Ako si uplatniť odpočet dane pri kúpe nehnuteľnosti. Odpočet dane z nehnuteľnosti pri kúpe bytu: podmienky, doklady, pokladničný doklad

ak ste si kúpili dom;
ak ste si kúpili pozemok nachádzajúci sa pod nadobudnutým obytným domom alebo na výstavbu bytového domu na ňom;
ak ste postavili dom;
ak ste splatili úroky z hypotekárnych úverov alebo z úverov prijatých na účely refinancovania (refinancovania) takýchto úverov.

Pri kúpe nehnuteľnosti môžete ako odpočet nehnuteľnosti zahrnúť aj výdavky na dokončenie a dokončenie, ale to je možné len vtedy, ak z dokladov o kúpe nehnuteľnosti vyplýva, že sa predáva bez dokončenia.

2. Ako funguje odpočet dane pri kúpe nehnuteľnosti?

Uplatnením odpočtu dane pri kúpe nehnuteľnosti môžete získať späť časť predtým zaplatenej dane z príjmu fyzických osôb. O odpočet si môžete uplatniť až po prevzatí vlastníctva (podpísaním zmluvy o prevode) a len za zdaňovacie obdobia (kalendárne roky) nasledujúce po kúpe bývania. To znamená, že dostanete späť časť dane z príjmu, ktorú ste zaplatili v rokoch po kúpe. Nemôžete využiť odpočet za obdobia predchádzajúce kúpe nehnuteľnosti. Výnimku majú dôchodcovia, ktorí si môžu preniesť odpočet do období, v ktorých poberali príjmy podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb, najviac však na tri roky.

Maximálna suma odpočet majetku pri kúpe nehnuteľnosti - 2 milióny rubľov (13% z tejto sumy sa vám vráti). To znamená, že ak ste si napríklad kúpili byt v hodnote 3 milióny rubľov, ako odpočet si môžete uplatniť iba 2 milióny rubľov. Ak nehnuteľnosť, ktorú ste si zakúpili, stála menej ako 2 milióny rubľov, zvyšný odpočet môže byť Toto pravidlo platí len v prípade, ak ste si odpočet uplatnili po 1.1.2014. Ak ste kúpili nehnuteľnosť a využili ste odpočet pred 1. januárom 2014, nie je možné previesť zostatok na inú kúpu.

">preniesť na iný nákup.

V prípade úrokov z úverov (pôžičiek) je maximálna suma, na ktorú možno uplatniť daňový odpočet, 3 milióny rubľov.

O oba tieto odvody môžete požiadať súčasne. V tomto prípade suma, ktorá sa má vrátiť pri poskytnutí odpočtu, nemôže byť vyššia ako dane, ktoré ste za rok zaplatili. Odpočet na niekoľko rokov však môžete získať podaním vyhlásení a žiadostí o odpočet za obdobia, v ktorých ste platili daň z príjmu.

Neexistuje žiadna premlčacia lehota na získanie odpočtu majetku. Nárokovať si ho však môžete len v troch minulý rok(čiže dostanete späť časť zaplatených daní za posledné tri roky). Napríklad v roku 2019 si môžete uplatniť odpočet za roky 2018, 2017 a 2016 (ak bola nehnuteľnosť kúpená pred rokom 2016).

3. Čo je možné zahrnúť do nákladov na kúpu nehnuteľnosti na získanie odpočtu?

Skutočné výdavky na novú výstavbu alebo nadobudnutie bytového domu alebo podielu v ňom, ktoré si možno uplatniť na odpočet dane z nehnuteľností, môžu zahŕňať:

náklady na vypracovanie projektovej a odhadovacej dokumentácie;
výdavky na kúpu stavby a dokončovacie materiály;
výdavky na obstaranie bytového domu alebo podielu (podielov) v ňom, a to aj v prípade, ak jeho stavba nie je dokončená;
výdavky spojené so stavebnými prácami alebo službami (dokončenie bytového domu alebo podielu v ňom, ak nie je stavba dokončená) a dokončovacie práce;
náklady na pripojenie na rozvod elektriny, vody a plynu a kanalizačné siete alebo na vytvorenie autonómnych zdrojov elektriny, vody a plynu a kanalizácie.

Skutočné náklady na kúpu bytu, izby alebo podielu v nich môžu zahŕňať tieto náklady:

výdavky na obstaranie bytu, izby alebo podielu na nich alebo práv k bytu, izbe alebo podielu na nich v rozostavanom dome;
výdavky na nákup dokončovacieho materiálu a práce súvisiace s dokončením bytu, izby alebo podielu v nich, ako aj výdavky na vypracovanie projektovej a odhadovej dokumentácie pre dokončovacie práce.

Výdavky na dokončenie a dokončenie nadobudnutého bytového domu alebo podielu v ňom alebo dostavbu nadobudnutého bytu, izby alebo podielu v ňom budú odpočítateľné len vtedy, ak zmluva predpokladá obstaranie bytového domu, ktorých stavba nie je dokončená, byt, izby alebo podiely v nich bez výzdoby.

4. Aké dokumenty sú potrebné na získanie odpočtu?

Uplatniť si odpočet nehnuteľnosti pri kúpe bytu (domu, pozemku a pod.) cez daňový úrad budete potrebovať:

potvrdenie od zamestnávateľa vo formulári 2-NDFL za obdobie, za ktoré chcete vystaviť daňový odpočet;
kópiu zmluvy o nadobudnutí bytového domu alebo podielu (podielov) v ňom, doklady potvrdzujúce vlastníctvo bytového domu alebo podielu (podielov) v ňom (výpis z Jednotného štátneho registra nehnuteľností) (počas výstavby) alebo nadobudnutie bytového domu alebo podielu (podielov) v ňom);
kópiu zmluvy o nadobudnutí bytu, izby alebo podielu v nich a doklady potvrdzujúce vlastníctvo bytu, izby alebo podielu v nich (výpis z Jednotného štátneho registra nehnuteľností) (keď kúpa bytu, izby alebo podielu v nich do vlastného);
kópia zmluvy o účasti na spoločnej výstavbe a prevodnej listiny alebo iného dokladu o prevode spoločného stavebného predmetu stavebníkom a jeho prevzatí účastníkom spoločnej výstavby, podpísané zmluvnými stranami pri nadobudnutí práv k spoločnému stavebnému predmetu (byt alebo izba v dome vo výstavbe);
kópie dokumentov potvrdzujúcich vlastníctvo pozemku alebo podielu na ňom a dokumentov potvrdzujúcich vlastníctvo obytného domu alebo podielu v ňom (výpis z Jednotného štátneho registra nehnuteľností) (pri nadobudnutí pozemkov alebo podiely na nich určené na individuálnu bytovú výstavbu a pozemky, na ktorých sa nachádzajú nadobudnuté bytové domy alebo podiely na nich);
kópia rodného listu dieťaťa (ak rodičia kupujú nehnuteľnosť do vlastníctva svojich detí mladších ako 18 rokov);
kópia rozhodnutia poručníckeho a poručníckeho orgánu o zriadení poručníctva alebo poručníctva (keď poručníci nadobúdajú nehnuteľnosť do vlastníctva svojich zverencov mladších ako 18 rokov);
kópie dokladov potvrdzujúcich výdavky vynaložené na dokončenie a dokončenie (účtenky za príjmové objednávky, výpisy z účtu o prevode finančných prostriedkov z účtu kupujúceho na účet predávajúceho, tržby a pokladničné doklady, úkony pri nákupe materiálu od fyzických osôb s uvedením adresy a pasových údajov predávajúceho a iných dokladov) - pri odpočítaní nákladov na kompletizáciu a dokončovacie práce;
kópiu sobášneho listu (pri kúpe nehnuteľnosti v bezpodielovom spoluvlastníctve);
písomné vyhlásenie (dohoda) o dohode zúčastnených strán transakcie o rozdelení sumy zrážky dane z nehnuteľností (pri nadobudnutí majetku do spoločného spoluvlastníctva);

Ak ste pôžičku splatili:

kópiu cieľovej zmluvy o úvere alebo zmluvy o pôžičke, hypotekárnej zmluvy uzavretej s úverovými alebo inými organizáciami, splátkového kalendára úveru a úhrady úrokov za použitie požičaných prostriedkov;
kópie dokladov preukazujúcich zaplatenie úrokov podľa cieľovej úverovej zmluvy alebo úverovej zmluvy, záložnej zmluvy (pri absencii alebo strate informácií v pokladničných dokladoch môžu takéto doklady slúžiť ako výpisy z osobných účtov daňovníka, potvrdenia od organizácie, ktorá poskytla úver o úrokoch zaplatených za používanie úveru).

5. Ako si uplatniť odpočet dane u zamestnávateľa?

U zamestnávateľa si môžete uplatniť úľavu na dani bez čakania na koniec zdaňovacieho obdobia (kalendárneho roka). K tomu však ešte budete musieť daňovému úradu predložiť doklady na potvrdenie vášho nároku na odpočet.

