Znižuje sa poistné pre individuálnych podnikateľov. Postup pri znížení dane z poistného

Budete potrebovať

- potvrdenia o zaplatení poistného za zamestnancov;
- potvrdenie o zaplatení poistného do dôchodkového fondu za seba;
- akt odsúhlasenia daní a poplatkov s daňovým úradom.

Inštrukcie

Pravidlá zníženia jednotnej dane zjednodušeného daňového systému závisia od typu zjednodušenia, ktoré jednotlivý podnikateľ používa. Do úvahy sa berie aj to, či podnikateľ vykonáva svoje aktivity samostatne alebo priťahuje zamestnancov.

Znížiť daň v rámci zjednodušeného daňového systému môžu len podnikatelia, ktorí využívajú zjednodušený daňový systém s predmetom „príjem“. Majú možnosť znížiť si daň o sumu poukázaných poistných odvodov na dôchodkové a sociálne poistenie; nemocenské platené zamestnávateľom a príspevky na základe zmlúv o dobrovoľnom poistení.

Ak si individuálny podnikateľ najal zamestnancov, môže znížiť sumu dane najviac o 50%. Napríklad príjem podnikateľa za prvý štvrťrok predstavoval 300 000 rubľov, príspevky do dôchodkového fondu a Fondu sociálneho poistenia pre zamestnancov v tom istom období predstavovali 45 000 rubľov. Suma zjednodušeného daňového systému, ktorá sa má zaplatiť, bude 18 000 rubľov. (300 x 6 %). Individuálny podnikateľ ho môže znížiť o 50% na 9 000 rubľov. Nezáleží na tom, že individuálny podnikateľ skutočne vykonal viac zrážok, ako si mohol odpočítať. Keďže zjednodušený daňový systém počíta so systémom štvrťročných preddavkov, v rámci štvrťroka sa musia zaplatiť aj príspevky, o ktoré možno daň znížiť.

Ak individuálny podnikateľ nemá zamestnancov, potom sa naňho 50 % zníženie odvodov nevzťahuje. Takíto podnikatelia si môžu úplne znížiť daň o výšku zaplateného poistného za seba. Napríklad príjem podnikateľa za štvrťrok dosiahol 150 tisíc rubľov. Odviedol príspevky do dôchodkového fondu a Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia v pevnej výške - 5181,88 rubľov. Stojí za zmienku, že odpočítať je možné iba výšku zrážok v pevnej výške. Aj keď podnikateľ zaplatil vopred, môže si zjednodušený daňový systém znížiť len o výšku odvodov do Dôchodkového fondu na jeden štvrťrok.

Fyzické osoby, ktoré využívajú zjednodušený daňový systém s objektom „príjmy mínus náklady“, si nemôžu znížiť daň o výšku poistného. Do výdavkov si však môžu pri výpočte zahrnúť celú sumu odvodov do Dôchodkového fondu, Sociálnej poisťovne, ako aj ďalšie platby uvedené v právnych predpisoch. základ dane. 50-percentný limit sa nevzťahuje na individuálnych podnikateľov so zamestnancami, všetky príspevky za seba a za zamestnancov sa započítavajú v plnej výške.

Individuálny podnikateľ, ktorý pracuje niekoľko rokov, môže mať situáciu, keď z nejakého dôvodu bolo viac daní, ako je potrebné. Daňový úrad je podľa zákona povinný nahlásiť preplatok sám. V praxi to však nie vždy robí. Ak má teda podnikateľ dôvod domnievať sa, že zaplatil viac daní, ako bolo požadované, musí v daňovom zákone požiadať o vyrovnanie zaplatených daní. Ak sa potvrdí skutočnosť preplatku, potom je potrebné požiadať o započítanie alebo vrátenie sumy preplatkov.

Poznámka

Žiadosť o zápočet (alebo vrátenie) daňového preplatku je potrebné podať do troch rokov, inak zanikne možnosť kompenzovať si svoje výdavky.

Užitočné rady

Pri štvrťročnom platení príspevkov je možné znížiť preddavky zjednodušeného daňového systému, čo je dôležité najmä pre individuálnych podnikateľov s malými alebo nestabilnými príjmami. To im umožňuje vyhnúť sa preplateniu daní.
Fyzický podnikateľ s vysokými príjmami môže platiť odvody jednou platbou na konci roka a znížiť si z nich ročnú daň.

Podniky, jednotliví podnikatelia, ktorí kalkulujú dane podľa zjednodušeného systému a odvádzať ich do rozpočtu, môžu minimalizovať daňové zaťaženie. Na tento účel musíte použiť metódy stanovené v daňovom zákonníku Ruskej federácie: kompenzácia preplatkov, zúčtovanie strát z minulých období, ako aj ďalšie metódy, o ktorých sa bude diskutovať nižšie.

