Daň z nehnuteľností sa účtuje z dlhodobého majetku. Ako sa vypočíta daň z nehnuteľností? Základ dane ako

Výpočet dane z nehnuteľností vždy vyvoláva veľa otázok medzi účtovníkmi, pretože má veľa odtieňov. Ktoré predmety sa zdaňujú priemernou ročnou hodnotou a ktoré podliehajú zdaneniu katastrálnou hodnotou, ako vypočítať daň a vykázať ju? Všetky tieto otázky sú zahrnuté v našom článku.

Kto platí daň z nehnuteľnosti

Daňový poriadok Ruskej federácie zaväzuje všetky organizácie, ktoré majú majetok uznaný ako predmet zdanenia, platiť daň z majetku (článok 1 článku 373 daňového poriadku Ruskej federácie). Patria sem ruské a zahraničné spoločnosti so zastúpením alebo bez zastúpenia v Ruskej federácii, ktoré tu však vlastnia majetok.

Spoločnosti, ktoré fungujú v rámci zjednodušeného daňového systému, musia platiť aj daň z nehnuteľnosti. Pravda, nie vždy. Hovoríme len o tých situáciách, keď zjednodušená spoločnosť vlastní nehnuteľnosti, ktorých základ dane je určený ako ich katastrálna hodnota. Zároveň vo vzťahu k majetku, pre ktorý je základ dane určený ako priemerná ročná hodnota, nie je potrebné platiť daň (článok 2 článku 346.11 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak je katastrálna hodnota stavby určená, ale vo vzťahu ku konkrétnemu priestoru nie je uvedená, tak základ dane vo vzťahu k objektu sa určí ako podiel z katastrálnej hodnoty stavby, v ktorej sa nachádza, zodpovedajúci do plochy areálu v celkovej ploche budovy.

Navyše, ak konkrétna stavba nie je zahrnutá v uvedenom zozname, potom sa základ dane určí ako priemerná ročná hodnota nehnuteľnosti. Potvrdzuje to Ministerstvo financií Ruskej federácie (list zo 17. júna 2015 č. 03-05-05-01/35000).

Treba si uvedomiť, že katastrálna hodnota nehnuteľností sa môže v priebehu kalendárneho roka meniť. Faktom je, že v období medzi prácami na štátnom katastrálnom ocenení sú možné zmeny trhových podmienok a metodických prístupov k určovaniu katastrálnej hodnoty.

Okrem toho základom pre revíziu výsledkov katastrálneho ocenenia je nedôveryhodnosť informácií o nehnuteľnosti použitých pri určovaní jej katastrálnej hodnoty. To môže spôsobiť zmenu katastrálnej hodnoty posudzovanej nehnuteľnosti smerom nadol aj nahor.

Federálny zákon č. 135-FZ z 29. júla 1998 stanovuje, že v prípade nesúhlasu s výsledkami katastrálnych hodnôt je možné ich napadnúť. Môžu to urobiť firmy aj úrady.

Od akého momentu musí daňovník uplatniť zmenenú katastrálnu hodnotu nehnuteľnosti? Ak dôjde k oprave uvedenej hodnoty z dôvodu zistenej chyby, novú hodnotu možno uplatniť od zdaňovacieho obdobia, v ktorom bola uplatnená chybne určená katastrálna hodnota.

Ak došlo k zmene tohto ukazovateľa v súvislosti s rozhodnutím príslušnej komisie alebo súdnym úkonom, je potrebné brať do úvahy aktualizovanú hodnotu katastra počnúc zdaňovacím obdobím, v ktorom bola podaná žiadosť o prehodnotenie katastrálneho operátu, nie však skôr ako je dátum zápisu do Jednotného štátneho registra nehnuteľností v katastrálnej hodnote, ktorý bol predmetom sporu.

Lehoty na zaplatenie dane z nehnuteľnosti

Zdaňovacím obdobím je kalendárny rok. Vykazovacími obdobiami sú prvý štvrťrok, šesť mesiacov a deväť mesiacov kalendárneho roka. Hoci ide o regionálnu daň, subjekty nemajú právo stanoviť si vlastné účtovné obdobia odlišné od tých, ktoré sú uvedené v daňovom poriadku. Sadzbu dane z nehnuteľností stanovujú krajské úrady. Nesmie však prekročiť 2,2 percenta.

Lehoty na zaplatenie dane z nehnuteľností pre organizácie sú nasledovné:

• do 30. apríla - I štvrťrok;
• do 30. júla - pol roka;
• do 30. októbra - 9 mesiacov;
• do 30. januára – jeden rok.

Hlásenie dane z nehnuteľností

Ak má spoločnosť majetok, ktorý podlieha dani, je povinná to nahlásiť Federálnej daňovej službe. Formulár KND 1152026 - Daňové priznanie k dani z nehnuteľností (Nariadenie Federálnej daňovej služby z 5. novembra 2013 č. ММВ-7-11/478@). Hlásenie o dani z nehnuteľností je potrebné podať aj vtedy, ak bol všetok dlhodobý majetok odpísaný (list Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 2. 8. 2010 č. 3-3-05/128).

Výnimkou je nulové vyhlásenie, ktoré nie je potrebné predkladať (list Ministerstva financií Ruskej federácie z 28. februára 2013 č. 03-02-08/5904).

Pri príprave titulnej strany výkazu v roku 2017 je potrebné venovať pozornosť vyplneniu poľa „Kód druhu ekonomickej činnosti podľa klasifikátora OKVED“. Postup pri vypĺňaní výkazov vyžaduje v tomto riadku uviesť kód druhu ekonomickej činnosti podľa klasifikátora OKVED v súlade s celoruským klasifikátorom druhov ekonomických činností (OKVED) OK 029-2001. Tento klasifikátor je však od 1.1.2017 neplatný. Faktom je, že nariadením Rosstandartu zo dňa 31.01.2014 č. 14. nadobudol účinnosť OKVED2, ktorý sa vzťahuje na právne vzťahy, ktoré vznikli od 1. januára 2014 s ustanovením prechodného obdobia do 1. januára 2017. . Napriek tomu nedošlo k žiadnym úpravám postupu pri vypĺňaní daňových hlásení z majetku.

