Vzor vyplnenia mzdového pokladničného príkazu. Prichádzajúci a odchádzajúci pokladničný príkaz: vzorové vyplnenie

Spotrebný hotovostný príkaz - ide o dokument primárnej účtovnej dokumentácie hotovostných transakcií, podľa ktorých sa hotovosť vydáva z pokladne organizácie.

Formulár pokladničného dokladu

Pre výdavkový pokladničný príkaz je zriadený osobitný formulár (formulár N KO-2), ktorý je schválený uznesením Štátneho štatistického výboru Ruska zo dňa 18. augusta 1998 N 88 „O schválení jednotných foriem účtovnej dokumentácie na evidenciu hotovostné transakcie a zaznamenávanie výsledkov zásob.“

V akých prípadoch sa vypĺňa pokladničný doklad?

Výdajový peňažný príkaz sa vyplní pri vydaní hotovosti v týchto prípadoch:

ak sú peňažné výnosy odovzdané banke na prevod na bankový účet, v riadku „Základňa“ sa napíše: „Peniaze na prevod na bankový účet“;

pri vydávaní peňazí na účet (znamená použitie hotovosti na vykonanie podnikateľská činnosť zamestnanca spoločnosti pre účely tohto podniku), peňažné prostriedky sa vydávajú na základe písomnej žiadosti príjemcu (zodpovednej osoby), doklad je vyhotovený v akejkoľvek forme, uvádza sa v ňom výška peňažných prostriedkov, ktoré sa majú vydať, a obdobie, za ktoré je vydaný;

pri vydávaní hotovosti zamestnancovi spoločnosti napríklad na osobnú potrebu alebo finančnú výpomoc. V tomto prípade je v riadku „Základňa“ prijateľné znenie „Pre osobné potreby“;

keď je potrebná hotovosť pre potreby podniku. V tomto prípade musí dokument uvádzať konkrétny účel vydania peňazí. V riadku „Základňa“ môžete uviesť: „Vydanie peňazí na zaplatenie služieb“ alebo „Hotovosť za nákup tovaru“.

Registrácia platobného príkazu na výdaj

Výdajový peňažný príkaz vyhotovuje:

účtovníka alebo iného zamestnanca (vrátane pokladníka), ktorého určí vedúci po dohode s hlavným účtovníkom vystavením administratívneho dokladu;

manažér (v prípade neprítomnosti hlavného účtovníka a účtovníka).

V tomto prípade je príkaz na príjem podpísaný manažérom, ako aj hlavným účtovníkom alebo účtovníkom a v ich neprítomnosti manažérom pokladníkom.

V prípade vykonávania hotovostných operácií a vystavovania pokladničných dokladov konateľom podpisuje pokladničné doklady konateľ.

Výdajový pokladničný príkaz je možné vystaviť na papieri alebo pomocou technické prostriedky určené na spracovanie informácií, vrátane osobných počítačov a softvéru.

Ak je platobný príkaz na výdaj vydaný technickými prostriedkami, musí byť vytlačený na papieri.

Výdavkový pokladničný poukaz sa vystavuje vždy v deň skutočného vydania peňazí.

Opravy v pokladničnom doklade nie sú povolené.

Postup pri vypĺňaní platobného príkazu na výdavky

Pokladničný doklad sa vypĺňa v jednom vyhotovení.

Pri vypĺňaní platobného príkazu je potrebné vziať do úvahy nasledujúce body:

• pole „Organizácia“ musí obsahovať názov subjektu ekonomická aktivita a stĺpec „Štrukturálna jednotka“ - jej jednotka, ktorá vydala príkaz. Ak takáto konštrukčná jednotka neexistuje, potom sa do stĺpca umiestni pomlčka;
• do riadkov „Číslo dokladu“ a „Dátum zostavenia“ sa uvádza číslo objednávky podľa registračného denníka vo formulári KO-3 a dátum jeho zostavenia vo formáte DD.MM.RRRR. Pri vedení výdavkových pokladničných príkazov musí byť zabezpečené ich priebežné číslovanie;
• stĺpec „Debet“ obsahuje kód konštrukčná jednotka, v ktorom sa vydávajú peňažné prostriedky (ak nie sú, umiestni sa pomlčka), číslo zodpovedajúceho účtu, podúčtu, na ťarchu ktorého je uvedené vynaloženie prostriedkov z registračnej pokladnice, ako aj analytický účtovný kód pre zodpovedajúci účet (pomlčka - ak sa takéto kódy v organizácii nepoužívajú);
• v riadku „Kredit“ sa zobrazuje číslo účtovného účtu, v prospech ktorého sú prostriedky vydané. Spravidla ide o účet 50 „Hotovosť“;
• Do poľa „Kód účelu“ sa zadáva kód, ktorý vyjadruje účel použitia prostriedkov vydaných z registračnej pokladnice. Ak sa takéto kódy v podniku nepoužívajú, pridá sa pomlčka;
• v poli „Suma, rub. policajt.” - uveďte sumu vynaloženú z registračnej pokladnice v číslach;
• riadok „Emisia“ obsahuje priezvisko, meno, priezvisko osoby, ktorej sú tieto peniaze vydané;
• riadok „Základ“ zobrazuje obsah obchodnej transakcie. Napríklad záloha na cestovné náklady, problém finančná asistencia a tak ďalej.;
• suma vydaných prostriedkov je zobrazená v riadku „Suma“ a musí byť zadaná slovami. Výška emisie je uvedená slovami od začiatku riadku s veľkým písmenom v rubľoch, zatiaľ čo slovo „rubeľ“ („rubeľ“, „rubeľ“) nie je skrátené, kopecky sú uvedené v číslach, slovo „ kopeyka“ („kopecks“, „kopecks“) sa tiež nezmenšuje. Ak po zadaní je na riadku stále voľné miesto, mali by ste dať pomlčku;
• v poli „Aplikácia“ sa zobrazia podrobnosti primárne dokumenty, slúžiace ako podklad na vydávanie peňažných prostriedkov z registračnej pokladnice.

