شهادة 6 نموذج ضريبة الدخل الشخصي الجديد. ضريبة الدخل الشخصي: قواعد ملء النموذج

6-NDFL هو نموذج الإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصي. في ذلك، يجب على وكلاء الضرائب الإشارة إلى معلومات حول دخل الموظف، ومبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحسوبة والمحتجزة لفترة التقرير. يتعين على جميع أصحاب العمل تقديم تقرير عن النموذج 6-NDFL إلى دائرة الضرائب الفيدرالية كل ثلاثة أشهر.

نموذج التقرير 6-NDFL

يتم تحديد شكل تقرير 6-NDFL وإجراءات ملؤه وتقديمه بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم MMV-7-11/ في بداية عام 2018 تم تعديله بواسطة أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 17 يناير 2018 N MMV-7-11/، والذي دخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 26 مارس 2018.

يتم تقديم تقرير يوضح حساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصي كل ثلاثة أشهر بتنسيق إلكتروني، إذا قامت المنظمة خلال ربع التقرير بدفع مبالغ لصالح 25 شخصًا أو أكثر. إذا كانت المنظمة تقدم تقاريرها لأقل من 25 شخصًا، فيمكن تقديم النموذج على الورق. يتم تعبئة مبلغ الضريبة بالروبل، ويتم تعبئة مبلغ الدخل بالروبل والكوبيل.

المواعيد النهائية لتقديم 6-NDFL

يجب إرسال النموذج 6-NDFL إلى مكتب الضرائب في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لربع التقرير. يتم تقديم الحساب السنوي حتى 1 أبريل من العام التالي (المادة 230 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). بالنسبة للربع الأول من عام 2019، يجب عليك الإبلاغ في موعد أقصاه 30 أبريل. يمكن رؤية توقيت أكثر تفصيلاً في الجدول.

غرامات الإبلاغ

هناك غرامة لعدم الالتزام بالمواعيد النهائية لتقديم التقرير. سيكلف كل شهر تأخير 1000 روبل وفقًا لمعايير البند 1.2 من المادة 126 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. قد يتم تغريم المسؤول المسؤول عن عدم تقديم تقارير ضريبة الدخل الشخصية في الوقت المحدد من 300 إلى 500 روبل (الجزء 1 من المادة 15.6 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

إذا تبين أن المعلومات الواردة في تقرير 6-NDFL غير موثوقة، فسيتم تغريم المنظمة بمبلغ 500 روبل (البند 1 من المادة 126.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك يجب أن يعرف كبير المحاسبين في كل منظمة بالتفصيل كيفية ملء 6 ضريبة دخل شخصية لعام 2019.

إن التقديم غير القانوني لتقرير 6-NDFL على الورق يحمل غرامة قدرها 200 روبل (المادة 119.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تغييرات النموذج التي يجب مراعاتها في عام 2019

في عام 2018، طُلب من الخلفاء القانونيين للشركات المعاد تنظيمها تقديم 6-NDFL، إذا لم تقم الشركة نفسها بذلك قبل نهاية إعادة التنظيم. وعلى وجه الخصوص، ينبغي للمنظمة الخلف:

• قم بالإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) وKPP الخاص بك في أعلى صفحة العنوان؛
• استخدم الرمز "215" (لأكبر دافعي الضرائب - "216") في التفاصيل "في الموقع (المحاسبة) (الرمز)"؛
• في تفاصيل "وكيل الضرائب"، الإشارة إلى اسم الكيان المعاد تنظيمه أو قسمه المنفصل؛
• في التفاصيل الجديدة "شكل إعادة التنظيم (التصفية) (الكود)" تشير إلى إحدى القيم: 1 - التحويل، 2 - الاندماج، 3 - التقسيم، 5 - الانضمام، 6 - التقسيم مع الانضمام المتزامن، 0 - التصفية؛
• أشر أيضًا إلى "TIN/KPP للشركة المعاد تنظيمها".

كانت هناك أيضًا تغييرات أخرى على طريقة ملء النموذج.

ويتعين على أكبر دافعي الضرائب تقديم نقطة تفتيش حسب شهادة التسجيل لدى مأمورية الضرائب في موقع الكيان القانوني، وليس في مكان التسجيل كأكبر دافع للضرائب.

يجب على مؤسسات وكيل الضرائب التي لا تمثل دافعي الضرائب الرئيسيين الإشارة إلى القيمة "214" بدلاً من "212" في التفاصيل "في الموقع (المحاسبة) (الرمز)".

يجب أن تحتوي صفحة العنوان على التفاصيل الكاملة للوثيقة التي تؤكد سلطة الممثل.

يتم أيضًا تعديل التنسيق الإلكتروني لـ 6-NDFL مع مراعاة التعديلات المذكورة.

نموذج لملء 6-NDFL: تعليمات خطوة بخطوة

على الرغم من أن تقرير 6-NDFL أصبح ساري المفعول للسنة الرابعة، إلا أن ملئه لا يزال يثير تساؤلات بين أصحاب العمل والمحاسبين. بالإضافة إلى ذلك، تم إجراء عدد من التغييرات عليه والتي يجب مراعاتها عند ملئها.

تتكون الوثيقة من الأقسام التالية:

1. صفحة عنوان الكتاب.
2. القسم 1 (يتم تكوين المعلومات على أساس الاستحقاق).
3. القسم 2 (تظهر المعلومات فقط للربع المحدد، دون الأخذ بعين الاعتبار الفترات السابقة).

فيما يلي مثال لملء نموذج 6-NDFL للربع الأول من عام 2019 مع تعليمات خطوة بخطوة.

صفحة الغلاف للنموذج 6-NDFL

الخطوة 1. رقم التعريف الضريبي ونقطة التفتيش

في الحقول المناسبة، قم بالإشارة إلى بيانات TIN وKPP الخاصة بالمنظمة التي تقدم التقرير. إذا تم تقديم البلاغ من قبل فرع، فسيتم الإشارة إلى نقطة تفتيش الفرع.

الخطوة 2. رقم التصحيح

إذا تم تقديم 6-NDFL لأول مرة خلال فترة التقرير، فسيتم عكس الأصفار في حقل "رقم التعديل".

يتضمن التعديل إجراء تغييرات على المعلومات المقدمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. تتم الإشارة إلى توضيح الحساب لفترة التقرير المقابلة برقم التعديل. على سبيل المثال: 001، 002، 003، وهكذا.

