospodárske, dopravné a komunikačné zariadenia.

Predmety môžu to byť fyzické a právnické osoby, rezidenti a nerezidenti, spoločnosti so zahraničným kapitálom. IN klasická verzia V transakcii sú tri strany:

1. Predávajúci (výrobca, dodávateľ) – osoba predávajúca nehnuteľnosť.
2. Prenajímateľ (investor, prenajímateľ) je osoba, ktorá kupuje nehnuteľnosť na prevod do užívania na akúkoľvek dobu. Môže to byť banka alebo iná finančná inštitúcia.
3. Nájomca (užívateľ, nájomca) je osoba, ktorá prijíma majetok do užívania na akúkoľvek dobu. Fyzická alebo právnická osoba, podnik, organizácia.

Predávajúci a prenajímateľ môže byť tá istá osoba.

Základné podmienky: predmet lízingu, predajca predmetu lízingu, doba lízingu, výška lízingových splátok. Ak nie je splnená aspoň jedna podmienka, zmluva sa považuje za neuzatvorenú.

Právny základ lízingu ako druhu investičnej činnosti:

• Leasingová zmluva alebo zmluva o finančnom prenájme je občianska zmluva, ktorá je upravená článkami 665-670 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, federálnym zákonom „o finančnom prenájme (lízingu)“, ako aj mnohými predpismi.
• Lízingová zmluva je obdobou nájomnej zmluvy, líši sa však počtom predmetov a konečnými podmienkami. Ak sa na lízingu podieľajú dve strany, tak v lízingu sú tri.
• Lízingová transakcia je formalizovaná dvoma alebo viacerými typmi zmlúv, medzi ktorými sú lízingová zmluva a kúpno-predajná zmluva povinné a ostatné sú pomocné, ako napríklad poistná zmluva, zmluva o údržbe atď.
• Predmetom použitia predmetu lízingu môže byť len podnikanie.
• Keď prenajímateľ kupuje zariadenie na leasing, musí o tom informovať predávajúceho.
• Detailne právne aspekty lízingová transakcia je zverejnená federálnym zákonom „o lízingu“.

Z dohody vyplývajú zodpovedajúce právne vzťahy. Prenajímateľ a nájomca majú svoje práva a povinnosti, ktorých porušenie má za následok ukončenie zmluvy a sankcie.

Prenajímateľ má právo nájsť prostriedky na nákup zariadenia, zlikvidovať ho a odobrať nájomcovi z držby alebo používania, ako aj kontrolovať finančné aktivity. Prenajímateľ je zároveň povinný odkúpiť predmet nájmu od predávajúceho a previesť ho s dokladmi na nájomcu.

Nájomca má právo vlastniť, užívať alebo dať do podnájmu (so súhlasom prenajímateľa) počas trvania nájmu nehnuteľnosť, klásť nároky na predávajúceho zariadenia a po uplynutí doby nájmu nehnuteľnosť od prenajímateľa odkúpiť. Nájomca sa zároveň zaväzuje predmet nájmu nielen prenajať, ale aj za to platiť prenajímateľovi pravidelné platby, zariadenie udržiavať a opravovať a po skončení nájmu ho odkúpiť alebo vrátiť.

Leasing je relatívne mladý, ale dynamický vyvíjajúce sa druhy zmluvné záväzky finančného prenájmu v Ruskej federácii. Samozrejme, rozhodnutie o uzavretí leasingovej zmluvy zostáva len na jej účastníkoch. Je však potrebné poznamenať, že lízing je často nevyhnutný v krízových ekonomických podmienkach, keď podniky alebo občania stoja pred úlohou udržať finančnú stabilitu.

Čo je výhodnejšie pri výbere úveru alebo leasingu, je popísané v tomto videu:

Od 29. októbra 1998 „O finančnom prenájme (lízingu)“ môžu byť predmetom lízingu akékoľvek nespotrebné veci vrátane podnikov a iných majetkových celkov, budov, stavieb, zariadení, vozidiel a iného hnuteľného a nehnuteľného majetku.

Predmetom prenájmu nemôžu byť pozemky a iné prírodné objekty, ako aj majetok, ktorý je federálnymi zákonmi zakázaný do voľného obehu alebo pre ktorý bol zavedený osobitný režim obehu.

Majetok odovzdaný do dočasnej držby a užívania nájomcovi patrí prenajímateľovi.

Predajcu prenajatého majetku si volí nájomca. Samotný majetok nadobúda prenajímateľ a je jeho vlastníctvom. Prevádza ho do dočasnej držby a užívania na nájomcu. K prevodu majetku dochádza za určitých podmienok, ktoré sú uvedené v lízingovej zmluve.

Po dohode s prenajímateľom je možné nehnuteľnosť dať do podnájmu (podnájom). Prenajatý majetok nemôže slúžiť ako zábezpeka.

Podľa prieskumu agentúry ku koncu roka 2010 viedol segment železničných zariadení v objeme uzatvorených obchodov - 39,1 %. Druhé miesto obsadili lietadlá – 10,5 %. Podiel segmentu nákladnej a osobnej dopravy bol 8,4 % a 7,1 %. Stavebná technika vrátane zariadení na stavbu ciest – 7,9 %. Budovy a stavby zaberajú 3,2 %.

