Platby individuálnych podnikateľov do dôchodkového fondu. Kalkulačka poistného

Podnikatelia v OSN sú povinní platiť tri hlavné dane: DPH, z majetku a príjmov fyzických osôb. Jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú preferenčné režimy namiesto vyššie uvedených troch, platia len jeden – v súvislosti s využívaním zvoleného daňového systému. Vykazovanie do mimorozpočtových fondov: Dôchodkový fond a povinné zdravotné poistenie podnikateľov, všeobecný aj osobitný režim závisí len od dostupnosti najatého personálu

Pozrime sa bližšie na to, aké dane musí v roku 2016 zaplatiť individuálny podnikateľ bez zamestnancov na OSN, zjednodušenú a imputovanú daň, patent a jednotnú poľnohospodársku daň. Pre pohodlie zobrazujeme informácie vo forme tabuliek.

Podnikateľom sa stáva automaticky platiteľom dane. Takéto povinné platby zahŕňajú fixné príspevky dôchodkový fond a FFOMS. Individuálny podnikateľ si musí samostatne vypočítať a zaplatiť poistné v roku 2016 za individuálnych podnikateľov „za seba“. Ak individuálny podnikateľ neprijme zamestnancov, nepredloží správu o platbách do dôchodkového fondu.

Pevné platby jednotlivých podnikateľov počítame pre seba

Výška platby sa každoročne mení v dôsledku zvyšovania minimálnej mzdy. Minimálnu mzdu stanovuje štát zákonom. Tento rok sa výška platby zmenila dvakrát. Od 01.01.2016 je minimálna mzda 6204 rubľov, od 01.07.2016 - 7500 rubľov. Pri výpočte poistného sa však berie do úvahy suma stanovená od začiatku roka. Pre podnikateľa sa fixné platby v roku 2016 od 1. júla nemenia.

▼ Vyskúšajte naše kalkulačka bankových taríf: ▼

Posuňte „posúvače“, rozbaľte a vyberte „Ďalšie podmienky“, aby vám Kalkulačka vybrala optimálnu ponuku na otvorenie bežného účtu. Zanechajte žiadosť a manažér banky vám zavolá späť: poradí vám s tarifou a rezervuje bežný účet.

Výška poistného pre individuálnych podnikateľov za seba v roku 2016

Poistné príspevky individuálnych podnikateľov do dôchodkového fondu Ruskej federácie a Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia v roku 2016

Od roku 2016 sa zmenila veľkosť pevnej časti poistných odvodov do dôchodkového fondu a federálneho fondu povinného zdravotného poistenia.

Postup výpočtu príspevkov do dôchodkového fondu v roku 2016:

• Pevná časť príspevkov sa platí do 31. decembra vykazovaného roka. Je povinný platiť pre všetkých podnikateľov bez ohľadu na prítomnosť alebo neprítomnosť finančnej a ekonomickej činnosti, daňový režim a výšku príjmu. Fixné príspevky do dôchodkového fondu sa vypočítajú podľa vzorca (minimálna mzda na začiatku roka x sadzba poistného (26 %) x 12);
• Do 1. apríla roku nasledujúceho po roku vykazovania sa platí odhadovaná časť poistných príspevkov do dôchodkového fondu (1 % z výšky príjmu nad 300 tisíc rubľov ročne).

Vypočítajte si poistné pomocou našej online kalkulačky:

Vypočítajte poistné do dôchodkového fondu a federálneho fondu povinného zdravotného poistenia

V roku 2016 sa do FFOMS platia len fixné platby. Príspevky do FFOMS za príjmy nad 300 tisíc rubľov sa nevypočítavajú a nevyplácajú. Fixné príspevky do FFOMS sa vypočítavajú podľa vzorca (minimálna mzda na začiatku roka x sadzba poistného (5,1 %) x 12).

Minimálna mzda na začiatku roka 2016 bola 6 204 rubľov. (schválené federálnym zákonom č. 376-FZ zo 14. decembra 2015).

Fixné príspevky na rok 2016

*Poznámka: Suma 316,40 rubľov sa platí do 11 mesiacov, za 12. mesiac je potrebné zaplatiť 316,45 rubľov.

