Vzorec na výpočet sadzby DPH. Ako prideliť DPH. Ako vypočítať DPH zo sumy

DPH je daň z pridanej hodnoty. V Ruskej federácii pôsobí od roku 1992. Podľa formy príspevku do rozpočtu je klasifikovaný ako nepriamy. Spotrebiteľ pri kúpe produktu zaplatí predávajúcemu daň zahrnutú v cene.

Tento systém funguje takto:

Vážený čitateľ! Naše články hovoria o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je jedinečný.

Ak chcete vedieť ako presne vyriešiť váš problém - kontaktujte formulár online poradcu vpravo alebo zavolajte telefonicky.

Je to rýchle a zadarmo!

Kupujúci kupuje tovar za účelom jeho ďalšieho predaja alebo použitia na výrobu iného tovaru, zároveň zaplatil daň zahrnutú v cene;
Ďalej sa nový výrobok po výrobe predá konečnému spotrebiteľovi za cenu tvorenú súčtom všetkých nákladov vrátane nákladov na materiál (bez DPH, pozri odsek 3), mzdových nákladov atď. + 18 % DPH z prijatých nákladov;
Výrobca si môže pri výpočte svojich daňových odvodov do rozpočtu odpočítať od sumy dane prijatej od spotrebiteľov sumu dane, ktorú zaplatil za nakúpené suroviny.

Úlohy, ktoré má vybudovaný systém platenia DPH riešiť:

eliminovať viacnásobný výber daní medzi fázami výrobného a obchodného cyklu;
znížiť riziká daňových únikov;
oslobodzuje vývozcov od platieb, čím zvyšuje konkurencieschopnosť národných produktov.

Sadzby dane z pridanej hodnoty v Ruskej federácii:

18 % základných.
10% pre niektoré produkty zo zoznamu.
0 %, pre operácie uvedené v čl. 149 daňového poriadku Ruskej federácie.

Daňovníci musia viesť samostatnú evidenciu transakcií pre každú sadzbu dane.

Kto platí DPH a kto nie?

Platiteľmi DPH sú:

spoločnosti s právnou subjektivitou. osôb, bez ohľadu na druh vlastníctva a vzťahu k útvarom, ktoré sa zaoberajú výrobnou a/alebo obchodnou činnosťou, vr. poisťovne a banky (okrem transakcií oslobodených od dane), medzinárodné združenia, zahraniční rezidenti, neziskové organizácie (pri realizácii obchodných operácií);
osoby prepravujúce cennosti cez colnicu.

Všetci platitelia sú povinní zaregistrovať sa na daňovom úrade.

Daň z pridanej hodnoty sa neplatí:

Organizácie, podniky a jednotliví podnikatelia prešli na:
- zjednodušený daňový systém;
- platenie jednotnej poľnohospodárskej dane;
- imputovaný príjem za druhy činností podliehajúcich zdaneniu UTII;
V rokoch 2008 až 2016 pracovať na konaní a organizácii olympijských a paralympijských hier v Soči zahraničnými organizátormi.

Spoločnosť (alebo individuálny podnikateľ) môže byť oslobodená od platenia dane na základe výšky príjmu z predaja tovaru alebo služieb za posledné tri mesiace, ak je tento celkový príjem (bez dane) nižší ako 2 milióny rubľov. Platí len pre operácie v Ruskej federácii.

Lehota na zaplatenie DPH je štvrťročná. Prevod peňažných prostriedkov a podanie daňového priznania sa vykonáva najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí trojmesačnej lehoty. Pri preprave cenín cez colnicu sa platby uskutočňujú v súlade s colnou legislatívou.

V najbližších rokoch sa podľa odborníkov so zmenou sadzby DPH nepočíta.

Ako vypočítať DPH 18 percent zo sumy

Vzorec na výpočet DPH:

X = (Suma*18)/100, kde X je suma dane.

Vzorec na výpočet DPH z celkovej sumy s daňou:

X = (SumaN/118) * 18, kde SumaN sú celkové náklady vrátane dane.

Vzorec na výpočet sumy bez DPH:

X = (SumaN/118)*100, X – suma bez dane, SumaN – suma s DPH.

Vzorec na výpočet sumy vrátane DPH:

SumaN = Suma*1,18, kde Suma je suma bez DPH, SumaN je suma s DPH.

Vzorec na výpočet sumy dane, ktorá sa má zaplatiť do rozpočtu mínus DPH zaplatená dodávateľom:

SumP sú náklady dodávateľa, SumT sú náklady sprostredkovateľa.

DPH = SumaT – SumaP.