Budete potrebovať

- Daňový poriadok Ruskej federácie;
- priznanie podľa zjednodušeného daňového systému;
- účtovníctvo, daňové priznanie za predchádzajúce obdobia.

Inštrukcie

Jednotliví podnikatelia, organizácie, ktoré prešli na zjednodušený daňový systém kto predtým zaplatil dane v rámci tohto systému, ak je zistený preplatok, má právo prijať na započítanie sumu prevyšujúcu vypočítanú daň. Najprv sa obráťte na daňový úrad so žiadosťou o odsúhlasenie vzájomných vyrovnaní. Následne podajte žiadosť o vrátenie sumy preplatkov na váš bankový účet. Po vyrovnaní je suma, ktorá presahuje časovo rozlíšenú daň, pripísaná na účet spoločnosti do mesiaca. Ale je tu jedno upozornenie, ktoré je nasledovné. Preplatok sa vracia, ak nevzniknú nedoplatky na iných daniach.

Podnikateľ musí uviesť poistné pre seba aj pre svojich zamestnancov. V prvom prípade musí byť pevná platba prevedená najneskôr do 31. decembra av druhom prípade najneskôr do 15. dňa každého kalendárneho mesiaca za predchádzajúci. Je možné znížiť daň v rámci zjednodušeného daňového systému „Príjmy“ o výšku týchto poistných odvodov? Odpovedzme si na túto otázku podrobnejšie.

Právo fyzických osôb podnikateľov použiť poistné na zníženie dane

Zákon ustanovuje, že podnikateľ má právo znížiť daň v rámci zjednodušeného daňového systému o výšku poistného v tejto výške:

100 %, ak nemá zamestnancov;
o 50 % na príspevkoch pre seba a zamestnancov, ak si najal personál.

Upozorňujeme, že sumu poistného je možné použiť na zníženie dane len vtedy, ak bola zaplatená a nie len časovo rozlíšená. Zároveň sa používa na zníženie odvodov dane len za štvrťrok, v ktorom boli peniaze poukázané.

Výpočet dane so znížením o výšku odpočtu dane

O sumu si môžete znížiť daň v rámci zjednodušeného daňového systému „Príjmy“. daňový odpočet, ktorý obsahuje 3 komponenty:

poistné

Musia byť zaplatené (v súlade s časovo rozlíšenou sumou) v období, za ktoré sa počíta samotná daň podľa zjednodušeného daňového systému alebo preddavok na ňu. Poistné vypočítané v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach je možné použiť ako zrážku, ale jeho prevod je potrebné vykonať presne v zúčtovacom období podľa zjednodušeného daňového systému.

Dôležité objasnenie! Príspevky zaplatené na konci zdaňovacieho obdobia, ale pred podaním priznania podľa zjednodušeného daňového systému daňový úrad, nemožno použiť na zníženie dane. Ak sa napríklad odvody počítajú za december a platia sa v januári a priznanie sa podáva neskôr, tieto platby aj tak nemožno použiť ako zrážku pri výpočte dane. Z tejto sumy sa vypočíta preddavok na daň za prvý štvrťrok budúceho roka a podľa toho sa premietne do vykazovania na ďalší kalendárny rok. Tento momentšpecifikované vo Federálnej daňovej službe Ruskej federácie zo dňa 20. marca 2015 č. GD-3-3/1067.

príspevky na základe zmlúv o dobrovoľnom poistení osôb

Musia byť vyplácané podľa zmlúv uzatvorených v prospech zamestnancov v prípade ich choroby. Tieto príspevky je možné použiť ako daňový odpočet len pri uzatvorení zmluvy s poisťovňou, ktorá má príslušnú platnú licenciu.

Je tiež dôležité, aby sumy poistného uvedené v zmluve nepresiahli výšku nemocenských dávok ustanovených na základe čl. 7 zo dňa 29. decembra 2006 číslo 255-FZ;

nemocenské dávky vyplácané organizáciou počas prvých 3 dní

Na tieto platby by sa nemali vzťahovať platby poistného na základe dobrovoľných poistných zmlúv uvedených v odseku 2. Suma použitá na práceneschopnosť by sa mala znížiť o sumu dane z príjmu fyzických osôb vypočítanú z dávky a dodatočné platby do výšky skutočného priemerného zárobku by sa nemali (takéto sumy sa nepovažujú za dávky).

Mechanizmus výpočtu dane pri použití odpočtu dane

Odpočet môžete uplatniť len vo výške 50 % z vypočítanej dane, ak má fyzická osoba zamestnaných zamestnancov. Tento bod sa zohľadňuje v nasledujúcom výpočtovom vzorci:

Tento vzorec sa používa, ak výška poistného a plnenia za práceneschopnosť počas prvých 3 dní viac ako 50% limit.

