Analiza veniturilor din vânzările de produse. Index de analiză a veniturilor și a profiturilor din vânzările de produse

Indicele este o valoare relativă obținută prin compararea nivelurilor indicatorilor socio-economici complexi. Indicii și metoda de analiză a indexului sunt utilizate pe scară largă pentru a caracteriza modificările nivelului indicatorilor economici complexi, precum și în scopuri analitice. O condiție prealabilă pentru analiza într-o formă index este posibilitatea de a reprezenta un indicator economic productiv prin produsul a două sau mai multe componente (determinând 110 factori) sau suma acestor lucrări.

Sarcina analizei indexului este de a calcula modificarea într-un index complex când valoarea unui singur factor se modifică, astfel încât valoarea altor factori să fie menținută la un anumit nivel constant.

Principiul eliminării modificărilor în magnitudinea tuturor factorilor, cu excepția celui în studiu, este baza pentru primirea calculelor indexului analitic. Când se creează indicii care evaluează influența factorilor individuali asupra schimbării unui indicator complex, trebuie avut în vedere faptul că rezultatul total al unei modificări a acestui indicator este suma modificării datorată influenței tuturor factorilor studiați care formează acest indicator.

Luați în considerare un exemplu de analiză a veniturilor și a profiturilor din vânzările de produse și analizați modificările acestor indicatori în timp datorită modificărilor volumelor de producție și a nivelurilor de preț.

Facem următoarele calcule:

1) Definiți indicele veniturilor și variația absolută a veniturilor din vânzările de produse

Încearcă

Venituri

2) Calculați indicele volumului producției și variația absolută a veniturilor datorită volumelor de producție:

I volum de producție

Volumul producției Δ =

3) Determinați indicele prețurilor și variația absolută a veniturilor datorate prețurilor:

4) Găsiți relația dintre acești indici și schimbări absolute:

I venituri = I volum de producție * prețuri

- Corect

Venituri Δ = volumul producției Δ + prețurile Δ

4282 mii de ruble. = - 6306 de mii de ruble. + 2024 de mii de ruble. - Corect

Din calcule, observăm că pentru perioada analizată, valoarea veniturilor din vânzarea principalelor tipuri de produse în cadrul organizației a scăzut cu 4282 mii ruble. sau 23%. Cu aceasta:

a) din cauza volumelor de vânzări a scăzut cu 6306 mii ruble.

b) din cauza prețurilor a crescut cu 2024 de mii de ruble.

Pentru a efectua o analiză a profitului, folosim calculele auxiliare prezentate în tabelul din apendicele 2.

5) definim indicele profitului din vânzările de produse și raportul absolut al valorii profitului din vânzările de produse:

Am sosit

Δ profit = mii de ruble

6) definim indicele de volum și variația absolută a profitului datorită modificării numărului de vânzări:

Δ p.o. mii de ruble

7) definim indicele prețurilor și raportul absolut al profitului din vânzările de produse în detrimentul prețurilor medii de vânzare:

Prețurile Δ mii de ruble

8) Definim indicele costului și abaterea absolută a profitului datorită modificărilor costului unitar de producție:

prețul de cost

A costat mii de ruble.

9) Găsiți relația dintre acești indici și schimbări absolute.

Profit eu = I p. * Prețuiește * costă

0,64 = 0,59*1,36*0,8

Δ profit = Δ f.o. + Prețurile Δ + costul Δ

4283,6 = -4929,7 + 2022,1 + (1376)

Analiza efectuată a indicelui a constatat că organizația este o pierdere de producție, profitul din vânzarea de tipuri de produse de bază a scăzut cu 4,283.6 mii ruble. Scăderea profiturilor a fost favorizată de modificările prețurilor (datorită creșterii prețurilor, profitului scăzut cu 2022,1 mii ruble sau 36,4%) și a modificărilor legate de costul producției (datorită modificărilor în costuri, profitul a scăzut cu 1376 mii ruble sau 19,8 %)

Astfel, pentru a crește mărimea veniturilor și profiturilor, o întreprindere trebuie să crească volumul producției și al vânzărilor de produse majore, reducând în același timp costul de producție.

