Formulár 3 daň z príjmu fyzických osôb zrážka majetku. Ukážky a príklady plnenia

Budete potrebovať

• Ak chcete získať odpočet z nehnuteľnosti na konci roka, musíte daňovému úradu v mieste vášho bydliska predložiť:
• Vyplnené daňové priznanie vo formulári 3 k dani z príjmov fyzických osôb.
• Žiadosť o vrátenie dane z príjmu fyzických osôb v súvislosti s nákladmi na kúpu majetku s uvedením podrobností o prevode vrátených súm.
• Potvrdenie od účtovného oddelenia v mieste výkonu práce o sumách časovo rozlíšených a zrazených daní za príslušný rok vo formulári 2-NDFL.
• Kópie dokumentov potvrdzujúcich právo na bývanie (osvedčenie o štátna registrácia práva, zmluva o kúpe bytu, zmluva o prevode bytu, úverová zmluva alebo zmluva o úvere, záložná zmluva a iné).
• Kópie platobné doklady potvrdenie výdavkov pri kúpe nehnuteľnosti (potvrdenky za príjmové objednávky, výpisy z účtu o prevode peňažných prostriedkov z účtu kupujúceho na účet predávajúceho, tržby a pokladničné doklady a iné doklady).
• Doklady preukazujúce zaplatenie úrokov podľa cieľovej úverovej zmluvy alebo zmluvy o pôžičke, hypotekárnych zmlúv (výpisy z osobných účtov, bankové potvrdenia o úrokoch zaplatených za použitie úveru).
• Kópia sobášneho listu (ak bolo bývanie kúpené ako spoločný majetok).
• Žiadosť o rozdelenie odpočtu dane z nehnuteľnosti (ak bolo bývanie kúpené do podielového spoluvlastníctva).

Inštrukcie

Stiahnite si z lokality daňový úrad a nainštalujte si program na vyplnenie priznania za rok, ktorý potrebujete.

Otvorte program. Program sa otvorí na karte "Nastaviť podmienky". Vypĺňame: typ priznania, číslo kontroly (vyberte zo zoznamu), rok vykazovania, identifikáciu daňovníka, disponibilný príjem, potvrdenie pravosti.

Prejdite na kartu „Informácie o deklarantovi“. Vyplňte svoje osobné údaje.

Kliknite na "dom". Prejdime k vyplneniu adresy (). V roku 2013 bol indikátor „Kód podľa OKATO“ nahradený „Kódom podľa OKTMO“. Uverejnené na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska elektronická služba"Zistite OKTMO." Umožňuje určiť kód OKTMO podľa kódu OKATO, podľa názvu obce, ako aj pomocou údajov z adresára "Federal Information Address System (FIAS)".

Prejdite na kartu „Príjmy prijaté v Ruskej federácii“. Vedľa okna „zdroje platieb“ kliknite na znamienko „+“ a vyplňte údaje o zamestnávateľovi (údaje berieme z potvrdenia o dani z príjmov fyzických osôb 2).

Rovnakým spôsobom vyplníme tabuľku s príjmami. Kliknite na „+“ a vyplňte: kód príjmu, výšku príjmu, kód zrážky, sumu zrážky, mesiac príjmu. Informácie získavame z potvrdenia o dani z príjmu fyzických osôb 2.

Vyplňte stĺpce pod tabuľkou príjmov. Celková výška príjmu bude vypočítaná automaticky programom. Zdaniteľnú výšku príjmu, vypočítanú výšku dane a výšku zrazenej dane si vyplníme sami (údaj z potvrdenia o dani z príjmov fyzických osôb 2).

Prejdite na kartu „Zrážky“. Zaškrtneme políčko „poskytovať štandardné daňové odpočty“ a uvedieme, ktoré odpočty sa nám poskytujú (informácie z potvrdenia o dani z príjmu fyzických osôb 2).