Preto vzniká otázka: aké kódy je potrebné uviesť pri predkladaní aktualizovaného daňového hlásenia za predchádzajúce vykazovacie (daňové) obdobia v roku 2017 - podľa celoruského klasifikátora druhov ekonomických činností OK 029-2001 alebo OKVED2?

Webináre pre účtovníkov v Kontur.School: zmeny v legislatíve, vlastnosti účtovníctva a daňového účtovníctva, výkazníctvo, mzdy a personalistika, hotovostné operácie.

68 622 videní

Zdaňovanie majetku ruských občanov má miestny charakter, to znamená, že všetky finančné prostriedky, ktoré sa z neho vyzbierajú, sa prevedú do rozpočtu subjektu Ruskej federácie, kde sa zbierka uskutočnila. Všetky nuansy a postupy sú uvedené v daňovom poriadku Ruskej federácie. V predloženom materiáli sa podrobne zaoberáme tým, kto je platiteľ, aký majetok sa zdaňuje a tiež ako vypočítať daň z majetku organizácií.

Podľa zákona sú príspevky do štátnej pokladnice povinní platiť občania Ruska, ktorými sú fyzické osoby, fyzické osoby a spoločnosti vlastniace nehnuteľnosti a iný majetok, ktorý podlieha zdaneniu. Spoločnosti sa delia na:

• miestne;
• cudzie.

Nezáleží na tom, či má zahraničná spoločnosť zastúpenie v Rusku, stačí, že vlastní nehnuteľnosť nachádzajúcu sa na území našej krajiny.

Tí, ktorí chcú zistiť podrobnosti o daňovníkoch dane z nehnuteľností, by si mali prečítať článok č. 401 daňového poriadku Ruskej federácie.

Aký majetok podlieha zdaneniu?

V prvom rade by malo byť jasné, že každý subjekt Ruskej federácie má právo vyberať poplatky od občanov alebo organizácií za majetok, ktorý sa nachádza na jeho území. Môže to byť:

• budova vidieckeho domu;
• mestský dom;
• chata;
• byt v bytovom dome;
• nehnuteľnosti vo forme komplexnej budovy;
• miestnosť v bytovom dome;
• obytné budovy na pozemkoch
• garáž;
• nedokončená budova;
• priestor na skladovanie a údržbu automobilov;
• iný typ štruktúry.

Neberú peniaze za majetok, ktorý je spoločný pre obyvateľov bytového domu. Treba povedať, že niektorí z nich ani nevedia, že nejakú časť vlastnia. Hovoríme napríklad o schodoch, plošinách medzi poschodiami atď.

Okrem vyššie uvedeného zoznamu podliehajú zrážkam aj predmety uvedené v prednostnom zozname ustanovenom zákonom. toto:

• plochy pôdy, nádrže atď.;
• majetok, ktorý je majetkom štátnych inštitúcií v rámci práva hospodárenia prevádzkovej povahy;
• názvy kultúrnych, umeleckých alebo historických pamiatok súvisiacich s hodnotami krajiny;
• zariadenia súvisiace s prevádzkou jadrových materiálov, ako aj miesta na zadržiavanie látok emitujúcich žiarenie.

V roku 2013 bol hnuteľný majetok – motocykle, autá – oslobodený od diskutovaného typu odpočtov štátu.

Daňové sadzby

Keďže odpočet je miestneho charakteru, výška sadzieb je stanovená podľa rozhodnutí orgánov každého subjektu krajiny, ale riadi sa pravidlami spoločnými pre všetky územia. Každý si môže prečítať viac o určení základu na stránkach daňového poriadku Ruskej federácie.

Predtým sa ako základ pre výpočet odvodov do ruského rozpočtu fyzických osôb používala inventárna cena, no dnes je rozšírený prechod na cenu z jednotného katastra krajiny, ktorá sa od prvého typu výrazne líši tým, že je tak blízko ako možné za trhovú cenu.

Veľkosť stávky nemôže prekročiť:

• 0,5%;
• 0,1%.

2% sa stanovuje pre všetky majetkové predmety, ktorých cena je vyššia ako 3 000 000 rubľov, a navyše pre zoznam položiek z článku č. 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie.

Daň 0,1 % platí pre:

• obytné budovy;
• izby v bytových domoch;
• miesta, kde sú vozidlá držané a skladované;
• nedokončené budovy určené na výstavbu obytnej budovy;
• realitné komplexy jednej budovy, v ktorej sa nachádza aspoň jeden priestor určený na bývanie;
• garáže;
• postavené stavby vhodné na vykonávanie hospodárskych prác, ktorých veľkosť vo všeobecnosti nepresahuje 50 metrov štvorcových a nachádzajú sa na pozemkoch využívaných na zeleninárstvo, záhradnícke práce, bytovú výstavbu a vedľajšie poľnohospodárstvo.

Subjekty Ruskej federácie môžu znížiť alebo zvýšiť sadzbu nezávisle. Maximálna veľkosť zväčšenia je trojnásobná. 0,5 % sa používa na majetok neuvedený v predchádzajúcich odsekoch.

Ak predpisy vydané úradmi neurčujú stanovenú sadzbu, možno ju rozlíšiť na základe:

• katastrálne ceny;
• druh zdaniteľného predmetu;
• územné umiestnenie;
• rozmanitosti miest, v rámci ktorých leží jeho poloha.

Pre tie obce, kde sa ako základ stále berie starý formát, cena zásob, budú sadzby dane nasledovné.

Možnosť 1. Ak je ich hodnota určená len vo forme derivátu s koeficientom deflátora aplikovaným na celkovú cenu zdaniteľných príspevkov do štátu vlastnených položiek, potom platia štandardy uvedené v tabuľke.

Tabuľka 1. Príspevkové normy

Možnosť 2. Ak sadzby nie sú ustanovené v predpisoch právnych aktov územia, zrážky sa vykonajú vo výške desatiny percenta za predmety, ktorých hodnota sa vypočíta ako súpisová hodnota vynásobená koeficientom deflátora, a to až do výšky pol mil. rubľov a za ostatné majetkové predmety na tri desatiny percenta.