Rentabilitatea este cel mai important indicator relativ activități financiare   orice întreprindere, deci este necesar să analizăm diferiți indicatori ai rentabilității (tabelul 9).

Randamentul produsului este definit ca raportul dintre profitul brut și costul de producție.

Rentabilitatea producției este definită ca raportul dintre profitul brut și suma activelor fixe și curente.

Rentabilitatea vânzărilor poate fi reprezentată ca raportul dintre profitul din vânzări și venituri.

Rentabilitatea capitalului propriu este un raport profitul net   la capitalul mediu.

Rentabilitatea capitalului împrumutat este definită ca raportul dintre profitul net și valoarea medie a capitalului împrumutat.

Rentabilitatea activelor poate fi reprezentată ca raport între profitul net și valoarea medie a activelor imobilizate și curente.

În 2011, există o scădere a tuturor indicatorilor de rentabilitate comparativ cu anii anteriori, probabil datorită impactului crizei financiare globale.

Rata de rentabilitate a produsului a scăzut cu 4,4% față de anul 2010. Acesta arată că 1 $ din costurile de producție reprezintă 14,6 centi din profit.

Tabelul 9

Ratele de rentabilitate

Rentabilitatea producției a scăzut cu 3,4% față de anul 2010. Se arată că pentru fiecare dolar investit în active fixe și curente, compania primește 22,6 centi din profit (pentru 2011).

Vânzările au devenit mai puțin eficiente cu 4,4% față de anul 2010. Aceasta înseamnă că 1 $ din veniturile companiei reprezintă 11,5 centi pe profit. 11

Rentabilitatea capitalului propriu a scăzut în 2011 față de 2009 cu 5,1% și a ajuns la 20,0%. Aceasta înseamnă că pentru fiecare dolar din fondurile proprii există 20 de centi de profit.

Rentabilitatea capitalului împrumutat a scăzut semnificativ, adică fondurile împrumutate au devenit mai puțin utilizate în mod eficient. În 2011, această cifră este egală cu 46,3%, ceea ce reprezintă cu 10,1% mai puțin decât în ​​2010. Aceasta înseamnă că pentru 1 USD din capitalul împrumutat există 46,3 centi din profit.

Rentabilitatea activelor a scăzut de asemenea cu 3,6% față de 2010 și este egală cu 14,0%, ceea ce înseamnă că pentru fiecare dolar al activelor investite există 14 cenți profit.

Modificările negative ale indicatorilor de rentabilitate indică faptul că în ultimii ani compania a devenit mai puțin eficientă în utilizarea fondurilor. Poate că situația se va schimba în viitor, deoarece în prezent criza financiară are un efect negativ asupra activităților întreprinderilor și, în special, a întreprinderilor din această industrie.

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplă. Utilizați formularul de mai jos.

Elevii, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și activitatea lor vor fi foarte recunoscători.

Documente similare

Rolul veniturilor din vânzările de produse în formarea resurselor financiare ale întreprinderii. Planificarea și distribuirea veniturilor din vânzări. Factorii de creștere a veniturilor din vânzarea de produse și organizarea activității de servicii financiare ale întreprinderilor.

semnat la 10 aprilie 2007


Clasificarea și tipurile de venituri ale întreprinderii, direcția analizei acestora. Conceptul de venituri din implementare, metodele sale de planificare și regulile de utilizare eficientă. Factorii de creștere a veniturilor din vânzarea de produse și organizarea activității de servicii financiare.

semnat la 30.09.2013


Încasări din principalele activități de investiții și financiare. Factori care afectează valoarea veniturilor din vânzările de produse și lucrări. Domeniul de aplicare al serviciilor oferite de LLC World of Windows and Doors. Calculul fluxului de bani reali care rezultă din proiect.