Spolu s dokladmi potvrdzujúcimi váš nárok na odpočet musíte na daňový úrad v mieste vášho bydliska podať žiadosť potvrdzujúcu nárok daňovníka na odpočet dane z nehnuteľností.

Dokumenty môžete predložiť:

online pomocou služby „Osobný účet daňového poplatníka“ na webovej stránke Federálnej daňovej služby.

Do 30 dní daňová služba musí potvrdiť vaše právo na odpočet. Potom budete musieť zamestnávateľovi poskytnúť:

oznámenie o potvrdení nároku na odpočet;
voľná žiadosť o odpočítanie dane.

Zamestnávateľ vám musí poskytnúť zrážku počnúc mesiacom, v ktorom ho kontaktujete. Ak zrazí daň z príjmov fyzických osôb bez zohľadnenia odpočtu dane, bude vám musieť vrátiť nadmernú zrazenú daň. Na tento účel budete musieť účtovnému oddeleniu podať žiadosť o vrátenie nadmerne zrazenej dane z príjmov fyzických osôb s uvedením bankového účtu na prevod preplatku. Zamestnávateľ vám musí preplatok zadržanej sumy previesť do troch mesiacov odo dňa prijatia vašej žiadosti.

">žiadosť (vzor) o vrátenie daňového preplatku.

Vyplnené priznanie, doklady potrebné na prijatie odpočtu, ako aj žiadosť o vrátenie preplatku na dani z príjmov fyzických osôb je potrebné podať na daňový úrad v mieste bydliska. Dá sa to:

online pomocou služby „Osobný účet daňového poplatníka“ na webovej stránke Federálnej daňovej služby.

Do troch mesiacov od dátumu, keď odošlete svoje vyhlásenie a podporné dokumenty, Federálna daňová služba vykoná administratívny audit a pošle vám správu o prijaté rozhodnutie. Ak padne kladné rozhodnutie, suma daňového preplatku vám musí byť vrátená na konci administratívnej kontroly (ak ste spolu s priznaním podali aj žiadosť o odpočet) alebo do 30 dní od podania žiadosti.

Snom mnohých je kúpiť si bývanie. A ak sa to naplní, občan sa začne vrhať do daňových papierovačiek, pretože nerozumie svojim právam a povinnostiam.

Ale pri kúpe nehnuteľnosti môže každý vrátiť časť prostriedkov, ktoré mu štát zrazí ako daň z príjmu.

Čo je to odpočet majetku a aké sú vlastnosti jeho aplikácie?

Čo potrebuješ vedieť

Ako určiť maximálnu výšku odpočtu? Kto má nárok na odpočítanie majetku a kto na takúto dávku nemá? Čo o tom hovorí legislatíva Ruskej federácie?

Kto nemôže dostať

Okamžite stojí za to upozorniť ruských občanov, ktorí pri kúpe bytu alebo domu nemusia počítať so zrážkou majetku. toto:

dieťa mladšie ako 18 rokov;
študent, aj pracujúci, ak nie je oficiálne zamestnaný;
dôchodca, ktorý poberá len dôchodok, teda nepokračuje v práci a poberá príjmy, ktoré sa zdaňujú;
individuálny podnikateľ;
subjekt;
fyzická osoba, ktorá nepracuje (ak je na materskej dovolenke, evidovaná na úrade práce atď.);
osoba, ktorá má zárobok, ale nepodlieha 13 % dani;
vlastník domu, ktorý ho kúpil od osoby, s ktorou je v príbuzenskom vzťahu (dieťa, manžel, otec/matka, stará mama/starý otec, brat/sestra, švagor, opatrovník alebo opatrovník);
fyzická osoba, ktorá nemá bydlisko v Ruskej federácii, to znamená, že sa v minulom roku zdržiavala v Rusku menej ako 183 dní;
osoba, ktorá nemá osvedčenie potvrdzujúce skutočnosť vlastníctva, ktoré vydáva registračná komora;
vlastník nehnuteľnosti, ktorý si kúpil bývanie na náklady zamestnávateľov alebo s pomocou rozpočtových prostriedkov Ruskej federácie;
ak bol odpočet prijatý skôr a bol vyčerpaný v plnej výške.

Čo platí pre nehnuteľnosti

Nehnuteľnosť, ktorú je možné kúpiť so zrážkou, zahŕňa:

Obytný dom, byt alebo podiel v nich.
Pozemok (alebo podiel), na ktorom sa nachádza kupované bývanie (alebo jeho podiel).
Pozemok alebo jeho podiel, ktorý sa kupuje na výstavbu bytového domu.

Zvýhodnenie môžete využiť aj pri splácaní úrokov z úveru, ktorý ste dostali na kúpu bývania alebo realizovanie práca na stavbe na jeho konštrukcii.

To platí aj pre úroky z úveru, ktorý bol prijatý od ruskej banky na refinancovanie úveru na stavebné práce alebo kúpu nehnuteľnosti.

Normatívna základňa

Odpočet majetku poskytnuté v súlade s odsekom 1 bodom 3.4 daňového poriadku Ruská federácia.

Od roku 2013 je novelizovaný zákon (), ktorý sa vzťahuje na majetok, ktorý bol nadobudnutý po účinnosti zmien.

Vo vzťahu k nehnuteľnostiam, ktoré boli kúpené pred 1. januárom 2014, sa uplatňujú pravidlá platné v čase kúpno-predajnej transakcie ().

Odpočet je možný vo výške nákladov na kúpu bývania (článok 220 ods. 1 pododsek 3), ale nie viac ako dva milióny rubľov (článok 220 ods. 3 pododsek 1). Ak si vezmete hypotekárny úver, potom až 3 milióny rubľov. (článok 220 ods. 4).

Náklady znamenajú tie, ktoré sú zamerané na:

na nákup obytných nehnuteľností;
na nákup stavebného materiálu;
platiť za služby spoločnostiam, ktoré sa zaoberajú dokončovaním priestorov, vývojom projektu domu alebo prípravou na organizáciu dokončovacích prác;
platiť za služby stavebným spoločnostiam;
na práce na pripájaní komunikácií (plynovody, elektrické siete, kanalizácia atď.).

Jediné „Ale“ je, že takéto náklady budú akceptované na odpočty, ak zmluva obsahuje informácie o potrebe dokončenia kupovaného domu (článok 220 ods. 3 pododsek 5).

Zrážku môže vykonať aj rodič, ak bol kúpený dom registrovaný na meno dieťaťa mladšieho ako 18 rokov (článok 220 ods. 6). Potom má dieťa právo na odpočet pre seba v budúcnosti, ak si kúpi bývanie.

Odpočet dane z nehnuteľností v roku 2019

Vláda urobila niekoľko zmien v legislatíve. Aké zákony sa vzťahujú na zrážky pri kúpe obytných priestorov v tento rok? Aké certifikáty potrebujem získať a ako spracovať vrátenie?

Kedy predložiť dokumenty

Ak bola nehnuteľnosť kúpená v roku 2019, fyzická osoba si môže uplatniť odpočet v bežnom zdaňovacom období. Neboli stanovené žiadne konkrétne dátumy. Vrátená suma bude vyplácaná od začiatku budúceho roka.

Ak chcete vrátiť prostriedky zo zakúpeného bývania, musíte sa obrátiť na daňový úrad. Tam dostanete certifikát, ktorý potvrdí váš nárok na odpočet.

Postup je nasledovný:

Žiadosť o vydanie oznámenia sa podáva zástupcovi daňového úradu.
Inšpektor má 1 mesiac na posúdenie odvolania.
Ak je právo na odpočet potvrdené, platiteľ dane dostane autorizačné dokumenty s názvom podniku, v ktorom je registrovaný.
Toto potvrdenie sa potom poskytne zamestnávateľom.
Vedenie nezrazí daň zo mzdy, kým nebude zaplatená celá suma zrážky (260 000 rubľov). Odpočet dane je možné poskytnúť aj pri kúpe bytu naraz, to znamená prevodom na bankový účet žiadateľa.

Začiatkom budúceho roka musíte opäť predložiť doklady o dávke, inak vám zostatok nevyčerpaného odpočtu za kúpené bývanie nepreplatí.

Na aké obdobie (premlčacia lehota)

O odpočet môže fyzická osoba požiadať kedykoľvek. Ale premlčacia lehota na vrátenie súm dane z príjmu je 3 roky. To znamená, že odpočet dane sa vráti pri kúpe bytu na 3 roky.

Napríklad Simonov P.R. V roku 2019 som kúpil byt v novostavbe. Pracuje a poberá príjmy, ktoré sa zdaňujú sadzbou 13 %.

Video: daňový odpočet pri kúpe domu - ako získať až 650 000 rubľov od štátu

Ak daňovník nepožiada o vrátenie ihneď, ale v roku 2019, bude môcť vrátiť preplatok na dani v roku 2019, 2019.