Pozor podnikatelia! Od roku 2016 KBC platí príspevok z príjmu presahujúceho 300 000 rubľov. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Ak individuálny podnikateľ nepracoval naplno vykazované obdobie, výška poistného sa vypočíta ako suma:

• odvody za plne odpracované mesiace (minimálna mzda x Sadzba dôchodkového fondu(alebo FFOMS) x počet mesiacov);
• výška odvodov za neúplne odpracovaný mesiac (minimálna mzda: počet kalendárnych dní v mesiaci x počet dní odo dňa prihlásenia (vrátane) do konca mesiaca x Sadzba dôchodkového fondu (alebo FFOMS));

Tie. ak bol podnikateľ zaregistrovaný 12. februára 2016, výška príspevkov na poistenie za rok do dôchodkového fondu bude 17 109,75 rubľov. (6204 x 26 % x 10 mesiacov + (6204: 28 x 17) x 26 %); v FFOMS - 3356,14 rubľov. (6204 x 5,1 % x 10 mesiacov + (6204: 28 x 17) x 5,1 %).

Lehota na zaplatenie fixných platieb– do 31. decembra roku, za ktorý sa platia príspevky, ale Dôchodkový fond na svojej webovej stránke zverejňuje informáciu o potrebe úhrady platieb do 27. decembra z dôvodu, že posledné dni banky nemusia mať čas na prevod platieb.

Ak príjem jednotlivého podnikateľa za fakturačné obdobie presiahne 300 tisíc rubľov, okrem pevných platieb vo výške 23 153,33 rubľov. (PFR + FFOMS), musí previesť do Dôchodkového fondu Ruskej federácie odhadovanú časť poistných príspevkov vo výške 1 % z prevyšujúcej sumy. Dôvod: bod 1.1. čl. 14. Federálny zákon z 24. júla 2009 č. 212-FZ v znení federálneho zákona z 28. novembra 2015 č. 347-FZ.

Zákon stanovuje obmedzenie výšky poistného do dôchodkového fondu. Nemôžu prekročiť súčin osemnásobku minimálnej mzdy na začiatku roka a 12-násobne zvýšenej tarify dôchodkového fondu. Tie. na rok 2016 maximálna veľkosť príspevky do dôchodkového fondu predstavujú 154 851,84 rubľov.(6204 x 8 x 26 % x 12)

Dôležité! Nie pre platiteľov poistného, ​​ktorí platia daň z príjmu jednotlivcov(OSNO); ani u podnikateľov využívajúcich zjednodušený daňový systém 15 % (príjmy mínus výdavky) sa pri výpočte príjmov na účely poistného nezohľadňujú výdavky.

Výpočet príjmu

Ak jednotlivý podnikateľ uplatňuje viacero daňových režimov, zdaniteľné príjmy z činnosti sa spočítavajú.

Termín platby: poistné vo výške 1 % zo sumy príjmu nad 300 tisíc rubľov sa musí previesť do rozpočtu najneskôr do 1. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zúčtovacieho obdobia.

Príklad: Príjem individuálny podnikateľ Narodený v roku 1970 dosiahol v roku 2016 2 400 000 rubľov. Výška poistného do dôchodkového fondu bude:

pevná časť 19 356,48 RUB +individuálna časť (2 400 000 – 300 000) x 1 % = 21 000 rub.

Celkom: 40356,48 rub.

V FFOMS, bez ohľadu na výšku príjmu, platíme pevnú platbu vo výške 3 796,85 rubľov.

Na zaplatenie poistného na rok 2016 použite našu online kalkulačku poistného.

Poznámka! Zvýšenie minimálnej mzdy od 1. júla 2016 na 7 500 rubľov. neovplyvňuje výšku fixných platieb. Keďže na výpočet poistného na rok 2016 potrebujete minimálnu mzdu, ktorá je stanovená k 1. januáru tohto roku (odsek 1, odsek 1.1, článok 14 federálneho zákona z 24. júla 2009 N 212-FZ).