الخطوة 3. إعداد التقارير ربع سنوية (رقم الفترة)

فترة تقديم 6-NDFL هي الربع الذي يبلغ عنه صاحب العمل:

• الربع الأول - الكود 21؛
• نصف العام - الرمز 31؛
• 9 أشهر - الرمز 33؛
• السنة - الكود 34.

يشار إلى رموز المنظمات التي تقدم المعلومات في مرحلة إعادة التنظيم (التصفية) في الملحق. 1 طلب.

الخطوة 4. الفترة الضريبية

الفترة الضريبية هي السنة التقويمية التي يتم تقديم المعلومات عنها. يتم إدخال الأرقام الأربعة المقابلة في الحقل.

الخطوة 5. رمز الخدمة الضريبية (في مكان التسجيل)

ويشير السطر إلى رمز مكتب الضرائب الذي سيتم تقديم التقارير إليه. هذا رمز مكون من أربعة أرقام:

• أول رقمين هما رقم المنطقة؛
• الرقمان الثانيان هما رمز التفتيش نفسه (على سبيل المثال مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية رقم 9 في المنطقة المركزية في سانت بطرسبرغ).

من المهم أن تتذكر أنه يتم إرسال التقارير إلى هيئة التفتيش في موقع المنظمة أو قسمها المنفصل. يقدم رواد الأعمال الأفراد هذا التقرير إلى مكتب الضرائب في مكان إقامتهم أو مكان عملهم.

يساعد الرمز "حسب الموقع (المحاسبة)" في تحديد المنظمة التي ترسل التقارير. يتم تعريف القائمة الكاملة للرموز في الملحق. 2 إلى الأمر.

الأكثر شيوعًا للمنظمات:

• حسب مكان التسجيل - 214؛
• في مكان تسجيل قسم منفصل - 220؛
• يشير أكبر دافعي الضرائب إلى 212.

يشير رواد الأعمال الأفراد أيضًا إلى رموز خاصة:

• في مكان الإقامة - الرمز 120؛
• في مكان النشاط - الكود 320.

الخطوة 6. اسم دافع الضرائب

تتم طباعة الاسم المختصر (إن وجد) أو الاسم الكامل للشركة في حقل "وكيل الضرائب".

الخطوة 7. رمز OKTMO (الكيان البلدي) ورقم هاتف دافعي الضرائب

يجب عليك الإشارة إلى رمز البلدية التي تقع فيها المنظمة أو الفرع وتسجيلها. في بعض الأحيان يحصل المواطنون على أموال (رواتب ومكافآت) من قبل المنظمة الأم وقسمها. في هذه الحالة، يتم ملء نموذجين برموز OKTMO مختلفة وإرسالهما مرة واحدة.

القسم 1

يتم تشكيل القسم 1 "المؤشرات العامة" على أساس تراكمي من بداية العام ويتكون من معلومات لكل معدل ضريبة دخل شخصي، باستثناء السطور 060-090. يوفر هيكل القسم 1 المعلومات:

1. لكل رهان على حدة:

• نسبة معدل الضريبة؛
• مبلغ الدخل المتراكم (قد لا يتضمن النموذج الدخل المعفي تمامًا من ضريبة الدخل الشخصي، أو الدخل الأقل من الحد، اعتمادًا على نوع الدخل. على سبيل المثال، المساعدة المالية فيما يتعلق بوفاة أحد الأقارب المقربين ، المساعدة المالية عند ولادة (التبني، وإنشاء حقوق الوصاية) لطفل يصل إلى 50 ألف روبل لكل طفل، وما إلى ذلك)؛
• مبالغ التخفيضات الضريبية.
• مبالغ ضريبة الدخل الشخصي (بما في ذلك الدخل في شكل أرباح).

2. معلومات عامة عن جميع الرهانات (يتم عرضها مرة واحدة في قسم الرهان الأول):

• عدد الأفراد الذين حصلوا على دخل؛
• مبالغ الضرائب المحتجزة؛
• مبالغ الضرائب غير المحتجزة؛
• مبالغ ضريبة الدخل الشخصية التي يتم إرجاعها من قبل وكيل الضرائب.

معدلات ضريبة الدخل الشخصي لعام 2019 على دخل الموظفين والأشخاص الذين يقومون بأعمال (تقديم الخدمات) بموجب العقود المدنية: 13%، 15%، 30%، 35%. وفي عام 2019، لم تتغير الأسعار.

سنوضح لك كيفية مراعاة ضريبة الدخل الشخصي في التقرير 6 ضريبة الدخل الشخصي، باستخدام أمثلة لملء الأقسام سطرًا بسطر.

الكتلة 1. البيانات الخاصة بكل معدل ضريبة دخل شخصي

الخطوة 1. السطر 010. معدل الضريبة

يأخذ المثال في الاعتبار معدل ضريبة الدخل الشخصي المستخدم على نطاق واسع بنسبة 13٪. في الحقل 010 يشار إلى سعر الفائدة. في حالة حساب الضريبة بمعدلات مختلفة، سيتم إنشاء بيانات لكل معدل تتعلق فقط بمعدل ضريبة الدخل الشخصي المحدد. تتم الإشارة إلى القيم الإجمالية للأسطر من 060 إلى 090 مرة واحدة في الصفحة الأولى؛ وفي الأوراق اللاحقة، يتم وضع الأصفار في هذه الحقول.

الخطوة 2. السطر 020. الدخل المتراكم

يشير السطر 020 ("مبلغ الدخل المستحق") إلى جميع الدخل الخاضع للضريبة للموظفين، المحسوب على أساس الاستحقاق من بداية العام - تلك التي تم استلامها بالفعل خلال العام. لا يشمل السطر 020 الدخل غير الخاضع للضريبة تمامًا مع ضريبة الدخل الشخصي والدخل المحول للموظفين الذي يقل عن الحد الخاضع للضريبة، على سبيل المثال، مساعدة مالية تصل إلى 4000 روبل (على أساس عام) أو ما يصل إلى 50000 روبل ( للولادة). وينعكس دفع أرباح الأسهم، من بين أمور أخرى، في السطر 025.

في بعض الحالات، لا تخضع المساعدة المادية بشكل كامل لضريبة الدخل الشخصي (انظر البند 8، البند 8.3 والفقرة 8.4 من المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)، بالنسبة لبعض أنواع المساعدة المادية، يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي منها جزء. في الرسالة رقم BS-4-11/ بتاريخ 08/01/2016، أوضحت دائرة الضرائب الفيدرالية أن السطر 020 لا ينبغي أن يحتوي على معلومات حول الدخل غير الخاضع لضريبة الدخل الشخصي والمحددة في المادة. 217 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وبالتالي، لا يتم الإشارة إلى المساعدة المالية غير الخاضعة للضريبة تمامًا في النموذج.