Kliknite na obrázok "dom". Vypĺňame informácie o kúpenom bývaní. Kliknite na tlačidlo „Pokračovať v zadávaní čiastok“.
Vyplnenie druhu majetku a majetkového podielu manželov.
Pozeráme sa na list vlastníctva:
- zdieľané vlastníctvo (podiely sú jasne definované); - odpočet majetku poskytnutý v súlade s podielom, jeho veľkosť nemožno meniť;
- spoločný majetok. Nezáleží na tom, kto je v osvedčení uvedený ako vlastník, ak bol byt zakúpený počas manželstva, nehnuteľnosť je uznaná ako spoločný majetok v súlade s Rodinným zákonníkom Ruskej federácie (články 33, 34 RF IC). Autor: všeobecné pravidlo odpočet sa rozdeľuje rovným dielom (50 %), ale manželia majú právo si ho prerozdeliť v ľubovoľnom pomere podaním na daňový úrad Žiadosť o rozdelenie podielov (v akejkoľvek forme).

Vypĺňame sumy výdavkov na kúpu bývania a splácanie úveru.
Výška odpočtu majetku.
Pre bývanie zakúpené pred 1. januárom 2014 je limit na celkový odpočet na bytový majetok vo výške 2 000 000 rubľov. To znamená, že ak ste minuli viac ako túto sumu, stále dostanete odpočet vo výške 260 000 rubľov (13% z 2 000 000 rubľov) a práve táto suma sa rozdelí medzi manželov, ak bolo bývanie zakúpené počas manželstva.
V prípade bývania zakúpeného po 1. januári 2014 je celkový odpočet obmedzený na 2 000 000 RUB. platí pre každého občana. To znamená, že manžel môže dostať odpočet z 2 000 000 rubľov (260 000 rubľov) a manželka môže dostať odpočet z 2 000 000 rubľov. (260 000 RUB).
Okrem odpočtu za nehnuteľnosť má občan nárok na odpočet na splácanie úrokov z úveru čerpaného na kúpu (výstavbu) bývania. Zrážka úrokov z úveru sa rozdeľuje v rovnakých podieloch ako hlavná zrážka. To znamená, že ak manželia podali žiadosť o rozdelenie zrážky 75 % na manžela a 25 % na manželku, potom sa zrážka úrokov poskytne aj vo výške 75 % na manžela a 25 % na manželku. .
Pri úveroch prijatých pred rokom 2014 nie je pri úveroch prijatých po 1. januári 2014 výška zaplatených úrokov, z ktorých štát vracia 13 % dane z príjmov, obmedzená, maximálne množstvo takéto výdavky sú 3 000 000 rubľov (to znamená, že môžete vrátiť maximálne 390 000 rubľov)

Po 30 dňoch dostanete daňové oznámenie o nároku na odpočet majetku a poskytnúť ho zamestnávateľovi. Na základe tohto dokladu mu zamestnávateľ nezrazí daň z príjmu fyzických osôb, to znamená, že mzda nebude zdanená 13 %. Pre vašu informáciu, dňa 14.02.2015 nadobudol účinnosť vyhláška Federálnej daňovej služby Ruska, ktorá schválila nový formulár daňové priznanie 3-NDFL. Daňové úrady priznanie za rok 2014 akceptujú podľa nový formulár, na daňovom webe sa už objavil program na vyplnenie.

Zdroje:

• Daňový poriadok Ruskej federácie, časť 2
• Rodinný zákonník Ruskej federácie
• Vyhláška Ministerstva daní Ruskej federácie z 24. októbra 2002 N BG-3-04/592 „O schvaľovaní tlačív daňových priznaní k dani z príjmov jednotlivcov a pokyny na ich vyplnenie"
• Nariadenie Federálnej daňovej služby Ruska z 24. decembra 2014 N ММВ-7-11/671@ „O schválení formulára daňového priznania k dani z príjmu fyzických osôb (formulár 3-NDFL), postup pri jeho vypĺňaní, ako aj ako formát na podanie daňového priznania pre daň z príjmov fyzických osôb
• Ako vyplniť 3 daňové priznania k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2009

Vyhlásenie vo formulári 3-NDFL podávajú fyzické osoby ročne, obsahuje príjmy občanov za predchádzajúci kalendárny rok. Dokument predkladajú fyzické osoby, ktoré musia samostatne vypočítať a zaplatiť daň z príjmu.