Pozrite si, čo je „Predmet lízingu“ v iných slovníkoch:

Predmet leasingu- všetky nespotrebné veci vrátane podnikov a iných majetkových celkov, budov, stavieb, zariadení, vozidiel a iného hnuteľného a nehnuteľného majetku, ktorý možno využiť na podnikanie... ...

Predmet leasingu- Predmetom lízingu môžu byť akékoľvek nespotrebné veci vrátane podnikov a iných majetkových celkov, budov, stavieb, zariadení, vozidiel a iného hnuteľného a nehnuteľného majetku, ktorý možno využiť na... ... Slovná zásoba: účtovníctvo, dane, obchodné právo

položka- podstatné meno, m., zaužívané. často Morfológia: (nie) čo? predmet, čo? predmet, (pozri) čo? predmet, čo? predmet, o čom? o predmete; pl. Čo? predmety, (nie) čo? predmety, čo? predmety, (pozri) čo? predmety, čo? predmety, o čom? o predmetoch...... Slovník Dmitrieva

Predmet zmluvy o finančnom prenájme (lízingu).- Predmetom zmluvy o finančnom prenájme môžu byť akékoľvek nespotrebné veci okrem pozemkov a iné prírodné predmety... Zdroj: Občiansky zákonník Ruská federácia(časť druhá) z 26. januára 1996 N 14 federálny zákon (v znení zmien a doplnkov z 30. novembra 2011) (v znení neskorších predpisov... Oficiálna terminológia

Zvýšenie ceny prenajatej veci- Lízing je druh finančných služieb súvisiacich s financovaním dlhodobého majetku spoločnosti. V závislosti od obdobia prospešné využitie predmet lízingu, termín a ekonomická podstata lízingovej zmluvy sa rozlišuje: Finančný lízing (finančný lízing).... ... Wikipedia

Prevod, údržba, vrátenie prenajatej veci- prenajímateľ je povinný poskytnúť nájomcovi majetok, ktorý je predmetom leasingu, v stave, ktorý zodpovedá podmienkam leasingovej zmluvy a účelu tohto majetku. Prenajatý majetok sa prenajíma spolu so všetkým jeho... ... Encyklopedický slovník-príručka pre podnikových manažérov

Povinnosti nájomcu z leasingovej zmluvy- POVINNOSTI NÁJOMCU Z LÍZINGOVEJ ZMLUVY: prevziať predmet lízingu spôsobom predpísaným v určenej lízingovej zmluve; uhradiť prenajímateľovi jeho investičné náklady a zaplatiť mu odmenu; po dátume spotreby...... Encyklopedický slovník-príručka pre podnikových manažérov

Riziká z lízingovej zmluvy a ich poistenie- prenajatú vec je možné poistiť proti rizikám straty (zničenia), nedostatku alebo poškodenia od okamihu odovzdania veci predávajúcim (dodávateľom) až do skončenia nájomnej zmluvy, ak zmluva neustanovuje inak.… … Encyklopedický slovník-príručka pre podnikových manažérov

Záložné právo prenajatého majetku- nájomca môže dať predmet nájmu do záložného práva len s písomným súhlasom prenajímateľa. Záložné právo musí byť formalizované v samostatnej zmluve medzi nájomcom a jeho veriteľom. Prenajímateľ môže využiť svoje práva v... Encyklopedický slovník-príručka pre podnikových manažérov

Lízingová zmluva- v leasingovej zmluve v povinné musia byť špecifikované okolnosti, ktoré strany považujú za nespochybniteľné a zjavné porušenie povinností a ktoré vedú k ukončeniu lízingovej zmluvy a majetkovému vysporiadaniu, ako aj... ... Encyklopedický slovník-príručka pre podnikových manažérov

knihy

• Medzinárodné právo súkromné. Učebnica pre akademické bakalárske štúdium, Marysheva N.I.. Zohľadňujú sa všetky hlavné otázky medzinárodného práva súkromného: jeho predmet a pramene, pojem a účinok kolíznych noriem, právny stav cize fyzicke a právnických osôb,…

Leasing (anglicky leasing - rent) znamená formu dlhodobého prenájmu spojenú s prevodom do užívania majetku (t.j. predmetu, predmetu) na podnikateľskú činnosť.

Predmetom prenájmu môžu byť akékoľvek nespotrebné veci (podniky, majetkové komplexy, budovy, stavby, zariadenia, vozidlá a iný hnuteľný a nehnuteľný majetok), ktoré možno použiť na podnikateľskú činnosť, s výnimkou majetku zakázaného federálnymi zákonmi zadarmo. obeh a majetok, pre obeh ktorého je ustanovený osobitný postup, ako aj pozemky a prírodné objekty.

Svojím spôsobom ekonomický obsah lízing je kategóriou oveľa širšou ako jednoduchý koncept nájomného. Leasing je v skutočnosti jeden komplex troch súčasne vykonávaných operácií: prenájom, pôžičky a logistika podniku.