pe termen lung, a adăugat 04.24.2014


Sarcini de control financiar. Planificarea veniturilor din vânzarea de produse (lucrări, servicii). Factori de creștere a veniturilor. Caracterul economic, compoziția și metodele capitalului fix. evaluare financiară. Modalități de realizare a sustenabilității financiare a întreprinderii.

examinare, adăugat 03/17/2010


Esența economică a veniturilor și profiturilor, consolidarea legislativă a metodelor contabile de plată și expediere a mărfurilor. Analiza dinamicii și a analizei indexului veniturilor și profiturilor din vânzările de produse, modalități de îmbunătățire rezultate financiare   firmă.

semnat la 25.06.2014


Conceptul și esența veniturilor. Factori care afectează veniturile. Moduri posibile de creștere a veniturilor. Analiza financiară   întreprinderilor pe exemplul analizei contabile "WaterPriceInvest". Metoda de calculare directă a veniturilor. Calcularea raportului rentabilității cifrei de afaceri.

semnat la 26.05.2015


Colectarea și sistematizarea raportarea datelor IMNS în districtul Moscova din orașul Minsk. Analiza primirii plăților privind impozitele pe profit în perioada 2005-2006. Propuneri de îmbunătățire a impozitării în ceea ce privește impozitele colectate din venituri.

tezei, a adăugat 12/29/2011

Cea mai mare parte a profiturilor companiei primesc din vânzarea de produse și servicii. În cursul analizei, se studiază dinamica, realizarea planului de profit din vânzările de produse și se determină factorii de modificare a valorii acestora.

Profitul din vânzarea de produse în întreaga întreprindere depinde de patru factori ai primului nivel de ierarhizare:

· Volumul vânzărilor (VRP);

· Structura sa (UDi);

· Costul (Ci);

· Nivelul prețurilor medii de vânzare (Ci).

Volumul vânzărilor poate avea un impact pozitiv și negativ asupra valorii profitului. Creșterea vânzărilor de produse profitabile conduce la o creștere proporțională a profiturilor. Dacă produsul este neprofitabil, atunci cu o creștere a vânzărilor există o scădere a profitului.

Structura produselor comerciale poate avea efecte pozitive și negative asupra valorii profitului. În cazul creșterii ponderii tipurilor de produse mai profitabile în volumul total al vânzărilor, valoarea profitului va crește și viceversa, pe măsură ce crește numărul produselor cu marjă redusă sau neprofitabile, cuantumul total al profitului va scădea.

Costurile de producție și profiturile sunt invers proporționale: reducerea costurilor duce la o creștere corespunzătoare a valorii profitului și viceversa.

Schimbarea nivelului prețurilor medii de vânzare și a profitului este direct proporțională: pe măsură ce nivelul prețului crește, valoarea profitului crește și viceversa.

Calcularea influenței acestor factori asupra valorii profitului poate fi efectuată prin metoda substituțiilor în lanț, utilizând datele date în Tabelul. 1.

Planul privind valoarea profitului din vânzarea de produse în anul de raportare a fost depășit cu 1.396 milioane ruble (19296-17900), sau 7.8%.

Dacă comparăm valoarea profitului planificată și condiționată, calculată pe baza volumului real și a gamei de produse, dar cu prețurile planificate și costurile de producție planificate, aflăm cât de mult sa schimbat datorită volumului și structurii produselor vândute:

DP (vрp, bătăi) = 18278 - 17900 = +378 milioane ruble.

Tabelul 1.

Datele brute pentru factor analiză   profit din vânzări, mln.

Pentru a determina impactul numai a vânzărilor, este necesar să multiplicați profitul planificat cu procentul de depășire (neîndeplinirea) planului de vânzări, estimat la costul planificat sau în termeni reali (157600 tuburi: 159000 tuburi * 100-100 = -0,88%) și împărțiți rezultatul cu 100:

DPvrp = 17900 * (-0,88%) / 100 = -158 milioane ruble.

Apoi puteți determina influența factorului structural (trebuie să scăpați a doua din primul rezultat):

DPud = 378 - (-158) = + 536 milioane de ruble.