Ako zistiť maximálnu sumu

Maximálna suma, ktorá je uplatniteľná na zníženie základu dane, je 2 000 000 rubľov. Ak daňovník prejaví vôľu využiť odpočet, daňovník, ktorý nehnuteľnosť kúpil, bude môcť vrátiť 13 % vynaložených prostriedkov.

Napríklad, ak ste si kúpili nehnuteľnosť na bývanie za 1 000 000, potom suma, ktorú vám štát vráti, je 130 000 rubľov. Ak je suma 2 000 000 rubľov, vrátime vám 260 000 rubľov (13 % z celkových nákladov).

Pri určovaní sumy, ktorú možno uplatniť na odpočet, berú nielen náklady na samotný predmet, ale aj prácu alebo nákup materiálu, ktorých zoznam je obsiahnutý v predpisoch.

V tomto prípade by zmluvy mali obsahovať informácie o nedostatočnej úprave priestorov a priestory ešte nie sú vhodné na bývanie. Hlavná vec je zhromaždiť všetky platobné doklady, ktoré potvrdia existenciu výdavkov.

Vyplnenie 3-NDFL

Ak chcete uplatniť odpočet dane, vyplňte ho ručne alebo pomocou programu. Ak ste si vybrali druhú možnosť, musíte sa zaregistrovať na jednej z oficiálnych webových stránok Federálnej daňovej služby.

Priložené sú aj dokumenty, ktoré si môžete prevziať na svojom pracovisku, ktoré potvrdia skutočnosť kúpy obytnej nehnuteľnosti (článok 220 ods. 3 pododsek 7).

Často kladené otázky

Existujú situácie, keď je ťažké určiť, kto, kedy a koľko môže vrátiť prostriedky z rozpočtu, ak bolo bývanie zakúpené. Urobili sa nejaké úpravy v nároku dôchodcov na odvody?

Je možné požiadať o vrátenie peňazí, ak byt nebol hradený z vlastných prostriedkov, ale napríklad materským kapitálom? A čo zdieľané vlastníctvo?

Kúpa domu pre dôchodcov

Pracujúci dôchodca má možnosť získať odpočet na bývanie vo všeobecnosti. Ale čo ten, kto nemá zdaniteľné príjmy?

Video: ako získať daňový odpočet pri kúpe domu

Od roku 2012 majú dôchodcovia právo využiť právo na odpočet, aj keď nepracujú. Môžu preniesť zostávajúcu sumu refundácie z predchádzajúcich rokov (3 roky). Je to možné, ak bol odpočet prijatý pred odchodom daňovníka do dôchodku.

Ak si dôchodca kúpi nehnuteľnosť po odchode do dôchodku (najskôr v roku 2013), môže si vrátiť sumu dane za roky 2011-2012, keďže v tom čase pracoval a mal príjmy, ktoré sú predmetom dane.

Ak bol byt kúpený (napr. v roku 2012) rok pred odchodom do dôchodku (v roku 2013), potom je prevod odpočtu možný len na dva roky (2012, 2011).

Ak dvaja vlastníci ()

Stáva sa, že byt bol kúpený za bežnú akciovú cenu. Do konca roka 2013 bolo možné odpočet rozdeliť medzi vlastníkov podľa ich majetkového podielu (§ 220 ods. 1 ods. 2 ods. 25).

Maximálne, s čím mohli daňoví poplatníci v tomto prípade počítať, bol 1 milión rubľov (celkovo 2 000 000 na bývanie).

Od roku 2019 boli vykonané úpravy, podľa ktorých si každý zo zdieľaných vlastníkov môže uplatniť odpočet vo výške 2 000 000 rubľov. Zároveň nezáleží na tom, kto koľko má v hodnote akcie.

Ale pri uzatváraní transakcie medzi príbuznými nevznikajú žiadne práva na odpočty. Osoby (nazývajú sa vzájomne závislé), ktoré patria do tejto kategórie:

manželský partner;
otec matka;
adoptívny rodič;
úplný/nevlastný brat alebo sestra;
opatrovník;
oddelenie;
správca;
osoba, ktorá je v opatrovníctve ().

Nákup sa uskutočnil s materským kapitálom

Vlastník nehnuteľnosti nebude môcť vykonať odpočet, ak bola kúpená s použitím materského kapitálu (článok 220 ods. 5).

Ak sa však pri kúpe nehnuteľnosti minuli vaše vlastné peniaze a materský kapitál je len časťou nákladov na nehnuteľnosť, môže daňovník vrátiť daň z rozpočtu.

V tomto prípade sa výpočet vykoná bez zohľadnenia materských fondov (článok 220 ods. 1 pododsek 2). Napríklad dom, ktorého cena je 2 000 000 rubľov, zaplatil čiastočne sám a čiastočne materský kapitál(400 000 rubľov). Pri žiadosti o odpočet sa odoberie 1 600 000 rubľov.

Čo je potrebné pri predaji nehnuteľnosti?

Daňovník má právo na odpočet majetku pri predaji nehnuteľnosti, keďže z kúpno-predajnej transakcie dosiahol zisk.

Výška náhrady sa určí v závislosti od toho, ako dlho byt vlastnila fyzická osoba.

Ak vlastníte dom alebo byt menej ako 3 roky, potom sú rozmery nasledovné:

V rovnakom prípade, ak je nehnuteľnosť vo vlastníctve viac ako 3 roky, bude poskytnutá zrážka vo výške prijatých súm pri predaji.

Video: odpočty na nákup bývania vo vyhlásení 3-NDFL

Ak sa predáva dom, ktorý je v bezpodielovom spoluvlastníctve, zrážka sa rozdelí podľa ich podielu, prípadne podľa dohody medzi vlastníkmi. Odpočet sa poskytuje za každú transakciu.

Pri nákupe nehnuteľnosti druhýkrát (opakovane)

Vzhľadom na skutočnosť, že väčšina domov sa kupuje za cenu nižšiu ako 2 milióny rubľov, úrady vykonali zmeny a doplnenia právnych predpisov. Predtým bolo možné odpočet použiť raz za život.

Ukázalo sa, že časť sumy odpočtu nebola použitá. Kupujúci si musel počkať na drahšiu transakciu alebo vrátiť malú sumu.

Od roku 2019 sa odpočet dane stal opätovne použiteľným, respektíve jeden odpočet je možné použiť niekoľkokrát, kým sa suma úplne nevráti.

Dávka sa neviaže na konkrétnu nehnuteľnosť, ale na daňovníka. 2 000 000 je suma, ktorá sa dá použiť raz za život.

Ak však pri kúpe nehnuteľnosti došlo k jej čiastočnému využitiu, potom má daňovník právo uplatniť si 2., 3. krát (pri najbližšej kúpe), až do úplného uplatnenia odpočtu.

Pozrime sa na príklad. Nikolaev A.I. kúpil izbu za 1 200 000 rubľov. Vrátená suma:

1 200 000 * 13% = 156 000 rubľov.

Ak predá túto izbu a kúpi dom, bude môcť vrátiť nasledujúcu sumu:

(2 000 000 – 1 200 000) * 13 % = 104 000 rubľov.

Odpočet majetku je príležitosťou, ako ušetriť na daniach pri realizácii transakcií kúpy a predaja nehnuteľností.

V roku 2019 existujú legislatívne akty, ktoré poskytujú množstvo pridané vlastnosti, ktoré predtým neboli dostupné. Preto stojí za to pochopiť všetky nuansy a uplatniť si právo na daňové úrady.

Mnohí ruskí obyvatelia ani nevedia, na čo majú pri kúpe nehnuteľnosti nárok. Pozrime sa na vlastnosti jeho použitia a podmienky pre vrátenie peňazí.

Daňový odpočet na kúpu bývania je v skutočnosti akousi kompenzáciou za finančné prostriedky odvádzané do rozpočtu. Štát totiž odvádza daň vo výške 13 percent zo všetkých príjmov občanov a práve týchto „zrazených“ 13 percent je možné vrátiť v prípade vrátenia dane. Odpočet dane v prípade kúpy domu sa nazýva tzv.

Podľa posledných zmien v zákonoch si Rusi môžu nárokovať vrátenie dvoch miliónov rubľov, to znamená, že dostanú 260 000 (13 % z 2 miliónov). V tomto prípade môže občan vrátiť peniaze z úrokov z úveru a z nákupu vo výške 3 miliónov, to znamená, že nakoniec občan vráti 390 000 rubľov.

Vlastnosti prijímania

Ak chcete získať daňový odpočet, mali by ste pochopiť, čo je v tomto prípade podľa zákona klasifikované ako nehnuteľnosť:

Dom bytového typu.
Apartmán.
Podiel v dome alebo byte.
Pozemok na stavbu rodinného domu.

Pri kúpe vyššie uvedených predmetov môže občan Ruskej federácie vrátiť časť peňazí. Maximálna výška refundácie je 260 000 rubľov z 2 miliónov kúpnej ceny. Ak by nehnuteľnosť stála viac ako 2 000 000, tak aj tak vrátia 260 000, keďže ide o maximálnu vratnú sumu.