V Rusku sa lízingové operácie riadia Občianskym zákonníkom Ruskej federácie a federálnym zákonom Ruskej federácie č. 164-FZ „O finančnom prenájme (lízingu)“ z 29. decembra 1998. Podľa tohto zákona je lízing typ investičnej činnosti na obstaranie majetku a jeho prevod na základe leasingovej zmluvy fyzickým a právnickým osobám za určitú odplatu na dobu určitú a za určitých podmienok stanovených zmluvou s právom kúpy nehnuteľnosti nájomcom.

Lízingová transakcia zahŕňa: prenajímateľa, nájomcu a predajcu prenajatého majetku.

Prenajímateľom je ekonomický subjekt (lízingová spoločnosť, banka a pod.) resp individuálny podnikateľ vykonávanie lízingovej činnosti, t.j. previesť na základe leasingovej zmluvy majetok osobitne nadobudnutý na tento účel. Inými slovami, prenajímateľ je prenajímateľom nehnuteľnosti.

Nájomcom je občan alebo podnikateľský subjekt, ktorý preberá nehnuteľnosť do užívania na základe leasingovej zmluvy. Nájomcom je teda nájomca.

Predávajúcim prenajatého majetku je hospodársky subjekt - výrobca strojov a zariadení, ako aj iný hospodársky subjekt alebo občan predávajúci majetok, ktorý je predmetom lízingu.

Prenajímateľ sa leasingovou zmluvou zaväzuje od konkrétneho predávajúceho nadobudnúť do vlastníctva nájomcom určenú nehnuteľnosť a poskytnúť túto nehnuteľnosť nájomcovi za odplatu do dočasnej držby a užívania na podnikanie.

Nebezpečenstvo náhodnej straty alebo náhodného poškodenia prenajatej veci prechádza na nájomcu okamihom prechodu prenajatej veci na neho, ak lízingová zmluva neustanovuje inak.

Z hľadiska majetkových vzťahov pozostáva lízingová transakcia z dvoch vzájomne súvisiacich zložiek: vzťahov kúpy a predaja a vzťahov spojených s dočasným užívaním majetku.

Ak lízingová zmluva počíta s predajom majetku po skončení platnosti zmluvy, potom sa zo vzťahu na dočasné užívanie majetku stáva kúpno-predajný vzťah. Až teraz - medzi prenajímateľom a užívateľom nehnuteľnosti.

Svojím ekonomickým charakterom je leasing podobný úverovým vzťahom a investíciám. Úverové vzťahy sú teda založené na troch princípoch: urgencia (pôžička je poskytnutá na určitú dobu), splátka (vrátenie v stanovenej lehote) a platba (berie sa odplata za poskytnuté služby).

Pri prenájme dostane vlastník nehnuteľnosť, ktorá ju prevedie na určité obdobie, späť a dostane províziu za poskytnutú službu. Existujú prvky úverových vzťahov. Len účastníci transakcie neoperujú s peniazmi, ale s majetkom. V tomto smere sa lízing niekedy kvalifikuje ako komoditný úver na fixné aktíva a svojou formou je podobný investičnému financovaniu.

Na realizáciu lízingovej zmluvy musí mať prenajímateľ dostatok vlastných disponibilných finančných zdrojov alebo musí mať prístup k „lacným“ peniazom. V našej krajine môžu byť takýmito objektmi banky a iné úverové inštitúcie alebo dcérske lízingové spoločnosti vytvorené za účasti finančných štruktúr.

Vo všeobecne akceptovanej praxi sa lízing klasifikuje podľa nasledujúcich kritérií:
1. V závislosti od počtu účastníkov transakcie sa rozlišujú:
bilaterálne lízingové transakcie (priamy lízing), pri ktorých dodávateľ nehnuteľnosti a prenajímateľ vystupujú ako jedna osoba;
mnohostranné lízingové obchody (nepriamy lízing), pri ktorých si majetok neprenajíma dodávateľ, ale finančný sprostredkovateľ, ktorým je lízingová spoločnosť.

2. Podľa typu nehnuteľnosti sú:
prenájom hnuteľného majetku (pracovné stroje a zariadenia pre rôzne priemyselné odvetvia, výpočtová a kancelárska technika, dopravné prostriedky a pod.);
prenájom nehnuteľností (priemyselné budovy a stavby).

3. V závislosti od sektora trhu, kde sa lízingové operácie vykonávajú, existujú:
domáci leasing, pri ktorom všetci účastníci transakcie zastupujú jednu krajinu;
externý (medzinárodný) leasing, v ktorom sú prenajímateľ a nájomca v rozdielne krajiny. Na druhej strane, medzinárodný lízing môže byť export a import.

4. V závislosti od formy lízingových splátok sa rozlišujú:
leasing s platba v hotovosti, v ktorej sa platby uskutočňujú v hotovosti;
leasing s kompenzačnou platbou, pri ktorom nájomca platí prenajímateľovi tovar, ktorý sa zvyčajne vyrába na prenajatom majetku, alebo poskytovaním pultových služieb;
leasing so zmiešanou platbou, pri ktorej časť platby prijíma v hotovosti a druhú vo forme tovaru alebo služby.