Po vyplnení vyššie uvedených informácií sa podpisy hlavného účtovníka a vedúceho podniku pripoja k ich prepisom.

Potom postupujte podľa riadkov vyplnených osobou, ktorá tieto prostriedky dostáva.

V riadku „Prijaté“ je slovne uvedená suma prijatých prostriedkov z registračnej pokladnice, pod ním dátum prijatia a podpis tejto osoby.

Po vydaní peňazí pokladník podniku v riadkoch, ktoré sú na to určené, uvedie meno, číslo, dátum a miesto vydania dokladu, ktorý identifikuje osobu, ktorá prijala peniaze z pokladne.

Nižšie je uvedený podpis pokladníka s jeho prepisom.

Pokladník podniku je povinný skontrolovať správnosť dokladu a zrušiť jeho prílohy pečiatkou „Zaplatené“ alebo pečiatkou podniku s dátumom.

Po zaplatení zostáva výdavkový pokladničný príkaz v podnikovej pokladni.

Zároveň sa vykoná zápis o vydaných peniazoch do pokladničnej knihy (tlačivo N KO-4).

Vyplnenie výdavkového pokladničného príkazu pri výplate mzdy

Pri výdaji mzdy v hotovosti podľa zúčtovania a výplaty resp mzda Musíte tiež vystaviť pokladničný doklad.

V tomto prípade je potrebné dodržať nasledujúce poradie:

RKO sa nevydáva ani na celkovú sumu uvedenú vo výpise, ani na sumy už vydané podľa výpisu od začiatku doby jeho platnosti;

V pokladničnej knihe sa nepremietajú ani peniaze určené na vydanie, ani peniaze už vydané podľa výkazu zamestnancom.

Konečne posledný deň dobu platnosti výpisu, pokladník výpis podpíše, označí v ňom uložené sumy a odovzdá ho do učtárne.

Účtovníčka všetko kontroluje a aj podpisuje.

A až potom, ale vždy v ten istý deň, účtovník zostaví zúčtovací účet za celkovú sumu skutočne vydanú zamestnancom a uvedie jeho číslo a dátum na poslednej strane výpisu. V tomto prípade bude dátumom zostavenia hotovostného zúčtovania dátum uzávierky výkazu, teda posledný deň výplaty mzdy.

Potom pokladník zaeviduje pokladnicu do pokladničnej knihy.

Ak na pokladni dostáva mzdu iba jeden zamestnanec alebo v organizácii nie je veľa zamestnancov, potom sa pri vydávaní miezd zaobídete bez výpisu, to znamená, že vytvorte samostatnú pokladnicu na vydávanie peňazí každému zamestnancovi.

V tomto prípade musí byť výdavkový príkaz vystavený do všeobecné pravidlá- s uvedením celého mena a údaje z pasu zamestnanca a získanie jeho podpisu.

Taktiež takýto príkaz na zúčtovanie v hotovosti bude musieť podpísať riaditeľ, pretože výdavkový príkaz v tomto prípade slúži aj ako písomný príkaz vedúceho zamestnanca na vydanie mzdy z registračnej pokladne.

Denník evidencie došlých a odoslaných pokladničných dokladov

Hotovostný príkaz musí byť zaevidovaný v knihe jázd na evidenciu došlých a odoslaných pokladničných dokladov (formulár č. KO-3).

Vestník evidencie pokladničných dokladov KO-3 - je určený na evidenciu pokladničných dokladov pri vykonávaní hotovostných operácií a slúži na evidenciu učtárne došlých a odoslaných hotovostných príkazov.

Tlačivo č. KO-3 pozostáva z obálky a voľného listu, podľa ktorého sú navrhnuté, vyplnené a vytlačené všetky strany časopisu.

Vkladací list je rozdelený na dve časti: jedna je určená na evidenciu došlých pokladničných dokladov (stĺpce 1-4), druhá na výdavky (stĺpce 5-8).

Pokuty

Absencia alebo nesprávne vyhotovenie prvotných pokladničných dokladov, medzi ktoré patrí najmä výdavkový pokladničný poukaz, môže mať za následok sankcie pre daňovníka v zmysle ust. 120 daňového poriadku Ruskej federácie.

Takže podľa tohto článku hrubé porušenie pravidiel účtovania príjmov a (alebo) výdavkov a (alebo) predmetov zdanenia, ak boli tieto činy spáchané počas jedného zdaňovacieho obdobia, bez známok daňového trestného činu, znamená pokutu desaťtisíc rubľov.

Hrubé porušenie pravidiel účtovania príjmov a výdavkov a zdaniteľných položiek zároveň znamená absenciu prvotných dokladov vrátane prvotných pokladničných dokladov.

Dôvodom na odmietnutie môže byť aj absencia primárnych hotovostných dokladov od organizácie. daňový úrad uznať špecifikované výdavky organizácie na účely zdanenia zisku alebo jednorazovej dane v súlade so zjednodušeným systémom zdaňovania (- príjmy znížené o sumu vynaložených nákladov).

Lehoty skladovania pokladničných dokladov

Lehota uloženia pokladničných dokladov je, ako pre všetky prvotné doklady, päť rokov po roku vykazovania.

Stále máte otázky týkajúce sa účtovníctva a daní? Opýtajte sa ich na účtovnom fóre.

Pokladničný príkaz na výdavky: údaje pre účtovníka

• Organizácia hotovostných platieb v autonómnej inštitúcii

  Vykonáva sa pre každý prichádzajúci a odchádzajúci hotovostný príkaz. Podľa vykonaných zmien viesť registračnú pokladnicu...výdaj hotovosti sa realizuje podľa pokladničných dokladov. Výdaj hotovosti na výplatu miezd... sa vykonáva podľa pokladničných dokladov, výplatných pások a výplatných pások. Po prijatí výdavkového pokladničného dokladu (zúčtovanie... pri výdaji hotovosti podľa výdavkového pokladničného dokladu pokladník pripraví dlžnú sumu...