Aby ste mohli získať odpočet dane pri kúpe nehnuteľnosti, musíte daňovému úradu poskytnúť všetky potrebné dokumenty:

Certifikát o štátna registrácia bývanie.
Dohoda potvrdzujúca skutočnosť kúpno-predajnej transakcie.
Typ certifikátu 2-NDFL. Môžete si ho vziať na svojom pracovisku v účtovníctve. Ak žiadateľ o odpočítanie dane pri kúpe nehnuteľnosti pracuje na viacerých miestach, potvrdenie musí prevziať zo všetkých pracovísk. To vám umožní vrátiť väčšinu dlžnej sumy. Odporúča sa predložiť potvrdenie o príjme za posledné tri roky, pretože pri vrátení prostriedkov sa berú do úvahy iba tieto.
Listina prevodu vlastníctva nehnuteľnosti.
Číslo bankového účtu, na ktorý sa zaplatená daň vráti do štyroch mesiacov.
Vyhlásenie 3-NDFL, ktoré by malo byť vyplnené na základe vyššie uvedených dokumentov.

Zvláštnosti! IN daňové úrady Zvyčajne od vás vyžadujú len kópie dokumentov (s výnimkou certifikátu 2-NDFL - musíte poskytnúť originál). Niekedy však vznikajú kontroverzné situácie, preto sa odporúča vziať si so sebou nielen kópie, ale aj originály dokumentov, aby sa predišlo nepríjemným incidentom. Mali by ste si so sebou vziať aj doklad, ktorý môže preukázať vašu totožnosť.

V tomto videu sa môžete dozvedieť viac o funkciách 13-percentnej návratnosti:

Všetky tieto doklady je potrebné predložiť inšpekcii, ktorej zástupcovia posúdia žiadosť občana a prevedú peniaze na bežný účet.

Ako získať celý daňový odpočet naraz?

Odpočet dane môžete získať pri kúpe nehnuteľnosti buď okamžite, alebo v priebehu niekoľkých rokov. Príjem po častiach môže podliehať len malému mzdy, teda malé zdanenie.

Niekedy certifikát 2-NDFL na ktorýkoľvek rok nemusí stačiť na vyplatenie všetkých prostriedkov naraz. Potom by ste to mali predložiť inšpektorátu a platby prídu do 4 mesiacov.

Tento článok je písaný o odpočítaní dane pri kúpe bytu LEN NA SEKUNDÁRNOM TRHU A LEN V HOTOVOSTI (bez hypotéky, finančného kapitálu a pod.). Ak bol byt kúpený na hypotéku, potom vám odporúčam prečítať si samostatný článok na tomto odkaze, pretože spolu s odpočítaním dane pri kúpe máte nárok aj na odpočet úrokov z hypotéky. Obaja sú zaradení do takzvaného odpočtu majetku.

Odpočítanie dane je vrátenie dane z príjmu fyzických osôb

Daňová úľava je vrátenie predtým zaplatenej 13 % dane z príjmu fyzických osôb, t.j. mzda/daň z príjmu. Aká výška dane z príjmu fyzických osôb bola a bude zrazená zo mzdy/príjmu po kúpe bytu, rovnaká suma sa vráti ako zrážka.

Odpočet nemá dátum vypršania platnosti. Právo naň vzniká odo dňa zápisu vlastníckeho práva k nehnuteľnosti. Aj keď ste o odpočte nevedeli, stále ho môžete získať, a to aj 10 rokov po kúpe bytu. Koľko však môžete získať, závisí od dátumu nákupu;

Kto má nárok na odpočet?

Pred výpočtami si najprv prečítajte, kto má právo na odpočítanie dane (vrátenie dane z príjmov fyzických osôb) za kúpený byt.

Aká je veľkosť a koľko maximálne môžete získať?

Tí, ktorí majú nárok na odpočet dane, môžu dostať refundáciu 13% z ceny podielu na byte . Cenu bytu viď kúpno-predajná zmluva.

Ak je byt kúpený a evidovaný ako podielové spoluvlastníctvo viacerými vlastníkmi, potom sa zrážka vypočítava na základe veľkosti ich podielov. Napríklad byt v hodnote 3,5 milióna rubľov. Vo vlastníctve 2 vlastníkov, každý 1/2 podiel. Obaja pracujú a platia daň z príjmu fyzických osôb, takže po zakúpení bytu má každý nárok na odpočet vo výške 13 % * (4 milióny / 2) = 227,5 tisíc rubľov. Jedzte maximálna veľkosť zrážky, viac o tom nižšie.

Ak je kupovaný byt zapísaný do bezpodielového spoluvlastníctva, a to je väčšinou prípad manželov, potom má každý z nich nárok na 13 % z polovice ceny bytu. Aj keď je byt prihlásený len na jedného z manželov, druhý z manželov má právo na odpočet polovice nákladov na byt. Akákoľvek nehnuteľnosť, ktorá bola kúpená počas manželstva, sa považuje za spoločné vlastníctvo OBOCH manželov, aj keď je registrovaná len na jedného z nich (článok 2 článku 34 RF IC).

Pri maximálnej výške odpočtu je situácia trochu komplikovanejšia. Maximálne, čo môžete vrátiť, je 260 tisíc rubľov. , t.j. 13% z 2 miliónov Ak bol byt zakúpený od januára 2014, potom má každý vlastník právo vrátiť maximálne 260 tisíc rubľov. Ak bol byt zakúpený pred januárom 2014, potom je toto maximum 260 tisíc rubľov. sú určené pre celý byt, a sú rozdelené medzi všetkých vlastníkov podľa veľkosti ich podielov. Pozrite si podrobnejšie príklady nižšie.

Ak bol byt zakúpený pred januárom 2008, maximálna výška odpočtu je 130 tisíc rubľov. Táto suma sa vydáva na celý byt, t.j. rozdelené medzi všetkých vlastníkov podľa veľkosti ich podielov.

Ako sa platí?

Celá požadovaná suma odpočtu dane sa NEPLATÍ naraz. Koľko dane z príjmu fyzických osôb bola zrazená z vašej mzdy/príjmu počas roka, sa vám vráti ako zrážka v budúcom roku, keď sa obrátite na daňový úrad. Peniaze sa vracajú raz ročne, pričom sa zvyšok odpočtu prenáša do ďalšieho roka. A tak niekoľko rokov, kým sa nevráti celá dlžná suma. Ak napríklad kúpite byt v roku 2018, časť odpočtu za tento rok sa vám vráti v roku 2019, t.j. nasledujúci rok po kúpe. A tak každý rok až do zaplatenia celej dlžnej sumy.

Ak bol byt kúpený už dávno, tak daň z príjmu fyzických osôb môžete vrátiť ihneď, ale len za predchádzajúce 3 roky. A ak počas týchto 3 rokov nedosiahnete požadovanú výšku odpočtu, zvyšná časť bude vyplatená v nasledujúcich rokoch (článok 7 článku 78 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak bol napríklad byt kúpený v roku 2014, ale o odpočítaní sa dozvedeli a doklady k nemu predložili až v roku 2019, tak v tom istom roku 2019 im vrátia zaplatené dane z príjmov fyzických osôb za roky 2016, 2017 a 2018 ako odpočet. Ak požadovanú sumu nedosiahnete, zvyšná suma bude vrátená v ďalších rokoch. Určite si prečítajte príklady. To všetko pochopíte oveľa ľahšie.

Prečítajte si veľmi pozorne každý príklad nižšie, aby ste lepšie pochopili, ako daňový úrad vypláca peniaze za zrážky (vracia daň z príjmu fyzických osôb).

Nechcem nič počítať ani spracovávať. Na koho sa môžem obrátiť?

Potom by ste mali hľadať službu „All Inclusive“ od spoločnosti Verni-Nalog.ru. Špecialisti spoločnosti pochopia vašu situáciu, urobia výpočty sami, pripravia dokumenty a budú sprevádzať celý proces prijímania zrážok, kým nedostanete peniaze.

Daňový úrad často robí chyby vo výpočtoch a môže dokonca omylom odmietnuť prijať odpočet. Špecialisti Verni-Nalog.ru majú bohaté skúsenosti s týmito nezvyčajnými situáciami a pomôžu ich vyriešiť. Ak z nejakého dôvodu nemôžu dosiahnuť kladné riešenie, dostanete za služby plnú náhradu.

Náklady na registráciu odpočtu majetku za jeden kalendárny rok sú 3 499 rubľov. Môžete platiť akýmkoľvek spôsobom, ktorý vám vyhovuje.

V tomto článku si povieme, ako môžete vrátiť 13 % výdavkov na vzdelanie, lieky, kúpu domu a iné účely. Daňový poriadok na to poskytuje dostatok príležitostí, ale musíte ich vedieť využiť.