5. Podľa rozsahu obsluhy prevádzaného majetku sa lízing delí na:
čistý lízing je vzťah, v ktorom celú údržbu nehnuteľnosti vykonáva nájomca. Preto v tomto prípade náklady na údržbu zariadenia nie sú zahrnuté v lízingových splátkach;
plný leasing, t.j. s celým rozsahom služieb, kedy prenajímateľ znáša všetky náklady na údržbu nehnuteľnosti.

6. Na základe doby používania majetku a podmienok odpisovania s tým spojených sa rozlišujú:
leasing s plnou návratnosťou, a teda s úplným odpisom majetku, keď sa zmluvná doba rovná štandardnej životnosti majetku a plná platba prenajímateľovi náklady na prenajatý majetok;
leasing s neúplnou návratnosťou a tým aj neúplným odpisom majetku, pri ktorom je zmluvná doba kratšia ako štandardná životnosť majetku a počas jeho platnosti sa spláca len časť ceny prenajatého majetku.

7. Na základe doby trvania zmluvy a miery návratnosti (opotrebenia) prenajatého majetku sa rozlišujú:
operatívny lízing, čo je prenájom majetku na dobu, ktorá je kratšia ako štandardná životnosť majetku;
finančný lízing je operácia spočívajúca v nadobudnutí majetku a jeho následnom odovzdaní do dočasnej držby a užívania na dobu blížiacu sa dobe jeho prevádzkovania a odpisovaniu celej alebo väčšej časti obstarávacej ceny majetku. Počas trvania zmluvy prenajímateľ prostredníctvom lízingových splátok vráti celú hodnotu majetku a získa zisk z lízingovej transakcie.

V mnohých krajinách sveta sú kritériá delenia lízingu na finančný a operatívny zakotvené v International účtovný štandard IAS 17 (Medzinárodný účtovný štandard).

Finančný lízing sa delí na priamy a návratný.

Priamy leasing je výhodnejší, keď nájomca potrebuje prevybaviť existujúce technické možnosti. V rámci tejto transakcie prenajímateľ zabezpečuje 100% financovanie kupovanej nehnuteľnosti.

Priamy finančný lízing sa vykonáva podľa schémy uvedenej nižšie.

Priamy finančný lízing zahŕňa troch účastníkov transakcie: dodávateľa, prenajímateľa, nájomcu.

Napriek tomu, že väčšina transakcií finančného lízingu vo svete sa v súčasnosti realizuje s tromi účastníkmi, existuje tendencia k tomu, aby lízing realizovali dvaja hlavní účastníci. Počet účastníkov transakcie sa zníži na dvoch, ak predávajúci a prenajímateľ alebo predávajúci a nájomca sú tá istá osoba.

Technológia lízingových transakcií je nasledovná. Podnikateľský subjekt vyžaduje dlhodobý majetok (určitý majetok). Vyhľadá predajcu (alebo výrobcu) a oznámi lízingovej spoločnosti cenu požadovaného investičného majetku, jeho technické údaje a spôsoby použitia. Leasingová spoločnosť uzatvorí zmluvu s podnikateľským subjektom, podľa ktorej spoločnosť plne uhradí predávajúcemu obstarávaciu cenu dlhodobého majetku a prenajme ho podnikateľskému subjektu s právom kúpy na konci doby leasingu. Zároveň lízingová spoločnosť uzatvorí s predávajúcim zmluvu o kúpe dlhodobého majetku.

Dlhodobý majetok je podnikateľskému subjektu dodávaný priamo od predajcu (výrobcu). Nájomca platí leasingovej spoločnosti platby podľa podmienok leasingovej zmluvy.

Podľa ekonomického obsahu sa lízingom označujú priame investície, pri ktorých realizácii je nájomca povinný uhradiť prenajímateľovi investičné náklady (výdavky) vynaložené vecnou a peňažnou formou a zaplatiť odplatu. Výška investičných nákladov a výška odplaty tvoria celkovú sumu lízingovej zmluvy.

Spätný lízing je typ finančného lízingu, pri ktorom predávajúci predmetu lízingu súčasne vystupuje ako nájomca.

Operácie spätného lízingu predstavujú v podstate príjem dodatočných finančných zdrojov zabezpečených vlastným investičným majetkom nájomcu.

Podstatou spätného lízingu je, že prenajímateľ nadobudne majetok od nájomcu a tento majetok mu ihneď prenajme. So spätným lízingom teda spoločnosť získa finančné zdroje, ktorej zárukou vrátenia je jeho vlastný majetok založený prenajímateľovi.

Jevgenij Smirnov

# Obchodné nuansy

Podrobnosti o tom, čo je leasing

Hlavnou výhodou leasingu je, že po skončení zmluvy sa predmet stáva majetkom nájomcu.