Sadzby môžete rozlíšiť podľa:

• celková cena druhu zásob;
• druhy zdaniteľného označenia;
• jeho umiestnenie;
• typy území, v rámci ktorých sa nehnuteľnosť nachádza.

Ako sa vypočíta daň z nehnuteľností?

Ruské spoločnosti sú povinné platiť štátu príspevky, ak sú splnené tieto tri podmienky:

• ak ich súvaha obsahuje hnuteľný majetok nadobudnutý do vlastníctva do konca roka 2012 a nehnuteľný majetok;
• účtovanie predmetov vlastníctva sa vykonáva ako dlhodobý majetok alebo investície do hmotného majetku, ktorý priniesol príjem;
• podľa dôvodov uvedených v daňovom zákonníku Ruskej federácie majetok podlieha zdaneniu.

Zahraničné organizácie, ktoré majú v Rusku zastúpenia, sú okrem bežných podmienok nútené platiť licenčné poplatky za tituly získané na základe koncesnej zmluvy.

Pri majetku spoločnosti nebude základom dane spočiatku katastrálna ani inventárna cena zdaniteľných predmetov, ale ich hodnota za vykazovaných 12 mesiacov.

Vypočíta sa pomocou vzorca:

Kde A je celková zostatková cena predmetu na začiatku každého mesačného obdobia;

B – zostatková cena k poslednému dňu roka.

Formula č. 1.

V tomto vzorci sa na miesto A dosadí hodnota preddavku;

B je veľkosť základu pre výpočet zrážok;

C – hodnota sadzby dane.

Je potrebné poznamenať, že základom dane v tomto prípade bude priemerná cena majetku organizácie vypočítaná za rok. Získava sa následným spojením hodnôt zostatkovej ceny predmetu, zohľadnených v hodnote vytvorenej k určitému dátumu, podľa účtovnej postupnosti stanovenej účtovným oddelením.

Formula č. 2.

Výška odpočtu za vykazované obdobie sa vypočíta podľa vzorca:

kde A je suma ročného odpočtu;

B – základ pre výpočet zrážok;

C – sadzba dane;

D – zálohové platby celková suma.

Majetkové vklady je potrebné odvádzať do štátnej pokladnice podľa lokality, kde sa nehnuteľnosť nachádza.

Pri niektorých druhoch majetku vo vlastníctve organizácií sa pri výpočte výšky dane bude brať ako základ ich cena podľa katastra dohodnutá k prvému dňu roka, ktorým je bežné zdaňovacie obdobie. Medzi zoznamom:

• obchodné predmety;
• stavebné komplexy pre obchod;
• kancelárske budovy;
• predajné miesta v priestoroch nevhodných na bývanie;
• Názvy prispôsobené na verejné stravovanie;
• priestory potrebné na poskytovanie služieb pre domácnosť na ich základe;
• nehnuteľnosti vo vlastníctve zahraničných spoločností, ktoré nepôsobia v Rusku.

V prípade, že je uvedená katastrálna cena za celú budovu, ale jeden z vnútorných priestorov zostane neohodnotený, priradí sa jej hodnota zodpovedajúca zastavanému priestoru v budove, v ktorej sa nachádza, ako podiel z katastrálnej ceny.

Ak nie je katastrálna cena priradená celému objektu, tak sa výpočet robí podľa priemerných ročných nákladov na objekt.

Venujte pozornosť! V priebehu zdaňovacieho obdobia sú možné zmeny v katastrálnej cene objektu z dôvodu premenlivosti trhových podmienok. Okrem toho môžu revíziu ceny ovplyvniť skôr uvedené informácie o nej, ktoré sa ukázali ako nespoľahlivé.

Hodnotu katastrálnej hodnoty každého objektu je možné napadnúť v mene vlastníka spoločnosti, ako aj v mene orgánov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie.

Ako vypočítať daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby

Stanovenie odvodov do štátnej pokladnice od fyzických osôb nie je jednoduché, tento postup spôsobuje mnohé ťažkosti aj účtovníkom so slušnými skúsenosťami a profesionalitou. Pozrime sa, ako si môžete sami vypočítať zdanenie nehnuteľnosti pre fyzické osoby.

• majetok podliehajúci zdaneniu v prospech štátnej pokladnice;
• dostupné výhody pre tento typ platby;
• čo bude slúžiť ako základ dane (katastrálna alebo súpisová hodnota alebo priemerná ročná hodnota pre organizácie);
• hodnota sadzby akceptovanej v konkrétnom subjekte Ruskej federácie.

Použite zhromaždené informácie vo výpočtoch. Začnime určením vyberanej dane v prospech štátnej pokladnice na základe katastrálnej hodnoty. Vzorec, ktorý sa má použiť, je:

A – v tomto prípade katastrálna hodnota;

B – daňové zvýhodnenie, odpočet, ktorý vám patrí;

C – hodnota podielu na predmete vo vašom vlastníctve;

D – sadzba dane určená zákonom.

Pozrime sa na príklad. Ste jedným z majiteľov domu, vlastníte presnú polovicu. Celková výmera bytu v metroch štvorcových je 50 jednotiek. Podľa katastrálneho ocenenia dom stojí 3 milióny a máte právo znížiť základ dane o milión dvesto tisíc rubľov. Preto budeme počítať podľa vzorca: (3 milióny – 1 milión 200 tisíc) * 1/2 * 1/10 % = 900 jednotiek ruskej meny.

Na získanie hodnoty pomocou ceny zásob ako základu dane používame mierne odlišný vzorec:

Kde A je súpisná cena nehnuteľnosti uvedená v dokladoch o bývaní;

B – časť bývania, ktorá patrí priamo daňovníkovi;

C – sadzba dane, ktorá sa vzťahuje na predmetnú nehnuteľnosť;

K je koeficient deflátora, ktorého veľkosť je určená nariadeniami vydanými vládou Ruskej federácie.