Problém pre príklad výpočtu DPH

Predávajúci nakúpil od dodávateľa produkty v celkovej hodnote 10 000,- 50 kusov. za cenu 200 rubľov. za kus. Dodávateľ zahrnul do ceny 18% daň, ktorú odviedol do rozpočtu. Z toho môžeme vyvodiť záver, že 200 rubľov. toto je 118 %, z toho 18 je daň a 100 je skutočná cena.

Po zostavení pomeru vypočítame cenu bez dane:

200/118 = X/100, kde X sú náklady bez DPH;

X = (200*100)/118 = 169,5 rubľov.

Výška DPH za kus sa rovná 200 – 169,5 = 30,5 rub.

Celková DPH za celú zásielku je 30,5*50 = 1525 rubľov. Táto hodnota sa nazýva „vstupný“ príspevok.

Potvrdením pre daňový inšpektorát o nákupe tovaru s DPH môže byť šek, faktúra alebo faktúra.

Predpokladajme, že pri zohľadnení všetkých nákladov a požadovaného zisku bude cena jedného produktu stanovená na 1 000 rubľov. Po predaji celej várky bude výťažok 50-tisíc.

Obchodník, rovnako ako dodávateľ, doň zahrnul 18% daň, čo je:

50000/118 = X/18, kde X je daň z pridanej hodnoty;

X = (50 000 * 18)/118 = 7 627 rub. Toto je „odchádzajúci“ príspevok.

Predajca musí zaplatiť rozdiel medzi „odchádzajúcou“ a „prichádzajúcou“ DPH do rozpočtu:

7627 – 1525 = 6102 rubľov

Druhý spôsob.

Vypočítajte rozdiel medzi nákupnou cenou a maloobchodnou cenou:

50 000 – 10 000 = 40 000 rub. Vezmite túto hodnotu ako 118 % alebo 1,18, potom bude DPH:

40 000/1,18 = 33 898 rub. (alebo je to 100%);

40000 – 33898 = 6102.

V konečnom dôsledku náklady na daň zaplatí kupujúci.

Použitie programu 1C v účtovníctve

Podnik je jednou z najrozšírenejších platforiem v Rusku. Konfigurácia Účtovníctvo sa používa v sklade, účtovníctve a daňovom účtovníctve. Vývojár je z Ruskej federácie, preto program zohľadňuje všetky existujúce zákony a požiadavky ruskej legislatívy. Funkcia 1C vám umožňuje vytvárať faktúry, nákupné a predajné knihy a odrážať výpočty daní a poplatkov na účtoch organizácie.

Pri zadávaní údajov o príjme alebo predaji čiastky na prevod do rozpočtu sa vypočítavajú automaticky podľa taríf uvedených v nastaveniach a referenčných knihách. Po zaúčtovaní dokladu program sám vygeneruje a zaeviduje účtovné transakcie.

Na základe zadaných údajov môžete vytvoriť a vytlačiť faktúru. Vstavaný „Asistent účtovania DPH“ pomôže zjednodušiť prácu používateľa, čo je užitočné pre podniky, ktoré nepoužívajú zjednodušený systém výpočtu DPH.

Kľúčom k bezchybnému účtovaniu v 1C je správne nastavenie.

Ladenie 1C: Účtovanie pre výpočet DPH 18 %:

Prostredníctvom ponuky otvorte formulár nastavenia účtovnej politiky spoločnosti, prejdite na prvú kartu „DPH“.

Ukazovatele sú stanovené individuálne pre každú spoločnosť na obdobie jedného roka.

Podnik vedie buď zjednodušené, alebo „nezjednodušené“ daňové účtovníctvo. V prvom prípade stačí zaškrtnúť políčko s rovnakým názvom.

Vedenie „nezjednodušeného“ účtovníctva v systéme je čo najpodrobnejšie a má rôzne mechanizmy:

Kontrola transakcií s DPH 0 %;
Zahrnutie dane do materiálových a výrobných nákladov, ak nebola prijatá na odpočet, pri prevedení na zdaniteľné UTII v maloobchode alebo pri predaji tovaru mimo Ruskej federácie;
Daň prijatá na odpočítanie by mala byť zahrnutá v ostatných výdavkoch do výdavkov, pri ktorých sa nezdaňujú obchodné operácie alebo pri predaji je sadzba 0 %;
Vedenie evidencie šarží tovaru a transakcií podliehajúcich rôznym DPH.

platenie UTII;
realizácia investičnej výstavby;
vykonáva dovozné alebo vývozné operácie;

záložka „Účtovníctvo DPH“.

Prvé dva parametre (obdobie a základ dane) v nových vydaniach nie sú k dispozícii na úpravu, tieto údaje sú štandardne nastavené z dôvodu zmenenej legislatívy.
Daň bude zohľadnená ihneď pri predaji, ak je zaškrtnuté políčko „Vypočítať DPH pri zásielke...“.
Zaškrtávacie políčko „Organizácia vykonáva...“ umožňuje funkcie dávkového účtovania, objaví sa nová záložka „Bez DPH a 0 %“ označujúca presné nastavenia.