Existuje daň z príjmu fyzických osôb (NDFL), ktorá je 13 %. Účtuje sa napríklad z vašej oficiálnej mzdy. Bežný zamestnanec to ani nemusí riešiť, keďže účtovník vo vašej firme vybavuje časové rozlíšenie a mzdu zvyčajne dostávate so zrážkou dane. Tie idú do štátneho rozpočtu a následne sa prijaté peniaze rozdeľujú rôzne potreby, vrátane vyplácania prídavkov na deti, miezd lekárov, učiteľov, policajtov, hasičov, poslancov a ostatných zamestnancov verejného sektora.

V niektorých prípadoch, o ktorých bude reč v tomto článku, štát umožňuje túto daň nevybrať, prípadne vrátiť predtým poukázanú daň z príjmu fyzických osôb. Takto:

Daňová úľava je určitá suma príjmu, ktorá sa nezdaňuje, alebo vrátenie časti dane z príjmu fyzických osôb, ktorú ste predtým zaplatili v súvislosti s výdavkami vynaloženými v rámci určitých kategórií daňových kódov, medzi ktoré patria napríklad výdavky na kúpu obytného domu. majetok, vzdelanie, liečenie, nákup liekov a pod.

Vaša spoločnosť vám za rok udelila plat 100 000 rubľov. Daň z príjmu fyzických osôb bude 13 % z tejto sumy. Dostanete 100 000 – 13 % = 87 000 rubľov.

Teraz ste však vystavili odpočet za vzdelanie svojho dieťaťa vo výške, povedzme, 50 000 rubľov. Túto sumu odpočítame od celkového príjmu: 100 000 – 50 000 = 50 000 rubľov. Toto je váš základ dane po odpočítaní dane.

A vo svojich rukách dostanete úplne inú sumu: 100 000 – (50 000 * 0,13) = 93 500 rubľov.

Rozdiel medzi týmito súčtami vo výške 6 500 rubľov môže byť prijatý začiatkom budúceho roka v jednej sume alebo po častiach, počnúc nasledujúcim mesiacom. Prečítajte si o dvoch spôsoboch uplatnenia odpočtu v príslušnej kapitole nižšie.

Štát poskytovaním odvodov nabáda občanov, aby pracovali oficiálne, bez akýchkoľvek „platov v obálkach“ a zároveň ďalšie financie od občanov presmerováva do stavebníctva, školstva a zdravotníctva. Existujú aj zrážky pre všetkých zamestnancov, ktorí majú deti alebo sú zapojení do určitých udalostí. Prečítajte si viac o jednotlivých typoch výhod nižšie.

Odpočítanie dane sa poskytuje len pri splnení všetkých zákonom ustanovených podmienok. Každý typ odpočtu má svoj vlastný balík dokumentov, ktoré je potrebné poskytnúť daňovému úradu. Existujú aj obmedzenia.

Druhy daňových úľav

Všetky odpočty zakotvené v ruskej daňovej legislatíve sú rozdelené do štyroch typov:

štandardné;
Sociálna;
Nehnuteľnosť;
Investície;
Profesionálny.

Pozrime sa bližšie na každý z odpočtov:

Štandardný daňový odpočet

Podstatou štandardný odpočet je, že každý mesiac sa určitá výška príjmu nezdaňuje. Poskytuje sa buď samotnému daňovníkovi za účasť na určitých podujatiach (vojenské operácie, likvidácia černobyľskej havárie a pod.), alebo dieťaťu. Na rozdiel od iných druhov zrážok tento zvyčajne vystavuje zamestnávateľ, aj keď je možné ho priznať aj prostredníctvom daňového úradu. Upravené článkom 218 daňového poriadku Ruskej federácie.

1 Odpočet 3 000 rubľov mesačne(výhoda príjemcu je 13% z tejto sumy - 390 rubľov). Právo na to majú:

Likvidátori nehody Černobyľská jadrová elektráreň a osoby postihnuté touto nehodou (choroba z ožiarenia).
Likvidátori následkov jadrových skúšok a havárií.
Osoby so zdravotným postihnutím, ktoré utrpeli zranenia, zmrzačenia a choroby vo vojenskej službe
Zdravotne postihnutí ľudia z Veľkej vlasteneckej vojny.

2 Odpočet 500 rubľov mesačne(dávka príjemcu – 65 rubľov). Poskytnuté:

Hrdinovia ZSSR a Ruskej federácie
Účastníci bojových operácií (s príslušným osvedčením)
Osoby so zdravotným postihnutím (skupina I, II, ako aj postihnuté deti)
Iným osobám ( úplný zoznam– v odseku 2. článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie)

Ak sa ukáže, že osoba má nárok na dva odpočty naraz (napríklad likvidátor černobyľskej havárie sa následne stal Hrdinom Ruska), uplatní sa najväčší z nich.

3 Odpočet za dieťa do 18 rokov(ako aj pre študenta denného štúdia, kadeta, postgraduálneho študenta, rezidenta alebo osobu so zdravotným postihnutím - do 24 rokov) mesačne, kým príjemca nedosiahne príjem 350 000 rubľov (napríklad s mesačným platom 40 000 rubľov dosiahnutie hranice 350 000 rubľov bude trvať celých 8 mesiacov - Počas tejto doby nebudete platiť daň z príjmu zo sumy odpočtu). Poskytuje sa rodičom, opatrovníkom a adoptívnym rodičom na základe ich žiadosti, ktorá je zvyčajne napísaná v účtovnom oddelení zamestnávateľa. Sumy odpočtov v roku 2019 sú nasledovné:

Pre prvé a druhé dieťa - 1 400 rubľov za každé (mesačná dávka príjemcu je 13 % z tejto sumy - 195 rubľov za každé dieťa).
Pre tretie a nasledujúce deti - 3 000 rubľov. (mesačná dávka príjemcu je 390 rubľov).
Pre každé dieťa so zdravotným postihnutím do 18 rokov a pre študenta denného štúdia, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta - do 24 rokov, ak ide o osobu so zdravotným postihnutím skupiny I alebo II - 12 000 rubľov. pre rodičov a adoptívnych rodičov (mesačná dávka pre príjemcu je 1 560 rubľov) a 6 000 rubľov. pre opatrovníkov a poručníkov (mesačná dávka pre príjemcu je 780 rubľov).

Osamelý rodič alebo osvojiteľ má nárok na dvojnásobok štandardnej zrážky na deti (ak sa však napríklad osamelá matka znovu vydá, odpočet sa opäť stane slobodným).

Dvojitý odpočet môže získať aj jeden z rodičov, ak sa druhý vzdá svojho práva.

Sergej Biryukov má 12-ročného syna a vychováva ho sám. Biryukovov mesačný plat je 47 000 rubľov. Z tejto sumy musí každý mesiac zaplatiť 6 110 rubľov na dani z príjmu fyzických osôb. Začiatkom roka daňovník napísal na účtovné oddelenie svojho podniku žiadosť o štandardný odpočet. Jeho príjem v auguste dosiahne 350 000 rubľov. V súlade s tým má Sergey právo na odpočet od januára do júla. Počas tohto obdobia budú jeho úspory na dani z príjmu fyzických osôb (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 rubľov.

Sociálna daňová úľava

Zrážky tohto typu sú čiastočnou kompenzáciou výdavkov jednotlivcov na vzdelávanie a zdravotnú starostlivosť. Všetky sociálne odvody majú ročne nárok na daňovú úľavu vo výške 120 000 rubľov - to znamená, že táto suma vášho príjmu nebude zdanená (a ak už bola daň z príjmu fyzických osôb prevedená, bude vrátená na konci roka). Ide len o maličkosti: musíte spĺňať všetky požiadavky daňovej legislatívy, pracovať oficiálne a minúť určitú sumu na platené lekárske či vzdelávacie služby.

1 Zrážka za platené zdravotné výkony.

Vrátením dane z príjmov fyzických osôb je možné uhradiť tieto výdavky:

Náklady na liečbu seba alebo svojich detí a rodičov. To zahŕňa platenú zdravotnú starostlivosť v nemocnici, na klinike, na ambulancii a v platenom zdravotnom stredisku. Zubné ošetrenie a protetika (okrem kozmetických). Liečenie sanatórium-rezort (na vlastné náklady, nie od odborov). Úplný zoznam služieb je obsiahnutý vo vyhláške vlády Ruskej federácie č.201 z 19. marca 2001.
Náklady na lieky predpísané počas liečby.
Náklady na dobrovoľné nemocenské poistenie (ak poistenie platí občan a nie zamestnávateľ).

Dizajn sociálny odpočet za uvedené služby môžete, ak zdravotníckych zariadení majú štátnu licenciu a sú registrovaní na území Ruskej federácie. Na každú zdravotnú službu musí byť uzavretá dohoda a platba musí byť potvrdená potvrdenkami. Pri nákupe liekov je potrebný predpis na tlačivách vo formulári N 107/u s označením pri podaní na daňový úrad.