Navigácia v článku

• Podstata leasingu
• Predmety lízingu
• Ako funguje leasing?
• Výhody leasingu
• Výhody pre lízingové spoločnosti
• Čo je výhodnejšie: lízing alebo úver?
• Nevýhody leasingu
• Základné požiadavky prenajímateľov
• Predmet leasingu
• Ekonomický význam leasingu

V zložitej ekonomickej situácii, keď banky požadujú vysoké provízie a úroky za poskytnuté úvery a lízing ako druh finančnej transakcie nie je z viacerých dôvodov vhodný, sa podniky čoraz častejšie obracajú na lízingové spoločnosti. Hlavným cieľom je nákup vybavenia, vozidiel alebo nehnuteľností za výhodnejších podmienok.

Podstata leasingu

Ak sa porozprávame jednoduchými slovami, potom lízing je prenájom majetku, pri skončení ktorého sa nájomca stáva jeho vlastníkom. Aby sme pochopili ekonomická podstata Ak chcete čo najpresnejšie určiť lízing, mali by ste zvážiť schému na jednoduchom príklade.

Povedzme, že spoločnosť nemá dostatok financií na nákup vybavenia. Môžete získať úver s vysokým úrokom, alebo sa obrátiť na leasingovú spoločnosť. Ten vykoná hodnotenie a rozhodne o spolupráci. Ak je kladný, tak kupovanú nehnuteľnosť dostane podnikateľ do prenájmu na základe osobitnej zmluvy.

Štandardná lízingová zmluva stanovuje, že príjemca lízingu platí mesačne určitú sumu ako za nájom. Po uplynutí vopred stanovenej lehoty však môžete nehnuteľnosť odkúpiť doplatením zostávajúcej sumy.

Ak je vlastníkom nehnuteľnosti (zariadenia, dopravy alebo nehnuteľnosti) zároveň prenajímateľ, tak postačujú dve strany. Do zoznamu sa často pridáva ďalší partner - Poisťovňa, najmä ak hovoríme o o drahom zariadení.

Hlavným účelom lízingu pre spoločnosť, ktorá ho prijíma, je rozšírenie výroby a modernizácia technológie, čo znamená získanie vyšších ziskov v budúcnosti. Úžitok lízingovej spoločnosti je tvorený rozdielom medzi aktuálnou hodnotou majetku a jeho cenou po transakciách finančného lízingu.

Transakčné náklady prenajímateľa zahŕňajú náklady na nehnuteľnosť, ktorá je prenajatá, a úroky z úveru, ak boli na kúpu nehnuteľnosti použité požičané prostriedky. Náklady prijímateľa tvoria výška odpisov majetku počas platnosti zmluvy, provízie, poplatky za požičané prostriedky úveru a Doplnkové služby od prenajímateľa. Okrem toho by sa mala zohľadniť DPH za lízingové služby.

Provízia umožňuje prenajímateľovi pokryť náklady a dosiahnuť zisk. Preto má záujem o poskytovanie leasingových služieb. Príjemca by mal porovnať náklady na lízingovú operáciu s možným ziskom z tejto spolupráce.

Po uplynutí platnosti zmluvy je možné nehnuteľnosť odkúpiť za trhovú cenu aj za zostatkovú cenu. Tento moment musí byť uvedené v zmluve.

Predmety lízingu

Predmetom lízingu sú:

• nájomca - fyzická alebo právnická osoba, ktorá dostane nehnuteľnosť do užívania na určitú dobu s právom jej kúpy v budúcnosti;
• prenajímateľ – strana, ktorá nakupuje vybavenie a prenajíma ho;
• predávajúci – spoločnosť predávajúca hodnotný majetok.

Prenajímateľom môže byť právnická osoba alebo fyzická osoba, ak je zaregistrovaná ako fyzická osoba. Okrem toho na vykonávanie takýchto činností musíte získať štátnu registráciu.

Ako funguje leasing?

Operatívna schéma leasingu predpokladá, že klient predloží žiadosť leasingovej spoločnosti, ktorá nehnuteľnosť kúpi za vlastné alebo úverové prostriedky a prevedie ju do dočasného užívania. Príjemca lízingu platí platbu za užívanie nehnuteľnosti, ktorá je určená programom financovania.

Výhody pre zákazníka závisia od spôsobu fungovania leasingu. Počiatočné náklady príjemcu tvoria malú časť sumy transakcie a zvyšné prostriedky poskytuje prenajímateľ. Vďaka tomuto spôsobu financovania môže klient držať v obehu vlastné prostriedky a mať príjem z užívania prevzatej nehnuteľnosti.

Pri medzinárodnom lízingu je zvykom rozlišovať dve formy:

• Schéma priameho lízingu je transakcia medzi právnickými osobami rôznych krajín.
• Schéma nepriameho lízingu - nájomca a prenajímateľ sú rezidentmi toho istého štátu a kapitál tohto štátu je k dispozícii zahraničnej spoločnosti. Alebo ak je prenajímateľ dcérskou spoločnosťou nadnárodnej spoločnosti.