الخطوة 3. السطر 030. التخفيضات الضريبية

إذا تم تزويد دافعي الضرائب بخصومات ضريبية، فإن مبلغها ينعكس في الحقل 030. الخصومات هي مبالغ غير خاضعة للضريبة تقلل من أساس حساب ضريبة الدخل الشخصي. ينص قانون الضرائب على التخفيضات الضريبية التالية:

• المعيار (المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• الاجتماعية (المادة 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• الممتلكات (المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)، وما إلى ذلك.

يتم ملء السطر 030 إجمالاً لجميع رموز الخصم (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم MMВ-7-11/) التي تم توفيرها لها.

الخطوة 4. السطر 040. حساب ضريبة الدخل الشخصي

يتم حساب السطر 040 ("مبلغ الضريبة المحسوب") بضرب السطر 010 ("معدل الضريبة") وقاعدة ضريبة الدخل المقابلة (قاعدة ضريبة الدخل الشخصي).

يتم تحديد القاعدة الضريبية للدخل (بكل معدل) على أنها الفرق بين العمود 020 ("مبلغ الدخل المتراكم") والعمود 030 ("مبلغ التخفيضات الضريبية").

القاعدة الضريبية للدخل (معدل 13%) = 10,100,000.00 - 100,000.00 = 10,000,000.00 (قاعدة ضريبة الدخل الشخصي 13%)

السطر 040 ("مبلغ الضريبة المحسوب") = 10,000,000 * 13% = 1,300,000 (ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13%).

تتم الإشارة إلى الضريبة على أرباح الأسهم في العمود 045 ويتم حسابها بنفس الطريقة.

الخطوة 5. السطر 050. مقدار السلف

يتم ملء هذا الحقل إذا كانت المنظمة توظف أجانب على أساس براءة الاختراع. في هذه الحالة، يعكس السطر 050 ("مبلغ الدفعة المقدمة الثابتة") مبلغ السلف المدفوعة للأجانب. وفي حالات أخرى، لا توجد بيانات لملء السطر 050، ويتم الإشارة إلى الصفر.

الكتلة 2. ملخص القسم 1

الخطوة 6. السطر 060. عدد الأشخاص الذين حصلوا على دخل منذ بداية العام

يشير الحقل إلى إجمالي عدد الأفراد الذين قامت المنظمة بسداد دفعات الدخل الخاضع للضريبة لهم في الفترة المشمولة بالتقرير.

الخطوة 7. السطر 070. إجمالي مبلغ الضريبة المحتجزة بجميع الأسعار

السطر 040 هو الضريبة المحتسبة، أي أن قيمة هذا السطر توضح مبلغ الضريبة التي يجب تحويلها للفترة (الربع الأول، النصف الأول من العام، 9 أشهر، السنة).

السطر 070 - الضريبة المحتجزة، يعرض بيانات عن مبالغ الضريبة المحولة للفترة الحالية فقط. يجب ألا يتضمن هذا السطر بيانات الدفعات السابقة أو المستقبلية.

يمكنك التحقق من البيانات في الصفحة 040 باستخدام أوامر الدفع لدفع ضريبة الدخل الشخصي من خلال مقارنة الحقلين 106 ("TP" - مدفوعات العام الحالي) و107 ("يشير MS إلى الرقم التسلسلي للشهر") مع القيمة من السطر 040

بالنسبة للربع الأول من عام 2019، كما هو الحال في الفترات الأخرى، يجب أن تتوافق قيمة السطر 040 مع المبالغ المحسوبة (المحسوبة) والمحولة إلى الميزانية لهذه الفترة. يرجى ملاحظة أنه ليس في هذه الفترة، ولكن خصيصا لها. يتم فحص الصفحة 070 بنفس طريقة الصفحة 040، مع الأخذ في الاعتبار أن جميع التحويلات (دفع الضريبة) يجب أن تتم في ربع السنة (الفترة الأخرى) التي نقوم بإعداد التقارير عنها. أي أنه تتم مقارنة المعلومات وفقًا لفترة الإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة في فترة التقرير. يمكنك التحقق من صحة قيم السطرين 040 و 070 من خلال تحديد مبلغ الدفعات لشهر التقرير الأخير الذي تم إجراؤه في الشهر التالي لشهر التقرير.

قد لا يكون السطر 070 ("المحجوب") هو نفس السطر 040 ("المحسوب"). ويحدث هذا عندما يتم استحقاق بعض مبالغ الضرائب في وقت سابق وحجبها عن الموظفين لاحقًا.

الخطوة 8. السطر 080. لم يتم حجب الضريبة

يتضمن العمود 080 مبالغ ضريبة الدخل الشخصية التي لا يمكن حجبها لأي سبب من الأسباب.

الخطوة 9. السطر 090. الضريبة مستردة

يعكس السطر 090 مبلغ الضريبة التي تم حجبها بشكل غير صحيح وإعادتها إلى الموظف. إذا لم تكن هناك مثل هذه الحالات، ضع صفراً.

القسم 2

يحتوي هذا القسم من تقرير 6-NDFL على معلومات خاصة بربع التقرير فقط، وليس للفترة من بداية العام. ويشير إلى مواعيد دفع الدخل للموظفين والمواعيد النهائية لتحويل ضريبة الدخل الشخصي، فضلا عن المبالغ المقابلة للدخل والضرائب.

يجب ترتيب تواريخ النقل للموظفين بالترتيب الزمني.

الخطوة 10. تاريخ حصول الموظفين على الدخل

تعكس الأعمدة 100 اليوم الذي حصل فيه الموظف على الدخل، حتى لو كان التحويل على أساس الرواتب، لكل ربع سنة من السنة. يجب تلخيص المعلومات الخاصة بيوم واحد إذا تزامنت مواعيد دفع الضرائب الخاصة بهم. إذا تم سداد المدفوعات للموظفين وفقًا لأنواع مختلفة، والتي تختلف في تاريخ دفع الضريبة، فيجب الإشارة إلى المعلومات المتعلقة بهذا الدخل بشكل منفصل.

يرجى ملاحظة أن التاريخ والشهر الذي يجب تحديده يعتمد على طبيعة الدفعات.