Je potrebné vziať do úvahy, že podľa čl. 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie sa pri uplatňovaní daňových odpočtov používajú rôzne postupy v závislosti od prítomnosti alebo neprítomnosti najatých zamestnancov podnikateľa. Najatí pracovníci sú pracovníci, ktorí vykonávajú odborná činnosť Autor: pracovné zmluvy alebo občianskoprávne zmluvy. Toto je uvedené v Listoch Ministerstva financií Ruskej federácie z 23. septembra 2013 č. 03-11-09/39228 a Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo 17. októbra 2013 č. ED-4-3 /18595.

Ak podnikateľ prijme zamestnancov, musí za ne platiť poistné na povinné nemocenské poistenie, povinné nemocenské poistenie, povinné nemocenské poistenie a „úraz“, ako aj za seba na dôchodkové a nemocenské poistenie. Obe sumy poistného (za seba aj za zamestnancov) sa použijú ako zrážka dane.

Pravidlo: zákon stanovuje limit odpočtu vo výške 50 % z akumulovanej sumy dane v rámci zjednodušeného daňového systému.

Ak podnikateľ neprijme zamestnancov, platí poistné len za seba na dôchodkové a nemocenské poistenie, ako aj dobrovoľné sociálne poistenie (ak chce). V takom prípade môže znížiť výšku dane v rámci zjednodušeného daňového systému „Príjmy“ o 100 % sumy poistných platieb prevedených na zdravotné a dôchodkové poistenie (vrátane príspevkov z nadmerného príjmu 300 000 rubľov). Inými slovami, nepodlieha čl. 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie, pokiaľ ide o 50% obmedzenie daňových odpočtov.

Dôležité body o znížení dane v rámci zjednodušeného daňového systému „Príjmy“ za poistné

Operáciu zníženia dane je možné vykonať len vtedy, ak boli poistné odvody poukázané v daňovom štvrťroku. Okrem toho to platí pre akýkoľvek typ príspevkov - pre zamestnancov alebo pre seba, v pevnom alebo percentuálnom pomere. Ale ak je so zamestnancami všetko jasné (odvody za nich treba platiť mesačne), tak ako je to s odvodmi individuálnych podnikateľov za seba, keďže termín výplaty fixnej časti je najneskôr do 31.12., a úroková časť je najneskôr do r. 1. júla budúceho roka?

Upozorňujeme, že podnikateľ môže za seba platiť odvody nielen jednorázovo v celej výške, ale aj po častiach, napríklad štvrťročne alebo mesačne. Ak správne vypočítate obdobia na platenie poistného a podľa toho vykonáte tieto prevody, možno ich použiť na zníženie daní. Všimnite si, že pre príjem nad 300 tisíc rubľov. Poistné môžete platiť nie na konci, ale v priebehu kalendárneho roka a následne si ním môžete znížiť daň v rámci zjednodušeného daňového systému.

Pozor!

Ak suma odpočítanej dane presiahne vypočítanú sumu dane podľa zjednodušeného daňového systému, jej nevyčerpanú časť nemožno previesť do ďalšieho kalendárneho roka. Tento bod je uvedený v liste Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 4. septembra 2013 č. 03-11-11/36393.

Video materiál poskytuje informácie o znížení dane fyzických osôb podnikateľov v rámci zjednodušeného daňového systému „Príjmy“ o výšku poistného:

Každý daňovník má možnosť zákonne si znížiť daňové zaťaženie včasným platením poistného. V tomto článku sa pozrieme na to, ako platiť odvody tak, aby sa maximálne využilo právo na zníženie odvodu dane zo strany organizácií aj podnikateľov.

Legislatívna úprava problematiky Legislatívnu úpravu problematiky vykonáva daňový poriadok Ruská federácia

, a najmä článok 346.21, ktorý sa nazýva „Postup pri výpočte a platení dane“ a upravuje problematiku výpočtu a platenia dane podľa ex. hotovostný systém.

Niektoré funkcie platenia dane v rámci zjednodušeného daňového systému

Pri voľbe takzvaného „zjednodušeného“ zdanenia sú dve možnosti výberu predmetu zdanenia – „Príjmy“ alebo „Príjmy znížené o sumu výdavkov“. Sadzba dane závisí od vybraného objektu a je stanovená zákonmi subjektu federácie, v ktorej je daňovník registrovaný. Vo všeobecných prípadoch sa pri uplatňovaní zjednodušeného daňového systému s predmetom „Príjmy“ sadzba rovná šiestim percentám a pri uplatňovaní zjednodušeného daňového systému „Príjmy mínus náklady“ - 15 percent.
Daň sa platí spolku daňová služba v mieste bydliska podnikateľa alebo v mieste registrácie organizácie;
Daňové priznanie sa podáva raz ročne – do 30. apríla roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa;
Daň je potrebné zaplatiť: Preddavkom na konci každého štvrťroka - do 25. dňa prvého mesiaca po vykazovanom štvrťroku za prvé tri štvrťroky roka, na konci roka pre podnikateľov - do 30. apríla roku nasledujúceho po nahlásení, pre organizácie do 31. marca roku nasledujúceho po nahlásení.