Výhody leasingu

Lízingové služby sú veľmi obľúbené vďaka mnohým výhodám, medzi ktoré patria:

• Na kúpu nehnuteľnosti na prenájom nie je potrebné mať veľkú sumu. Na zaplatenie musí byť dosť peňazí platba vopred, čo je zvyčajne 10 % z celkových nákladov na produkt.
• Harmonogram lízingových splátok je pohodlný, pretože ho možno zostaviť s prihliadnutím na charakteristiky podnikania spoločnosti. Platiť bude potrebné od momentu, keď bude kupovaná nehnuteľnosť zaradená do užívania a začne generovať zisk pre spoločnosť.
• Leasing umožňuje využiť mechanizmus zrýchleného odpisovania, ktorý umožňuje znížiť daň z nehnuteľnosti. Takto financovaný produkt môže byť v súvahe prenajímateľa aj príjemcu lízingu. Tým sa lízing odlišuje od pôžičiek a prenájmov, ktoré neponúkajú žiadne daňové výhody.
• Minimálny čas na posúdenie žiadosti. Spoločnosti zvyčajne nevenujú štúdiu jednej žiadosti viac ako 3 dni za predpokladu, že príjemca na začiatku poskytol všetky potrebné dokumenty. Okrem toho pri lízingu nie je potrebné poskytovať zábezpeku, pretože prenajímateľ je vlastníkom nehnuteľnosti, kým ju príjemca nekúpi celú.
• Priemerná doba trvania zmluvy je 3 roky, ale často sa ponúkajú aj desaťročné zmluvy. Napríklad nákup lietadla na lízing zvyčajne zahŕňa platby počas obdobia 7 až 10 rokov.

Vďaka svojej efektívnosti, pohodlnosti a jednoduchosti používania je teda leasing optimálna voľba pre rýchlo rastúce spoločnosti, ktoré im poskytujú konkurenčné výhody Na trhu.

Výhody pre lízingové spoločnosti

Lízingové operácie sú výhodné nielen pre príjemcov, ale aj pre spoločnosti, ktoré ich poskytujú. Medzi hlavné výhody patria nasledovné:

• Nájomca nie je vlastníkom nehnuteľnosti, ktorá bola kúpená na základe lízingu. Ide o dodatočnú záruku vrátenia úverových prostriedkov.
• Vďaka zrýchlenému odpisovaniu je prenajatý majetok vysoko likvidný, čo umožňuje príjem veľký zisk.
• Prenajímateľ hrá dôležitá úloha v procese prípravy a realizácie lízingovej transakcie. Poskytuje nájomcovi určité služby, za ktoré musí tento zaplatiť.
• Hlavným cieľom lízingu je nasmerovať finančné zdroje na nákup hmotný majetok, čo umožňuje prenajímateľovi eliminovať problém zneužitia požičaných prostriedkov.
• Vzhľadom na to, že investície sú vo forme majetku a nie Peniaze, výrazne sa tým znižuje riziko nevrátenia peňazí.

Čo je výhodnejšie: lízing alebo úver?

Pre väčšinu spoločností, keď je potrebné zakúpiť zariadenie, vyvstáva otázka: vziať si úver z banky alebo kúpiť tovar na leasing?

Po preštudovaní konceptu a charakteristík lízingu môžete vidieť jeho jasné výhody oproti úveru, avšak každý prípad treba posudzovať špecificky, zo všetkých strán.

Nevýhody leasingu

Napriek obrovskému množstvu výhod je možné zdôrazniť nasledujúce nevýhody lízingu:

• Za stav nehnuteľnosti zodpovedá prenajímateľ. Inými slovami, existuje riziko starnutia majetku.
• Pred uskutočnením transakcie musíte vykonať predbežné preskúmanie.
• Príjemca leasingu nie je vlastníkom svojho investičného majetku, a preto ho nemôže použiť na zabezpečenie pri získaní úveru.
• Ak zariadenie zlyhá počas zmluvného obdobia, platby musia byť stále uhradené.

Základné požiadavky prenajímateľov

Na schválenie lízingovej transakcie pred uzavretím zmluvy vykonajú zamestnanci spoločnosti podrobná analýza zákazník. Príjemca musí poskytnúť určitý zoznam dokumentov, ktorých zoznam sa môže líšiť v závislosti od vlastností nehnuteľnosti a požiadaviek prenajímateľa. Požadované dokumenty možno rozdeliť do dvoch skupín: právne a finančné.

Právne dokumenty zahŕňajú zakladateľskú listinu a zakladajúce dokumenty spoločnosti, osvedčenie o registrácii, registráciu u daňová služba, rozhodnutia o vymenovaní konateľov a protokol o uzavretí leasingového obchodu.

Okrem toho má prenajímateľ právo požadovať výpisy z Jednotného štátneho registra právnických osôb, kópie pasov manažérov a zakladateľov, licencie na určitý druh činnosti atď. Právne dokumenty sú predložené tak, aby prenajímateľ mohol získať základné informácie o príjemcovi a jeho právny stav, ako aj prítomnosť obmedzení pri uzatváraní transakcií.