يعتمد التاريخ الذي يحصل فيه الموظف على الدخل على نوع الدفع المحدد. وبذلك يصبح الراتب دخلاً للمواطن في آخر يوم عمل من الشهر المحول له. ولذلك يجوز الإشارة إلى آخر موعد في هذا السطر، على سبيل المثال، يناير 2019، على الرغم من أن الموظفين استلموا رواتبهم عن شهر يناير فقط في شهر فبراير. ولكن يتم الاعتراف بأجور الإجازة والأجور المرضية كدخل للمواطنين في يوم استلامها. أما بالنسبة للمساعدة المادية، عند التحويل نقدا، فإن تاريخ استلام الدخل هو يوم الدفع (التحويل إلى حساب مصرفي أو السحب من السجل النقدي). إذا كانت المساعدة المالية عينية، فيجب عليك في السطر 100 الإشارة إلى تاريخ تحويل الدخل.

الخطوة 11. السطر 110. يوم اقتطاع الضريبة من قبل وكيل الضرائب

يتم تحويل ضريبة الدخل الشخصي على الراتب في موعد لا يتجاوز اليوم التالي بعد دفع الدخل للموظفين. لكن ضريبة الإجازة والإجازات المرضية لا يمكن دفعها على الفور - الشيء الرئيسي هو القيام بذلك قبل نهاية الشهر الذي تم دفعه فيه للموظفين (المادة 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

بالنسبة لدفع الإجازة، تكون التواريخ التالية مقبولة، كما هو موضح في القسم 2 من حساب 6-NDFL:

• على السطر 100 - تاريخ دفع أجر الإجازة (المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 13 نوفمبر 2015 رقم BS-4-11/19829)؛
• في السطر 110 - تاريخ اقتطاع الضريبة، الذي يتزامن مع تاريخ دفع مدفوعات الإجازة؛
• في السطر 120 - يوم دفع الضريبة، ولكن في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه دفع أجر الإجازة.

الخطوة 13. السطر 130. الدخل قبل الضريبة

يشير الحقل 130 إلى المبلغ الذي استلمه الموظف أو الموظفون (في حالة الدفع بالقائمة) في تاريخ معين (املأ العمود 100 على اليسار) قبل اقتطاع الضريبة.

تنطبق هذه القاعدة أيضًا على صفحة العنوان. حتى في السطر الأطول الذي يحتوي على اسم المؤسسة، يتم ملء جميع المساحات المتبقية بالشرطات.

تقرير صفر 6-NDFL

ينشأ الالتزام بتقديم الحساب في النموذج 6-NDFL إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل إذا تم الاعتراف بدافع الضرائب كوكيل ضريبي، أي أنه يقوم بدفع مدفوعات لصالح الأفراد. إذا لم يتم استحقاق دخل الموظف أو دفعه خلال العام، فلا داعي لتقديم تقرير. أبلغت دائرة الضرائب الفيدرالية بذلك في رسالة بتاريخ 23 مارس 2016 رقم BS-4-11/4901.

إذا كان هناك خلال عام 2019 دفعة واحدة على الأقل لصالح فرد في شكل أجور أو إجازة مرضية أو مساعدة مالية أو مكافأة مقابل الخدمات المقدمة (العمل المنجز) كجزء من تنفيذ عقد مدني، فيجب إكمال التقرير. وبما أن النموذج يتم ملؤه على أساس تراكمي، في المستقبل، سيتم حفظ المؤشرات من الأرباع الأول والثاني والثالث بطريقة تراكمية في المستقبل. لذا، من حيث المبدأ، من غير الممكن أن تكون ضريبة الدخل الشخصي صفراً؛ وسيظل التقرير يحتوي على معلومات حول دفعة واحدة على الأقل.

إذا كانت إحدى المنظمات وكيل ضرائب في العام الماضي، ولكن هذا العام لسبب ما توقفت عن دفع الدخل للموظفين، فلا يتعين عليك تقديم أي شيء إلى مصلحة الضرائب. على الرغم من أن الشركة ليست ملزمة بأن تشرح للسلطات الضريبية ما يرتبط به فقدان حالة الوكيل الضريبي، لطمأنة نفسك، يمكنك إرسال خطاب إلى خدمة الضرائب الفيدرالية بخصوص الفشل في تقديم 6-NDFL بأي شكل من الأشكال.

قم بتنزيل النموذج 6 ضريبة الدخل الشخصي: النموذج الحالي

6 ضريبة الدخل الشخصي، ملء العينة

املأ النموذج 6-NDFL عبر الإنترنت

يمكنك ملء إعلان في الخدمات عبر الإنترنت على مواقع مطوري برامج المحاسبة - My Business وKontur وNebo وغيرها. تتيح لك بعض المواقع القيام بذلك بحرية، ولكن عادة ما تتطلب الخدمات رسوما صغيرة (تصل إلى 1000 روبل).

هذا العام، كان على أصحاب العمل التعامل ليس فقط مع التغييرات التي ظهرت في نماذج التقارير الضريبية، ولكن أيضًا مع الحاجة إلى ملء مستند جديد. منذ بداية هذا العام، تم تقديم النموذج 6-NDFL، وهو إلزامي لجميع المنظمات والشركات والمؤسسات.

نموذج فارغ 6-NDFL -

نموذج لملء 6-NDFL -

جميع أصحاب العمل على دراية بالوثيقة وقواعد تقديمها وتنفيذها. يختلف النموذج 6-NDFL فقط من حيث أنه يحتوي على بيانات عامة عن دخل جميع موظفي المنظمة أو المؤسسة. عند ملء هذه الوثيقة، من المهم حساب مبلغ الضرائب بعناية مع الأخذ في الاعتبار حالة الأفراد ونوع الدخل المستلم. يتم تقديم النموذج 6-NDFL كل ثلاثة أشهر وفي نهاية العام. المواعيد النهائية لتقديم المستندات: 4 مايو (الربع الأول)، 1 أغسطس (الربع الثاني، نصف العام)، 31 أكتوبر (الربع الثالث)، 01/04/2018 (للعام). يجب إرسال هذا النموذج إلى دائرة الضرائب الفيدرالية من قبل جميع المؤسسات التي تبرم عقودًا مع الموظفين.