Čo môžete znížiť daň na zjednodušený daňový systém?

Pri uplatňovaní zjednodušeného daňového systému „Príjmy mínus náklady“ nie je možné daň po jej výpočte znížiť. Sumy SV, nemocenské a pod. sú zahrnuté do položky „Výdavky“ na dani a tým sa znižuje základ dane. Ale pre objekt „Príjem“ existuje celý zoznam súm, o ktoré je možné daň po jej výpočte znížiť. Daň zo zjednodušeného daňového systému so zdaniteľným predmetom „Príjmy“ sa môže znížiť o sumu:

Platia samostatne zárobkovo činné osoby na povinné dôchodkové, zdravotné a sociálne poistenie, ako aj poistné proti úrazom a chorobám z povolania odvádzané do rozpočtu Fondu sociálneho poistenia.
Výdavky na platbu nemocničné benefity v súvislosti s dávkami, ktoré vypláca zamestnávateľ.
SV na osobné dobrovoľné poistenie pre prípad dočasnej invalidity.

Zníženie dane na zjednodušený daňový systém pre podnikateľov bez zamestnancov

Daňový poriadok hovorí, že podnikatelia, ktorí si zvolili ako zdanenie pre seba „Príjmy“ a nemajú v zamestnaní ani jedného zamestnanca, si môžu znížiť vypočítanú daň, respektíve preddavky v plnej výške o sumu SV zaplatenú na povinné zdravotné poistenie. a povinné zdravotné poistenie. Okrem toho sa výška SV skladá z dvoch súm:

Výška odvodov na dôchodkové a zdravotné poistenie, ktoré musí platiť individuálny podnikateľ v pevnej sume. Táto pevná suma je na rok 2018 pre dôchodkové poistenie - 26 545 rubľov ročne, pre zdravotné poistenie - 5 840 rubľov ročne.
Výška dodatočného príspevku na povinné dôchodkové poistenie, ktorá sa vypočíta ako jedno percento nadmerného príjmu zo sumy rovnajúcej sa 300 000 rubľov.

Dôležité! Podnikatelia bez zamestnancov majú právo znížiť daň na nulu o sumu SV.

IP Petruškin M.M. uplatňuje zjednodušený daňový systém „Príjmy“. Výška príjmu za prvé tri mesiace roku 2018 predstavovala 150 000 rubľov. V prvom štvrťroku 2018 zaplatil za seba sumu SV vo výške 8 540 rubľov. Výška vypočítanej dane je 150 000*6%=9000 rubľov. Suma, ktorá sa má zaplatiť do rozpočtu, bude 9000-8540=460 rubľov. To znamená, že 460 rubľov sa musí zaplatiť spoločnosti IP Kartaev as platba vopred podľa zjednodušeného daňového systému na prvý štvrťrok 2018.

IP Petruškin M.M. uplatňuje zjednodušený daňový systém „Príjmy“. Výška príjmu za prvé tri mesiace roku 2018 predstavovala 150 000 rubľov. V prvom štvrťroku 2018 zaplatil za seba sumu SV vo výške 1 000 rubľov. Výška vypočítanej dane je 150 000*6%=9000 rubľov. Suma, ktorá sa má zaplatiť do rozpočtu, bude 9000-1000=8000 rubľov. To znamená, že 8 000 rubľov sa musí zaplatiť spoločnosti IP Kartaev ako preddavok v rámci zjednodušeného daňového systému za prvý štvrťrok 2018.

Na základe príkladu môžeme usúdiť, že výhodnejšie je platiť CT každý štvrťrok rovnakým dielom, aby sme si daň znížili o maximálnu možnú sumu.

Zníženie zjednodušeného daňového systému pre podnikateľov so zamestnancami

Ak má podnikateľ vlastných zamestnancov, zníženie sumy dane pre zjednodušený daňový systém bude možné len o 50 percent z vypočítanej sumy. Toto je uvedené v odseku 3.1 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie.

Dôležité! Fyzický podnikateľ so zamestnancami si nemôže znížiť výšku dane z vyplateného SV o viac ako 50 %.

Fyzický podnikateľ so zamestnancami si môže znížiť daň o:

CB zaplatil za seba;
CB platila za zamestnancov.

Ako znížiť daň právnickým osobám

Právnické osoby, ale aj podnikatelia so zamestnancami si môžu pri platení dane za svojich zamestnancov v danom štvrťroku znížiť sumu dane najviac o 50 %.