Tretia záložka špecifikuje algoritmus na určenie „došlých“ a „odoslaných“ súm DPH. Tieto parametre je možné nastaviť pre každú protistranu individuálne.

Záložka „Rozdiely súm“ pre účtovanie a vyrovnanie rozdielu pri výpočte dane. Napríklad, ak sú zmluvy uzatvorené pomocou y. jednotiek (iná mena ako ruble) a sumy v dokladoch boli vyjadrené v rubľoch. začiarknite políčko „Generovať faktúry za zúčtovanie v rubľoch“.

Existujú dva spôsoby, ako uviesť DPH v dokladoch:

DPH navrch.
vrátane DPH.

Výber nie je nikde regulovaný, závisí od pohodlia vnímania zamestnancami. Táto možnosť sa nachádza v nastaveniach cenovej politiky alebo na záložke „Cena a mena“ priamo v dokumente.

Nástroje 1C umožňujú používateľovi vykonávať manuálne úpravy účtovných údajov.

Kalkulačka vám umožňuje prideliť a vypočítať DPH online. Ak chcete vykonať výpočet, stačí zadať sumu a uviesť sadzbu dane, kalkulačka nezávisle vypočíta požadované hodnoty.

Ako funguje online kalkulačka

Ako vypočítať DPH na sumu pomocou online kalkulačky?

Do poľa kalkulačky zadajte cenu vrátane dane;
Vyberte sadzbu (10 alebo 18 percent);
Kalkulačka automaticky vypočíta sumu vrátane DPH a výšku dane.

Ak chcete oddeliť DPH od sumy, musíte:

Do poľa online kalkulačky zadajte náklady vrátane dane;
Vyberte požadovanú sadzbu (10 alebo 18 percent);
Kalkulačka automaticky vypočíta výšku dane online a vypočíta aj sumu bez DPH.

Výpočet sa vykonáva pomocou online kalkulačky bez opätovného načítania stránky.

čo je DPH?

Ide o daň vyčlenenú z nákladov na tovar a splatnú do rozpočtu organizáciami, individuálnymi podnikateľmi, zahraničnými firmami, neziskovými spoločnosťami pri vykonávaní obchodných transakcií.

Potreba výpočtu vzniká pri uskutočňovaní zdaniteľných obchodov.

Všeobecný vzorec na výpočet:

DPH = základná * sadzba.

V tomto kalkulačnom vzorci je základom cena tovaru bez dane, sadzba môže mať jednu z troch hodnôt: 0, 10 alebo 18 %.

Keď existuje cena, z ktorej musíte účtovať daň vo výške 18 alebo 10 percent (napríklad pri predaji produktu kupujúcemu musíte k predajnej cene pridať daň v príslušnej sadzbe);
Ak existuje cena, ktorá už zahŕňa daň, v tomto prípade je potrebné prideliť DPH (napríklad pri prijatí faktúry od dodávateľa je potrebné vypočítať sumu dane, ktorá sa má vrátiť).

Ako vypočítať v oboch prípadoch? Môžete použiť bežnú kalkulačku a vypočítať alebo prideliť dane sami.

Môžete použiť alternatívnu možnosť - použiť online kalkulačku, ktorá vám pomôže s pridelením alebo výpočtom DPH, ak máte počiatočné údaje v podobe sumy a sadzby dane. Princíp fungovania online kalkulačky je uvedený vyššie.

Výpočtové vzorce

Ak si to chcete vypočítať sami, budete potrebovať množstvo vzorcov, ako aj bežnú kalkulačku.

Ako účtovať

Ak existuje cena, ku ktorej je potrebné pripočítať daň vo výške 10 alebo 18 %, vzorec vyzerá takto:

Ako zvýrazniť

Ak existuje suma, z ktorej musíte prideliť 10% DPH, vzorec je nasledujúci:

Ak existuje suma, z ktorej musíte vypočítať DPH 18 percent, vzorec je nasledujúci:

Na výpočet sumy bez dane sa používa vzorec:

Príklady výpočtov

Príklad 1- DPH 10%

Náklady na tovar bez daňovej hodnoty sú 245 000 rubľov. Kupujúcemu je potrebné fakturovať vrátane dane.

H = 245 000 x 10/100 = 24 500.

Náklady s H = 245 000 + 24 500 = 269 500.

Príklad 2- DPH 18%

Náklady na služby bez dane sú 380 000 rubľov. Musíte vypočítať náklady vrátane dane.

H = 380 000 x 18/100 = 68 400.

Náklady s H = 380 000 + 68 400 = 448 400.