Kedy je individuálny podnikateľ povinný zaplatiť poistné „za seba“ za rok 2016? Do akého dátumu by sa mali v roku 2017 uhradiť príspevky? Podrobnosti v našej konzultácii.

Platobné termíny

Fyzický podnikateľ má právo platiť ročnú výšku príspevkov „za seba“ za rok 2016 do fondov podľa vlastného uváženia – buď celú sumu naraz, alebo v niekoľkých platbách počas roka (napríklad mesačne, štvrťročne, polročne). - ročne). Najdôležitejšie je, aby boli odvody zaplatené v plnej výške do 31.12.2016.
Zároveň je obdobie odlišné pre dôchodkové príspevky, ktoré sa akumulujú z príjmu nad 300 000 rubľov. Fyzický podnikateľ ich môže zaplatiť najneskôr do 1. apríla 2017.

Ako zaplatiť

Povinnosť fyzického podnikateľa platiť poistné za rok 2016 sa bude považovať za splnenú odo dňa, keď:

• Fyzický podnikateľ predložil banke potvrdenie o úhrade poistného za rok 2016 (ak je na bankovom účte dostatok prostriedkov a v objednávke je uvedená správna BCC);
• Fyzický podnikateľ zaplatil hotovosť do banky, do pokladne miestnej správy alebo Ruskej pošty ako príspevky za rok 2016 (za predpokladu, že v r. platobný doklad je uvedená správna BCC);
• Dôchodkový fond Ruska alebo Fond sociálneho poistenia sa rozhodli započítať proti platbám za rok 2016 nadmerne prevedené (vybrané) poistné (penále, pokuty za ne).

Dôležité: UIN kód uvádzajte v platobných príkazoch na prevod poistného, ​​len ak je dostupný. Zriaďuje ho FSS Ruska a Dôchodkový fond Ruska. Cm.

Zodpovednosť

Ak individuálny podnikateľ zaplatí príspevky za rok 2016 neskôr, fondy majú právo:

• účtovať pokutu vo výške nedoplatku (časť 1, článok 25 federálneho zákona č. 212-FZ z 24. júla 2009);
• uložiť pokutu za nezaplatené poistné (článok 47 spolkového zákona z 24. júla 2009 č. 212-FZ);
• inkasovať dlh z majetku jednotlivého podnikateľa (článok 19 – 20 federálneho zákona z 24. júla 2009 č. 212-FZ).

2018

Individuálny príspevok podnikateľa už nezávisí od minimálnej mzdy (a jeho zvýšenie od 1. mája neovplyvňuje príspevky individuálnych podnikateľov) a je určený na 3 roky dopredu: 2018, 2019, 2020 - 32 385, 36 238, 40 874 rubľov. (Federálny zákon z 27. novembra 2017 č. 335-FZ).

V roku 2018 bude potrebné zaplatiť dodatočný 1 % príspevok z príjmu nad 300 000 rubľov do 1. júla (federálny zákon č. 335-FZ z 27. novembra 2017). Predtým to bolo do 1. apríla.

2017

Od 1. júla 2017 sa minimálna mzda zvyšuje na 7 800 rubľov. ale príspevky jednotlivých podnikateľov do roku 2018 sa počítajú podľa minimálnej mzdy vo výške 7 500 rubľov.

Webová stránka poskytuje úplný výpočet fixnej ​​platby (poistného) jednotlivého podnikateľa do dôchodkového fondu na roky 2008 – 2020.

Vyberte rok vykazovania:

Trojročná premlčacia doba sa na Dôchodkový fond nevzťahuje! Pri takýchto príspevkoch sa vyžaduje platba „najneskôr do troch mesiacov odo dňa zistenia nedoplatku“ (článok 70 daňového poriadku Ruskej federácie). Nedoplatky možno identifikovať za akékoľvek obdobie.

Termíny

Vyberte obdobie prehľadu:

Musíte vybrať obdobie prehľadu. Ak bol individuálny podnikateľ zaregistrovaný v tomto roku alebo je zatvorený, potrebujete neúplné obdobie. Tiež výberom neúplného obdobia môžete vypočítať platbu za mesiac:

Prvý deň registrácie jednotlivého podnikateľa sa zohľadňuje vrátane (článok 430 ods. 3 daňového poriadku Ruskej federácie). Tie. Podľa zákona, ak je registrácia napríklad 15., potom sa poistné pre individuálnych podnikateľov musí počítať od 15. dňa vrátane.