2 Odpočet za platené vzdelávacie služby.

Daňový poriadok Ruskej federácie poskytuje niekoľko dôvodov na odpočet za školenie:

Vlastný tréning. Môže byť vyšší, sekundárny, dodatočné vzdelanie, krátkodobé kurzy v akejkoľvek forme (denné, korešpondenčné, večerné, diaľkové). V tomto prípade musí mať vzdelávacia inštitúcia licenciu na vzdelávaciu činnosť. Odpočet môžete získať aj pri štúdiu v zahraničí.
Vzdelávanie dieťaťa do 24 rokov. Ale tu je povolený iba osobný tréning. Odpočet je možné získať za vzdelávanie dieťaťa v platenej škole, v súkromnej škôlke, na rekvalifikačných kurzoch, v školách doplnkového vzdelávania a pod.
Vzdelávanie zverenca do dosiahnutia veku 24 rokov. Platí aj pravidlo denného vzdelávania. Počnúc 18. rokom života sa v žiadosti a vyhlásení používa pojem „bývalý zverenec“.
Doučovanie brata alebo sestry do 24 rokov. Povinná požiadavka- Na plný úväzok. Brat alebo sestra môže byť buď plnokrvný (od tej istej matky a otca) alebo polokrvný.

Na rozdiel od zdravotného odpočtu neexistuje daňové zvýhodnenie na vzdelanie manžela/manželky. Nemôžete dostať odpočet za vzdelanie tety, strýka, starých rodičov, synovcov, vnúčat a iných blízkych príbuzných.

Výška odpočtu za školenie nie je vyššia ako 120 000 rubľov, ak hovoríme o o svojom vlastnom vzdelaní, ako aj o vzdelaní svojho brata/sestry. Na vzdelávanie detí, ako aj oddelení je maximálna zrážka 50 000 rubľov.

Všetky informácie o odpočte dane na vzdelanie s príkladmi z skutočný život– v našom článku: .

3 Zrážka na financovanie budúceho dôchodku. Upravené odsekom 4 čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie. Spolieha sa na tých, ktorí prispievajú k formácii výplaty dôchodkov nasledujúce poplatky:

Do neštátnych dôchodkových fondov.
IN Poisťovne(dobrovoľné dôchodkové poistenie a životné poistenie nad 5 rokov).

Maximálna výška odpočtu je 120 000 rubľov, ale musíte vziať do úvahy, že ide o všeobecný údaj pre všetky sociálne daňové výhody. To znamená, že ak ste už vystavili odpočet za vzdelanie svojho dieťaťa vo výške 50 000 rubľov, potom najviac, s čím môžete počítať v tom istom roku pri podaní žiadosti o odpočet na dobrovoľné dôchodkové poistenie, je 120 000 - 50 000 = 70 000 rubľov (vratné - 13% z tejto sumy – 9100 rubľov).

Nie je potrebné uzatvárať zmluvy na financovanie budúceho dôchodku vo váš prospech dôchodkové príspevky manžela, rodičov/adoptívnych rodičov alebo postihnutých detí.

4 Odpočet na charitu. 13 % zo svojich darov môžete vrátiť nasledujúcim organizáciám:

Položka zoznamu
Položka zoznamu
Položka zoznamu

Ak chcete získať odpočet, musíte predložiť zmluvu s charitatívnou organizáciou alebo neziskovou organizáciou. Odpočet by nemal presiahnuť 25 % z príjmov dosiahnutých v zdaňovacom období.

Ivanov M.M. previedol 300 000 rubľov na Nadáciu otvoreného srdca (mimovládna organizácia, ktorá financuje operácie pre choré deti). Ivanovov oficiálny ročný príjem je 480 000 rubľov. Odpočet preto nemôže presiahnuť 480 000: 4 = 120 000 rubľov (vratných - 13 % z tejto sumy: 15 600 rubľov).

Existujú prípady, v ktorých sa odpočet neposkytuje:

Upozorňujeme, že charitatívne aktivity upravuje federálny zákon č. 135-FZ z 11. augusta 1995.

Odpočet dane z nehnuteľnosti

Už z názvu dávky je zrejmé, že sa poskytuje za určité úkony vykonávané s majetkom. Keďže najčastejšie hovoríme o veľké sumy vrátenie dane z príjmov fyzických osôb, takéto zrážky sa vybavujú predovšetkým cez daňový úrad. Na rozdiel od sociálnych zrážok sa zrážky z majetku nevyčerpané v bežnom roku môžu preniesť do nasledujúceho roka.

Daň z príjmu fyzických osôb (13 % zo sumy výdavkov) môžete vrátiť za tieto úkony:

1 Predaj nehnuteľnosti.

Pri predaji obytných nehnuteľností a podielov v nich, ako aj pozemkov, je maximálny odpočet dane 1 000 000 rubľov. Táto suma bude odpočítaná z ceny bytu, ktorý ste predali, a daň z príjmu fyzických osôb zaplatíte len zo zostatku. To znamená, že ak by ste predali byt za 2,2 milióna rubľov, bez zrážok by ste zaplatili 286 000 rubľov na dani z príjmu (13% zo sumy prijatej od kupujúceho). A pomocou odpočtu zaplatíte daň z príjmu fyzických osôb len z 1,2 milióna rubľov (2 200 000 – 1 000 000), teda 156 000 rubľov. Preto predajcovia často ponúkajú, že do kúpno-predajnej zmluvy nezahrnú skutočné náklady na byt, ale presne 1 milión rubľov - takže pri zohľadnení odpočtu nemusia vôbec platiť daň z príjmu fyzických osôb. Daňová služba však tento trik už dávno prezrela a takýmto transakciám sa teraz venuje zvýšená pozornosť.

Na iný majetok (autá, garáže, nebytových priestorov) je stanovený odpočet 250 000 rubľov. Tieto sumy sa vzťahujú na všetky nehnuteľnosti predané počas minulého roka spolu. Po predaji troch áut za celkovú sumu 600 000 rubľov stále dostanete odpočet len za 250 000 rubľov. Pri predaji nehnuteľnosti, ktorá bola v podielovom alebo bezpodielovom spoluvlastníctve (napríklad medzi manželmi), sa zrážka rozdelí na dve časti – v pomeroch, ktoré si vlastníci určia sami.

Upozornenie: nehnuteľnosť, ktorú vlastníte viac ako 3 roky, nepodlieha pri predaji dani z príjmu fyzických osôb. Výnimkou sú nehnuteľnosti na bývanie. Od 1.5.2018 nepodlieha dani z príjmov pri predaji, ak je vo Vašom majetku viac ako 5 rokov (okrem prijatých darovacou zmluvou, dohodou o výživnom so závislou osobou, alebo práve sprivatizovaným - v r. v týchto prípadoch naďalej platí trojročná lehota).

2 Kúpa bytu, izolovanej izby, domu, chaty, pozemok(alebo zdieľa v ktoromkoľvek z týchto objektov).

Odpočet je možné získať za hotové aj rozostavané objekty. Do roku 2014 bolo možné vrátiť daň z príjmu fyzických osôb iba za jeden zakúpený predmet, teraz - pre toľko, koľko chcete, až kým výška odpočtu nedosiahne 2 milióny rubľov. Tí, ktorí využili svoje právo podľa starých pravidiel, však nebudú môcť odpočet opätovne vydať.

Oprava a konečná úprava krytu zakúpeného v hrubom dokončovacom stave (materiál aj práca sú odpočítateľné). Organizácia dodávky elektriny, vody, plynu a kanalizácie. rozvoj projektovej dokumentácie. Hlavnou podmienkou je prítomnosť všetkých podporných dokumentov: zmluvy, šeky, potvrdenia. Prečítajte si viac o tomto type odpočtu pomocou nižšie uvedeného odkazu:

3 Úroky z hypotekárneho úveru čerpaného na kúpu uvedených nehnuteľností, ako aj úroky z úveru na refinancovanie hypotéky.

Maximálny odpočet za zaplatený úrok z hypotéky je 3 000 000 RUB. Môže sa poskytnúť až po podaní odpočtu na kúpu bývania (maximálne - 2 000 000 rubľov), takže v skutočnosti je limit odpočtu na kúpu bytu s hypotékou 5 000 000 rubľov. To znamená, že štát vám teoreticky môže vrátiť daň z príjmu fyzických osôb vo výške 690 000 rubľov.

Odpočet majetku je možné vydať len vtedy, ak sa nehnuteľnosť nachádza na území Ruska a je určená na bývanie ľudí.