Uveďme si príklad. Ste vlastníkom polovice domu v bytovom dome a bývate v hlavnom meste. Podľa inventarizačného ukazovateľa je cena bytu dvestotisíc. Sadzba dane sa na ňu počíta ako jedna desatina percenta. Ukazuje sa, že výška dane sa vypočíta vynásobením nákladov na objekt, veľkosti podielu (0,5), aktuálneho koeficientu deflátora a sadzby pre vaše mesto.

Poďme si to zhrnúť

Nie je ťažké vypočítať daň z nehnuteľnosti pre každý konkrétny prípad, ak budete postupovať podľa vzorca, ale musíte mať veľa rôznych údajov. Okrem toho je dôležité porozumieť niektorým základným pojmom, ktoré označujú javy ovplyvňujúce tvorbu výšky daňových odpočtov.

Na pochopenie daní pre majiteľov firiem je najlepšie najať si skúseného účtovníka, ktorý vie veľa o výpočtoch. Starostlivo si preštudujte svoj životopis a ak je to možné, najmite tých najlepších z najlepších.

Jednotlivci môžu potrebovať daňové výpočty na účely informovanosti, takže naučiť sa, ako ich vypočítať, nebude zlý nápad. Buďte opatrní pri zadávaní hodnôt do vzorca jedna chyba môže viesť k skutočnému zmätku. Zvlášť pozorne si skontrolujte sumy disponibilných benefitov, ktoré je možné použiť na zníženie základu dane. Niekedy nesprávnym výpočtom tejto sumy môžete získať výsledok, ktorý je úplne vzdialený realite. Prajeme vám veľa šťastia vo výpočtoch!

Je miestna daň, t.j. platí sa do rozpočtu obce (alebo federálnych miest Moskva, Petrohrad a Sevastopoľ), v ktorej je inštalovaný av ktorej sa nehnuteľnosť nachádza.

Kto platí daň z nehnuteľnosti v roku 2018

Daň z nehnuteľnosti musia platiť fyzické osoby, ktoré vlastnia:

• obytná budova;
• obytný priestor (byt, izba);
• garáž, parkovacie miesto;
• jediný komplex nehnuteľností;
• nedokončený stavebný projekt;
• iná budova, stavba, stavba, priestory;
• podiel na nehnuteľnosti uvedenej vyššie.

Domy a obytné budovy nachádzajúce sa na pozemkoch určených na osobné vedľajšie hospodárenie, dacha, zeleninárstvo, záhradníctvo a individuálnu bytovú výstavbu sú klasifikované ako obytné budovy.

Poznámka: za majetok, ktorý je súčasťou spoločného majetku bytového domu (schodiská, výťahy, podkrovia, strechy, pivnice a pod.) nie je potrebné platiť daň.

Vezmite prosím na vedomieže podľa zmien a doplnení daňového poriadku Ruskej federácie zákonom č. 401-FZ z 30. novembra 2016 sa nebytové budovy (záhradné a vidiecke domy) rovnajú obytným budovám a podliehajú dani z nehnuteľností počnúc z obdobia roku 2015. V súvislosti s týmito objektmi si občania môžu uplatniť dávku (ak je daň vypočítaná na základe katastrálnej hodnoty) vo výške 50 m2. oblasť oslobodená od dane. Ak ho chcete získať, musíte osobne kontaktovať daňový úrad alebo podať žiadosť prostredníctvom „Osobného účtu daňovníka“.

Ako sa vypočíta daň z nehnuteľnosti za rok 2017?

Daň z nehnuteľností vypočíta Federálna daňová služba, po ktorej odošle oznámenie do miesta bydliska jednotlivca, ktoré obsahuje informácie o výške dane, ktorú je potrebné zaplatiť.

1. januára 2015 nadobudla účinnosť kapitola 32 daňového poriadku Ruskej federácie, ktorá stanovuje nový postup výpočtu dane z nehnuteľností. Podľa nových pravidiel sa daň nevypočítava zo súpisnej hodnoty predmetu, ale na jej základe katastrálna hodnota(t. j. čo najbližšie k trhu).

Nový postup výpočtu zavedie každý subjekt Ruskej federácie samostatne. Tie subjekty, ktoré nestihli schváliť katastrálnu hodnotu predmetov a zverejniť príslušný právny úkon do 1. decembra 2017, vypočítajú daň v roku 2018 podľa „starej“ (na základe súpisovej hodnoty).

Poznámka: Všetky subjekty Ruska musia do 1. januára 2020 úplne prejsť na výpočet dane z nehnuteľnosti na základe katastrálnej hodnoty.

Ako sa vypočítava daň z katastrálnej hodnoty?

Daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby na základe katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti sa vypočíta podľa tohto vzorca:

N až = (Katastrálna hodnota – Odpočet dane) x Veľkosť podielu x Sadzba dane

Katastrálna hodnota

Pri výpočte dane sa údaje o katastrálnej hodnote veci preberajú zo štátneho katastra nehnuteľností k 1. januáru každého roka (pri nových objektoch - v čase ich registrácie v štáte). Katastrálnu hodnotu objektu zistíte na územnom úrade Rosreestr.

Odpočet dane

Pri výpočte dane je možné katastrálnu hodnotu pre hlavné typy objektov znížiť zrážkou dane:

Orgány obcí a miest Moskvy, Petrohradu a Sevastopolu majú právo zvýšiť vyššie uvedené daňové odpočty. Ak sa katastrálna hodnota ukáže ako záporná, potom sa rovná nule.

Príklad výpočtu

Petrov I.A. vlastní byt o celkovej výmere 50 m2. metrov. Jeho katastrálna hodnota je 3 000 000 rubľov. Náklady na jeden štvorcový meter sa rovná 60 000 rubľov.

Odpočet dane v tomto prípade bude: 1 200 000 RUB(RUB 60 000 x 20 metrov štvorcových). Pri výpočte dane je potrebné vziať do úvahy zníženú katastrálnu hodnotu: 1 800 000 RUB(3 000 000 RUB – 1 200 000 RUB).