• Vrátenie peňazí kupujúcemu pri použití online pokladne

  Služby. Predtým sa vratky vystavovali pomocou pokladničných dokladov (ďalej len RKO) a...). Čo sa týka potreby vyhotovenia hotovostného príkazu (formulár KO-2 bol schválený...vyhotovenie došlých príkazov na hotovosť a vyšlých príkazov na hotovosť), je vhodné kontaktovať banku...odchádzajúce príkazy v hotovosti 0310002 (ďalej len označované ako pokladničné doklady). Došlý pokladničný príkaz 0310001, odchádzajúci peňažný príkaz 0310002 ... obsah: "6.6. Odoslaný peňažný príkaz 0310002 je možné vystaviť po dokončení...

• Zmenil sa postup spracovania hotovostných transakcií a vydávania peňažných prostriedkov na vykazovanie

  Príjem hotovostných príkazov (f. 0310001); výdavkové hotovostné príkazy (f. 0310002). Pokyn č. 4416-... peňažný príkaz (f. 0310001), príkaz na odoslanie hotovosti (f. 0310002), vyhotovený dňa... 0310004) s Vaším podpisom. Pokladničné príkazy na príjem a výdaj (f. 031001, 0310002), príloha... formulár. Podobná situácia platí aj pre pokladničný doklad (f. 031002). Prítomnosť podpisu... pri realizácii činností právnickou osobou sa vyhotovuje výdavkový pokladničný doklad (f. 0310002) podľa: ...

• Boli vykonané zmeny v postupe vykonávania hotovostných transakcií

  Musí sa vydať ako samostatné peňažné príjmy a výdavky. Všimnite si, že v spojení... sa vykonáva pre každý prijatý a odoslaný peňažný príkaz. Zároveň v Smernici... sa výdaj hotovosti vykonáva podľa pokladničných dokladov. Výdaj hotovosti na výplaty... podľa pokladničných dokladov príkazy, výplatné pásky, výplatné pásky. Po prijatí výdavkového pokladničného dokladu (zúčtovanie... pri výdaji hotovosti podľa výdavkového pokladničného dokladu pokladník pripraví sumu v hotovosti, ...

• Nový postup pri hotovostných transakciách a vydávaní peňazí na účet

  Pokladničné doklady: pokladničné doklady, pokladničné doklady. Nadobudnutím účinnosti dodatkov... do pokladničnej knihy. Evidencia došlých a odoslaných hotovostných príkazov Ak pokladník pripravuje prichádzajúce hotovostné príkazy... dotkli sme sa aj vyšlých hotovostných príkazov. Kontrola pokladníkom na prítomnosť podpisov oprávnených osôb na pokladničnom poukaze, zúčtovanie... súvisiace s realizáciou činnosti spoločnosti, pokladničný poukaz je vyhotovený v súlade s administratívnym dokladom zákonného...

• Inovácie v hotovostných transakciách

  To, že po dokončení môže byť vystavený došlý pokladničný príkaz a odoslaný peňažný príkaz... taký návrh. Ak je vystavený pokladničný doklad v v elektronickom formáte príjemca hotovosti...

• Je možné vytlačiť sumu slovami v riadku „Prijaté“ v spotrebnom materiáli alebo ju len napísať vlastnou rukou?

  K príkazu na hotovostné výdavky 0310002 pokladník pripraví sumu v hotovosti na vydanie a predloží príkaz na vydanie hotovosti... pokladníkom alebo vystavením už vyplneného príkazu na vydanie hotovosti vygenerovaného pomocou nástrojov automatizácie... príjemca peňažných prostriedkov vloží iba osobný podpis v pokladničnom doklade, ustanovenia zaväzujúce... zneužitia spojené s premietnutím nedôveryhodných údajov v pokladničnom doklade. Nejaký oficiálny...

• Zmenový fond v pokladni organizácie: postup a náležitosti

  ... (centrálna) pokladňa na základe výdavkového pokladničného príkazu a denného vrátenia zostatku výmeny... obvyklým spôsobom - s vykonaním výdavkového pokladničného príkazu. Súdy tento spôsob uloženia neformalizovali... pre každý došlý peňažný príkaz (odoslaný peňažný príkaz) vydaný za prijatý (vydaný) ... ako fond zmien. Pozri tiež... peňažné prostriedky do pokladne sú potvrdené objednávkou, výdajovým pokladničným príkazom alebo voľným listom pokladničnej knihy. ...

• Kontrola dodržiavania peňažnej disciplíny

  Hotovostné príkazy (f. 0310001); platobné príkazy na výdavky (f. 0310002); registračný denník... korešpondencia priezviska, mena, rodného priezviska zapísaná v splnomocnení a pokladničnom príkaze (ak... Na základe splnomocnenia.“ Splnomocnenie je prílohou peňažného príkazu (zúčtovanie a úhrada resp. platba... hotovosť je prílohou pokladničného príkazu Identifikácia skutočností nedodržania obmedzení... obsiahnutých v denníku evidencie pokladničných dokladov o kontrole oprávnenosti zaradenia osôb.

  71 50-1 15 000 Výdavkový pokladničný príkaz Náklady na tankovacie práce sú zohľadnené...

• Evidencia vrátenia predaného tovaru cez registračnú pokladňu

  Z pokladne je potrebné na základe výdavkového pokladničného dokladu s povinným zápisom... z hlavnej pokladne organizácie sa vyhotovuje výdavkový pokladničný doklad (tlačivo KO-2 schválené uznesením... musí vykonať pokladník na základe výdavkového pokladničného príkazu podľa odsekov.. .

• Vyplácanie miezd tretím stranám

  ... "Pri výdaji hotovosti podľa peňažného príkazu pokladník kontroluje aj prítomnosť potvrdenia... pokladníkom priamo príjemcovi uvedenému v peňažnom príkaze (zúčtovací a mzdový list, mzdový...