Astra LLC používa zjednodušený daňový systém s objektom „Príjmy“. V prvom štvrťroku 2018 spoločnosť LLC zaplatila do rozpočtu:

22 000 rubľov na dôchodkové poistenie;
5100 rubľov na zdravotné poistenie;
2900 rubľov na sociálne poistenie;
200 rubľov za príspevky z NS a PP.

Výška príjmu za prvý štvrťrok predstavovala 500 000 rubľov. Výška dane sa vypočíta takto: 500 000*6%=30 000 rubľov. Celková suma CB za 1. štvrťrok 2018 je 30 200 rubľov. Suma, ktorá sa má zaplatiť, nemôže byť nižšia ako 50 % vypočítanej sumy dane, to znamená 30 000:2 = 15 000 rubľov. Napriek tomu, že výška príspevkov je 30 200, daň sa môže znížiť len o 15 000 rubľov. Na zaplatenie do rozpočtu - 15 000 rubľov.

Ako znížiť daň

Na zníženie dane o sumu SV treba daňové priznanie uveďte výšku SV zaplatenú v danom zdaňovacom období a konečnú sumu na úhradu. Okrem toho nie je potrebné potvrdzovať platbu CB, iba ak si inšpektor vyžiada podporné dokumenty, kedy stolový audit hlásenia.

závery

Výška dane v zjednodušenom daňovom systéme môže byť znížená o SV, ak je predmetom zdanenia „Príjem“. Podnikatelia bez zamestnancov si môžu znížiť celú sumu dane, a právnických osôb a individuálni podnikatelia so zamestnancami - len 50 %.

Ak individuálny podnikateľ uplatňuje zjednodušenú schému zdaňovania „príjmov“, má právo na zníženie niektorých povinných platieb. Predovšetkým nie je zakázané brať do úvahy príspevky na poistenie (zdravotné a dôchodkové). Tieto a ďalšie potenciálne výhody by sa však mali využívať správne. Mnohé praktické otázky sú komplexne zodpovedané v tomto článku.

Veľké príjmy a fixné príspevky

Ak sa rozsah činnosti zvýši a príjem presiahne 300 tisíc rubľov ročne, je možné znížiť daňové platby o sumy prevedené do dôchodkového fondu. Toto povolenie je vysvetlené ustanoveniami federálnej legislatívy, presnejšie, ustálenou terminológiou. Uvádza sa, že vypočítaná aj fixná časť sa označujú ako „poistné“. To dáva individuálnemu podnikateľovi právo na primerané odpočty. Presné definície sú uvedené v zákone č. 212-FZ z 24. júla 2009 (v znení z 3. júla 2016).

Treba poznamenať, že platba fixné príspevky nie sú obmedzené veľkosťou prestupov ani presným časovým harmonogramom. Vyššie uvedený zákon Ruskej federácie stanovuje iba dve povinné lehoty:

Do 31. decembra sa platia odvody, ktoré nijako nezávisia od príjmu dosiahnutého v sledovanom období (roku).
Ak pri zjednodušený daňový systém príjmov v rovnakom čase prekročili hranicu 300 tisíc rubľov, poskytuje sa odklad. V tomto prípade má individuálny podnikateľ právo na zaplatenie dlžnej sumy do 1. apríla vrátane.

Individuálny podnikateľ si tak pri vykonávaní svojich činností môže samostatne naplánovať harmonogram povinných platieb pre túto nákladovú položku. Spravidla volia mesačný alebo štvrťročný prevod súm zúčtovania, aby sa nehromadili príliš veľké finančné záväzky pred štátom.

Pozrime sa bližšie na situáciu s veľkými príjmami za vykazované obdobie (viac ako 300 tisíc rubľov). Niektorí podnikatelia nevedia, či je dovolené platiť dane za rok v decembri, alebo je to potrebné až v januári alebo neskôr. Na základe súčasných predpisov im je toto právo priznané. Akonáhle prijatý príjem prekročí príslušný limit, môžete vypočítať a vykonať príslušný prevod. Keďže sa týkajú pevných príspevkov, automaticky sa znižuje základ dane bežného obdobia. Samozrejmosťou je možnosť úhrady celej sumy viacerými prevodmi.

Zníženie dane za prítomnosti zamestnancov a iné situácie

Určité ťažkosti spôsobuje znenie daňového poriadku Ruskej federácie, ktoré hovorí o výhodách pre individuálnych podnikateľov, ktorí neplatia jednotlivcov peňažné odmeny. V skutočnosti si jednotlivý podnikateľ, ktorý má zamestnancov, môže tiež znížiť daň z príspevkov (v pevnej výške).

Poďme študovať tento prípad podrobnejšie. Faktom je, že presné definície„Daňový poriadok“ Ruskej federácie nešpecifikuje predmet, na ktorý sa zákon vzťahuje (presné znenie je uvedené v odsekoch 1 a 3.1 článku 346.21). Vyššie uvedené príspevky sa teda netýkajú výlučne zamestnancov alebo samotného podnikateľa. V tých istých častiach dokumentu sa však uvádza, že vypočítanú daň možno znížiť o výšku platieb poistného za vykazované obdobie.