Príklad 3 – Pridelenie DPH 10%

Náklady na tovar sú 396 000 rubľov. Je potrebné vypočítať daň z nákladov a tiež vypočítať náklady bez zohľadnenia daňovej hodnoty.

H = 396 000 x 10/110 = 36 000.

Náklady bez H = 396 000 – 36 000 = 360 000.

Príklad 4– Výpočet DPH 18%

Náklady na služby sú 566 400 rubľov. Je potrebné oddeliť daň od nákladov a vypočítať sumu bez daňovej hodnoty.

H = 566 400 * 18/118 = 86 400.

Náklady bez H = 566400 – 86400 = 480000.

Ak nechcete vykonávať výpočty sami, online kalkulačka vám pomôže prideliť a vypočítať DPH na základe danej sumy.

Dobrý deň! Dnes píšem článok, ktorý sa týka len dane OSNO, a to o ako správne oddeliť výšku dane DPH od sumy.

Všeobecne platí, že v našej vyspelej počítačovej dobe DPH prideľuje automaticky akýkoľvek účtovný program. Existujú však prípady, keď je potrebné DPH prideliť manuálne.

Napríklad: Dostali ste faktúru vo výške 120 000 rubľov. s uvedenou DPH a rozhodli ste sa platiť v splátkach, povedzme, že prvá platba je 85 000 rubľov. a druhý 35 000 rubľov. Práve v tomto prípade budete musieť manuálne vypočítať DPH pre každú zo súm, ktoré sa rozhodnete zaplatiť.

Skratka VAT znamená daň z pridanej hodnoty.

Daň z DPH sa vypočítava rovnakým spôsobom pre akúkoľvek sadzbu DPH, zvyčajne je sadzba DPH 18 %, aj keď sú kategórie tovarov, pri ktorých sa DPH znižuje, napríklad pri liekoch a niektorých potravinách je sadzba DPH 10 %.

Ak chcete zvýrazniť daň DPH, musíte použiť vzorec na výpočet:

Zoberme si napríklad sumy, o ktorých som už hovoril: 85 000 rubľov. a 35 000 rubľov.

Prideľujeme DPH 18%

Najprv sa pozrime na to, ako prideliť DPH 18%:

DPH od 85 000 rub. = 85 000 * 18: 118 = 12 966 rubľov. 10 kopejok (vo všeobecnosti sa ukázalo, že číslo je 12 966,10169491525, ako vidíte, problém je s kopejkami - čo sa rieši obyčajným zaokrúhľovaním, pretože po 0 príde 1, potom zaokrúhlením nadol, teda na 0);
DPH od 35 000 rubľov. = 35 000 * 18: 118 = 5 338 rubľov. 98 kopejok (v tomto prípade som samozrejme zaokrúhlil aj na centy nahor).

Ak teda chcete odviesť DPH zo sumy (na príklade DPH 18 %), musíte sumu, z ktorej potrebujete odviesť DPH 18 %, vynásobiť číslom 18 a vydeliť číslom 118.

Prideľujeme DPH 10%

Teraz sa pozrime na to, ako prideliť 10 % DPH:

DPH od 85 000 = 85 000 * 10: 110 = 7 727 rub. 27 kopejok;
DPH od 35 000 = 35 000 * 10: 110 = 3 181 rub. 82 kop.

V tomto prípade je všetko ako pri výpočte DPH 18 %, len pri výpočte zmeníme 18 na 10 (počet percent).

A na záver chcem vyzdvihnúť sumu DPH pre 18% a 10% z jednoduchšieho čísla 100 000:

DPH 18% zo 100 000 rub. (teoreticky by ste si mohli myslieť, že suma by bola 18 000 rubľov, ale presvedčte sa sami) = 100 000 * 18: 118 = 15 254 rubľov. 24 kopejok;
DPH 10% zo 100 000 rub. (teoreticky môžeme predpokladať, že suma bude 10 000 rubľov, ale pozrite sa, čo sa stane počas výpočtov) = 100 000 * 10: 110 = 9 090 rubľov. 91 kopejok

To vyvoláva legitímnu otázku: prečo to v prvom prípade nebolo 18 000 rubľov, ale v druhom prípade 10 000 rubľov?

Všetko je veľmi jednoduché, faktom je, že samotná daň z DPH je už v tejto výške a jej vytiahnutím sa pri výpočte nezohľadňuje samotná výška dane z DPH, ktorá je už v sume zahrnutá. Preto dostávame tieto čísla.

Ja sám si často musím odvádzať DPH zo súm, ktoré platím na účtoch.

V súčasnosti mnoho podnikateľov využíva toto internetové účtovníctvo na výpočet daní, odvodov a podávanie výkazov online, vyskúšajte si to zadarmo. Služba mi pomohla ušetriť na účtovníckych službách a ušetrila mi cestu na daňový úrad.