Existuje mylná predstava, že iba jednotliví podnikatelia predkladajú dokumenty regulačným orgánom. Ale sú to aj právnici a notári, fyzické osoby, ktoré získali príjmy z predaja majetku, výhry v lotérii a niektoré ďalšie kategórie občanov.

V roku 2019 neexistuje všeobecná povinnosť všetkých fyzických osôb priznať svoje príjmy, ale v iných prípadoch môže byť potrebné podať priznanie. Príkladom je prijímanie. Je dôležité vedieť, že môže ísť o štandardný, sociálny, majetkový odpočet atď.

Podľa všeobecných pravidiel musí byť dokument predložený do 30. apríla roku nasledujúceho po roku nahlásenia. Toto obdobie sa však nevzťahuje na tých občanov, ktorí predložia 3-NDFL na získanie daňového odpočtu. Priznanie môžu podávať počas celého roka a nebudú musieť platiť žiadne pokuty ani penále.

Základné problémy s dizajnom

Priložené dokumenty

Na prípravu vyhlásenia budete potrebovať nasledujúce dokumenty:

• cestovný pas;
• osvedčenie z miesta výkonu práce 2-NDFL;
• doklady, ktoré potvrdzujú existenciu zmluvných vzťahov a príjem príjmov, úkony vykonanej práce;
• iné dokumenty, ktoré potvrdzujú dostupnosť príjmu.

Všetky údaje uvedené vo formulári musia byť zdokumentované. Je tiež dôležité potvrdiť vaše právo na odpočítanie dane, ak sa na tento účel podáva priznanie.

Môžete to urobiť tak, že k vyhláseniu pripojíte tieto dokumenty (kópie):

• potvrdenie o vykonaní určitých platieb;
• uzatvorené dohody s lekárskymi alebo vzdelávacími štruktúrami;
• doklady na kúpu nehnuteľnosti, záložné zmluvy;
• list vlastníctva k bytu;
• potvrdenie o dennom štúdiu.

Kto by mal vyplniť formulár

Otázka, kto predkladá vyhlásenie 3-NDFL, si vyžaduje samostatné posúdenie. Upravujú ho články 227-229 daňového poriadku Ruskej federácie.

Podľa ustanovení v nich uvedených musia o prijatých príjmoch podávať správy:

• jednotliví podnikatelia, ktorí sú oficiálne registrovaní;
• právnici a notári, ktorí vykonávajú súkromnú prax;
• iné osoby, ktoré majú súkromnú prax a podnikajú zákonom ustanoveným postupom.

Ktoré ďalšie fyzické osoby musia priznať príjem a zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb:

• Jednotlivci, ktorí dostali odmenu od jednotlivcov a spoločností, ktoré nie sú daňovými agentmi.
• Zdaniť obyvateľov Ruska pri predaji domov, bytov, pozemkov a iného majetku.
• Občania Ruska, ktorí poberajú príjmy zo zdrojov mimo Ruskej federácie.
• Po prijatí akéhokoľvek príjmu, z ktorého nebola zrazená daň z príjmu fyzických osôb.
• Keď vyhráte lotériu alebo akúkoľvek hazardnú hru.
• Pri poberaní odmien pripadajúcich dedičom autorov vedeckých diel, umelcom a pod.
• Pri prijímaní daru od jednotlivcov, ktorí nie sú individuálnych podnikateľov hnuteľný a nehnuteľný hodnotný majetok (podiel, akcie, akcie, auto, byt a pod.). Táto povinnosť sa nevzťahuje na blízkych príbuzných.

Uvedení daňovníci si musia samostatne vypočítať výšku platby, ktorú sú povinní odviesť do rozpočtu.

Cudzinci sú často oslobodení od povinnosti podať priznanie, existujú však určité výnimky.

Fungujú v nasledujúcich prípadoch:

• ak je celková suma dane, ktorá sa má zaplatiť, vyššia ako suma pevne stanovených preddavkov, ktoré boli zaplatené;
• daňovník má v úmysle vycestovať mimo ruského územia pred koncom kalendárneho roka;
• Podľa ustanovení zákona č. 115 bol patent zrušený.