نموذج 6-NDFL من عام 2019

يعكس النموذج 6-NDFL جميع أنواع دخل موظفي الشركة: الرواتب والمكافآت والإجازات وما إلى ذلك. وينظم ملء المستند القانون الاتحادي رقم 113، قانون الضرائب المادة 217. يجب إجراء جميع الحسابات بعناية فائقة، حيث يتم فرض عقوبات على الأخطاء والبيانات غير الصحيحة التي يحددها مفتش الضرائب. للتأخير لمدة شهر يتم فرض غرامة قدرها 1000 روبل. حتى لمدة 10 أيام من التأخير، يمكن لمكتب الضرائب تجميد الحسابات المصرفية للشركة. هناك نماذج خاصة للنموذج يجب ملؤها بالامتثال الكامل لمتطلبات السلطات الضريبية. يتم إرسال المستند إلى مكتب دائرة الضرائب الفيدرالية في موقع المؤسسة.

تبين الممارسة أنه لا يجوز وضع جميع المعلومات الضرورية على الصفحات القياسية. في هذه الحالة، تحتاج إلى إضافة العدد المطلوب من الأوراق. بعد ملئ النموذج يتم وضع الرقم 001002 الخ على كل ورقة.

مثال على تعبئة النموذج الجديد 6-NDFL: تعليمات

بالإضافة إلى صفحة العنوان، يحتوي النموذج 6-NDFL على أربعة أقسام. صفحة العنوان هي جزء تمهيدي وتحتوي على معلومات مفصلة عن المؤسسة. في القسم الأول تحتاج إلى إدخال تصنيف الميزانية ورموز OKTMO. كما أنه يحتوي على معلومات حول عدد الموظفين الذين يتلقون الدخل. يشير القسم الأول إلى إجمالي مبلغ الضريبة الذي يجب الإشارة إليه بعد إجراء الحسابات.

عند ملء القسم الثاني، سوف تحتاج إلى إدخال إجمالي مبالغ الدخل المستلمة والخصومات الضريبية. إذا تم استخدام معدلات مختلفة، يتم وضع القسم الخاص بكل منها على حدة. يجب تحديد رموز الخصم.

يهدف القسم الثالث إلى تسجيل أنواع الضرائب: القياسية، والاستثمار، والعقارات، وما إلى ذلك. عند تحديد الرموز، يجب عليك استخدام دليل خاص.

يتضمن القسم الرابع قائمة بجميع دخل دافعي الضرائب والمبالغ المحتجزة لتحويلها إلى ميزانية الدولة (يتم الإشارة إلى المبالغ بدون كوبيل). يشار إلى مواعيد الدفعات وأكواد الدخل (حسب الدليل) وحجمها ومقدار الاستقطاعات.

يجب إجراء جميع الحسابات بدقة عند ملء هذا النموذج. يتم معاقبة الأخطاء في النموذج 6-NDFL بشدة. لكل معلومة غير صحيحة يتم فرض غرامة قدرها 500 روبل. عند إعداد هذه الوثيقة، من الضروري الاسترشاد باللوائح التشريعية: المادة 226.1 من قانون الضرائب، الفقرات: 2، 7، 10؛ كتاب وزارة المالية رقم 18016/04-03.

تعبئة نموذج الصفر 6-NDFL

لا يتم تنفيذ جميع الإجراءات المنصوص عليها في النموذج القياسي من قبل الشركات وأصحاب المشاريع الفردية. ولكن هذا لا يعني أنه قد تكون هناك مسافات فارغة وغير مملوءة في المستند. سيعتبر مكتب الضرائب أن هذا خطأ يستلزم العقوبة. الحقول التي لا يمكن ملؤها يجب إدخالها بالرقم "0".

ليست هناك حاجة لتقديم تقرير صفري إذا لم يكن هناك موظفين ضمن طاقم العمل. ليس هناك شرط لتقديم النموذج الصفري 6-NDFL عندما يكون الموظفون مدرجين في قائمة موظفي الشركة، ولكن لسبب ما لم يتم سداد أي مدفوعات. يرتبط إدخال هذه الوثيقة في إعداد التقارير بالحاجة إلى ضمان السيطرة على الاستقطاعات الضريبية. قلة الدخل يستبعد أي خصومات.

اليوم، نحن القراء الأعزاء، سوف نتعرف على كيفية ملء 6-NDFL. يعد نموذج التقرير هذا أحد ابتكارات عام 2016. على الرغم من أنه تم تقديمه قبل ثلاث سنوات، إلا أن عام 2019 قد وصل بالفعل، ولا تزال هناك العديد من الأسئلة حول ملؤه. سنبدأ بالأمثلة الأكثر شيوعًا لملء النموذج 6-NDFL.

من يقدم 6-NDFL

اسمحوا لي أن أذكرك أنه يتم تجميع 6-NDFL من قبل جميع أصحاب العمل (رجال الأعمال الفرديين والكيانات القانونية) بناءً على نتائج كل ربع سنة على أساس الاستحقاق!

كيفية ملء 6-NDFL بشكل صحيح

ومن الأسهل ملء وتقديم الإقرارات ونماذج الإبلاغ الأخرى من خلالها خدمة خاصة.

حسنًا، لننتقل الآن إلى التعليمات الخاصة بملء نموذج 6-NDFL بشكل صحيح. أدناه سننظر في بعض الأمثلة.

مهم!في المقالة، يتم ملء النموذج 6-NDFL باستخدام مثال الربع الأول من عام 2019.

ملء بطاقة العنوان

• نشير إلى رقم التعريف الضريبي ونقطة التفتيش للكيان القانوني (لأصحاب المشاريع الفردية فقط رقم التعريف الضريبي)؛
• نقوم بإدخال رقم التعديل (بالنسبة للتقرير الأولي نضع "000"، إذا كنا قد قدمنا ​​بالفعل تقرير تعديل، ثم "001"، وما إلى ذلك)؛
• نضع رمز الفترة التي تم تجميع التقرير عنها (موجود في ملاحق أمر الموافقة على النموذج) والسنة: إذا قدمنا ​​تقريرًا عن الربع الأول، فسيكون رمز الفترة "21"، و سنة «2019»؛
• بعد ذلك، نضع رمز مصلحة الضرائب (حيث نقدم التقرير) ورمز مكان التقديم (يوجد جدول معهم أيضًا في ملاحق الأمر): عند تقديم التقرير في مكان التسجيل للكيان القانوني، نضع "212"، إذا كان في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي - "120"؛
• نشير إلى اسم الكيان القانوني أو الاسم الكامل لصاحب المشروع الفردي؛
• نضع الكود OKTMO؛
• نشير إلى رقم هاتف جهة الاتصال، ونشير إلى عدد صفحات التقرير وعدد أوراق المرفقات به إن وجدت؛
• في تلك الأسطر التي لم يتم ملؤها بسبب نقص البيانات، يجب إدراج شرطات.