Postup štátnej registrácie samostatného podnikateľa alebo LLC je teraz ešte jednoduchší Ak ste ešte nezaregistrovali svoju firmu, pripravte si dokumenty na registráciu úplne zadarmo bez toho, aby ste opustili svoj domov, prostredníctvom online služby, ktorú som testoval: Registrácia jednotlivca. podnikateľ alebo LLC zadarmo za 15 minút. Všetky dokumenty sú v súlade s platnou legislatívou Ruskej federácie.

To je všetko! Všetky otázky v komentároch alebo v mojej skupine VKONTAKTE.

Šťastný obchod všetkým! Ahoj!

S touto stránkou môžete prideliť DPH alebo účtovať DPH niekoľkými stlačeniami kláves.

Zadajte číslo a stlačte Enter.

Stačí zadať sumu, vybrať operáciu pridelenia alebo výpočtu DPH, sadzbu
a kliknutím na tlačidlo „Vypočítať“ vypočítate DPH.

za čo?
Výpočet DPH je dôležitým aspektom účtovníctva každého podniku, ktorý pracuje so všeobecným daňovým systémom (GTS). Pre niektorých nových podnikateľov je pridelenie DPH neznámou procedúrou a náklady na chybu môžu byť vysoké. Táto stránka vám pomôže rýchlo prideliť alebo vypočítať DPH bez toho, aby ste sa ponorili do zložitosti matematických výpočtov.

Ako prideliť DPH?
Ak nemáte po ruke internet a potrebujete prideliť DPH, zapamätajte si tento jednoduchý algoritmus. Na zvýraznenie DPH od sumy, je potrebné vydeliť sumu o 1+DPH(tie.

ak je DPH 18%, potom je potrebné vydeliť 1,18), od výsledku odpočítať originál čiastka, vynásobte -1 a zaokrúhlite na najbližšiu kopejku. Ak to urobíte na kalkulačke, posledné dva kroky sa dajú ľahko urobiť v hlave.

Ako vypočítať DPH?
Výpočet DPH je ešte jednoduchší. Ak je sadzba DPH 18%, tak vynásobte sumu bez DPH 0,18 a dostanete sumu dane a vynásobením 1,18 dostanete sumu vrátane dane.

Jednou z úloh pre zaujímavosť je výpočet DPH, výpočet sumy s DPH, sumy bez DPH a oddelenie DPH od celkovej sumy.

Nech je známa suma S. Musíme vypočítať sumu DPH, ktorá je 18 percent S.

DPH = S * 18/100.

Príklad. Suma je 10 000 rubľov, DPH bude.

DPH = 10 000 * 18 / 100 = 1 800.

Pozrite sa na tabuľku programu Excel
Kontrola kreditnej karty
Podrobný výpočet + grafy

style="center">

2. Vzorec na výpočet sumy vrátane DPH.

Nech je známa suma S Potrebujeme vypočítať Sн - sumu vrátane DPH. Pomocou vzorca na výpočet percenta čísla dostaneme:

Sn= S + S * 18/100.

Sn= S* (1 + 18/100) = S* 1,18.

V Ruskej federácii sa účtovníctvo DPH vykonáva pomocou špeciálneho dokumentu faktúry. Formát formulára faktúry a pravidlá pre jeho vyplnenie sú prísne regulované.

Príklad. Suma je 10 000 rubľov, suma vrátane DPH bude.

Sn = 10 000 * 1,18 = 11 800

3. Vzorec na výpočet sumy bez DPH.

Nech je známa suma vrátane DPH Sn. Potrebujeme vypočítať S - sumu bez DPH. Napíšeme si najprv vzorec na výpočet sumy s DPH a potom z neho dostaneme vzorec na výpočet sumy bez DPH.

Označme N = 18/100, potom:

Sn = S * (1 + N)

S = Sn / (1 + N) = Sn / (1 + 0,18) =
Sn / 1,18

Príklad. Suma vrátane DPH je 1180 rubľov, DPH 18 percent. Suma bez DPH je:

A2 = 1180 / (1 + 0,18) = 1000.

4. Vzorec na výpočet (rozdelenie) DPH z celkovej sumy.

Nech je známa suma vrátane DPH Sn. Musíme vypočítať výšku DPH.

DPH = Sn - S

Používame vzorec na výpočet sumy bez DPH.

DPH = Sn - Sn / 1,18 =
Sn * (1 – 1/1,18)

Príklad. Suma vrátane DPH je 11800. Výška DPH bude:

DPH= 11 800 * (1 – 1 / 1,18) = 1 800.

(1-1/1,18) sa teda približne rovná 0,152542
DPH= 11800 * 0,152542 = 1799,9956.