Jednoduchý spôsob prípravy vyhlásenia vo formulári 3-NDFL

Postup vyplnenia vyhlásenia zahŕňa prvý a veľmi dôležitý krok, ktorý musí daňovník urobiť: musí požiadať účtovné oddelenie o potvrdenie o príjme vo formulári 2-NDFL. Doklad bude potrebný za rok, za ktorý osoba plánuje vyhotoviť priznanie.

Tlačivo hlásenia je možné získať priamo na objednávke daňovej služby, ktorá ho schválila. Formulár je navyše možné nájsť na internete vo formáte Excel.

V tomto prípade však budete musieť vyplniť každý riadok dokumentu sami. Môžete si uľahčiť vyplnenie formulára a bezplatné stiahnutie špeciálneho programu, ktorý je k dispozícii na webovej stránke Federálnej daňovej služby. V tomto prípade stačí zadať určité údaje a súbor je pripravený.

Ak to chcete urobiť, musíte sa prihlásiť na webovú stránku Federálnej daňovej služby a pri prechode zo sekcie do sekcie nájsť „Program vyhlásenia 2019“. Môžete to urobiť návštevou Elektronických služieb. Potom prejdite na Softvérové ​​nástroje pre právnické a fyzické osoby. jednotlivcov a nakoniec vyberte Programy pre jednotlivcov. osôb

Na vyplnenie prehľadu je potrebné nastaviť príslušné softvér na počítači. Pokyny na inštaláciu sú tiež zverejnené na webovej stránke. V dôsledku toho sa na vašej ploche zobrazí skratka vyhlásenia; kliknutím na ňu sa dokument otvorí a začne sa vypĺňať.

Na začiatku si musí daňovník stanoviť základné podmienky:

• typ vyhlásenia;
• číslo daňovej služby;
• opravné číslo;
• znak daňového poplatníka;
• dostupnosť príjmu;
• potvrdenie pravosti.

• informácie o deklarantovi;
• informácie o výške jeho príjmu prijatého v Rusku;
• zrážky, na ktoré má človek nárok a pod.

Nové tlačivo vyhlásenia pozostáva z 19 listov. Ak sa však predkladá dokument, napríklad na potvrdenie nároku na odpočet dane z nehnuteľnosti, nemusíte vyplniť úplne všetky strany.

V tomto prípade budete musieť vyplniť:

• titulná strana 001;
• sekcia 1;
• listy A a D.

Pri vypĺňaní názvu nebudú žiadne zvláštne ťažkosti. Ak sa vyhlásenie vo formulári 3-NDFL podáva prvýkrát, opravné číslo sa zadáva ako 000. Kód dane zistíte priamo v službe. Kategória platiteľa dane – 760.

Správnosť poskytnutých údajov potvrdzuje sám daňovník alebo jeho zástupca, ktorý koná na základe splnomocnenia, s uvedením svojho podpisu a dátumu vyplnenia dokladu.

Druhý hárok sa vypĺňa na základe údajov z pasu. Pokiaľ ide o vyplnenie listu A, budete na to potrebovať osvedčenie 2-NDFL vydané zamestnávateľom.

Pri vypĺňaní listu D budete potrebovať vlastnícke dokumenty. V tejto časti vyhlásenia sa uvádza detailné informácie o nehnuteľnosti a vypočíta sa zrážka z nehnuteľnosti.

Vzor vyplneného priznania nájdete na internete alebo v informačnom stánku na daňovom úrade. Ak máte otázky, servisný pracovník vám pomôže nájsť odpoveď.

Súvisiace požiadavky a podmienky

Nuansy pri predaji nehnuteľnosti

Priznanie je potrebné podať do konca apríla 2019, ak osoba v roku 2019 predala nehnuteľnosť, ktorú vlastnila. Ale je tu jedna výnimka – nie je potrebné podávať priznanie, ak osoba vlastnila nehnuteľnosť viac ako 3 roky pred predajom.

Daň z obratu sa musí zaplatiť, ak sú splnené určité podmienky:

• osoba ho vlastnila menej ako 3 roky;
• predajná suma je viac ako 1 milión rubľov, ak hovoríme o o nehnuteľnostiach a 250 tisíc rubľov, ak sa predal iný majetok.