يتم ملء الأجزاء السفلية من صفحة العنوان بشكل قياسي: الجزء الأيسر مخصص للشخص الذي يقدم التقرير إلى مصلحة الضرائب، والجزء الأيمن مخصص لموظف الضرائب.

عينة من صفحة العنوان المكتملة لتقرير 6-NDFL

مهم! إذا كان لديك أكثر من رمز OKTMO واحد، فستحتاج إلى ملء عدة تقارير 6-NDFL: تقرير منفصل لكل رمز.

متى يمكن أن يحدث هذا؟

• عندما يتم دفع أجور الموظفين من قبل المنظمة الأم وقسم منفصل يقع في إقليم آخر، في هذه الحالة، يتم ملء تقريرين منفصلين، يتم تقديم كل منهما إلى مكتب الضرائب الخاص به وفقًا لرمز OKTMO الذي تم إدخاله؛
• عندما يتم نقل جزء من نشاط رجل أعمال فردي إلى UTII أو براءة اختراع، وفقًا لذلك، يتم تسجيله كدافع لهذه الضرائب في مكتب ضرائب آخر - هنا يجب على رجل الأعمال الفردي إدخال OKTMO وفقًا لمكان العمل المنقول إلى هذه الضرائب الخاصة أساليب.

هذا كل ما في الأمر، صفحة العنوان مكتملة.كما ترون، لا يوجد شيء معقد في ملئه. الآن دعنا ننتقل إلى الأقسام. وهنا سنقسم على الفور جميع الإجراءات التالية إلى مثالين: عندما تدفع أجور الموظفين قبل نهاية الشهر وعندما تدفعهم في الشهر التالي.

ماذا يعني هذا؟

اسمحوا لي أن أشرح على الفور مع مثال. يجب دفع الراتب للموظف مرتين على الأقل في الشهر: عادة يتم دفع المقدمة أولاً، ثم بقية الراتب.

كيف يحدث هذا في الواقع؟

غالبًا ما يتم دفع سلفة الشهر الحالي في الفترة من 15 إلى 25 من ذلك الشهر، أي، على سبيل المثال، يتلقى الموظف سلفة لشهر أكتوبر في 16 أكتوبر. ويمكن للموظف أن يحصل على راتب لشهر أكتوبر إما في أكتوبر، على سبيل المثال، في 31 أكتوبر - اليوم الأخير من الشهر، أو ربما بالفعل في نوفمبر - وهذا ما يحدث عادة، يدفع أصحاب العمل رواتب الفترة الماضية حتى 5- العاشر من الشهر القادم. قد تختلف التواريخ؛ يتم تحديدها من قبل صاحب العمل في لوائح الأجور. وبناء على ذلك فإننا أمام حالتين:

1. عندما يتم صرف رواتب الموظفين عن الشهر الحالي في نفس الشهر؛
2. عند صرف رواتب الموظفين للشهر الحالي في الشهر التالي.

من المهم التمييز بين هذه المواقف على وجه التحديد عند تقاطع الفترات. على سبيل المثال، الآن سوف تحتاج إلى تقديم تقرير عن نتائج الربع الأول. وعليه، فإن مؤشرات كل حالة من الحالات المذكورة أعلاه ستكون مختلفة.

املأ القسمين 1 و 2: إذا دفعنا الرواتب في نفس الشهر

لنعرض حسابًا تقريبيًا باستخدام مثال: منذ بداية عام 2018، قامت شركة Pervy LLC بتوظيف 5 أشخاص، ولم يتغير عدد الموظفين. لنفترض أن كل موظف لديه راتب قدره 26250 روبل، على التوالي، مقدار الدخل المتراكم، وفي حالتنا، عند ملء إعلان الربع الأول من عام 2019، سنعرض في التقرير الدخل المتراكم للفترة من ديسمبر 2018 - فبراير 2019، بلغت 26250 *5 = 131250 فرك. (هذا هو ديسمبر 2018) و26,250 *5*2 شهرًا. = 262.500 (يناير-فبراير 2019)، سيساوي 393.750 روبل. لم يتم استحقاق أي دخل من أرباح الأسهم.

في الفترة من يناير إلى فبراير 2019، تم تزويد الموظفين بتخفيضات ضريبية للأطفال بمبلغ إجمالي قدره 28 ألف روبل. في ديسمبر 2018، لم يتم تقديم الخصومات القياسية، حيث تجاوز إجمالي الدخل لكل موظف 350 ألف روبل. اتضح أن ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة لشهر ديسمبر 2018 كانت 131250 * 13٪ = 17063 روبل، وللفترة من يناير إلى فبراير 2019 - (262500–28000) * 13٪ = 30486 روبل.

كيف ينبغي إدراج ذلك في التقرير؟ افتح القسم 1 واملأه سطرًا تلو الآخر:

• صفحة 010 – 13% (إذا كان هناك دخل مستحق يخضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدلات أخرى، فسيحتاج التقرير إلى ملء عدة أقسام 1 - يتم إدخال كل معدل في ورقة منفصلة مع ترقيم مستمر)؛
• صفحة 020 - تعيين 393.750 روبل، أي. كامل مبلغ دخل الموظف للفترة من ديسمبر إلى فبراير 2019؛
• صفحة 030 - نضع 28000 روبل، أي. مقدار الاستقطاعات المقدمة للموظفين.
• صفحة 040 - تعيين 47549 روبل، أي. كامل مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوب على أساس نتائج 9 أشهر؛
• إذا، عند ملء الأسطر 025؛ 045؛ 050؛ 080؛ 090 لا توجد بيانات، نظرًا لعدم استحقاق أرباح الأسهم، كما في حالتنا، فهي غير مملوءة بشرطات، ولكن 0 (انظر البند 1.8 من إجراءات ملء النموذج المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم MMV-7-11-450 بتاريخ 2015/14/05)

• صفحة 070 – 47.549 روبل، أي مبلغ الضريبة المحتجزة.

تتضمن الأسطر 060 – 090 المبالغ الإجمالية لجميع الأقسام اللاحقة. لذلك، إذا كان لديك عدة أوراق عند التعبئة، فسيتم إدخال هذه البيانات فقط في أولها. على الأوراق المتبقية، يتم تمييز الأسطر 060-090 بشرطات.