Poplatky pre individuálnych podnikateľov sa vždy platili a naďalej platia v kopejkách (článok 431, odsek 5 daňového poriadku Ruskej federácie).

Výsledok..Celkovo musíte zaplatiť:

Môžete tiež vypočítať príspevky a generovať potvrdenia / platby za 333 rubľov / mesiac. K dispozícii je bezplatné obdobie na mesiac. A tiež celý pre začínajúcich podnikateľov.

Zníženie daní fyzických osôb z príspevkov

2018, 2019 a 2020

V roku 2018 32 385 RUB (+15,7 %)

V roku 2019 36 238 RUB (+11,9 %)

V roku 2020 40 874 RUB (+12,8 %)

Výška poistného je po novom už výslovne uvedená v daňovom poriadku. A to aj 3 roky vopred - na roky 2018-2020.

Článok 430 daňového poriadku Ruskej federácie (v znení federálneho zákona z 27. novembra 2017 N 335-FZ):

a) odsek 1 by mal znieť takto:

"1. Platitelia uvedení v pododseku 2 odseku 1 článku 419 tohto zákonníka platia:

1) poistné na povinné dôchodkové poistenie vo výške určenej v tomto poradí, ak tento článok neustanovuje inak:

ak príjem platiteľa za zúčtovacie obdobie nepresiahne 300 000 rubľov, - v pevnej výške 26 545 rubľov za zúčtovacie obdobie 2018, 29 354 rubľov za zúčtovacie obdobie 2019, 32 448 rubľov za zúčtovacie obdobie 2020;

ak príjem platiteľa za zúčtovacie obdobie presiahne 300 000 rubľov, - v pevnej sume 26 545 rubľov za zúčtovacie obdobie roku 2018 (29 354 rubľov za zúčtovacie obdobie 2019, 32 448 rubľov za zúčtovacie obdobie 2020) plus 1,00 percenta z 1,00 percenta príjem platiteľa presahujúci 300 000 rubľov za zúčtovacie obdobie.

V tomto prípade výška poistného na povinné dôchodkové poistenie za zúčtovacie obdobie nemôže byť vyššia ako osemnásobok pevnej sumy poistného na povinné dôchodkové poistenie ustanovenej v druhom odseku tohto odseku;

2) poistné na povinné zdravotné poistenie v pevnej výške 5 840 rubľov za zúčtovacie obdobie roku 2018, 6 884 rubľov za zúčtovacie obdobie roku 2019 a 8 426 rubľov za zúčtovacie obdobie roku 2020.“;

2018

26 545 RUB – dôchodkové príspevky(článok 430 daňového poriadku Ruskej federácie);

5 840 RUB – zdravotné odvody (článok 430 daňového poriadku Ruskej federácie).

Celkové poistné pre individuálnych podnikateľov v roku 2018 bude: 32 385 rubľov.

2019

29 354 RUB – dôchodkové príspevky (článok 430 daňového poriadku Ruskej federácie);

6 884 RUB – zdravotné odvody (článok 430 daňového poriadku Ruskej federácie).

Celkové poistné pre individuálnych podnikateľov v roku 2019 bude: 36 238 rubľov.

2020

32 448 RUB – dôchodkové príspevky (článok 430 daňového poriadku Ruskej federácie);

8 426 RUB – zdravotné odvody (článok 430 daňového poriadku Ruskej federácie).

Celkové poistné pre individuálnych podnikateľov v roku 2020 bude: 40 874 rubľov.

2017

Od roku 2017 sa musia príspevky platiť federálnej daňovej službe pomocou nových údajov, a nie dôchodkovému fondu.

Od roku 2017 sa vám tiež v prípade omeškania s nahlásením nebude vymeriavať pokuta vo forme maximálnej platby (154 851,84 RUB v roku 2016).