Je potrebné pamätať na to, že príjem získaný z predaja je možné znížiť o sumu odpočtu dane, ktorá bude poskytnutá pri predaji. Jeho veľkosť je jeden milión rubľov za nehnuteľnosti a štvrť milióna za ostatný majetok.

Je dôležité vedieť, že takéto sumy nie sú stanovené pre každý jednotlivý predmet, ktorý bol predaný, ale pre všetky predmety. To znamená, že ak človek predal dva byty, milión sa mu odpočíta z celkovej ceny, a nie z ceny každého z nich.

Ďalší dôležitý bod: ak predtým vynaložené výdavky na kúpu nehnuteľnosti presiahli milión rubľov a je to preukázateľné, príjem osoby z predaja tejto nehnuteľnosti sa môže znížiť nie o výšku odpočtu dane, ale o sumu výdavkov skutočne vznikli.

V takejto situácii sa výška dane vypočíta inak, a to 13 % z rozdielu medzi prijatými príjmami a výdavkami, ktoré predtým vznikli. Ak sú výdavky vyššie ako príjmy, daň platiť nemusíte.

Pre nehnuteľnosti, ktoré boli zakúpené od roku 2019, boli stanovené iné pravidlá. Oslobodenie od dane z príjmu fyzických osôb prichádza 5 rokov po nadobudnutí vlastníctva. Obdobie 3 rokov zostáva relevantné len vtedy, ak hovoríme o uzavretí bezplatnej transakcie.

Pridelené dátumy

Podľa existujúce pravidlá, priznanie je potrebné podať v daňová služba v mieste bydliska osoby najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po roku nahlásenia.

Článok 229 ruského daňového poriadku stanovuje určité výnimky z pravidla:

• ak fyzická osoba, advokát, notár alebo iná osoba, ktorá vykonáva súkromnú prax, ukončila činnosť pred uplynutím zdaňovacieho obdobia, daňovému úradu je potrebné priznanie podať do 5 dní odo dňa skončenia činnosti;
• Ak cudzinec pri ceste do zahraničia ukončí činnosť, ktorej príjmy sa zdaňujú, musí podať hlásenie najneskôr mesiac pred vycestovaním.

Čo sa týka lehôt, v ktorých je potrebné daň zaplatiť, tá musí nastať do 15. júla roku, v ktorom bolo podané hlásenie. Ak hovoríme o zaplatení dane, ktorá bola dodatočne vymeraná v daňovom priznaní, tak ju treba zaplatiť do 15 dní od podania priznania.

Zodpovednosť a prípady vrátenia

Odpočítanie dane je možnosť znížiť si výšku príjmu, ktorý je predmetom dane. Štát sa zaväzuje vrátiť daň z príjmu fyzických osôb, ktorej výška bude 13 % zo sumy odpočtu.

Osoba môže nezávisle požiadať o dva typy dávok: sociálny odpočet alebo majetkový prospech. Prvá sa poskytuje na školenia, liečbu, charitu, platby do poisťovní a dôchodkových fondov.

Pre charitu je limit 25% z príjmu bez ohľadu na to, koľko platu sa prevádza do rôznych fondov. Ukazuje sa, že na konci roka môžete vrátiť maximálne 3,25 % zo mzdy.

Platiť za školné je možné nielen sebe, ale aj deťom a ďalším blízkym príbuzným. Odpočet však bude iný. Základ príjmu na vlastné vzdelanie sa teda môže znižovať v neobmedzenej výške, no v prípade príbuzných bude dávka poskytnutá najviac o 50 tisíc ročne.

Na potvrdenie vášho nároku na dávku musíte spolu s vyhlásením predložiť potvrdenie, ktoré potvrdzuje vstup určitých sumy peňazí. Môže byť tiež potrebné potvrdiť rodinné väzby.