Pozrite sa na tabuľku programu Excel
Kontrola kreditnej karty
Podrobný výpočet + grafy

DPH je daň z pridanej hodnoty na komerčné produkty. V podstate ide o nepriamu daň, ktorú platia organizácie, ktoré predávajú určité produkty, ako aj poskytujú služby. Kto platí a ako sa počíta daň s príkladom výpočtu pre figuríny, zvážime ďalej.

čo je DPH?

DPH je druh cla, ktoré je automaticky zahrnuté v cene každého druhu produktu a služby. Spotrebiteľ nakupuje produkty s už pripočítanou daňou.

Správny výpočet DPH sa vykonáva na základe troch sadzieb:

Nula, to znamená, že daň sa neúčtuje pri práci s vývozom tovaru s jeho následným predajom;
10% - používa sa na špeciálnu kategóriu tovaru. Sú to produkty, bez ktorých nemôžete žiť. Patrí sem mlieko, chlieb, lieky, obilniny. Počas krízového obdobia sa zoznam takýchto tovarov zvyšuje;
18% je najobľúbenejší. Všetok tovar, ktorý nie je zahrnutý vo vyššie uvedených kategóriách, sa počíta podľa tejto sadzby:

Získajte 267 video lekcií na 1C zadarmo:

Proces výpočtu DPH sa vykonáva dvoma hlavnými spôsobmi. V prvom prípade sa príjmy prijaté z predaja tovaru plne zdaňujú a následne sa z nich vypočítava DPH. V druhom procese sa časové rozlíšenie vykonáva so špeciálnou sadzbou, ktorá pozostáva zo zvýšenia nákladov na konkrétny segment predávaných výrobkov.

DPH pre figuríny - príklad

Hlavnými platiteľmi DPH sú organizácie a podnikatelia, ktorí pôsobia v hlavnom daňovom systéme. Sumu vrátane DPH môžete vypočítať pomocou nasledujúcich vzorcov:

C = NB pri 1,18 – pri sadzbe 18 %.
C = NB pri 1,10 - pri sadzbe 10%, kde NB je suma bez dane.

Ak chcete pochopiť, ako sa vypočítava a platí daň, zvážte nasledujúci príklad.

Stroyservis LLC predáva betónové bloky s objemom šarže 100 tisíc kusov za cenu 55 rubľov. za kus. V tomto prípade je sadzba DPH 18% a daň nie je zahrnutá v cene produktov.

Výpočet v takejto situácii vyzerá takto:

Po prvé, náklady na dávku sú stanovené bez DPH, to znamená, že výška dane je 55 rubľov. vynásobené 100 000 kusmi. Ukazuje sa to 5 500 000 rubľov;
DPH sa počíta zo sumy — 5 500 000 pri 18/100 = 990 000 rubľov;
Suma vrátane DPH - 5 500 000 + 990 000 = 6 490 000 rubľov.

Na základe vykonaných výpočtov budú musieť faktúry a faktúry uvádzať také údaje, ako sú náklady bez DPH 5 500 000 RUB, DPH 18 % - 990 000 RUB, spolu vrátane DPH 6 490 000 RUB.

Aby ste mohli platiť daň so zníženou sadzbou, musíte mať spolu s faktúrou aj faktúru za tovar. Nezískanie týchto dokladov môže mať za následok úplné zaplatenie dane z pridanej hodnoty.

pravidlá platenia DPH

Daň z pridanej hodnoty sa platí pri vypĺňaní štandardného daňového priznania. Zákon ustanovuje vykazovacie obdobia, v ktorých sa do 25. dňa podáva správne vypracované daňové priznanie, na základe ktorého sa zaplatí časovo rozlíšená DPH.

Platenie daní a podávanie správ sa vykonáva štvrťročne. Včasné dokončenie, ako aj zaplatenie všetkých nahromadených daní, zaručene pozitívne ovplyvnia celkovú činnosť spoločnosti a odbremenia jej majiteľov od pokút a pokút.

Samozrejme, účtovníci väčšinou nemajú s výpočtom DPH žiadne ťažkosti – dokonca ani nepoužívajú žiadne špeciálne vzorce, pretože je to pre nich bežná rutinná práca, organizovaná až po automatizáciu. Otázka, ako správne kalkulovať, však často znepokojuje aj iných zamestnancov spoločnosti, ako sú obchodní manažéri, obchodníci a dokonca aj manažéri. Je logické, že manažéri by sa mali dobre orientovať vo finančných dokumentoch a chápať, odkiaľ pochádza ten či onen údaj, inak sa môžu pri dôležitých rokovaniach ľahko dostať do problémov.

Poďme diskutovať o tom, čo je DPH, kde sa odráža a ako ju vypočítať rôznymi spôsobmi v závislosti od situácie. Pre názornosť sa pozrime na niekoľko príkladov.