Ak je minimálna mzda 7 500 rubľov.

Príspevky do dôchodkového fondu: (7500*26%*12) = 23400 rubľov.

Príspevky do FFOMS: (7500*5,1%*12) = 4590 rubľov.

Celkové poistné pre individuálnych podnikateľov v roku 2017 bude: 27 990 rubľov.

2016

V roku 2016 sa minimálna mzda zvýši len o 4 % na 6 204 rubľov. To znamená, že platba jednotlivého podnikateľa sa zvýši na 4 %. Potom bude výpočet vyzerať takto:

Príspevky do dôchodkového fondu: 6 204 * 26 % * 12 = 19 356,48 rubľov
Príspevky do FFOMS: 6 204 * 5,1 % * 12 = 3 796,85 rubľov
Celkové poistné pre individuálnych podnikateľov v roku 2016 bude: 23 153,33 RUB.

Napriek tomu, že minimálna mzda sa od 1. júla zvyšuje na 7 500 rubľov, príspevok jednotlivých podnikateľov sa do konca roka 2016 nezmení.

Dodatočné percento

Ak ste v systéme OSNO alebo zjednodušenom daňovom systéme, potom platíte dodatočné percento zo svojho príjmu. Ak ste na PSN alebo UTII, určite si prečítajte nižšie uvedenú tabuľku (vtedy sa neplatí z reálneho príjmu).

V roku 2020 bude príspevok: 40 874 rubľov (zaplatiť do 25. decembra). S príjmom 300 000 rubľov (kumulatívny súčet za rok) budete musieť zaplatiť dodatočne plus 1% (zaplatiť do 1. júla) rozdielu (celkový príjem - 300 000 rubľov), ale nie viac ako na základe 8 minimálnych miezd ( pre dôchodkový fond Ruska). Tie. maximálna platba bude: 8 * 32 448 = 259 584 rubľov (v roku 2020).

V roku 2019 bude príspevok: 36 238 rubľov (zaplatiť do 25. decembra). S príjmom 300 000 rubľov (kumulatívny súčet za rok) budete musieť zaplatiť dodatočne plus 1% (zaplatiť do 1. júla) rozdielu (celkový príjem - 300 000 rubľov), ale nie viac ako na základe 8 minimálnych miezd ( pre dôchodkový fond Ruska). Tie. maximálna platba bude: 8 * 29 354 = 234 832 rubľov (v roku 2019).

V roku 2018 bude príspevok: 32 385 rubľov (zaplatiť do 25. decembra). S príjmom 300 000 rubľov (kumulatívny súčet za rok) budete musieť zaplatiť dodatočne plus 1% (zaplatiť do 1. júla) rozdielu (celkový príjem - 300 000 rubľov), ale nie viac ako na základe 8 minimálnych miezd ( pre dôchodkový fond Ruska). Tie. maximálna platba bude: 8 * 26 545 = 212 360 rubľov (v roku 2018).

V roku 2017 bude príspevok: 7 500 rubľov * 12 * (26 % (PFR) + 5,1 % (MHIF)) = 27 990 rubľov (platba do 25. decembra). S príjmom 300 000 rubľov (kumulatívny súčet za rok) budete musieť zaplatiť dodatočne plus 1% (zaplatiť do 1. júla) rozdielu (celkový príjem - 300 000 rubľov), ale nie viac ako na základe 8 minimálnych miezd ( pre dôchodkový fond Ruska). Tie. maximálna platba bude: 8 * minimálna mzda * 12 * 26% = 187 200 rubľov (v roku 2017).

V roku 2016 bude príspevok: 6 204 rubľov * 12 * (26 % (PFR) + 5,1 % (MHIF)) = 23 153,33 rubľov (zaplatiť do 25. decembra). S príjmom 300 000 rubľov (kumulatívny súčet za rok) budete musieť zaplatiť dodatočne plus 1% (zaplatiť do 1. apríla) rozdielu (celkový príjem - 300 000 rubľov), ale nie viac ako na základe 8 minimálnych miezd ( pre dôchodkový fond Ruska). Tie. maximálna platba bude: 8 * minimálna mzda * 12 * 26 % = 154 851,84 rubľov (v roku 2016).