Uvedené argumenty úplne postačujú na právnu optimalizáciu zdaňovania. Ale mali by ste byť opatrní, pretože tento článok pojednáva presne o zjednodušenej schéme (STS). Ak podnikateľ používa UTII, potom sú takéto odpočty neprijateľné. Daňový poriadok jasne hovorí, že dane sa znižujú iba o výšku poistného, ktorá sa zohľadňuje pri platení zamestnancov.

Ďalej sa pozrieme na niekoľko situácií, v ktorých je čas ovplyvňujúcim faktorom. Predpokladajme, že v prvom mesiaci nového roka sa platia príspevky za predchádzajúce obdobie. Vzniká otázka možnosti zohľadnenia zodpovedajúcej sumy na zníženie bežného základu dane. Táto akcia je prijateľná. Vo federálnom zákone neexistujú žiadne ustanovenia, ktoré by takýmto platbám bránili. Okrem toho vysvetľujúce listy od ministerstva financií a ďalších zodpovedných vládne organizácie obsahujú podobné informácie na túto tému.

Výška fixných príspevkov môže byť zohľadnená pri zrážke z preddavku platenie dane. V časti 346.21. je povolené ich znížiť za obdobie uvedené v správe. Musíme však pamätať na to, že úhrada samotných poplatkov musí byť vykonaná najneskôr vo vhodnom čase. Uveďme si príklad. Ak si plánujete znížiť základ dane za šesť mesiacov bežného roka, tak fixné odvody musíte zaplatiť najneskôr do posledný deň júna.

Uvažujme o zložitejších situáciách, v ktorých sa pri použití zjednodušeného daňového systému „príjmy“ (6%) zníži daň z príspevkov v súlade s požiadavkami právnych predpisov Ruskej federácie. Predpokladajme, že v druhom polroku je splatný preddavok a v prvom polroku sa platia fixné odvody. Možné je aj „nadmerné“ hromadenie príspevkov. Niekedy by bolo racionálnejšie zohľadniť ich pre zníženie základu dane v ďalšom vykazované obdobie.

Aby nedošlo k zmätku pri analyzovaní každého nového prípadu, pripomeňme, že dane pri použití zjednodušenej schémy nie sú určené časovými obdobiami. Vypočítavajú sa na akruálnom základe. Pri tvorbe mesačných, štvrťročných alebo iných výkazov sa teda používa pojem „zálohová platba“. Pri výpočte daní za prvý štvrťrok sa teda údaje o príjmoch a výdavkoch berú práve z tohto obdobia. Z toho musíme brať sumy, ktoré boli zaplatené ako fixné príspevky. Zvyšné časti nie je potrebné prenášať z mesiaca na mesiac. Môžu sa zohľadniť pri znížení daní v príslušnom štvrťroku alebo polroku.

Uveďme si príklad. V januári 2015 boli zaplatené príspevky vo výške 10 000 rubľov. Záloha (vypočítaná) za rovnaké obdobie predstavovala 7 000 rubľov. Je jasné, že daň v tomto prípade bude „nulová“. Vo februári a marci neboli žiadne fixné príspevky. Preto sa pri výpočte daní za štvrťrok berie do úvahy iba jedna suma, 10 000 rubľov.

Vysvetľujeme najpálčivejšie problémy

V rámci zjednodušeného daňového systému s objektom „príjem“ si fyzická osoba podnikateľ môže znížiť daň z poistného na povinné dôchodkové a zdravotné poistenie. Mnoho podnikateľov však málo rozumie tomu, ako to urobiť v praxi.

Ako správne platiť fixné odvody, aby sa im znížila daň?

Príspevky môžete platiť počas celého roka v ľubovoľnej výške, ako vám to vyhovuje. Neexistujú žiadne mesačné ani štvrťročné lehoty na zaplatenie pevných príspevkov.

Vo federálnom zákone z 24. júla 2009 N 212-FZ „O poistnom v r. Dôchodkový fond Ruská federácia, Fond sociálneho poistenia Ruskej federácie, Federálny fond povinného zdravotného poistenia“, boli stanovené dva termíny splatnosti. Prvý je pre fixné príspevky, ktoré nezávisia od príjmu jednotlivého podnikateľa (rovnaké pre všetkých podnikateľov) – najneskôr do 31. decembra roku, za ktorý sa príspevky platia. Druhý termín pre pevné príspevky z príjmu presahujúceho 300 tisíc rubľov ročne je najneskôr 1. apríla roku nasledujúceho po uplynutí roka, za ktorý sa platia príspevky.