Od roku 2012 overovanie súladu peňažná disciplína sú zasnúbení daňové služby. Ako ukazuje prax, prítomnosť potrebné dokumenty a oni správny dizajn- Záloha úspešné kontroly. Súčasťou pokladničných dokladov je aj pokladničný doklad. Okrem toho, že eviduje výdaj peňažných prostriedkov z registračnej pokladne, RKO je navyše spojovacím článkom. účtovné zápisy. Tu je ukážka správne plnenie výdavkový pokladničný príkaz a povie vám o nuansách jeho použitia.

RKO - formulár na vydanie peňazí z registračnej pokladne

V roku 2017 sú len právnické osoby (vrátane fyzických osôb podnikateľov, ak je pre nich zriadená právnická osoba) povinné vyhotovovať tlačivá hotovostných výdavkových príkazov (ďalej len RKO).

Fyzický podnikateľ bez registrácie právnická osoba nie sú povinní vypĺňať tlačivá RKO, PKO a viesť pokladničnú knihu (táto výsada bola zavedená od 6. 1. 2014).

V právnych predpisoch Ruskej federácie sa platobný príkaz na výdavky nazýva takto:

„Jednotný formulár č. KO-2.
Schválené uznesením Štátneho výboru pre štatistiku Ruska zo dňa 18. augusta 1998 č. 88"

Ako správne vyplniť pokladničný doklad

Ako je uvedené vyššie, tento dokument označuje vyplatenie finančných prostriedkov z registračnej pokladnice. Formulár KO-2 môžete vyplniť ručne na tlačených formulároch alebo pomocou výpočtovej techniky (s povinným výstupom na papier).

Osobitosti práce s hotovosťou pre individuálnych podnikateľov

Dokument podpisujú traja zamestnanci: vedúci, hlavný účtovník a pokladník. V niektorých organizáciách (IP) možno pozície kombinovať, napríklad manažér môže pôsobiť ako hlavný účtovník, účtovník môže pôsobiť ako pokladník. V tomto prípade sa podpisy umiestňujú podľa vykonávaných povinností: hlavný účtovník podpisuje za seba aj za pokladníka; riaditeľ podpisuje za seba a za hlavného účtovníka (pokladníka).

Pri výdaji peňazí z pokladne musí pokladník postupovať podľa pokynov. Uvádzame body, ktorým sa oplatí venovať pozornosť:

• Pokladník nemá právo vydávať peniaze bez predchádzajúceho podpisu riaditeľa a hlavného účtovníka.
• Pokladník je povinný skontrolovať doklad (pas) príjemcu peňazí s údajmi v spotrebnom materiáli.
• Je potrebné skontrolovať celý súbor dokumentov uvedených v RKO.
• Stojí za to zabezpečiť, aby príjemca peňazí v prítomnosti pokladníka starostlivo spočítal prijatú hotovosť.

Až teraz môže pokladník s čistým svedomím podpísať pokladňu na vydanie peňazí.

Ak sa peniaze z registračnej pokladne vydávajú na základe splnomocnenia, potom je pokladník povinný priložiť overenú kópiu splnomocnenia k pokladni.

RKO vydáva účtovné oddelenie v jednom vyhotovení. Evidencia vydaných peňažných úhrad sa vykonáva v osobitnom denníku (tlačivo KO-3).

Denník na evidenciu došlých a odoslaných pokladničných dokladov je povinný pre všetky právnické osoby.

V prípadoch, keď doklady (žiadosti, faktúry a pod.) priložené k pokladničným poukážkam majú povolenie vedúceho organizácie, jeho podpis na pokladničných poukážkach sa nevyžaduje.

Je potrebné dať pečiatku na pokladničný doklad?

Na pokladničku nie je potrebné nalepovať plombu (pečiatku).. Stĺpce „Základ“ a „Dodatok“ vo vyplnenom formulári KO-2 znamenajú prítomnosť dokumentov s pečaťami. Tým je formulár RKO kompletný právnu silužiadna pečiatka.

Naučiť sa vyplniť registračné pokladnice: algoritmus pre účtovníka (tabuľka)

Príklady vyplnenia registračných pokladníc organizáciou

Vydávanie peňazí na účet

Vydávanie peňažných prostriedkov oproti hláseniu z registračnej pokladnice s evidenciou hotovostného zúčtovania sa vykonáva podľa pravidiel:

1. Vydávať peniaze na účet zamestnancovi (alebo inej osobe) iba v prípade úplného hlásenia o peňažných prostriedkoch predtým vybratých z registračnej pokladnice;
2. Povinná prítomnosť prihlášky z zodpovedná osoba na vydanie peňazí na urgentnú potrebu, kde musí byť suma uvedená číslicami a slovom. Toto vyhlásenie je následne priložené k RKO.

Výplata mzdy z firemnej pokladne

Pri vydaní mzdy Mali by ste postupovať podľa jednoduchých pokynov:

• predbežná príprava nevyhnutná suma peňazí a mzdy;
• Pred vydaním peňazí musí zamestnanec podpísať výplatnú pásku;
• výpočet požadovanej sumy pokladníkom v prítomnosti zamestnanca;
• vydávanie peňazí zamestnancovi;
• povinné evidovanie vydaných a vložených súm v mzdovom liste (ak existuje);
• vydaná suma sa premietne do formulára na vyrovnanie v hotovosti (jeden je vystavený na celú výplatnú pásku);
• Všetky pokladničné doklady sú zošité a uložené spolu.

Chyby v RKO, ako aj v iných pokladničných dokladoch, sú neprijateľné. Oprava chýb je povolená len formou správne prepracovaného formulára KO-2.

Ak je chyba spozorovaná neskoro a nie je možné ju opraviť (napr. sa pomýli poradové číslo RKO), tak všetka nádej smeruje k premlčaniu (3 roky).