V roku 2015 bude príspevok: 5 965 rubľov * 12 * (26 % (PFR) + 5,1 % (MHIF)) = 22 261,38 rubľov (platba do 25. decembra). S príjmom 300 000 rubľov (kumulatívny súčet za rok) budete musieť zaplatiť dodatočne plus 1% (zaplatiť do 1. apríla) rozdielu (celkový príjem - 300 000 rubľov), ale nie viac ako na základe 8 minimálnych miezd ( pre dôchodkový fond Ruska). Tie. maximálna platba bude: 8 * minimálna mzda * 12 * 26 % = 148 886,40 rubľov (v roku 2015).

Tí, ktorí meškali s nahlásením (na daňový úrad), museli platiť aj odvody do dôchodkového fondu podľa 8 minimálnych miezd (do roku 2017). Od roku 2017 je táto norma zrušená (list Federálnej daňovej služby Ruska z 13. septembra 2017 č. BS-4-11/18282@). A v júli 2017 dokonca vyhlásili „amnestiu“ pre tých, ktorí meškali s nahlásením za roky 2014-2016, maximálna pokuta bude zrušená (viď vyhlásenie) (list PFR zo dňa 10.7.2017 č. NP-30-26/ 9994).

Pre ďalšie 1% v dôchodkovom fonde (ide len do poistnej časti, FFOMS ho nepotrebuje): v rámci zjednodušeného daňového systému „Príjmy“ existujú 2 možnosti
1) Previesť 1 % do 31. decembra 2018 a znížiť zjednodušený daňový systém na rok 2018 (pozri list Ministerstva financií z 21. februára 2014 N 03-11-11/7511)
2) Previesť 1 % v období od 1. januára do 1. júla 2019 a znížiť zjednodušený daňový systém na rok 2019 (Pozri list Ministerstva financií zo dňa 23. januára 2017 č. 03-11-11/3029)

Spor nižšie čítať nemusíte, pretože... Ministerstvo financií vydalo list Ministerstva financií Ruska č. 03-11-09/71357 zo dňa 7. decembra 2015, v ktorom odvolalo list Ministerstva financií Ruska zo dňa 6. októbra 2015 č. 03- 11-09/57011. A teraz na všetkých úrovniach veria, že je MOŽNÉ znížiť zjednodušený daňový systém o toto 1%.

Šokujúca správa: list Ministerstva financií Ruska zo 6. októbra 2015 č. 03-11-09/57011 uvádza, že toto 1 % vôbec nie je fixný príspevok a zjednodušený daňový systém pre individuálnych podnikateľov nemá právo na znížiť z toho daň. Pripomínam, že stanovisko ministerstva financií (najmä také veterné) nie je legislatívnym aktom. Pozrime sa do budúcnosti súdne praktiky. Existuje aj list Federálnej daňovej služby Ruska zo 16. januára 2015 č. GD-4-3/330, ktorý vyjadruje stanovisko, že je možné znížiť toto 1 %.

V 212-FZ článok 14 odsek 1. Priamo sa uvádza, že toto 1 % je príspevkom v pevnej výške, stanovisko ministerstva financií vyjadrené v liste ministerstva financií Ruska zo dňa 6. októbra 2015 č. 03-11-09/57011, odporuje tomuto zákonu:

1. Platitelia poistného podľa článku 5 ods. 2 časti 1 tohto spolkového zákona platia príslušné poistné do dôchodkového fondu. Ruská federácia a Federálny fond povinného zdravotného poistenia v pevných sumách určených v súlade s časťami 1.1 a 1.2 tohto článku.