Finančné doklady zahŕňajú účtovné výkazy, informácie o bežných účtoch a obratoch za určité obdobie. Informácie o pohľadávky, audítorské správy a informácie o hlavných protistranách.

Hlavným účelom štúdia finančných dokumentov príjemcu je posúdiť platobnú schopnosť spoločnosti.

Na kúpu nehnuteľnosti na prenájom je potrebné podať aj žiadosť v špeciálnom formulári, ktorý bude obsahovať informácie o nehnuteľnosti, dodávateľoch, ako aj základné údaje o činnosti príjemcu.

Každý prenajímateľ má svoje špecifiká: za účelom analýzy potenciálneho klienta môžu zástupcovia spoločnosti požadovať rôzne dokumenty a prepisy.

Predmet leasingu

Predmetom lízingu môžu byť majetkové komplexy, zariadenia, vozidlá a akékoľvek iné neupotrebiteľné veci, ktoré možno použiť na podnikanie. Predmetom prenájmu v tomto prípade nemôžu byť pozemky a environmentálne plochy.

Lízing zariadení je jedným zo ziskových spôsobov, ktorý umožňuje spoločnosti zvyšovať výrobu bez výrazných nákladov, budovať nové dielne a aktualizovať technológie prostredníctvom nákupu technických inovácií. Medzi hlavné výhody leasingu zariadení patria:

• firma dostane možnosť rozvíjať sa aj len s časťou peňazí na vybavenie;
• platby sú rozdelené vopred a realizované podľa dohodnutého harmonogramu;
• nájomca sa ihneď po podpise zmluvy stáva vlastníkom zariadenia a môže ho používať vo výrobe;
• mesačné platby sú pokryté ziskom získaným z prevádzky zariadenia.

Kúpu auta na leasing si môže kúpiť nielen právnická osoba, ale aj fyzická osoba. Toto nový druh finančných transakcií pre domáci trh, ale vďaka unikátnej lízingovej štruktúre rýchlo napreduje. Každý občan Ruskej federácie má právo kúpiť vozidlo ako na leasing, ale po skončení zmluvy sa stane jeho vlastníkom.

Motorista bude mať právo používať vozidlo ihneď po vykonaní zálohy a prvej platby. Dnes takéto služby ponúkajú nielen lízingové spoločnosti, ale aj bankové inštitúcie, ale aj predajne áut.

Hlavné výhody leasingu áut:

1. Môžete si kúpiť nielen osobné auto, ale aj nákladné auto, ako aj špecializované vybavenie.
2. Na stave auta nezáleží. Môžete si kúpiť aj použitú verziu.
3. Na dokončenie transakcie musíte poskytnúť minimálny balík dokumentov.
4. Úroveň požiadaviek je oveľa nižšia ako pri žiadosti o úver.
5. Doba prenájmu nie je dlhšia ako 5 rokov a po skončení zmluvy sa klient môže stať majiteľom auta zaplatením zvyšnej sumy.

Lízing nehnuteľností je kríženec medzi prenájmom a hypotékou. Podstatou obchodu je, že lízingová spoločnosť kúpi nehnuteľnosť, ktorú si klient vyberie, a následne ju prenajme. Klient musí platiť každý mesiac za užívanie bytu na základe leasingovej zmluvy.

Hypotekárna zmluva je lacnejšia ako lízingová zmluva. Jedinou výhodou leasingu nehnuteľností je spoľahlivosť transakcie pre všetkých účastníkov. Pri hypotéke banka vždy zostáva v riziku, že klient nebude schopný splácať, v dôsledku čoho bude finančná inštitúcia nútená prijať dodatočné opatrenia a znášať náklady na obranu svojich záujmov.

Čo sa týka lízingovej spoločnosti, tá je vlastníkom bytového priestoru, takže o nič neprichádza, aj keď sa ukáže, že klient je insolventný. Preto je prenajímateľ lojálnejší ku klientom s nie najlepšou úverovou históriou.

Ekonomický význam leasingu

Lízing je podľa svojej ekonomickej funkcie jednou z foriem investovania do investičného majetku. Zároveň je lízingový systém skvelý doplnok tradičné spôsoby financovania: vlastné zdroje, pôžičky a iné zdroje.

Efektívnosť lízingu je najvýraznejšia pre podniky, ktoré práve začínajú svoju činnosť alebo chcú modernizovať výrobu. Takéto spoločnosti majú finančné ťažkosti a nedostatok záruk im neumožňuje získať úver od banky. Pri realizácii lízingovej operácie sú riziká nižšie, keďže zariadenie je držané ako kolaterál.

Všetky tieto funkcie lízingu sú dôležité, ale najvýznamnejšou je stimulácia predaja technických predmetov a malé podniky dostávajú moderné technologické prostriedky na rozvoj.

V moderných ekonomických vzťahoch zostáva lízing jednou z najdôležitejších pák na prilákanie a umiestnenie investícií. rozvoj inovatívne technológie v sektore služieb určuje nový míľnik vo vývoji lízingových operácií. Napriek tomu, že sa tento typ financovania objavil na domácom trhu pomerne nedávno, vyhliadky na rozvoj lízingu v Rusku sú celkom dobré. Každý deň sa čoraz viac malých podnikov uchyľuje k lízingovým operáciám, aby rozvíjali svoje vlastné podnikanie.