Je možné upraviť RKO

Uvádzame typické porušenia pri registrácii hotovostných vyrovnaní:

• vydávanie peňazí z pokladne bez riadnych podpisov na tlačive pokladnice (pokuta 2-3 tis. za každú zistenú skutočnosť);
• neoverená kópia splnomocnenia alebo jeho absencia (pokuta 2 – 3 tisíc na úradníka).

Ak zistená skutočnosť chyby znamená zníženie daňového základu, potom sa vinníkovi udelí pokuta vo výške 10 000 rubľov.

Článok 15.11 Zákonníka Ruskej federácie o správnych deliktoch a článok 120 Daňového poriadku Ruskej federácie.

Aktuálne v roku 2016.

Ukážky vypĺňania pokladničných formulárov

Pri vyplácaní miezd skupine zamestnancov sa vydáva jeden formulár na vyrovnanie v hotovosti. V prípade, že sa základ pre príjem u rôznych zamestnancov líši, je vhodnejšie vystaviť rôzne registračné pokladnice.

Nuansy

Prichádzajúce a odchádzajúce hotovostné príkazy podpísané zodpovedným pracovníkom ihneď po ukončení príslušnej transakcie. Doklady k nim pripojené musia byť označené pečiatkou alebo značkou „Zaplatené“. V tomto prípade je potrebné zadať dátum, aby sa predišlo opätovnému použitiu papierov. Podľa súčasné pravidlá nie sú povolené žiadne opravy, aj keď sú dohodnuté.

Formulár KO-1

Vyplňte príjmový príkaz potrebné v jednej kópii. Formulár pozostáva z 2 častí. Prvým je priamy príkaz na príjem a druhým je trhací lístok - účtenka. Ten sa vydáva osobe, ktorá vložila prostriedky. Riadok "Základ" označuje obsah vykonanej operácie. Môže to byť napríklad „zaplatenie faktúry č. 321 z 1. februára 2017“. V poli "Vrátane" sa zobrazuje suma DPH. Suma je uvedená v číslach. Ak nie je uvedená žiadna daň, mali by ste napísať „Bez DPH“. V poli "Príloha" sú uvedené dokumenty, ktoré sú priložené k objednávke. Príslušný účet je nastavený v závislosti od zdroja finančných prostriedkov. Kód oddelenia uvádza prevádzkovateľ jednotlivých štruktúrnych oddelení podniku. Bunka "Debet" by mala obsahovať peňažný účet v súlade s plánom. Číslovanie dokumentov je priebežné a je stanovené na jeden rok. Formulár by nemal obsahovať čísla napísané mimo poradia alebo duplicitné kódy. OKPO sa považuje za povinnú požiadavku. Údaje sa uvádzajú v súlade s osvedčením vydaným orgánom štátnej štatistiky. Názov organizácie je uvedený v rovnakej forme, v akej je uvedený v zakladajúcej dokumentácii. Ak má spoločnosť schválené analytické kódy, musia byť uvedené v objednávke. V dokumente je bunka „účel“. Dokončujú ho iba neziskové podniky s primeraným financovaním.

Vlastnosti certifikácie

Príkaz na príjem je potvrdený účtovným oddelením. Ak neexistujú žiadni špecialisti oprávnení na schválenie dokumentu, vykoná to vedúci podniku. Riaditeľ organizácie môže svojim príkazom preniesť zodpovednosť za podpisovanie príkazov na iného zamestnanca. V tomto prípade sa musí manažér dohodnúť na svojej kandidatúre s hlavným účtovníkom. Ak riaditeľ podniku nezávisle vykonáva finančné transakcie, potom účtenky, výdajové pokladničné príkazy, pokladničná kniha ním vypracovaný a podpísaný.

Pečiatkovanie

Odtlačok by sa mal nachádzať na časti tlačiva označenej ako „MP“. a vezmite si účtenku. Právne predpisy neustanovujú osobitné pravidlá pre pripevňovanie plomby. V praxi je zvykom umiestniť 60 % z nej na hlavnú časť a 40 % na účtenku. Niektoré odporúčania sú uvedené v uznesení Štátneho výboru pre štatistiku č. 88 z 18. augusta 1998. Legislatíva tiež nestanovuje konkrétny zoznam údajov, ktoré musia byť uvedené na pečati prevádzkovateľa. Odporúča sa zahrnúť do pečiatky informácie, ktoré sa predtým považovali za povinné:

Dokument na vydanie finančných prostriedkov

V jednom vyhotovení sa vydáva aj výdavkový príkaz. Pri vydávaní finančných prostriedkov zamestnancovi na nahlásenie by mal byť formulár vypracovaný v súlade s jeho písomnou žiadosťou. Môže byť vo voľnej forme. Žiadosť musí byť podpísaná vedúcim podniku. V ňom sa uvádza:

1. Suma, ktorá sa má vydať.
2. Termín.
3. Dátum.

Pole "Základňa" označuje vykonanú operáciu. Môže to byť napríklad „vrátenie nadmerných výdavkov podľa správy č. 123 z 2. marca 2017“. V poli "Príloha" sú uvedené primárne a iné dokumenty. Zároveň sú uvedené ich čísla a dátumy zostavenia. Žiadosťami môžu byť žiadosti o vystavenie finančných prostriedkov, faktúr a pod. Pravidlá registrácie f. KO-2 sú upravené v Metodických odporúčaniach schválených uznesením Goskomstatu č. 88. Vo výdavkovom poriadku nie je dovolené vykonávať žiadne opravy. Dokument podpisuje aj hlavný účtovník, vedúci alebo iná ním poverená osoba. Podnikatelia, ktorí vedú evidenciu nákladov a príjmov alebo fyzických ukazovateľov podľa daňovej legislatívy nemôžu vydávať výdavkové poukážky.