1.1. Výška poistného na povinné dôchodkové poistenie sa určuje v tomto poradí, ak tento článok neustanovuje inak:

1) ak výška príjmu platiteľa poistného za zúčtovacie obdobie nepresiahne 300 000 rubľov - v pevnej výške určenej ako produkt minimálna veľkosť mzdy stanovené federálnym zákonom na začiatku finančný rok, za ktoré sa platí poistné, a sadzobník poistných príspevkov do Penzijného fondu Ruskej federácie ustanovený článkom 12 ods. 1 časti 2 tohto federálneho zákona, zvýšená 12-krát;

2) ak príjem platiteľa poistného za zúčtovacie obdobie presiahne 300 000 rubľov - v pevnej sume, ktorá je definovaná ako súčin minimálnej mzdy ustanovenej federálnym zákonom na začiatku finančného roka, za ktorý sa platí poistné, a sadzobníka poistného do Dôchodkového fondu Ruskej federácie ustanoveného článkom 12 ods. 300 000 rubľov za fakturačné obdobie. V tomto prípade výška poistného nemôže byť vyššia ako suma určená ako súčin osemnásobku minimálnej mzdy ustanovenej federálnym zákonom na začiatku finančného roka, za ktorý sa platí poistné, a sadzby poistného na dôchodkový fond Ruskej federácie zriadený podľa odseku 1 časti 2 článku 12 tohto federálneho zákona, zvýšený 12-krát.

Do pozornosti dávam aj:

Článok 75. Pokuta

8. Z výšky nedoplatku, ktorý daňovníkovi (platiteľovi poplatku, daňovému zástupcovi) vznikli v dôsledku jeho písomného vysvetlenia k postupu pri výpočte, platení dane (poplatku) alebo k iným otázkam uplatňovania, sa nevyrubujú penále. zákona o daniach a poplatkoch, ktoré mu alebo bližšie neurčenému okruhu osôb finančným, daňovým alebo iným oprávneným orgánom štátnej moci(oprávnené úradník tohto orgánu) v jeho pôsobnosti (tieto okolnosti sa zisťujú za prítomnosti zodpovedajúceho dokladu tohto orgánu, a to v zmysle a obsahu vzťahujúcom sa na zdaňovacie (vykazovacie) obdobia, za ktoré nedoplatok vznikol, bez ohľadu na dátum zverejnenia takéhoto doklad), a (alebo) v dôsledku exekúcie poplatníka (platiteľ poplatku, daňový agent) odôvodnené stanovisko daňový úrad zaslané mu pri daňovej kontrole.

Článok 111. Okolnosti vylučujúce zavinenie osoby pri spáchaní daňového trestného činu

3) vyhotovenie písomných vysvetlení daňovníkom (platiteľom poplatku, daňovým agentom) k postupu pri výpočte, platení dane (poplatku) alebo k iným otázkam uplatňovania právnych predpisov o daniach a poplatkoch, ktoré jemu alebo neurčitému počtu osôb odovzdaných finančný, daňový alebo iný oprávnený orgán štátnej správy (oprávnená osoba tohto orgánu) v jeho pôsobnosti (tieto okolnosti sa zisťujú za prítomnosti zodpovedajúceho dokladu tohto orgánu, a to v zmysle a obsahu vzťahujúcom sa na zdaňovacie obdobia, v ktorých došlo k daňovému deliktu bol spáchaný, bez ohľadu na dátum zverejnenia takéhoto dokumentu, a (alebo) plnenie daňovníka (platiteľa poplatku, daňového agenta) odôvodnené stanovisko správcu dane, ktoré mu bolo zaslané pri daňovej kontrole.

Môžete sa odvolať na tri takéto objasnenia. Sú vyššie.

S UTII môže byť toto 1% vyplatené do konca štvrťroka a potom znížené UTII.

Ak bol individuálny podnikateľ zatvorený a otvorený v tom istom roku?

Potom sa obdobia posudzujú oddelene, ako nesúvisiace. Tie. za jedno obdobie sa poskytuje odpočet 300 tisíc rubľov. a za druhé odpracované obdobie sa individuálnym podnikateľom poskytuje aj zrážka 300 tr (list Ministerstva financií zo dňa 02.06.2018 č. 03-15-07/6781). Túto medzeru však špeciálne neodporúčame používať. Maximum, ktoré dostanete, je 3000 rubľov a mínus všetky clá a potom 1500 rubľov. Strávite desaťkrát viac času a nervov.