Veľkosť zdieľania

Ak je objekt v spoločné zdieľané vlastníctvo

Sadzba dane

Daňové sadzby v každom subjekte Ruska sú odlišné, ich presnú výšku v roku 2018 nájdete na tejto stránke

Orgány obcí a miest Moskvy, Petrohradu, Sevastopolu majú právo znížiť sadzbu dane 0,1% na nulu alebo ju zvýšiť, ale nie viac ako trikrát. V závislosti od katastrálnej hodnoty, typu a umiestnenia objektu majú miestne orgány právo stanoviť diferencované sadzby dane.

Príklad výpočtu

Predmet zdanenia

Petrov I.A. patrí ½ byty s celkovou rozlohou 50 m2. metrov. Katastrálna hodnota bytu je 3 000 000 rubľov. Daňový odpočet sa bude rovnať 1 200 000 rubľov.

Výpočet dane

Na výpočet dane vychádzame z maximálnej možnej sadzby dane 0,1% .

Nahradením všetkých dostupných údajov dostaneme vzorec:

900 rubľov.((3 000 000 RUB – 1 200 000 RUB) x ½ x 0,1 %).

Ako sa vypočíta daň z hodnoty zásob?

Daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby sa na základe súpisovej hodnoty nehnuteľnosti vypočíta podľa tohto vzorca:

N a = Hodnota zásob x Veľkosť podielu x Sadzba dane

Hodnota zásob

Pri výpočte dane sa vychádza z údajov o súpisovej hodnote predloženej správcovi dane pred 1. marcom 2013. Tieto informácie sa dozviete na pobočke ZINZ v mieste nehnuteľnosti.

Veľkosť zdieľania

Ak je objekt v spoločné zdieľané vlastníctvo, daň sa vypočíta každému účastníkovi pomerne podľa jeho podielu na vlastníctve tohto predmetu. Ak sa nehnuteľnosť nachádza v spoločný spoločný majetok, daň sa vypočíta každému z účastníkov bezpodielového spoluvlastníctva rovnakým dielom.

Sadzba dane

Daňové sadzby v každom subjekte Ruskej federácie sú odlišné, ich presnú výšku nájdete na tejto stránke. Upozorňujeme, že sadzby dane by nemali prekročiť nasledujúce limity:

Poznámka: V závislosti od výšky hodnoty zásob, typu a umiestnenia predmetu majú miestne orgány právo stanoviť diferencované sadzby dane.

Príklad výpočtu

Predmet zdanenia

Petrov I.A. patrí ½ byty v Moskve. Súpisová hodnota bytu je 200 000 rubľov..

Výpočet dane

Sadzba dane za tento byt je uvedená vo výške 0,1% .

Daň z nehnuteľnosti sa v tomto prípade bude rovnať: 100 rub.(200 000 RUB x ½ x 0,1/100).

Ako sa vypočítava daň podľa nových pravidiel v prvých 4 rokoch?

Pri výpočte dane z katastrálnej hodnoty je jej výška podstatne väčšia ako pri výpočte zo súpisovej hodnoty. Aby sa zabránilo prudkému nárastu daňového zaťaženia, bolo rozhodnuté: v prvých štyroch rokoch (po zavedení nových pravidiel v regióne) by sa daň mala vypočítať podľa tohto vzorca:

Н = (Н к – Н и) x K + Н и

N až– daň vypočítaná z katastrálnej hodnoty objektu ().

N a– daň vypočítaná zo súpisnej hodnoty predmetu ().

TO– redukčný faktor, vďaka ktorému sa bude daňové zaťaženie postupne zvyšovať každý rok o 20 %.

Koeficient K sa rovná:

• 0,2 – v prvom roku;
• 0,4 – v druhom ročníku;
• 0,6 – v treťom ročníku;
• 0,8 – vo štvrtom ročníku.

Počnúc 5. rokom sa daň z nehnuteľnosti musí počítať na základe katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti.

Poznámka: výpočet dane podľa vyššie uvedeného vzorca sa vykonáva len v prípadoch, keď daň z katastrálnej hodnoty je väčšia ako zo súpisovej hodnoty.

Daňové oznámenie

Fyzickým osobám daň z nehnuteľnosti vypočíta daňová služba, následne im zašle do miesta bydliska daňové oznámenie, ktoré obsahuje informácie o výške dane, termíne jej zaplatenia a pod.

Daňové oznámenia v roku 2018 budú zasielané obyvateľom Ruska v období od apríl až november, najneskôr však 30 dní pred termínom úhrady.

Mnohí majitelia nehnuteľností sa mylne domnievajú, že ak nedostali avízo od daňovej služby, nemusia platiť daň z nehnuteľnosti. Toto je nesprávne.

Dňa 1. januára 2015 nadobudol účinnosť zákon, podľa ktorého sú daňovníci v prípade nedoručenia daňových výmerov povinní sebanahlásenie Federálnej daňovej službe o dostupnosti nehnuteľností, ako aj vozidiel.

Vyššie uvedená správa spolu s kópiami titulných dokumentov sa musí predložiť Federálnej daňovej službe pre každý zdaniteľný predmet raz do 31. decembra nasledujúceho roka. Napríklad, ak bol byt zakúpený v roku 2017, ale neboli prijaté žiadne oznámenia týkajúce sa toho, informácie musia byť poskytnuté Federálnej daňovej službe do 31. decembra 2018.

Preto, ak nedostanete oznámenie, Federálna daňová služba odporúča prevziať iniciatívu a osobne kontaktovať inšpektorát (môžete použiť túto službu na online stretnutie).

Ak občan samostatne nahlási, že má vozidlo, ktorému nebola vyrubená daň, platba sa vypočíta za rok, v ktorom bol uvedený prehľad podaný. Táto podmienka však platí len v prípade, ak daňový úrad nemal informácie o nahlásenom objekte. Ak platobný výmer nebol zaslaný z iných dôvodov (napríklad bola nesprávne uvedená adresa daňovníka alebo sa stratil na pošte), výpočet sa vykoná za všetky tri roky.

Za neodoslanie takejto správy v stanovenej lehote bude občan zodpovedať podľa bodu 3 čl. 129,1 a bola mu uložená pokuta vo výške 20 % z nezaplatenej sumy dane za predmet, ku ktorému nepodal hlásenie.