Akcie operátora

Pri vydávaní finančných prostriedkov výdavkové objednávky Pokladník musí skontrolovať:

1. Dostupnosť požadovaných podpisov a ich súlad so vzormi.
2. Rovnosť súm vyjadrených slovami a číslami.
3. Dostupnosť dokumentov uvedených vo formulári.
4. Súlad s celým menom v informáciách objednávky poskytnutých príjemcom.

Potom operátor pripraví požadovanú sumu, prevedie platobný doklad osobe, ktorá ich prijíma. V objednávke musí príjemca uviesť počet rubľov (slovom) a kopejok (v číslach). Osoba to aj podpisuje a datuje. Operátor musí pripravené peniaze spočítať. V tomto prípade musí príjemca vidieť, ako to robí pokladník. Subjekt, ktorý prostriedky prijal, ich aj prepočítava pod dohľadom prevádzkovateľa. Ak tak neurobí, príjemca si následne nemôže uplatniť nárok na vydanú sumu u pokladne. Po tomto musí operátor podpísať platobný doklad.

Dôležité body

Pokladník vydáva prostriedky výlučne osobe, ktorej údaje sú uvedené v objednávke. Ten predloží doklad potvrdzujúci jeho totožnosť. Ak sa udeľuje plnomocenstvo, je potrebné skontrolovať súlad celého mena. príjemcu, uvedené v objednávke, údaje o zastupovanej osobe. Priložený je dokument potvrdzujúci právomoci skutočného príjemcu platobný formulár. Ak sa bude realizovať viacero platieb na základe splnomocnenia resp rôzne organizácie, kópia je priložená k objednávke. Originál musí zostať prevádzkovateľovi, ktorý vystavil posledné vydanie.

Účtovanie došlých a odoslaných hotovostných príkazov

V podnikoch, ktoré vypracúvajú vyššie uvedené dokumenty, musí byť zabezpečená kontrola transakcií s finančnými prostriedkami. K tomu je potrebné vykonať denník peňažných príjmov a výdajov. Zaznamenáva podrobnosti platobných formulárov pred ich odovzdaním operátorovi. Príkazy vystavené na výpisoch na vydanie miezd a iných obdobných súm sa zapisujú do knihy po poskytnutí peňažných prostriedkov prijímateľom. Príslušné pravidlo je zakotvené v pokynoch schválených uznesením Štátneho výboru pre štatistiku č. 88.

V praxi často vyvstáva otázka: na aké obdobie je potrebné otvárať denník na evidenciu došlých a odoslaných hotovostných príkazov? Je potrebné poznamenať, že legislatíva nestanovuje žiadne lehoty. V tejto súvislosti o otázkach týkajúcich sa doby používania denníka rozhoduje účtovník nezávisle. Knihu si môžete otvoriť na rok, mesiac, štvrťrok. Pri správnom rozhodovaní by sa mal brať do úvahy počet operácií.

Zodpovednosť za porušenie pravidiel

Opatrenia stanovené zákonom sa vzťahujú na podniky, ktoré nedodržiavajú pokyny na vykonávanie hotovostných transakcií. Zodpovednosť je stanovená rôznymi predpisov. Medzi nimi je prezidentský dekrét č. 840 z 25. júla 2003. Kapitola 15 Kódexu správnych deliktov obsahuje článok 15.1. Stanovuje sankcie za porušenie pravidiel práce s hotovosťou a postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií. V prípade prekročenia súm určených na vyrovnanie s protistranami, neprijatia (čiastočného alebo úplného) prijatých finančných prostriedkov, nedodržania pokynov na uloženie voľných peňazí nad rámec limitov sa poskytuje správna pokuta: 40 - 50 minimálna mzda - pre úradníkov, 400-500 minimálna mzda - pre organizácie.

Záver

Zadávanie objednávok je veľmi zodpovedná úloha. Ako je uvedené vyššie, opravy, chyby a škvrny v dokumentoch nie sú povolené. Prevádzkovateľ zodpovedný za ich vypracovanie musí pamätať na to, že objednávka je formou prísneho hlásenia. Preto by sa dokumenty nemali poškodiť. Ak niektorý z požadovaných údajov chýba, vyplnená objednávka bude považovaná za neplatnú.

Nie je možné si predstaviť našu spoločnosť bez transakcií spojených tak či onak s peniazmi. Každý deň si nespočetné množstvo organizácií vymieňa finančné prostriedky s jednotlivcami. A prirodzene boli vytvorené špeciálne dokumenty, ktoré majú zabezpečiť legitimitu tohto procesu. Jedným z takýchto dokumentov je RKO.

• .Excel

Pokladničný príkaz je doklad, na základe ktorého sa z pokladne prijímajú prostriedky. Tento dokument má jednotnú formu KO-2, potvrdenú vyhláškou Štátneho výboru pre štatistiku Ruska z 18. augusta 1998 č. 88.

Podľa článkov 14 - 21 „Postupu vykonávania hotovostných operácií v Ruskej federácii“, schváleného rozhodnutím predstavenstva centrálnej banky Ruska 22. septembra 1993 č. 40, existujú určité pravidlá na vyplnenie tlačiva KO-2 a vydávanie hotovosti z pokladníc organizácií.

V akých prípadoch sa používa forma KO-2?

Podľa nariadenia Bank of Russia č. 373-P je použitie formulára KO-2 prípustné v týchto prípadoch:

• Ak je potrebné previesť peňažné prostriedky organizácie na bežný účet banky.
• Keď hotovosť potrebuje zamestnanec použiť na vykonávanie podnikateľskej činnosti pre účely tejto organizácie. V tomto prípade musí doklad uvádzať množstvo finančných prostriedkov, ktoré sa majú vydať, a obdobie, na ktoré sa vydáva.
• Pri vydávaní finančných prostriedkov zamestnancovi na osobné náklady.
• Ak je pre potreby podniku potrebná hotovosť (napríklad oprava zariadenia), potom dokument uvádza konkrétny účel jej vydania, ktorý nie je v rozpore so smernicou Centrálnej banky Ruskej federácie č. 1843-U.
• Kedy živnostník vyberá peniaze pre potreby vlastného súkromného podniku, pričom v jeho podniku okrem neho nie sú žiadni iní zamestnanci.