مهم!إذا كنت تدفع أجور الشهر الحالي خلال نفس الشهر، فمن الأفضل أن تحصل على المساواة: السطر 040 = السطر 070. أي مقدار ضريبة الدخل الشخصي التي حسبتها على دخل الموظف، أي المبلغ الذي حجبته. إذا لم يتم اقتطاع جزء من مبلغ ضريبة الدخل الشخصي لأي سبب من الأسباب، فإنه يظهر في السطر 080. وفي هذه الحالة، ستكون المساواة على النحو التالي: السطر 040 = السطر 070 + السطر 080.

في القسم 2، عليك الآن أن تعكس المبالغ حسب التاريخ. مع العلم أنه يجب مراعاة التواريخ التالية عند دفع الرواتب:

• يعتبر تاريخ استلام الدخل (لأغراض حساب ضريبة الدخل الشخصي) هو اليوم الأخير من الشهر الذي يستحق فيه هذا الراتب، على سبيل المثال، 31 يناير.
• يعتبر تاريخ اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي هو تاريخ الدفع الفعلي للأموال، وهو في مثالنا هو 5 فبراير.
• يعتبر تاريخ دفع ضريبة الدخل الشخصي للميزانية هو اليوم التالي ليوم دفع الأموال. في مثالنا سيكون يوم 6 فبراير.

الآن نقوم بملء كل كتلة من القسم 2. وفي الفترات الضريبية اللاحقة، يتم إدخال البيانات على أساس الاستحقاق.

• صفحة 100 - 12.2018؛
• صفحة 110 – 01.2019; (تم تغيير تاريخ الدفع بسبب عطلة رأس السنة الجديدة)
• صفحة 140 - 17.063 روبل (مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحتجز لهذا الشهر)؛
• صفحة 120 – 01.2019.

ونتيجة لذلك، بعد ملء القسم 2، يجب أن يكون مجموع الأسطر 130 لجميع الأشهر مساوياً للسطر 020، ويجب أن يكون مجموع الأسطر 140 لجميع الأشهر مساوياً للسطر 070.

نموذج لملء الصفحة الثانية من 6-NDFL بالقسمين 1 و 2

املأ القسمين 1 و 2: إذا دفعنا الأجور الشهر المقبل

يبقى المثال كما هو من حيث المبدأ: 5 موظفين، كل راتب 26250 روبل، إجمالي الدخل لمدة 9 أشهر هو 1181250 روبل. لم يتم استحقاق أي دخل من أرباح الأسهم. وتصدر رواتب الشهر الحالي في العاشر من الشهر التالي، أي أن الموظفين سيتقاضون رواتب شهر سبتمبر في 10 أكتوبر.

وبلغت التخفيضات الضريبية المقدمة للموظفين للفترة من بداية العام نفس 36 ألف روبل. مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة هو: (1,181,250 – 36,000) * 13% = 148,881 روبل، منها 17,063 روبل – ضريبة الدخل الشخصي على راتب سبتمبر.

ماذا نضع في التقرير؟ افتح القسم 1 واملأه سطرًا تلو الآخر:

• صفحة 010 – 13% (إذا كان هناك دخل خاضع للضريبة بمعدلات أخرى، فقم بملء القسم عدة مرات)؛
• صفحة 020 – نضع نفس 1181250 روبل من إجمالي الدخل؛
• صفحة 030 - قمنا بتعيين نفس الخصومات البالغة 36000 روبل؛
• صفحة 040 - نضع 148.881 روبل، أي. كامل مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوب على أساس نتائج 9 أشهر؛
• الأسطر المتبقية عبارة عن شرطات، نظرًا لعدم استحقاق الدخل على شكل أرباح.

الآن دعنا ننتقل إلى الجزء الأخير من القسم 1. هنا تحتاج إلى إدخال:

• صفحة 060 – 5 أشخاص، حيث أن الشركة لديها 5 موظفين؛
• الصفحة 070 – 131.818 روبل (148.881 روبل – 17.063 روبل)، أي. يتم إدخال ضريبة الدخل الشخصي هنا دون مراعاة ضريبة الرواتب لشهر سبتمبر: ولم نحجبها لأن الراتب لم يُدفع بعد.

مهم! في هذه الحالة، سيكون السطر 070 أقل من السطر 040، حيث لم يتم خصم الضريبة من راتب شهر سبتمبر بعد. ليست هناك حاجة أيضًا لوضع المبلغ المتبقي (17.063 روبل روسي) في السطر 080. يتم إعداد التقرير اعتبارًا من اليوم الأخير من الفترة، وبما أن الأجور لم تُدفع حتى هذا اليوم، فلا يوجد أي التزام بحجز الضريبة.

سيبدو القسم 1 المكتمل لهذا الموقف كما يلي:

في القسم 2، عليك الآن أن تعكس المبالغ حسب التاريخ. سيتم حساب التواريخ هنا بشكل مختلف.

• سيتم أيضًا اعتبار تاريخ استلام الدخل لأغراض حساب ضريبة الدخل الشخصي هو اليوم الأخير من شهر العمل. في سبتمبر هو الثلاثين.
• تاريخ حجب ضريبة الدخل الشخصي هو تاريخ السداد الفعلي للأموال. ولكي يحصل الموظفون على رواتبهم في 10 أكتوبر، يجب تحويلهم إلى البنك قبل يوم واحد. وتبين أن تاريخ حجب ضريبة الدخل الشخصي هو 9 أكتوبر.
• تاريخ دفع ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية هو التاريخ التالي ليوم دفع الأموال. في مثالنا سيكون يوم 10 أكتوبر.

بعد ذلك، نقوم بملء كل كتلة من القسم 2 من بداية العام، أي أننا ندرج المبالغ لكل شهر. لكننا لن نعرض بيانات الرواتب لشهر سبتمبر هنا، بل ستظهر في التقرير لهذا العام، حيث سيتم دفع الرواتب في شهر أكتوبر فقط. في التقرير السنوي يجب تعبئة بيانات شهر سبتمبر على النحو التالي:

• صفحة 100 - 09.2017؛
• صفحة 130 - 131.250 روبل (راتب الموظف شهريًا)؛
• صفحة 110 - 10.2017؛
• صفحة 140 - 17063 روبل (مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحتجز لهذا الشهر، مع الأخذ في الاعتبار الاستقطاعات القياسية التي يتلقاها الموظفون)؛
• صفحة 120 - 10.2017.

الآن أنت تعرف كيفية ملء نموذج 6-NDFL. إذا كان لديك أسئلة، اسأل في التعليقات!