Termín zaplatenia dane z nehnuteľnosti

V roku 2018 bola stanovená jednotná lehota na zaplatenie daní z nehnuteľností pre všetky regióny Ruska - najneskôr do 1.12.2018.

Vezmite prosím na vedomieže v prípade nedodržania lehôt na zaplatenie dane z nehnuteľností bude účtovaná pokuta za nedoplatok za každý kalendárny deň omeškania vo výške jednej tristotiny aktuálnej refinančnej sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie. . Okrem toho môže daňový úrad zaslať zamestnávateľovi dlžníka výzvu na vymáhanie dlhu na úkor miezd a tiež zaviesť obmedzenie na odchod z Ruskej federácie. Za neplatenie daní sa fyzickým osobám neukladá žiadna pokuta.

Platenie dane z nehnuteľnosti

Daň z nehnuteľnosti môžete zaplatiť pomocou špeciálnej služby na oficiálnej webovej stránke daňovej služby.

K tomu potrebujete:

Ako zistiť svoj daňový dlh

To, či máte daňové dlhy, môžete zistiť niekoľkými spôsobmi:

1. Osobným kontaktovaním územného daňového úradu Federálnej daňovej služby v mieste vášho bydliska.
2. Prostredníctvom osobného účtu daňovníka na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby.
3. Pomocou špeciálnej služby na Jednotnom portáli služieb štátu.
4. Prostredníctvom databanky na oficiálnej webovej stránke súdnych exekútorov (len pre dlžníkov, ktorých prípady sú v exekučnom konaní).

Ako vypočítať daň z nehnuteľnosti od Federálnej daňovej služby môžete zistiť osobne, na oficiálnej webovej stránke alebo na základe žiadosti. Ako správne vypočítať daň, ale aj novinky v daňovej legislatíve vám prezradíme v tomto článku.

Daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby

Tento druh zdanenia sa považuje za miestne, a preto sa pripisuje do rozpočtu obce, v ktorej je nehnuteľnosť evidovaná.

Daňovníkom je fyzická osoba, ktorá vlastní nehnuteľnosť.

Vykazovacím obdobím je kalendárny rok.

Aké sú dôsledky nezaplatenia dane z nehnuteľnosti?

V roku 2018 je potrebné daň za rok 2017 zaplatiť do 1.10.2018. V súlade s tým musí daňový úrad poslať oznámenie 30 dní pred termínom splatnosti. Daňovník nemá povinnosť platiť daň vopred. Ak však neboli doručené oznámenia týkajúce sa niektorých nehnuteľností, občan poskytuje tieto informácie Federálnej daňovej službe do 31. decembra.

Dôsledky pre neplatičov sú nasledovné:

1. Pripisovanie pokút.
2. Stíhanie vo forme pokuty. Pokuta je 20 % zo sumy dane. Ak však Federálna daňová služba preukáže, že daň nebola zaplatená načas úmyselne, výška pokuty sa zvýši na 40 %.
3. Vymáhanie pokút a nedoplatkov súdnou cestou.

Ak Federálna daňová služba nesprávne vypočítala daň, musíte vypracovať príslušnú žiadosť, predložiť ju daňovému úradu, počkať na správne oznámenie a zaplatiť daň.

Ak bola daň preplatená, musíte tiež napísať vyhlásenie Federálnej daňovej službe. Sumu preplatku je možné vrátiť alebo započítať s budúcimi platbami. Žiadosť je možné podať najneskôr do 3 rokov odo dňa zaplatenia dane. Federálna daňová služba rozhodne o pripísaní do 10 pracovných dní od registrácie žiadosti. Peniaze sa občanovi vrátia najneskôr do mesiaca.

Federálny zákon o dani z nehnuteľností pre fyzické osoby (daňový zákonník Ruskej federácie)

Predtým platný zákon „O daniach z majetku fyzických osôb“ z 9. decembra 1991 č. 2003-1 bol 4. októbra 2014 zrušený federálny zákon č. 284-FZ, ktorý novelizoval daňový poriadok Ruskej federácie.

V roku 2016 dostanú občania oznámenie o zaplatení dane, ktorá sa vypočíta na základe ustanovení kapitoly 32 daňového poriadku Ruskej federácie; a za rok 2015 a skôr - v súlade so zákonom č. 2003-1.

Od roku 2016 nevyvstáva otázka, ako vypočítať daň z nehnuteľností - suma v oznámení zaslanom daňovníkovi vychádza z katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti, pričom predtým sa pri výpočte tejto sumy zohľadňovala súpisová hodnota.
Katastrálna hodnota bytu je oveľa vyššia ako súpisová hodnota. Katastrálna hodnota je v podstate trhová hodnota. Nehnuteľnosť ohodnotia nezávislí znalci a konečnú cenu sa občan dozvie až v čase platenia dane. Otázka, ako vypočítať daň z nehnuteľnosti, však zostáva aktuálna, keďže aj daňoví úradníci sa môžu pomýliť.

Ako sa vypočíta daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby na základe katastrálnej hodnoty?

Výpočet dane nastane pri zmenšení výmery o sumu určenú zákonodarcom:

Nepoznáte svoje práva?

• na izbu - 10 m2. m;
• na byt - 20 m2. m;
• pre obytnú budovu - 50 m2. m.

V prípadoch, keď pri uplatnení redukčného koeficientu nadobudne základ dane zápornú hodnotu, vykáže sa ako rovný 0.

Vlastníkom bytu je občan. Jeho katastrálna hodnota je 4 000 000 rubľov. 1 štvorcový m = 60 000 rubľov.

20 × 60 000 = 1 200 000

4 000 000 — 1 200 000 = 2 800 000

Podľa toho sa bude zdaňovať 2 800 000 rubľov.

Ak je objekt vo vlastníctve viacerých osôb, potom sa odpočet v metroch štvorcových vykoná raz za každý objekt bez ohľadu na počet vlastníkov. Ale v prípadoch, keď má 1 občan viacero predmetov, zrážka sa vykoná za každý.