Termín, ktorý je stanovený predpisov podať priznanie je povinné pre občanov, ktorí zo zákona musia každoročne podávať prehľad o svojich príjmoch. V prípade nezvestnosti dané obdobie alebo nepredložením vyhlásenia bude dlžník potrestaný sankciami. V článku 119 ruského daňového poriadku sa stanovuje, že pokuta je 5 % z nezaplatenej platby. Táto suma sa pripisuje každý mesiac.

Minimálna pokuta, ktorá čaká na osobu, je tisíc rubľov, maximum, ktoré budete musieť zaplatiť, je 30 % zo sumy, ktorá nebola odvedená do štátneho rozpočtu. To znamená, že výška pokút sa počas šiestich mesiacov zvyšuje, po uplynutí tejto doby sa výška už nemôže zvyšovať.

Úradníci predkladajú správu nie preto, aby sa im vypočítali dane, ale na účely podávania správ. Trest pre nich určuje článok 15.5. Ruský správny poriadok. Budú musieť zaplatiť sumu od 300 do 500 rubľov ako sankcie za nepredloženie vyhlásenia.

Dôvody odmietnutia

Vyhlásenie podané na daňový úrad nebude zamestnanec akceptovať vo všetkých prípadoch.

Osoba môže byť odmietnutá v týchto situáciách:

• osoba, ktorá sa obrátila na daňový úrad s podaním priznania, nepredložila identifikačný doklad;
• v prípade, ak vyhlásenie podáva oprávnená osoba a táto osoba nebola schopná predložiť doklad potvrdzujúci jej oprávnenie;
• vyhlásenie sa podáva vo forme, ktorá nezodpovedá schválenému;
• ak sa doklad predkladá v papierovej podobe, musí byť na ňom podpis daňovníka;
• v prípade podania cez internet nejde o zvýšenú kvalifikáciu, ktorá musí byť zo zákona;

Keď sa fyzická osoba zaregistruje na daňovom úrade ako podnikateľ a nepožiada o preferenčné zaobchádzanie, zavedie sa pre ňu všeobecný daňový systém, ktorý prevezme povinnosť vypočítať a zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb. V tomto prípade je potrebné raz na konci roka vypracovať daňové priznanie 3-NDFL, ktoré sa potom predloží Federálnej daňovej službe.

Daňový poriadok Ruskej federácie určuje, že jednotlivci, ktorí nezávisle vypočítavajú a platia 3-NDFL, musia vyplniť vyhlásenie o 3-NDFL.

Tie obsahujú:

• Daňovo registrovaní podnikatelia používajúci OSNO.
• Štátni zamestnanci a ich rodinní príslušníci.
• V súkromnej praxi notári, advokáti, lekári atď.
• Jednotlivci, ktorí sú tento rok príjem bol prijatý vo forme výhier.
• Fyzické osoby, ktoré mali v bežnom období príjem z predaja majetku. Najčastejšie je to pri predaji auta alebo nehnuteľnosti.
• Jednotlivci registrujúci sa na Federálnej daňovej službe na poskytovanie majetku, sociálne odvody.
• Osoby uznané za rezidentov Ruska, keď dostávajú príjem v zahraničí.
• Občania cudzích krajín pôsobiaci na základe patentu.
• Fyzické osoby, ktorým daňový agent nemohol zraziť daň z príjmu fyzických osôb.
• Osoby poberajúce autorské honoráre za nimi vytvorené umelecké, vedecké, literatúrne, vynálezy atď.
• Jednotlivci, ktorých zdrojom príjmu sú iní jednotlivci a organizácie, ktoré nie sú daňovými agentmi.

Zamestnanci podniku a podnikatelia vykonávajúci činnosti na základe pracovných a občianskych zmlúv toto vyhlásenie nemusia podávať. Ich zamestnávatelia sa o ne uchádzajú každoročne.

Ak však chcú vrátiť dane v súvislosti s použitím majetku alebo daňovými odpočtami, musia na základe potvrdení od zamestnávateľov predložiť Federálnej daňovej službe správu 3NDFL.

Pozor! Ak jednotliví podnikatelia uplatňujú osobitné daňové režimy, v niektorých prípadoch musia predložiť tento formulár, aj keď existuje výnimka z dôvodu použitého systému. Napríklad pri predaji nehnuteľnosti alebo prijímaní výhier.