وفي عام 2016، بدأ استخدامه على أراضي الاتحاد الروسي نموذج تقرير جديد 6-NDFL. بدأ جميع أصحاب العمل في تقديمه بناءً على نتائج الربع الأول من التقرير. يختلف الإعلان الجديد عن حساب 2-NDFL ليس فقط في المحتوى والشكل، ولكن أيضًا في مواعيد التقديم، لكن لم يقم أحد بإلغاء نموذج 2-NDFL.

ما هو إعلان 6-NDFL ومن يجب عليه تقديمه؟

يمثل النموذج 6-NDFL نوع التقارير الضريبيةوالتي يجب تقديمها من قبل جميع كيانات الأعمال التي تستخدم العمالة المستأجرة. أنه يحتوي على معلومات حول جميع الخصومات والمستحقات التي أجراها صاحب العمل لضرائب الرواتب للموظفين بدوام كامل.

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات التجارية استخدامها برنامج خاص 1C، والذي يقوم بإجراء العمليات الحسابية تلقائيًا.

تم تقديم الإعلان فقط رجال الأعمال الذين استأجروا العمال.

إذا لم يقم رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التجارية خلال الفترة المشمولة بالتقرير بدفع أي مدفوعات للموظفين ولم يحجبوا ضريبة الدخل الشخصية عنهم، فلن يحتاجوا إلى تقديم إقرار صفري.

من أجل تأمين أنفسهم ضد المطالبات المحتملة من السلطات التنظيمية، يجب على الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية تقديم خطاب إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل، والذي يشير إلى سبب عدم تقديم النموذج 6-NDFL. يتم تقديم هذا الاستئناف بشكل حر، ولكن يجب أن يشير إلى سبب عدم سداد المدفوعات، بشرط أن يكون لدى الكيان القانوني موظفين.

متى تأخذها في عام 2018

يتم تقديم النموذج 6-NDFL من قبل المنظمات التجارية وأصحاب المشاريع الفردية 1 مرة في الربع. يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي لعام 2018 المواعيد النهائية التالية لتقديم التقارير:

عند تقديم النموذج إلى الهيئة التنظيمية، يجب على كيانات الأعمال أن تأخذ بعين الاعتبار فارق بسيط. إذا كان الموعد النهائي المحدد بموجب القانون الاتحادي يصادف عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، فسيتم نقل اليوم الأخير لتقديم التقرير إلى يوم العمل التالي.

يأخذ قانون الضرائب في الاتحاد الروسي في الاعتبار التواريخ التالية لتقديم الحسابات:

يتم تقديم النموذج 6-NDFL من قبل الكيانات التجارية في مكان تسجيلها. إذا كان رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التجارية يستخدمون نظام UTII، فسيتم تقديم الإعلان في مكان التسجيل كدافع لهذه الضريبة.

الفرق من 2-NDFL

التغييرات الرئيسية:

1. المعلومات مفصلة لكل فرد حصل على أي دخل من كيان تجاري خلال الفترة المشمولة بالتقرير.
2. لا يتم عرض الدخل المستحق والمدفوع فحسب، بل يتم أيضًا عرض جميع الخصومات التي تم إجراؤها، بالإضافة إلى الضرائب المحسوبة.
3. يتم ملؤها وتقديمها إلى الهيئة التنظيمية بناءً على نتائج ربع التقرير.

القواعد والإجراءات لملء

يمكن تقديم النموذج 6-NDFL ورقيًا أو إلكترونيًا.

ومن خلال قنوات الاتصال، يتم تقديم الإعلان فقط من قبل الكيانات التجارية التي كان لديها أكثر من 25 موظفًا خلال الفترة المشمولة بالتقرير.

يقدم أصحاب العمل هؤلاء الحسابات إلى السلطات التنظيمية على النحو التالي:

• على محركات أقراص فلاش.
• على الأقراص.
• عبر الإنترنت (لهذا يستخدمون خدمة خاصة منشورة على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية www.nalog.ru، أو يستخدمون مشغلي تدفق المستندات الإلكترونية)؛
• من خلال خدمات الدولة https://www.gosuslugi.ru/.

يتم ملء حساب 6-NDFL من قبل المنظمات التجارية ورجال الأعمال الأفراد الذين يبلغ عدد موظفيهم لا يتجاوز 25 شخصايدويًا أو باستخدام برنامج خاص (1C).

عند ملء هذا النموذج، يجب على أصحاب العمل مراعاة القواعد والأحكام الأساسية لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي والامتثال للمتطلبات التالية:

1. يتم إكمال الحساب بناءً على البيانات التي تم الحصول عليها من سجلات المحاسبة والضرائب.
2. إذا لم يكن من الممكن وضع جميع البيانات في صفحة واحدة، فيجب على صاحب العمل ملء أكبر عدد ممكن من الأوراق.
3. إذا حدث خطأ ميكانيكي أو رياضي في الحساب، فيجب إجراء التصحيحات وفقًا للوائح القانون الاتحادي.
4. يحظر قانون الضرائب الطباعة على الوجهين للمستند وربط جميع أوراق النموذج معًا.
5. يجب ملء جميع الأسطر الفارغة بشرطات، ويجب ترقيم كل صفحة من النموذج (بدءًا بصفحة العنوان).
6. إذا قام صاحب العمل بتعبئة نموذج ورقي، فيمكنه استخدام ثلاثة ألوان من الحبر: الأسود والبنفسجي والأزرق.
7. عند إنشاء تقرير على جهاز الكمبيوتر، يجب عليك استخدام خط بارتفاع نقطة 16-18، Courier New.
8. يجب ملء النموذج 6-NDFL لكل رمز OKTMO بشكل منفصل.
9. يجب على كيانات الأعمال ملء كافة الحقول النصية والرقمية من اليسار إلى اليمين.

عقوبات عدم تقديم الإقرار

للتأخير في تقديم النموذج 6-NDFL، ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ضربات الجزاء. إذا انتهك أصحاب العمل المواعيد النهائية التي يحددها القانون، فسيتعين عليهم الدفع للميزانية 1000 روبل عن كل شهر تأخير.

السلطات الرقابية مخولة بحظر الحسابات الجارية لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات التجارية التي أكثر من 10 أيامتأخروا في تقديم التقارير. إذا قدمت الكيانات التجارية النموذج 6-NDFL ببيانات غير دقيقة، فسوف يواجهون ذلك غرامة قدرها 500 روبللكل تقرير مكتمل بشكل غير صحيح.