čo je DPH?

Skratka znamená: DPH je daň z pridanej hodnoty; je nepriama a s jeho pomocou dostáva štátny rozpočet časť nákladov na tovary (práce, služby) vytvorené vo výrobnom procese (výkon prác, poskytovanie služieb).

Ľudí, ktorí majú od ekonomiky ďaleko, spravidla zaujíma: kto a ako pridal hodnotu? Odpoveď leží na povrchu – každý účastník výrobného cyklu. To znamená, že pri nákupe produktu platí kupujúci daň predávajúcemu, ale zrážky z rozpočtu sa uskutočnia ešte skôr ako konečný predaj, pretože každý článok v reťazci platí daň z tej časti nákladov na produkt, ktorá bola pridaná to.

V Rusku bola daň z pridanej hodnoty zavedená v roku 1992 a dnes v našej krajine podľa článku 164 daňového poriadku existujú tri sadzby:

20% – považované za základné a štandardne používané vo väčšine prípadov;
10% – používané pri predaji niektorých tlačených publikácií, detského tovaru, určitých kategórií zdravotníckych pomôcok, ako aj množstva potravinárskych výrobkov (chlieb, mlieko, cukor, niektoré mäsové výrobky atď.);
0% – vzťahuje sa na vyvážané výrobky a niektoré špecifické veci, ako sú licencie, clá a listové známky.

Dôležité: všetky nuansy týkajúce sa výpočtu a platby dane z pridanej hodnoty sú podrobne uvedené v kapitole 21 daňového poriadku Ruskej federácie. Ak chcete držať prst na pulze a mať aktuálne informácie o dlhových záväzkoch voči rozpočtu, je najlepšie získať prístup. Samozrejme, bude to chvíľu trvať a údaje o dlhoch sú niekedy potrebné okamžite – vtedy môžete využiť služby, ktoré ponúkajú vyhľadávanie.

Ako vypočítať DPH?

Väčšina podnikateľských subjektov pôsobiacich vo všeobecnom daňovom systéme je platiteľom dane z pridanej hodnoty. Aby sa predišlo problémom s daňovými orgánmi, je veľmi dôležité jasne pochopiť, ako sa vypočítava. Ak nerozumiete mechanizmu výpočtu, je celkom ľahké sa ocitnúť v situácii, keď dokončená transakcia na predaj akéhokoľvek produktu neprinesie zisk, pretože zamestnanec zodpovedný za tvorbu cien jednoducho zabudol na prirážku. Pre stanovenie adekvátnych cien za predávaný tovar je potrebné dobre rozumieť tomu, ako správne kalkulovať.

Dôležité: V praxi môžu pri výpočte dane spravidla nastať dve situácie:

Je tam suma, ktorá nezohľadňuje prirážku k dani. Ako vypočítať DPH zo sumy?

Existuje suma vrátane dane. Ako môžem priamo zistiť jeho hodnotu, teda vrátane DPH? A suma bez doplatku?

Preto je veľmi dôležité rozhodnúť: čo máte na začiatku a čo chcete získať ako výsledok výpočtov? Pozrime sa, ako vypočítať daň v rôznych prípadoch.

Výpočet DPH zo sumy

Tu spravidla nikto nemá problémy, pretože aj študent základnej školy si môže vypočítať 18 alebo 10 percent zo sumy.

Výpočet sa vykonáva podľa vzorca: DPH = Suma bez DPH * Sadzba dane / 100. Keďže uvažujeme o variante, kedy je sadzba 18 percent, vzorec možno zjednodušiť: DPH = Suma bez DPH * 20 / 100 = Suma bez DPH * 0,2.

výpočet DPH vrátane

Výpočet DPH znamená aj určenie výšky dane už zahrnutej v existujúcom údaji. Napríklad hovoria toto: cena produktu je 1 000 rubľov vrátane DPH. Ak chcete v tomto prípade vypočítať daň z pridanej hodnoty, musíte použiť vzorec.

DPH= Suma vrátane DPH * Sadzba dane / (100 + sadzba dane). S vedomím, že sadzba dane je 20 percent, je ľahké napísať vzorec inak: DPH = Suma vrátane DPH * 20 / 120.

Suma bez DPH = Suma vrátane DPH – DPH;
Suma bez DPH = Suma s DPH / 1.2.

Ktorýkoľvek zo vzorcov samozrejme povedie k rovnakému výsledku, stačí sa zamerať na to, ako je pre vás pohodlnejšie robiť výpočty.

Výpočet sumy vrátane DPH

Prečo sa to zvyčajne vyžaduje a aký vzorec použiť? Predstavme si, že existuje cena bez DPH, vyplývajúca zo zvýšenia ceny produktu o želaný zisk. Pred predajom je potrebné vyčísliť sumu vrátane DPH, ktorá bude konečnou cenou pre kupujúceho.