Viac podrobností o odpočítaní nehnuteľnosti pri kúpe bývania s hypotékou skutočné príkladyčítaj tu:

Odpočet dane z investícií

Odpočet dane z investícií možno získať v troch prípadoch:

Zrážka za príjem z predaja cenných papierov držaných viac ako tri roky. Tento typ odpočtu nezahŕňa transakcie uskutočnené na individuálnom investičnom účte (ďalej len IIA);
Odpočet z množstva prostriedkov uložených v IIS do troch rokov. Odpočet je obmedzený na sumu 400 000 rubľov. za rok alebo 1,2 milióna rubľov. na tri roky. Za jeden rok môžete vrátiť 13% zo 400 000 rubľov alebo 52 000 rubľov. Tento typ odpočtu je vhodný len pre zamestnaných jednotlivcov s oficiálnou „bielou“ mzdou;
Zrážka z príjmov z transakcií s cennými papiermi uskutočnených na individuálnom investičnom účte do troch rokov. Tento typ Zrážka nie je viazaná na mzdu a môže ju využiť každý, teda aj individuálni podnikatelia, ale aj nepracujúci ľudia (napr. dvojčlenná rodina, kde manžel pracuje a manželka nepracuje, ktorá si môže otvoriť IIS v r. jej meno, ale pripisujte jej plat tam manžel, alebo hocijaký iný hotovosť vrátane dotácií a dávok na deti).

Aké cenné papiere si môžete kúpiť:

Profesionálny daňový odpočet

Tento typ odpočtu je trochu odlišný. V skutočnosti hovoríme o benefite ani nie tak pre daň z príjmu fyzických osôb, ale pre daň z príjmu podnikateľa. Keďže však tento podnikateľ je individuálny a formálne platí daň z príjmu, odpočet spadá do všeobecnej kategórie ostatných poskytovaných fyzickým osobám.

Profesionálny daňový odpočet sa poskytuje pre tieto druhy príjmov:

príjem individuálnych podnikateľov, ktoré sú vo všeobecnom daňovom režime (OSNO).
Príjmy súkromne vykonávajúcich notárov, právnikov a zástupcov iných profesií, ktorí si zarábajú v súkromnej praxi.
Príjem z občianskych zmlúv (zmluvy, služby atď.).
Autorské honoráre, ako aj odmeny za výkon alebo iné použitie vedeckých, literárnych a umeleckých diel. V tomto prípade musia byť autori a vynálezcovia platiteľmi dane z príjmov fyzických osôb.

Poskytuje sa profesionálny odpočet v plnej výške výdavkov (potvrdené zmluvami a potvrdenkami). Ak individuálny podnikateľ nevie potvrdiť výdavky, môže si uplatniť odpočet vo výške 20 % z prijatých príjmov. Pre niektoré druhy odmien (autorské honoráre, za výkon prác a pod.), pri absencii dokladov potvrdzujúcich výdavky, bol stanovený nákladový štandard (úplný zoznam je v ods. 3 článku 221 daňového poriadku z. Ruská federácia). Napríklad tvorcovia videoproduktov – hraných filmov alebo hudobných videí – si môžu uplatniť odpočet vo výške 30 % zo svojich príjmov a autori hudby k týmto filmom – vo výške 40 % zo svojich príjmov.

Daň z príjmu fyzických osôb môže vrátiť len ten, kto ju zaplatil. Podľa daňového poriadku Ruskej federácie majú nárok na odpočet dane z príjmu:

občania Ruskej federácie, ktorí pracujú na základe pracovnej alebo občianskej zmluvy a platia daň z príjmu fyzických osôb;
dôchodcovia, ktorí v zdaňovacom období naďalej pracujú alebo pracovali;
cudzinci, ktorí trávia v Rusku viac ako 180 dní v roku a platia daň z príjmu fyzických osôb do rozpočtu Ruskej federácie;
občania Ruskej federácie a zahraniční rezidenti Ruskej federácie, ktorí predali nehnuteľnosť, ktorá bola vo vlastníctve menej ako tri alebo päť rokov (pozri vyššie v kapitole „Odpočet dane z nehnuteľnosti“).

Kam ísť získať odpočet

V ruskej legislatíve existujú dva spôsoby vrátenia dane z príjmu fyzických osôb: prostredníctvom daňového úradu alebo prostredníctvom zamestnávateľa. Každá z týchto metód má svoje vlastné poradie vykonávania.

Metóda #1. Vrátenie daní prostredníctvom Federálnej daňovej služby

Je výhodnejšie získať odpočet od daňového úradu v mieste vašej registrácie, ak potrebujete celú sumu ročného odpočtu naraz. O dávku možno požiadať kedykoľvek po skončení vykazovaného roka. Ak ste si napríklad kúpili byt v roku 2018, od 1. januára 2019 môžete deklarovať želanie získať odpočet.

Daň z príjmov bude vrátená za vykazovaný rok v plnej výške vo výške dane z príjmov fyzických osôb, ktorú ste zaplatili, najviac však 13 % skutočných výdavkov.

Postup žiadosti o odpočet je jednoduchý. Jeho poradie je nasledovné:

Zbierka listín. Niektoré z papierov sú spoločné pre všetky odpočty, zatiaľ čo iné sú špecifické pre každý typ dávky. Podrobný zoznam je uvedený nižšie v príslušnej kapitole.
Predloženie dokumentov Federálnej daňovej službe v mieste registrácie. Môžete to urobiť osobne poštou, prostredníctvom dôveryhodnej osoby alebo prostredníctvom elektronických komunikačných kanálov prostredníctvom webovej stránky nalog.ru. Ak nepoznáte skutočnú adresu svojej inšpekcie, najjednoduchší spôsob, ako ju nájsť, je v špeciálnych službách - napríklad tu: https://service.nalog.ru/addrno.do.
Stolná kontrola. V priebehu niekoľkých mesiacov sú vaše dokumenty kontrolované, aby sa zabezpečilo, že spĺňajú formálne požiadavky. Všetky údaje v poskytnutých dokumentoch sa musia zhodovať s informáciami v iných dokumentoch.
Vrátenie dane z príjmu na váš bankový účet.

Metóda #2. Vrátenie dane cez zamestnávateľa

V takom prípade dostanete zrážku po častiach: daň z príjmu fyzických osôb sa z vašej mzdy nezráža, pohľadávka je celá suma, ktorú vám účtovníctvo nazbieralo. Ďalšou vlastnosťou tejto metódy je, že nemusíte čakať do konca roka, môžete získať peniaze už v aktuálnom. A v januári budúceho roka máte právo podať zostávajúci odpočet prostredníctvom Federálnej daňovej služby a získať celú zvyšnú sumu zaplatenú v predchádzajúcom roku daňový rok z príjmu fyzických osôb spolu.

Alexander D. absolvoval v auguste-septembri 2017 školenia o verejnom obstarávaní, minul na ne 43 000 rubľov a vykonal zubnú protetiku v hodnote 214 000 rubľov. Hneď po absolvovaní kurzov podal zamestnávateľovi zrážku a od októbra začal poberať mzdu v plnej výške, bez zrážania dane z príjmu fyzických osôb (výška oficiálneho nezdaniteľného príjmu bola 24 800 rubľov/mes.). Za október, november a december teda použitý odpočet predstavoval 74 400 rubľov. Maximálna výška sociálneho odpočtu je 120 000 rubľov. Alexander D. si koncom roka 2017 uplatnil právo vrátiť prostredníctvom Federálnej daňovej služby zostatok dane z príjmu, ktorú zaplatil v roku 2017 (január – september). Príjem D. za 9 mesiacov roku 2017 predstavoval 24 800 * 9 = 223 900 rubľov, ale daň z príjmu fyzických osôb mu bola vrátená len zo 45 600 rubľov (120 000 - 74 400 rubľov už použitých v roku 2017)

Ak chcete vrátiť daň z príjmu fyzických osôb prostredníctvom zamestnávateľa, musíte urobiť nasledovné:

Pripravte si balík dokumentov. Zoznam sa líši od podobného zoznamu pri registrácii odpočtu prostredníctvom Federálnej daňovej služby. Podrobný zoznam je v kapitole „Doklady potrebné na odpočítanie dane“.
Doklady odovzdajte daňovému úradu. Robí sa to rovnakým spôsobom ako pri registrácii odpočtu prostredníctvom Federálnej daňovej služby: osobne, poštou, elektronicky prostredníctvom Osobná oblasť na nalog.ru alebo prostredníctvom oprávneného zástupcu. Federálna daňová služba je povinná vám do 30 dní oznámiť zamestnávateľovi, že máte právo na odpočet dane.
Ďalej musíte preniesť to, čo ste dostali daňové oznámenie zamestnávateľovi. K daňovému dokladu je potrebné priložiť žiadosť o odpočet (vzor je na webovej stránke nalog.ru). Mzdu budete dostávať bez zrážky dane z príjmu fyzických osôb od mesiaca podania výpovede až do vyčerpania zrážok alebo do konca roka. Budúci rok musíte znova ísť na Federálnu daňovú službu, aby ste dostali oznámenie pre zamestnávateľa.

Pre všetky odpočty existuje spoločný súbor dokumentov a zoznam požadovaný v každom konkrétnom prípade.

Všeobecný zoznam dokumentov:

Kópia ruského pasu
Daňové priznanie podľa formulára 3-NDFL, ktorý vyplní daňovník. Príklady, šablóny a vzory tu: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (nepredkladá sa pri prijímaní odpočtu od zamestnávateľa)
Potvrdenie o príjme z hlavného miesta výkonu práce (formulár 2-NDFL, nepredkladá sa pri zrážke od zamestnávateľa)
Potvrdenia o príjme na čiastočný úväzok (ak existujú)
Žiadosť na Federálnu daňovú službu s údajmi (na hlavičkovom papieri banky s pečiatkou), na ktoré sa daň vráti.