S cieľom znížiť daň rovnomerne počas vykazovacích období, mnohé individuálnych podnikateľov Príspevky je vhodné platiť štvrťročne, aby nedošlo k preplatku na dani počas roka.

Je možné znížiť daň z príspevkov do dôchodkového fondu vypočítaných z príjmu presahujúceho 300 tisíc rubľov ročne?

Môcť. Podľa terminológie federálneho zákona z 24. júla 2009 N 212-FZ sa obe časti príspevkov (pevná suma a vypočítané - z príjmu presahujúceho 300 tisíc rubľov) nazývajú poistné v pevných sumách, napriek tomu, že časť z nich príspevky nie sú v podstate fixné. A individuálny podnikateľ má právo znížiť daň zo zaplateného poistného v pevnej výške.

Môže si jednotlivý podnikateľ so zamestnancami znížiť daň zo svojich príspevkov v rámci zjednodušeného daňového systému, keďže daňový poriadok uvádza, že iba jednotliví podnikatelia, ktorí nevyplácajú platby a iné odmeny fyzickým osobám, môžu znížiť daň z príspevkov v pevnej výške?

Fyzický podnikateľ využívajúci zjednodušený daňový systém si môže znížiť daň zo svojich príspevkov pevnou sumou bez ohľadu na to, či má alebo nemá zamestnancov.

Faktom je, že doložka 1 doložka 3.1 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie presne nešpecifikuje, o akých príspevkoch hovoríme - o príspevkoch pre zamestnancov alebo o príspevkoch pre samotného podnikateľa. V ňom sa uvádza, že vypočítanú daň je možné znížiť o sumu zaplateného poistného v zdaňovacom (vykazovacom) období. A napríklad v kapitole o UTII v článku o výpočte dane je výslovne napísané, že daň je možné znížiť o poistné na zamestnanecké benefity. Rozdiel oproti zjednodušenému daňovému systému je zrejmý. Z tohto dôvodu nemožno UTII znížiť o pevné príspevky jednotlivého podnikateľa, ak má samostatný podnikateľ zamestnancov, na rozdiel od zjednodušeného daňového systému.

Je možné znížiť aktuálnu daň o príspevky zaplatené v minulých rokoch? Napríklad v januári 2015 boli zaplatené odvody za rok 2014.

Áno môžeš. Príspevky znižujú daň v období, v ktorom sú zaplatené. Na ich časové rozlíšenie počas obdobia zníženia dane sa však nepočíta. Príspevky by sa v zásade mali vypočítať, aj keď v skorších obdobiach. Federálna daňová služba Ruskej federácie a Ministerstvo financií Ruskej federácie sa vo svojich listoch držia rovnakého stanoviska.

Je možné znížiť preddavky na daň z fixných príspevkov?

Áno môžeš. V bode 3.1 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie sa priamo uvádza, že daňovníci znižujú sumu dane (preddavkov na daň) vypočítanú za zdaňovacie (vykazovacie) obdobie. Aby sa však znížili preddavky na daň z príspevkov, musia byť príspevky zaplatené v účtovnom období, za ktoré sa tieto preddavky platia. Napríklad na zníženie dane za 9 mesiacov roku 2015 z príspevkov je potrebné odvody zaplatiť najneskôr do 30.9.2015.

Je možné použiť príspevky zaplatené v 1. štvrťroku na zníženie preddavku na daň za 2. štvrťrok? Je možné preniesť zostatok príspevkov, ktoré sa nezmestili do dane za 1. štvrťrok do 2. štvrťroka a znížiť daň?

Faktom je, že daň podľa zjednodušeného daňového systému sa nevypočítava štvrťročne, považuje sa za kumulatívny úhrn. Preto sa za 2., 3. ani 4. štvrťrok neplatí daň. Platia sa preddavky na daň za 1. štvrťrok, 1. polrok, 9 mesiacov a daň za rok.

Pri výpočte dane za 1. polrok sa berú príjmy za 1. polrok a príspevky zaplatené v tomto polroku. Keďže 1. štvrťrok sa započítava do 1. polroka, je nepochybné, že odvody zaplatené v tomto štvrťroku znížia preddavok na 1. polrok. A nie je potrebné prenášať žiadne „zvyšné“ príspevky z 1. štvrťroka do 2. štvrťroka.

Napríklad: v 1. štvrťroku ste zaplatili fixné príspevky vo výške 5 000 rubľov, ale vypočítaný preddavok za 1. štvrťrok bol iba 3 000 rubľov, resp. daň splatná za 1. štvrťrok bola 0 rubľov. Príspevky v 2. štvrťroku neboli zaplatené, pri výpočte dane za 1. polrok beriete na zníženie dane sumu 5 000 rubľov, pretože táto suma odvodov bola zaplatená v 1. polroku. Nie je potrebné brať príjmy za 2. štvrťrok samostatne a počítať z nich daň, je to nesprávne a môže to viesť k nesprávnemu výsledku.