Všetky informácie týkajúce sa katastrálnej hodnoty objektov sú obsiahnuté v Rosreestr. Preto v prípade nezhody týkajúcej sa takýchto nákladov by sa všetky nároky nemali posielať Federálnej daňovej službe, ale spoločnosti Rosreestr.

Upozorňujeme, že zákonodarca stanovil takzvané prechodné 4-ročné obdobie. To znamená, že ak je výška dane vypočítaná podľa nových pravidiel vyššia ako v predchádzajúcom roku, Federálna daňová služba poskytne občanovi zľavu pomocou špeciálneho vzorca. Tento vzorec stanovuje, že zvýšenie dane by malo byť plynulé. To znamená, že ak predtým občan zaplatil napríklad 11 000 rubľov, budúci rok zaplatí rovnakú sumu. Potom však účet porastie a neskôr dosiahne 15 000 rubľov.

Upozorňujeme na skutočnosť, že zákonodarca vykonal zmeny na predmetoch, ktoré sú predmetom dane. Teraz to budú parkovacie miesta (len tie evidované v majetku) a nedokončená výstavba.

Ako sa vypočíta daň z nehnuteľnosti podľa zákona 2003-1

V roku 2015 dostanú občania oznámenie o dani z nehnuteľností s uvedením dlžnej sumy.

Ak chcete skontrolovať, či bola výška dane vypočítaná správne, odporúčame vám postupovať podľa nasledujúceho algoritmu:

1. Zistite správnosť uvedenia majetku, ktorý je predmetom dane.
2. Zistiť správnosť určenia veľkosti základu dane. Občania platia daň pomerne podľa svojho podielu na spoločnej nehnuteľnosti. Na výpočet dane potrebujete poznať inventárnu hodnotu predmetu. Tieto informácie môžete získať od spoločnosti Rosreestr, BTI (platený certifikát) alebo na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby. Hodnota zásob je vypočítaná s prihliadnutím na veľkosť koeficientu deflátora (1,147 v roku 2014).

Veľmi často dochádza k situáciám, keď daňovník dostane oznámenie, ktoré obsahuje prepočet dane za predchádzajúce roky smerom nahor. Čo potrebujete vedieť v tomto prípade? Prepočet môže byť len za predchádzajúce 3 roky. Napríklad oznámenie bolo prijaté v roku 2015, preto je možný prepočet na roky 2012 – 2013, keďže platba dane bude za rok 2014. Pokuty za prepočet sa neúčtujú.

1. Skontrolujte, či sa daňová sadzba uplatňuje správne. Jeho veľkosť ustanovujú právne predpisy obce. Relevantnosť informácií si môžete pozrieť na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby alebo pomocou služby Federálnej daňovej služby „Dane z majetku: sadzby a výhody“.
2. Skontrolujte, či je správna doba vlastníctva nehnuteľnosti.
3. Zistite viac informácií o dostupných daňových výhodách.

Výpočet dane z nehnuteľnosti podľa daňového poriadku Ruskej federácie na základe katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti

Federálna daňová služba na svojej oficiálnej stránke vyvinula službu, ktorá vypočíta približnú výšku dane podľa nových pravidiel.

1. Uvádzame katastrálne číslo nehnuteľnosti. Ak je číslo neznáme, systém ponúka, že ho zistí na adrese lokality nehnuteľnosti (na to slúži odkaz, ktorý vedie na webovú stránku Rosreestr). Po zadaní čísla kliknite na tlačidlo „Ďalej“.
2. Systém odráža vlastnosti nehnuteľnosti (výmera, katastrálna hodnota a druh).
3. Ďalej musíte vyplniť nasledujúce informácie: veľkosť akcie, obdobie držby, daňový odpočet, sadzba dane, výška výhody atď.
4. Konečným výsledkom bude výška dane, ktorú systém odošle na základe informácií poskytnutých daňovníkom.

1. Organizácie o OSN(vrátane samostatných divízií, ktoré majú samostatnú súvahu), ktoré majú v súvahe fixný majetok, ktorý je vykázaný ako predmet zdanenia pre daň z nehnuteľností.

2. organizácie o zjednodušenom daňovom systéme a UTII, vlastniť .

3. Organizácie pre jednotnú poľnohospodársku daň vo vzťahu k nejakému majetku.

Daň z majetku organizácie: nehnuteľnosť

Táto daň sa vzťahuje na všetky nehnuteľnosti, s výnimkou pozemkov a iných zariadení environmentálneho manažmentu (doložka 1, doložka 1, doložka 4, článok 374 daňového poriadku Ruskej federácie).

Navyše, zdaňovanie nehnuteľností má svoje vlastné charakteristiky. Organizácie v OSN teda musia platiť daň z nehnuteľností vo vzťahu k:

• nehnuteľnosti uvedené v súvahe ako dlhodobé aktíva;
• nehnuteľnosti na bývanie, ktoré sa podľa účtovných údajov neúčtujú ako dlhodobý majetok.

Organizácie so zjednodušeným daňovým systémom a UTII platia daň (odsek 1 článku 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie), ak vlastnia:

• , napríklad obchodné centrá alebo priestory v nich. Úplný zoznam takýchto nehnuteľností je uvedený v odseku 1 čl. 378.2 Daňový poriadok Ruskej federácie;
• nehnuteľnosť na bývanie, ktorá sa v súvahe podľa účtovných údajov nezohľadňuje ako dlhodobý majetok.

Organizácie zjednotenej poľnohospodárskej dane platia daň z majetku, ktorý sa nepoužíva pri výrobe poľnohospodárskych produktov, prvotnom a následnom (priemyselnom) spracovaní a predaji týchto produktov, ako aj pri poskytovaní služieb poľnohospodárskymi výrobcami (odsek 3 čl. 346.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Organizačná daň z majetku: hnuteľný majetok

Daň z hnuteľných vecí sa neplatí od 1. 1. 2019 (spolkový zákon zo dňa 8. 3. 2018 č. 302-FZ).

Daň z majetku podniku: základ dane

Vo všeobecnosti je základom dane priemerná ročná hodnota nehnuteľnosti, ale vo vzťahu k nehnuteľnosti sa daň vypočítava na základe jej katastrálnej hodnoty (články 375, 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie).