Vyplnenie pokladničného dokladu

Právo na vyplnenie dokladu má len účtovník (alebo za to zodpovedná osoba). Dokument sa vydáva v jednom vyhotovení.

Ak sú v návrhu chyby, dokument sa považuje za neplatný.

Plnenie hlavičky

V názve dokumentu musí byť uvedený názov organizácie a, ak je k dispozícii, názov štrukturálnej jednotky. V opačnom prípade sa pridá pomlčka.

Vyplnenie stĺpca

Kód formulára podľa OKUD (celoruská klasifikácia manažérskej dokumentácie) je 0320002. Kód podniku (organizácie) podľa OKPO (všeobecná klasifikácia podnikov a organizácií) sa nachádza v Rosstate (predtým Goskomstat).

Číslo dokladu musí zodpovedať číslu v denníku na evidenciu došlých a odoslaných pokladničných dokladov. Časopis má tvar KO-3.

Dátum vyhotovenia pokladničného dokladu sa musí zhodovať s dátumom výdaja hotovosti z registračnej pokladnice. Dátum je uvedený v príslušnom stĺpci arabské číslice v nasledujúcom formáte: DD.MM.RRRR.

Stĺpec „Debet, kód štrukturálnej jednotky“ musí byť vyplnený, ak sa operácia vydávania peňazí vykonáva v štrukturálnej jednotke organizácie (štrukturálna jednotka je oddelenie, ktoré pracuje v individuálnom smere a nepretína sa s hlavnými činnosťami). organizácie okrem personálneho oddelenia, účtovníctva a všeobecnej administratívy Príklad takejto jednotky: oddelenie obchodu). V opačnom prípade sa pridá pomlčka.

V stĺpci „Debet, zodpovedajúci účet, podúčet“ musí byť uvedené číslo účtu a v prípade potreby číslo podúčtu, ktorého debet odráža výber prostriedkov z pokladne organizácie. Inými slovami, musí sa tu uviesť číslo účtu, na ktorý majú byť prostriedky prijaté.

V stĺpci „Debet, analytický účtovný kód“ je uvedený príslušný účtovný kód pre účet uvedený v stĺpci „Debet, príslušný účet, podúčet“. Tento stĺpec sa vypĺňa, ak organizácia umožňuje používanie takýchto kódov. V opačnom prípade je stĺpec prečiarknutý.

V stĺpci „Kredit“ musí byť uvedené číslo účtu, v prospech ktorého sa sťahujú prostriedky z registračnej pokladnice. Teda číslo účtu, z ktorého sa peniaze prevádzajú.

V stĺpci „Suma, rub. policajt.” Množstvo peňazí vydaných z pokladne organizácie je uvedené arabskými číslicami v ruských rubľoch.

V stĺpci „Kód účelu“ je uvedený kód účelu použitia prijatých prostriedkov. Tento stĺpec sa nevypĺňa, ak organizácia nepoužíva príslušný systém kódovania.

Plniace čiary

Vyplnenie riadkov vo formulári KO-2 sa vykonáva takto:

• V riadku „Emisia __“ je v datívnom prípade napísané celé meno osoby, ktorej sú prostriedky vydané.
• V riadku „Základ __“ musí účtovník uviesť obsah finančnej transakcie, to znamená účel, dôvod alebo na akom základe dochádza k prevodu finančných prostriedkov. tejto osobe. V závislosti od účelov opísaných v odseku „V akých prípadoch sa používa formulár KO-2“ je v riadku napísané: „Peniaze v hotovosti za prevod na bankový účet“, „Platiť za služby“ atď.
• V riadku „Suma __“ je uvedená suma peňazí vybratá z pokladne. Okrem toho sú ruble označené slovami od začiatku riadku a veľkým písmenom a kopecks - v číslach. Zostávajúce miesto po nahrávaní je prečiarknuté. Treba tiež poznamenať, že ak je v stĺpci „Suma, rub. policajt.” vydaná suma je uvedená v kopejkách, bez ohľadu na číselnú hodnotu (napríklad 500-00), potom musí riadok uvádzať aj kopejky („päťsto rubľov 00 kopeckov“). Ak hodnota v kopejkách (500-) nie je uvedená, nie je uvedená v riadku („Päťsto rubľov“).
• V riadku „Príloha __“ sú uvedené priložené doklady, na základe ktorých sa vydávajú finančné prostriedky z registračnej pokladnice.

Ak sú finančné prostriedky vydané osobe od spoločnosti tretej strany, musí mať medzi dokumentmi splnomocnenie od svojej organizácie na prijímanie finančných prostriedkov .

Video: ako vyplniť pokladničný doklad

Požiadavky na operáciu

Výdavkový pokladničný príkaz vystavený účtovníkom musí byť zaevidovaný v denníku na evidenciu došlých a odoslaných pokladničných dokladov. Ďalej ho podpisuje manažér a hlavný účtovník (alebo osoba s príslušnými právomocami). Je potrebné poznamenať, že podpis manažéra sa nevyžaduje, ak je prítomný v iných dokumentoch pripojených k spotrebnému materiálu.

Správne vyplnený formulár sa odovzdá pokladníkovi, ktorý je povinný skontrolovať správnosť dokladu a vyžiadať si identifikáciu. Pokladník je povinný vydať peňažné prostriedky len osobe, ktorej údaje sú uvedené vo formulári. Ak pri vypĺňaní formulára došlo k chybe, pokladník musí formulár vrátiť účtovnému oddeleniu.

Ďalej v riadku „Prijaté __“ musí osoba, ktorej sa dávajú peniaze z registračnej pokladnice, uviesť prijatú sumu vyplnením vlastnou rukou podľa rovnakých pravidiel ako pri vypĺňaní riadku „Suma __“, podpíšte a vložte dátum do príslušných riadkov.