Dá sa to urobiť niekoľkými spôsobmi, napríklad pomocou jedného z dvoch vzorcov:

Suma s DPH = Suma bez DPH + DPH;
Suma s DPH = Suma bez DPH * 1.2.

Príklady výpočtu a pridelenia DPH

Podľa vyššie uvedených vzorcov sa pozrime na príklady, ako správne prideliť daň z pridanej hodnoty, ak je už zahrnutá v cene, a účtovať ju pri uvedení ceny bez prirážky.

Príklad č.1

Dream House LLC sa zaoberá obchodom so stavebnými materiálmi. Bola prijatá objednávka na dávku červených tehál v množstve 1200 kusov. Cena jednej tehly je 9 rubľov bez DPH. Sadzba dane – 20 %.

Náklady na dávku tehál bez DPH = 9 * 1200 = 10800 rubľov;
DPH zo sumy = 10800 * 0,20 = 2160 rubľov;
Náklady na dávku tehál vrátane DPH = 10800 + 2160 = 12960 rubľov.

Poradenstvo: Väčšinou je rýchlejší spôsob výpočtu taký, ktorý sa vykonáva v jednom kroku, teda DPH si nemôžete vypočítať samostatne, ale hneď vynásobiť sumu bez DPH 1,2. Potom náklady na dávku vrátane DPH = 10800 * 1,2 = 12960 rubľov.

Príklad č.2

Landysh LLC predáva záhradné produkty. Kupujúci chce kúpiť jeden skleník, jeho cenník je 35 400 rubľov vrátane DPH. Vypočítajme výšku dane (vo výške 18%) a cenu skleníka bez príplatku podľa vyššie uvedených vzorcov:

DPH = 35400 * 20 / 120 = 5900 rubľov;
Cena skleníka bez DPH = 35400 – 5900 = 29500 rubľov.

Výpočet môžete vykonať iným spôsobom - jednoducho vydeľte existujúcu hodnotu 1,18 a potom odčítajte výsledné číslo od pôvodného, aby ste zistili výšku dane. potom:

Cena bez DPH = 35400 / 1,2 = 29500 rubľov;
DPH = 35400 – 29500 = 5900 rubľov.

Na kontrolu správnosti výpočtu Z prijatej ceny účtujme daň: 29500 * 1,2 = 35400.

V akom dokumente je uvedený príspevok?

Zvyčajne sa pri predaji akéhokoľvek produktu, vykonávaní prác alebo poskytovaní služieb zhromažďuje balík dokumentov, ktorý obsahuje faktúru a dodací list (alebo potvrdenie o dokončení atď.). V dokumentoch, ktoré sú vystavené pri predaji, sú uvedené tieto údaje:

Cena bez DPH;
Výška dane účtovanej kupujúcemu;
Celková splatnosť vrátane DPH.

Dôležité: spoločnosti, ktoré uplatňujú všeobecný daňový systém, musia starostlivo sledovať dokumentáciu: ak je výrobok zakúpený za účelom následného predaja a neexistuje faktúra s pridelenou DPH, potom nie je možné získať odpočet dane za túto operáciu podľa zákona . Preto pred uzavretím obchodu by bolo užitočné posúdiť spoľahlivosť potenciálneho partnera - môžete nájsť informácie o právnickej osobe alebo jednotlivom podnikateľovi, ktorý používa.

Poďme si to zhrnúť

Organizácie so sídlom na OSNO pracujú s DPH a sú platiteľmi tejto dane, pokiaľ zákon z akéhokoľvek dôvodu neustanovuje inak. To znamená, že daň musí byť zahrnutá do konečnej ceny produktu ponúkaného spotrebiteľovi. Vypočítať to nie je ťažké, ak máte minimálne znalosti z matematiky. V skutočnosti nemá zmysel učiť sa vzorce naspamäť, stačí mať logické myslenie a kalkulačku. Dôležité je nenechať sa zmiasť a pochopiť rozdiel medzi cenou bez DPH a cenou s prirážkou. Spoločnosti, ktoré plánujú získať odpočet dane na konci vykazovaného obdobia, by mali pri zhromažďovaní dokladov pristupovať zodpovedne – ku všetkým transakciám musia byť priložené faktúry.

Samozrejme, niekedy nastanú situácie, keď sa niektoré body prehliadnu, čo vedie k vzniku daňových dlhov, ktoré je možné zistiť online, ak sledujete službu Federálnej daňovej služby. Dnes sa takéto informácie ľahko zistia aj pre jednotlivcov – v skutočnosti sa dajú zistiť za pár minút; Právnické osoby a jednotliví podnikatelia najčastejšie používajú svoje DIČ na sledovanie nesplatených záväzkov.