V niektorých prípadoch musia jednotliví podnikatelia pripraviť aj správu, formulár 4-NDFL.

Termín na predloženie vyhlásenia 3-NDFL v roku 2018

Legislatíva stanovuje, že daňové priznanie 3-NDFL musí fyzická osoba podať všeobecným spôsobom do 30. apríla. Toto pravidlo sa vzťahuje na individuálnych podnikateľov registrovaných vo Federálnej daňovej službe. Ak takýto deň pripadne na víkend alebo sviatok, konečný termín na podanie hlásenia sa posúva na najbližší najbližší pracovný deň.

Porušenie tohto termínu je možné len pre fyzické osoby, ktorým daňoví agenti vypočítali a prihlásili dane a samotní občania predložia formulár na odpočet.

Pozor! Ak podnikateľ používa spoločný systém zdanenia (OSNO), zatvorí jednotlivého podnikateľa a odstráni sa z daňové účtovníctvo, potom musí vyplniť formulár 3-NDFL do piatich pracovných dní odo dňa odhlásenia.

Kde sa predkladajú správy?

Vyhlásenie 3-NDFL za rok 2017, rovnako ako v predchádzajúcich obdobiach, je potrebné zaslať na daňové úrady, ktorá sa nachádza v mieste trvalého pobytu fyzickej osoby, teda podľa registrácie.

Ak chcete presne určiť, ktorému daňovému úradu sa musíte nahlásiť, môžete využiť službu na webovej stránke tohto úradu. Do príslušných polí musí jednotlivec zadať svoju adresu z adresára a stránka mu povie, na ktorú inštitúciu sa má obrátiť.

Osoby, ktoré podávajú 3. daň z príjmov fyzických osôb, však nie sú povinné podávať 3. daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb na svojej adrese.

Metódy podávania správ

Daňovník má právo poslať správu Federálnej daňovej službe niekoľkými spôsobmi:

• Priamo osobne inšpektorovi- jednotlivec vypracuje správu v dvoch kópiách a predloží ju Federálnej daňovej službe. Po prijatí hlásenia mu zostane druhý exemplár s daňovou značkou.
• Cez zástupcu- táto metóda je podobná predchádzajúcej, iba správy Federálnej daňovej službe nepredkladá samotný podnikateľ alebo občan, ale osoba, pre ktorú sa vydáva plná moc.
• Zaslaním cez poštu- správa sa vloží do obálky, ktorá musí obsahovať aj popis obsahu. Potom ho musíte poslať doporučene.
• Prostredníctvom elektronického systému správy dokumentov- pre túto metódu musíte mať. Ak sa hlásenie podáva prostredníctvom špecializovaného programu, potom sa vyžaduje aj osobitná dohoda prevádzkovateľa.

Základné pravidlá pre vyplnenie priznania

Postup prípravy správy 3-NDFL je stanovený príslušnými pokynmi:

• Výkaz je možné vygenerovať na počítači alebo vyplniť ručne na tlačenom formulári. Mal by sa použiť modrý alebo čierny atrament.
• Ak sa vyhlásenie vyhotovuje pomocou počítača, potom by sa malo použiť písmo Courier New a veľkosť by mala byť 16 – 18 bodov.
• Pri vypĺňaní 3-NDFL si musíte pamätať, že by mal mať jednu stranu na hárok. Nie je možné použiť obojstrannú tlač. Každý list vyhlásenia je očíslovaný a titulná strana musí mať číslo „001“. Okrem čísla musí byť na každom hárku správy uvedené DIČ.
• Údaje vo vyhlásení musia byť prenesené z príslušných podkladov, ktorými môžu byť 2-NDFL certifikáty, zúčtovacie a platobné doklady.
• Údaje vo výkazoch musia byť zadané tak, aby sa v poli nachádzal iba jeden znak.
• Keď sa zostaví objemná správa a na jednej strane nie je dostatok miesta na informácie, vyplní sa ďalší hárok rovnakého typu.
• Nie je dovolené opravovať chyby v tomto hlásení. Ak bola prijatá, potom by sa mala správa vyplniť znova.
• Ukazovatele nákladov by mali byť vyjadrené v rubľoch a kopejkách. V tomto prípade je výška dane stanovená bez kopejok.
• Číselné a textové polia musia byť vyplnené od ľavej bunky.
• Ak správa obsahuje prílohy, počet ich strán by mal byť uvedený na titulnej strane.