Finančné prostriedky môžu byť vydané v ruskej aj cudzej mene

Po vykonaní operácie vydávania peňazí prostredníctvom hotovostného zúčtovania je pokladník povinný zaznamenať údaje z pasu príjemcu v riadku „Do __“. Potom podpíšte, dajte prepis podpisu a do príslušných riadkov zadajte dátum operácie. V dokumentoch pripojených k spotrebnému materiálu musí vložiť pečiatku „Zaplatené“ alebo pečiatku s uvedením dátumu operácie

Je dôležité mať na pamäti, že objednávkový formulár zostáva po vydaní peňazí na pokladni!

Vedenie registračných pokladníc v elektronickej podobe

Vedenie registračných pokladníc je možné aj v elektronickej forme. Je dôležité, aby dizajn ladil jednotná forma KO-2.

Formulár KO-2 môžete udržiavať v špeciálnych programoch, napríklad „BukhSoft online“, „1C: Accounting“ atď. Zároveň sa zachová postupnosť a pravidlá na vyplnenie dokumentu.

Vyhotovený doklad vo forme KO-2 je potrebné pred vydaním hotovosti vytlačiť na tlačiarni. Po vytlačení je podpísaný oprávnenými osobami a ďalší postup sa nelíši od vyššie uvedeného.

Výber prostriedkov pomocou platobného príkazu vo forme KO-2 je teda úplne legálny a nemal by spôsobovať ťažkosti pri používaní.

Výdajový pokladničný príkaz (RKO). Formulár KO-2 je dokument finančné výkazy, pomocou ktorej sa vydávajú finančné prostriedky z pokladne podniku (organizácie). Forma tlačiva je jednotná, na legislatívnej úrovni schválená uznesením Štátneho štatistického výboru Ruskej federácie zo dňa 18.8.1998 č.88 (v znení z 3.5.2000), kód OKUD 0310002. Dokument je vypracovaný v závislosti od postupu vykonávania hotovostných transakcií v podniku. Objednávku vypĺňa v jednom vyhotovení účtovník alebo iná poverená osoba.

Po vyplnení sa doklad zaeviduje (aj) v registratúrnom denníku podľa tlačiva č. KO-3. K pokladničnému príkazu sa spravidla prikladajú doklady, ktoré sú podkladom na vydanie peňažných prostriedkov. Je však potrebné poznamenať, že ak dokumenty priložené k objednávke nesú podpis konateľa, potom sa to už pre RKO nevyžaduje.

Na vypĺňaní pokladničného príkazu sa zúčastňuje niekoľko zamestnancov podniku, ktorí sa podieľajú na vydávaní a prijímaní peňažných prostriedkov. Pri vyplňovaní objednávky by ste sa teda mali riadiť nasledujúcimi pokynmi:

• pole „Organizácia“ musí obsahovať názov podnikateľského subjektu a stĺpec „Štrukturálna jednotka“ - jeho jednotka, ktorá objednávku vydala. Ak takáto konštrukčná jednotka neexistuje, potom sa do stĺpca umiestni pomlčka;
• do riadkov „Číslo dokladu“ a „Dátum zostavenia“ sa uvádza číslo objednávky podľa registračného denníka vo formulári KO-3, ako aj dátum jeho zostavenia vo formáte DD.MM.RRRR;
• stĺpec „Debet“ obsahuje kód štrukturálnej jednotky, v ktorej sú prostriedky vydávané (ak nie je, uvádza sa pomlčka), číslo príslušného účtu, podúčtu, na ťarchu ktorého je uvedené vynakladanie prostriedkov z pokladne register, ako aj analytický účtovný kód pre príslušný účet (pomlčka – ak sa takéto kódy v organizácii nepoužívajú);
• v riadku „Kredit“ sa zobrazuje číslo účtovného účtu, v prospech ktorého sú prostriedky vydané. Spravidla ide o 50 "hotovostný" účet;
• Do poľa „Kód účelu“ sa zadáva kód, ktorý vyjadruje účel použitia prostriedkov vydaných z registračnej pokladnice. Ak sa takéto kódy v podniku nepoužívajú, pridá sa pomlčka;
• riadok „Emisia“ obsahuje priezvisko, meno, priezvisko osoby, ktorej sú tieto peniaze vydané;
• riadok „Základ“ zobrazuje obsah obchodnej transakcie. Napríklad preddavok na cestovné, poskytnutie finančnej výpomoci a pod.
• suma vydaných prostriedkov je zobrazená v riadku „Suma“ a musí byť zadaná slovami. Ak po zadaní je na riadku stále voľné miesto, mali by ste dať pomlčku;
• v poli „Príloha“ sú zobrazené detaily prvotných dokladov, ktoré slúžia ako podklad pre výdaj prostriedkov z registračnej pokladnice.

Po vyplnení vyššie uvedených informácií sa podpisy hlavného účtovníka a vedúceho podniku pripoja k ich prepisom. Potom postupujte podľa riadkov vyplnených osobou, ktorá tieto prostriedky dostáva. V riadku „Prijaté“ je slovne uvedená suma prijatých prostriedkov z registračnej pokladnice, pod ním dátum prijatia a podpis tejto osoby.

Po vydaní peňazí pokladník podniku v riadkoch, ktoré sú na to určené, uvedie meno, číslo, dátum a miesto vydania dokladu, ktorý identifikuje osobu, ktorá prijala peniaze z pokladne. Nižšie je uvedený podpis pokladníka s jeho prepisom. Pokladník podniku je povinný skontrolovať správnosť dokladu a zrušiť jeho prílohy pečiatkou „Zaplatené“ alebo pečiatkou podniku s dátumom. Po zaplatení zostáva výdavkový pokladničný príkaz v podnikovej pokladni. Pri preplácaní prebytočných výdavkov je podkladom na vydanie peňažnej sumy na hotovostné zúčtovanie z pokladne správa zodpovednej osoby.