Príklad príjmu je 1 000 000 rubľov. 27 990 rubľov: platba do 25. decembra 2017 (to platí pre akýkoľvek príjem). Plus 1 % z rozdielu (1 000 000 - 300 000) = 7 000 rubľov dodatočne vyplatených pred 1. júlom 2018 za poistnú časť dôchodkového fondu.

Nález ústavného súdu

Jej podstatou je, že individuálni podnikatelia na OSNO môžu pri výpočte dodatočného príspevku (1 % z príjmu) do dôchodkového fondu zohľadniť výdavky. Predtým si jednotliví podnikatelia na akomkoľvek systéme vypočítali dodatočný príspevok zo svojich príjmov. Rozhodnutie sa vzťahuje len na individuálnych podnikateľov na OSNO, avšak jednotliví podnikatelia v iných systémoch sa naň môžu odvolať aj na preukázanie svojho prípadu na súde.

Nahlasovanie

Obdobie výplaty dôchodku je od 1. januára do 31. decembra vykazovaného roka. Termín na zaplatenie dodatočného 1 % je od 1. januára aktuálny rok do 1. apríla (od roku 2018 (pre rok 20017) - do 1. júla) nasledujúceho roka.
Poplatok môžete uhradiť v splátkach. Napríklad pri UTII musíte (pri zjednodušenom daňovom systéme sa odporúča) platiť štvrťročne, aby ste si to mohli odpočítať z dane.
Ak individuálny podnikateľ nezaplatí včas platbu do dôchodkového fondu, a pokuta vo výške 1/300 vynásobenej sadzbou refinancovania za deň. Kalkulačka pokút

Od roku 2012 jednotliví podnikatelia nepredkladajú správy dôchodkovému fondu (okrem vedúcich roľníckych fariem). Pre rok 2010 bol RSV-2, predtým ADV-11.

Platba

KBK

Prečo je BCC bežného dôchodkového fondu pri prekročení 300 tr. rovnako ako v roku 2017? Od roku 2017 platíme za jednu BCC - sú rovnaké (list MF zo dňa 04.07.2017 č. 02-05-10/21007).

KBC tu majú pravdu.

Dňa 22.02.2018 bola zavedená nová ZKK pre platby nad 1% poistného - 182 1 02 02140 06 1210 160 (príkaz zo dňa 27.12.2017 č. 255n). Potom však bola zrušená (objednávka zo dňa 28.2.2018 č. 35n). Pre dodatočné percento sa BCC nemení.

Ako dlho by sa mali platby uchovávať? Do 6 rokov od konca roka, v ktorom sa dokument naposledy použil na výpočet príspevkov a vykazovanie (článok 6 časti 2 článku 28 federálneho zákona z 24. júla 2009 č. 212-FZ) alebo 5 rokov (doložka 459 Príkaz Ministerstva kultúry Ruska z 25. augusta 2010 N 558)

Metódy

Existujú štyri spôsoby:

Video

Pozývam vás pozrieť si moje krátke video o poistné IP.

Právo neplatiť

Toto právo existuje len vtedy nulový príjem na rok, tak to skoro nema zmysel.

Od roku 2017 je zachované právo neplatiť odvody. Upravujú to však iné zákony.

Od roku 2013 nemôžete platiť fixné príspevky na nasledujúce obdobia:

To je však, ak počas vyššie uvedených období podnikateľskú činnosť nebola vykonaná (časť 6-7, článok 14 zákona 212-FZ), je potrebné predložiť doklady potvrdzujúce neprítomnosť činnosti počas určených období. Tie. musia byť splnené všetky vyššie uvedené podmienky a príjem musí byť tiež nulový. V tomto prípade je jednoduchšie zatvoriť jednotlivého podnikateľa.

S pomocou môžete viesť dane a účtovníctvo v zjednodušenom daňovom systéme a UTII, generovať platby, PFR, SZV, Unified Settlement 2017, podávať akékoľvek správy cez internet atď. (od 250 rubľov / mesiac). 30 dní zadarmo, s vašou prvou platbou (ak budete postupovať podľa týchto odkazov z tejto stránky) tri mesiace zadarmo. Pre novozaložených individuálnych podnikateľov teraz (zadarmo).