Zoznam dokumentov na prijímanie zrážok pre príbuzných (deti/rodičia/bratia/sestry/manželia):

kópie rodných listov pre seba, deti, bratov a sestry (potvrdenie vzťahu);
kópiu sobášneho listu

Zoznam dokladov na odpočet za ošetrenie/nákup liekov

Liečba v zdravotníckom zariadení (nemocnica, klinika, ambulancia, platené zdravotné stredisko):

Dohoda so zdravotníckym zariadením - originál a kópia. V zmluve musia byť uvedené náklady na služby.
Osvedčenie potvrdzujúce platbu na základe zmluvy (musí obsahovať číslo zdravotnej karty pacienta a jeho zdravotný záznam, ako aj kód kategórie liečby: „1“ - obyčajný, „2“ - drahý).
Kópia licencie lekárskej inštitúcie.

Nákup lieky:

Originál predpisu vo formulári 107-1/у s pečiatkou „Pre daňové úrady.
Šeky, potvrdenky, platobné príkazy (na potvrdenie platby)
Osvedčenie potvrdzujúce neprítomnosť drahého lieku v zdravotníckom zariadení (pripravené v prípade, že pacient nezávisle platí za drahé lieky predpísané lekárom).

Uzavretie dohody o dobrovoľnom nemocenskom poistení:

Kópia zmluvy o dobrovoľnom poistení
Kópia licencie poisťovne
Potvrdenie alebo šek na zaplatenie poistného

Zoznam dokladov na získanie odpočtu na vzdelanie:

Kópia dohody o školení vystavená na meno platiteľa.
Kópia licencie vzdelávacej organizácie, overená pečaťou tejto organizácie.
Kópie potvrdení, šekov alebo iných platobných dokladov potvrdzujúcich platbu za vzdelávacie služby.

Zoznam dokladov na získanie odpočtu nehnuteľnosti:

Doklady potvrdzujúce predaj alebo nadobudnutie nehnuteľnosti: kúpno-predajná zmluva, prevodný a akceptačný list, pokladničný doklad, bankový platobný príkaz.
Dokumenty potvrdzujúce vlastníctvo zakúpeného bývania (výpis z Jednotného štátneho registra alebo osvedčenie o vlastníctve. Ak bola nehnuteľnosť zakúpená vo fáze spoločnej výstavby - kópia zmluvy o spoločnej účasti).
Zmluva o pôžičke potvrdzujúca účelovosť pôžičky (originál a kópia každej strany).
Potvrdenie od banky o úrokoch zaplatených z úveru vo vykazovanom roku.

Zoznam dokladov na odpočet úrokov z hypotéky:

Potvrdenie od banky o úrokoch zaplatených z úveru vo vykazovanom roku. Zvyčajne sa podáva buď okamžite, ale za peniaze, alebo bezplatne, ale po mesiaci.

Načasovanie vrátenia dane závisí od spôsobu registrácie.

Pri registrácii prostredníctvom Federálnej daňovej služby

Odpočet cez daňový úrad môžete získať približne o 4 mesiace, počnúc 1. januárom budúceho roka. To znamená, ak ste napríklad v roku 2018 absolvovali výcvik v autoškole, tak od 1.1.2019 máte právo požiadať o vrátenie dane z príjmu fyzických osôb. Kontrolný audit vyhlásenia 3-NDFL trvá tri mesiace. Ak je všetko v poriadku, máte ešte 30 dní na poukázanie vrátenej dane. Ak si uplatníte odpočet pri kúpe nehnuteľnosti, štvormesačná lehota platí len v prvom roku. Pri prevedení nespotrebovaného zostatku do ďalšieho zdaňovacieho obdobia stolový audit doklady na odpočet prechádzajú oveľa rýchlejšie – ak podáte priznanie začiatkom januára, peniaze môžete dostať už vo februári.

Pri žiadosti cez zamestnávateľa

Zrážku (vo forme mzdy bez zrážky dane z príjmov fyzických osôb) môžete získať od nasledujúceho mesiaca po predložení oznámenia z daňového úradu o nároku na odpočet, ako aj žiadosti účtovnému oddeleniu vašej organizácie. na poskytnutie tohto odpočtu. Ak sa bavíme o zrážkach z majetku, ktoré sa prenášajú do ďalšieho roka v prípade neúplného využitia, tak tie môžu byť od zamestnávateľa vystavené aj v budúcnosti, ale logickejšie je vrátiť zostatok dane z príjmov fyzických osôb v jednej sume podaním dokumenty Federálnej daňovej službe.

FAQ

– Ako sa porovnáva výška odpočtu s výškou vrátenej dane z príjmu fyzických osôb? Som zmätený z výpočtov.

- Ak vysvetlíš jednoduchými slovami, potom je zrážka suma Vášho príjmu, z ktorej Vám bude vrátená daň z príjmu fyzických osôb pri kúpe bytu, školení, liečení a pod. (táto suma príjmu sa odpočítava od zdaniteľného príjmu, odtiaľ názov - zrážka). Keďže daň z príjmu v Ruskej federácii je 13 %, toto percento sumy odpočtu uvedenej vo vyhlásení 3-NDFL vám bude vrátené. Suma odpočtu sa rovná vašim výdavkom na vzdelávanie, liečbu, kúpu bývania a pod. V tomto prípade odpočet nemôže presiahnuť maximum ustanovené daňovým poriadkom. Napríklad limit na odpočet majetku pri kúpe domu je 2 milióny rubľov. To znamená, že aj pri oveľa drahšom nákupe vám vrátia maximálne 13 % z 2 miliónov, teda 260 000 rubľov. A ak nákup stál menej ako 2 milióny, vrátia 13 % z jeho plnej ceny (táto cena sa bude považovať za daňový odpočet).

– Je pri žiadosti o vrátenie dane z príjmov fyzických osôb dôležitá banka a typ účtu? Existujú nejaké obmedzenia?

– Federálna daňová služba spolupracuje iba s ruskými bankami (alebo ruskými „dcérskymi spoločnosťami“ zahraničných bánk registrovaných v Ruskej federácii). Účet musí byť v rubľoch. V opačnom prípade neexistujú žiadne obmedzenia: peniaze budú prevedené na kartu aj . Údaje o účte musia byť potvrdené bankou a odoslané Federálnej daňovej službe spolu so žiadosťou o vrátenie dane.

– Minulý rok som si kúpil byt a navštevoval autoškolu. Musím vyplniť dve vyhlásenia alebo stačí jedno?

– Za každý rok sa podáva jedno priznanie, v ktorom môžete uviesť všetky svoje výdavky za toto obdobie. Môžete si uplatniť odpočet na nákup bývania aj na vzdelanie. Pozor: vrátiť vám možno len zaplatenú daň z príjmu fyzických osôb, takže ak zrážka presahuje príjem, potom je lepšie priznať najprv sociálnu zrážku - nemožno ju preniesť do ďalšieho zdaňovacieho obdobia.

– Pracujem v troch zamestnaniach. Musím pri podávaní vyhlásenia priložiť tri certifikáty 2-NDFL?

– Koľko certifikátov predložíte, je vaše rozhodnutie. Ak na vyčerpanie odpočtu stačí príjem z jedného zamestnania, ostatné príjmy nie je potrebné priznať. Najčastejšie však musíte uviesť všetky príjmy a predložiť Federálnej daňovej službe všetky osvedčenia vo forme 2-NDFL.

Záver

Daňové úľavy sú benefitom, ktorým štát nabáda poberateľov vyplatených zdravotných a vzdelávacie služby, podomoví kupci, filantropi a zástupcovia určitých profesií.

Každý z nich má právo na kompenzáciu 13 % svojich výdavkov vo forme vrátenej dane z príjmov fyzických osôb. Daňový poriadok zároveň ustanovuje obmedzenia Rôzne druhy zrážky, aby sa predišlo zneužívaniu a nadmernému rozpočtové výdavky.

Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje tieto typy odpočtov:

Štandardné
Sociálna
Nehnuteľnosť
Profesionálny

Ktorýkoľvek z nich môžete získať dvoma spôsobmi: prostredníctvom daňového úradu v mieste registrácie alebo prostredníctvom svojho zamestnávateľa.

Ak chcete požiadať o odpočet, musíte predložiť balík dokumentov a existuje základná sada(pre všetky typy dávok) a pre každý typ odpočtu je špecifická.

Vo všeobecnosti trvá vrátenie vašej dane z príjmu fyzických osôb prostredníctvom daňového úradu do štyroch mesiacov a odpočítanie od vášho zamestnávateľa môžete začať hneď nasledujúci mesiac po tom, ako zamestnávateľ dostane oznámenie od Federálnej daňovej služby o vašom práve na odpočet.