Je možné v tomto roku zaplatiť príspevky z príjmov presahujúcich 300 tisíc rubľov za rok 2015 a znížiť z nich daň? Alebo treba tieto odvody zaplatiť až na konci roka 2015 a daň za rok 2016 by sa o ne mala znížiť?

Príspevky môžete platiť z príjmu presahujúceho 300 tisíc rubľov ročne, akonáhle váš príjem presiahne 300 tisíc za rok. Príspevky je možné platiť v splátkach, nie nevyhnutne v jednej sume. Keďže tieto príspevky sú fixné (pozri odsek 1 tohto článku), znižujú daň za obdobie, v ktorom boli zaplatené. Preto, ak v roku 2015 zaplatíte príspevky z príjmu presahujúceho 300 tisíc rubľov ročne, môžete znížiť daň za rok 2015 z týchto príspevkov.

Zjednodušený daňový systém robí čest svojmu menu, skutočne zjednodušuje vykazovanie a znižuje daňový tlak pre individuálnych podnikateľov.

Legislatíva navyše poskytuje možnosti zníženia odvodov pre tých, ktorí si zvolili tento formát dane. Platby v rámci zjednodušeného daňového systému si môžete znížiť o príspevky pre seba aj o príspevky pre zamestnancov.

V našom dnešnom materiáli našim čitateľom povieme, ako v roku 2017 znížiť zjednodušený daňový systém pre individuálnych podnikateľov na poistnom.

Zníženie zjednodušeného daňového systému pre individuálnych podnikateľov 6 %: dôvody a postup

Zákon umožňuje znížiť zjednodušený daňový systém pre individuálnych podnikateľov na poistnom. Pokiaľ ide o fixné príspevky, ktoré je individuálny podnikateľ povinný platiť za seba, tento druh dane možno znížiť o 100 %. Jedinou podmienkou takéhoto prepočtu je, že podnikateľ musí pracovať sám, bez najatých zamestnancov.

V prípade prijímania zamestnancov platí iné pravidlo. Odvody na dôchodkové a zdravotné poistenie, ktoré je potrebné platiť za fyzického podnikateľa aj za zamestnancov, nemožno v rámci zjednodušeného daňového systému znížiť o viac ako 50 % sumy časovo rozlíšenej dane.

Znížiť možno len skutočne zaplatené príspevky, a to len v štvrťroku, v ktorom bola platba vykonaná.

Navyše sa berie do úvahy len výška príspevkov určená zákonom na zníženie. tento rok. Preplatenie odvodov neznižuje zjednodušený daňový systém. Vzniknutý preplatok je možné započítať len na úhradu budúcich období, t.j. budúci kalendárny rok. Na tento účel musíte Federálnej daňovej službe odoslať žiadosť schválenú nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 14. februára 2017 č. ММВ-7-8/182@. Vzor aplikácie si môžete stiahnuť v spodnej časti článku.

Právne predpisy Ruskej federácie na rok 2018 určujú tieto sumy pevných príspevkov:

na zdravotné poistenie - 5840 rubľov;
na dôchodkové poistenie - 26 545 rubľov.

Pozrime sa na príklad, ako v roku 2018 znížiť zjednodušený daňový systém pre individuálnych podnikateľov na poistné.

Povedzme, že podnikateľ prispel na poistenie do vyššie uvedených fondov vo výške 34 000 rubľov za druhý štvrťrok tohto roka. Výška akontácie je 25 tis. daňové úrady môže znížiť veľkosť vašej platby na polovicu a 50% zálohovej sumy je 12,5 tis. V skutočnosti bude musieť individuálny podnikateľ zaplatiť Federálnej daňovej službe zvyšných 12 500 rubľov po odpočítaní.

Ako znížiť zjednodušený daňový systém pre individuálnych podnikateľov o 15%

Ďalšou možnosťou zníženia zjednodušeného daňového systému pre individuálnych podnikateľov na poistnom je právo na zníženie sumy v rámci osobitného zjednodušeného daňového režimu o 15 % (príjmy-náklady). Ale tu hovoríme o nejde o zníženie samotnej dane, ale o základ dane, z ktorého sa vypočítava.

Mechanizmus je nasledovný: odvody za samotného podnikateľa a za jeho zamestnancov budú zahrnuté do celkových výdavkov. V súlade s tým pri výpočte podľa zjednodušeného daňového systému podľa vzorca príjmov a nákladov poistné všetkých členov fyzického podnikateľa zvýši výdavkovú časť a zníži základ dane. Zrazí sa z neho daň vo výške 15 %.

Len treba myslieť na to, že 15-percentná daň sa neposkytuje na všetky druhy činností. Ak má podnik niekoľko pracovných profilov, bude to potrebné pre rôzne oblasti. pravdepodobne si vyberte formát dane.