Lízing je finančná služba, ktorou je prenájom zariadenia, dopravy alebo nehnuteľnosti s možnosťou ďalšieho odkúpenia. Ide o jedinečnú formu pôžičiek, ktorá umožňuje organizáciám aktualizovať fixný majetok a jednotlivcov- nakupovať drahý tovar.

Základné pojmy lízingu a jeho druhy

Je dôležité pochopiť podstatu a typy lízingu. Medzi hlavné pojmy patria:

• - predmet lízingu - hnuteľný a nehnuteľný majetok, ktorý sa prenajíma (nepatria sem pozemky, prírodné objekty a majetok, vo vlastníctve štátu alebo taký, pre ktorý existujú obmedzenia obehu) a patrí prenajímateľovi;
• – prenajímateľ – vlastník predmetu lízingu, ktorý ho prenajíma za určitý poplatok;
• - nájomca - fyzická alebo právnická osoba, ktorá preberá prenajatý majetok do užívania špecifické podmienky s povinnou mesačnou splátkou a možnosťou následného preplatenia.

Existuje takáto klasifikácia typov lízingu:

• Finančné.
• Po skončení zmluvy má nájomca (nájomca) právo odkúpiť predmet. Jeho zostatková hodnota je pomerne nízka, keďže sa berú do úvahy odpisy pri dlhšom používaní. V niektorých prípadoch sa objekt stáva majetkom nájomcu aj bez doplatku;
• Operatívne. Často sa nazýva operačná sála. Tento typ lízingu neumožňuje následné odkúpenie nehnuteľnosti a zmluvná doba je oveľa kratšia. Po skončení zmluvy je možné nehnuteľnosť opätovne prenajať. V porovnaní s finančným lízingom je sadzba vyššia; Vratné. Veľmi ojedinelý. Predávajúci nehnuteľnosti je zároveň aj jej nájomcom. Ide o špeciálnu formu úveru zabezpečený vlastným

výrobné aktíva . Právnická osoba zároveň získava ekonomický prospech z dôvodu zjednodušenia dane. Zlatý klinec

• odlišné typy
• finančný leasing v závislosti od podmienok zmluvy:

S plnou odplatou. Objekt je plne zaplatený počas trvania zmluvy;
S neúplnou splatnosťou. Zariadenie sa počas trvania zmluvy spláca len čiastočne.
Ako si požičať auto, sa dozviete v článku:

Mohli by vás zaujímať podmienky nákupu nákladných vozidiel na leasing:

Popísané sú výhody, ktoré poskytuje podnikateľovi program leasingu áut

• Základné formy leasingu.
• Existujú aj špecifické typy lízingových zmlúv, ktoré sa nazývajú formy:
• Čistý. Všetky náklady znáša prenajímateľ;
• Čiastočné. Prenajímateľ znáša len náklady na údržbu nehnuteľnosti;
• Plný. Všetky náklady znáša nájomca;
• Naliehavé. Jednorazový prenájom predmetov; Obnoviteľné. Možnosť opakovaného prenájmu po uplynutí prvej zmluvy; generál. Možnosť prenájmu
• doplnkové vybavenie
• bez uzatvorenia novej zmluvy;
• Rovno. Vlastník nehnuteľnosti si ju prenajíma samostatne;
• Interiér. V rámci hraníc jednej krajiny. Medzinárodné alebo externé. Jeden z účastníkov je v inej krajine.

Pozrite si video: Peniaze. Leasing. Business Center – Conversation PRO

Lízing ako druh investičnej činnosti.

Lízing, ktorého druhy a výhody boli popísané vyššie, môžete považovať za investičnú činnosť. Ide predsa o akúsi investíciu prenajímateľa z vlastných disponibilných finančných prostriedkov do rozvoja a ekonomiky nájomcu.

Lízingová spoločnosť môže zakúpiť zariadenie a prenajať si ho za určitých podmienok. Takéto investície sú vždy ziskové, pretože sa vyplácajú a chránia investora pred znehodnotením voľnej meny.

Pri zohľadnení typov lízingu by sa schéma mala vypracovať v závislosti od záujmov investora. Ak chcete získať väčší zisk, môžete si zariadenie prenajať bez ďalšieho práva na jeho odkúpenie (operatívny leasing).

Ak je cieľom predať nehnuteľnosť a kúpiť novú, tak v takejto situácii je lepšie zvoliť finančný leasing.

Investíciami nájomcu do prepravy a vybavenia prevzatého do užívania sú tiež investície. Fyzická alebo právnická osoba investuje voľné prostriedky do predmetov, ktoré možno použiť na osobné alebo priemyselné účely.

Môžete si tak zarobiť, doplniť svoj vozový park a ochrániť sa pred infláciou. Takéto kapitálové injekcie sú vždy ziskové.