Daň z nehnuteľností pre právnické osoby: účtovné obdobia

Vykazovacie obdobia pre daň z nehnuteľností závisia od daňového základu (článok 2 článku 379 daňového poriadku Ruskej federácie):

Mimochodom, regionálne orgány nemôžu stanoviť obdobia vykazovania (článok 3 článku 379 daňového poriadku Ruskej federácie).

Zdaňovacie obdobie pre daň z nehnuteľnosti

Zdaňovacie obdobie pre daň z majetku organizácií je pre všetkých rovnaké (bez ohľadu na hodnotu majetku, na základe ktorej sa daň vypočítava) a rovná sa kalendárnemu roku (odsek 1 článku 379 daňového poriadku z r. Ruská federácia).

Sadzba dane z nehnuteľností pre právnické osoby

Regionálne orgány majú právo samy stanoviť sadzbu dane z nehnuteľností, ale jej výška nemôže prekročiť sadzbu stanovenú daňovým poriadkom (článok 1 článku 380 daňového poriadku Ruskej federácie). Táto miera je vo všeobecnosti 2,2 %.

Zároveň je povolené stanoviť diferencované daňové sadzby v závislosti od kategórií daňovníkov alebo majetku uznaného za predmet zdanenia (článok 2 článku 380 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak regionálne orgány nestanovili svoje vlastné sadzby dane z nehnuteľností pre organizácie, daň sa vypočíta na základe sadzieb uvedených v daňovom poriadku Ruskej federácie (článok 4 článku 380 daňového poriadku Ruskej federácie).

Výpočet dane z nehnuteľnosti pre organizácie

Výpočet dane na základe priemernej ročnej hodnoty nehnuteľnosti sa líši od výpočtu dane na základe katastrálnej hodnoty.

A tu je dôležité poznamenať, že pri výpočte dane na základe priemernej ročnej hodnoty nie je potrebné brať do úvahy nehnuteľnosti, pri ktorých sa daň vypočítava na základe katastrálnej hodnoty.

Výpočet preddavkov a daní na základe priemernej ročnej hodnoty majetku

Na výpočet zálohy budete musieť určiť priemerné náklady na nehnuteľnosť (článok 4 článku 376 daňového poriadku Ruskej federácie):

Po určení priemernej hodnoty nehnuteľnosti môžete vypočítať výšku zálohy (článok 4 článku 382 daňového poriadku Ruskej federácie):

Na výpočet ročnej sumy dane je potrebné určiť priemernú ročnú hodnotu nehnuteľnosti:

Výpočet dane vyzerá takto:

Na konci roka musíte do rozpočtu priplatiť, vypočítaný podľa vzorca:

Výpočet preddavkov a daní na základe katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti

Aby ste pochopili, koľko preddavkov je potrebné zaplatiť do rozpočtu, musíte vykonať nasledujúci výpočet (odsek 12 článku 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie):

Ročná výška dane sa určuje podľa tohto vzorca:

A výška dane, ktorá sa má zaplatiť na konci roka, sa vypočíta takto:

Lehota na zaplatenie dane z nehnuteľností

Lehota na zaplatenie dane z nehnuteľností je stanovená zákonmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie (článok 1 článku 383 daňového poriadku Ruskej federácie).

Napríklad vlastníci moskovského majetku musia zaplatiť daň za rok najneskôr do 30. marca roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa (článok 1, článok 3 moskovského zákona z 5. novembra 2003 N 64). A konečný termín na zaplatenie pre daňových poplatníkov dane z nehnuteľností v Tatárskej republike je 5. apríl roku nasledujúceho po roku vykazovania (časť 3 článku 4 zákona Republiky Tatarstan z 28. novembra 2003 č. 49-ZRT).

Lehota na zaplatenie preddavkov na daň z nehnuteľnosti

Lehoty na platenie preddavkov, ako aj lehotu na platenie daní stanovujú krajské úrady. A preto sa tieto výrazy môžu v rôznych regiónoch líšiť.

Podanie hlásenia o dani z nehnuteľností

Platitelia dane z nehnuteľností musia podávať hlásenia o tejto dani v týchto lehotách:

Ak vo vašom regióne nie sú stanovené obdobia vykazovania, potom stačí, aby ste Federálnej daňovej službe predložili koncoročné vyhlásenie.

Ak organizácia nemá zdaniteľný majetok, nie je potrebné predkladať výpočty a priznania.

Nuansy platieb a podávania správ

Organizácie musia platiť preddavky/dane v mieste, kde sa nehnuteľnosť nachádza:

Rovnaký postup sa vzťahuje na podávanie správ o dani z nehnuteľností (článok 1 článku 386 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak organizácia nevlastnila majetok celý rok

Ak zdaniteľný majetok nebol od začiatku účtovného roka evidovaný alebo bol v priebehu roka vyradený, táto skutočnosť neovplyvní vzorec na výpočet preddavkov/dane na základe priemernej ročnej hodnoty majetku.

Ak hovoríme o majetku, z ktorého sa daň vypočítava na základe katastrálnej hodnoty, preddavky/daň sa vypočítavajú s prihliadnutím na koeficient vlastníctva (článok 5 článku 382 daňového poriadku Ruskej federácie). Tento koeficient je určený nasledujúcim vzorcom:

Pri výpočte počtu úplných mesiacov vlastníctva musíte vziať do úvahy, že:

• ak vlastníctvo katastrálnych nehnuteľností vzniklo pred 15. dňom konkrétneho mesiaca vrátane, potom sa tento mesiac berie ako celý mesiac. Ak právo k nehnuteľnosti vzniklo po 15. dni v mesiaci, tak sa na tento mesiac neprihliada;
• ak dôjde k zániku vlastníctva katastrálnych nehnuteľností po 15. dni v mesiaci, tak sa tento mesiac započítava do výpočtu koeficientu ako celý mesiac. Ak právo zanikne pred 15. dňom v mesiaci vrátane, nie je potrebné na takýto mesiac prihliadať.