Formulár a príklad vyplnenia formulára 3-NDFL

Pozor! Zapnuté tento moment V článku je uvedený starý formulár používaný na podávanie správ v roku 2017. Dňa 15. decembra 2017 bol zverejnený príkaz federálnej daňovej služby č. ММВ-7-11/822, ktorým sa v roku 2018 zavádza nový upravený formulár na podávanie správ. Na zadanie objednávky právnu silu Od dátumu zverejnenia musia uplynúť 2 mesiace.

Vzor vyplnenia vyhlásenia 3-NDFL

Podnikateľ, ktorý vykazuje prijaté príjmy, musí vyplniť titulnú stranu, listy s oddielmi 1 a 2, ako aj list B.

Titulná strana

Musíte vyplniť hárok zhora, kde je zaznamenané DIČ podnikateľa. Nižšie je pole pre sériové číslo listu.

Pole "Číslo úpravy" vyplnené takto:

• Ak sa vyhlásenie podáva prvýkrát, do prvej kolónky sa zapíše „0“ a ostatné sa prečiarknu.
• Ak je potrebné podať spresňujúci protokol, zapíše sa tu číslo označujúce opravné číslo. V tomto prípade sa musí plnenie vykonať aj z prvej bunky.

IN stĺpec „Kód zdaňovacieho obdobia“ Zadá sa hodnota „34“, čo znamená, že formulár sa poskytuje za kalendárny rok. Ďalší stĺpec označuje samotný rok. Ďalej musíte zadať kód Federálnej daňovej služby, kam sa správa odošle, pozostáva zo štyroch číslic.

Potom príde toto pododdiel „Informácie o daňovníkovi“. Prvým krokom je uvedenie kódu krajiny, ktorej občianstvo má individuálny podnikateľ. Pre Rusko je tu uvedené „643“.

Potom si musíte zapísať dátum a miesto narodenia.

Ďalej nasleduje podsekcia s informáciami o doklade totožnosti. IN pole "Kód dokumentu" je zaznamenané jeho digitálne označenie. Napríklad 10 je zahraničný pas, 21 je ruský pas atď.

Do poľa „Stav daňového poplatníka“ je možné zadať:

• „1“ – ak je individuálny podnikateľ rezidentom.
• „2“ – podnikateľ nie je rezidentom.

Najprv musíte zadať kód, ktorý určuje, ktorá adresa je uvedená v dokumente:

• „1“ – ak miesto bydliska.
• Alebo „2“ – ak miesto pobytu.

Potom sa prvky adresy zadajú do špeciálne určených stĺpcov - kód regiónu, názov vyrovnanie, ulice a pod. Toto sa musí robiť v prísnom súlade s informáciami z dokladu totožnosti.

Ak zahraničný podnikateľ nemá adresu v Rusku, nižšie je pole na zapísanie jeho zahraničných údajov.

Ďalej si musíte zapísať telefónne číslo kontaktu a počet strán, ktoré tvoria dokument. Posledný uvedený stĺpec je najlepšie vyplniť po vyhotovení celého priznania a presne známy jeho objem. Neďaleko je pole, do ktorého je potrebné zadať počet listov s prílohami. Patrí medzi ne napríklad aj splnomocnenie, ak správu podáva oprávnená osoba.

Na konci je formulár rozdelený na dve časti a je potrebné vyplniť len tú ľavú.

Tu je kód označujúci, kto odosiela formulár:

• „1“ – samotný podnikateľ.
• alebo „2“ – jeho splnomocnený zástupca.

Pozor! Podnikateľ ho jednoducho podpíše a datuje a splnomocnený zástupca napíše aj celé meno a uvedie aj náležitosti splnomocnenia.

Sekcia 1

DIČ podnikateľa a číslo listu vo všeobecnom zväzku sú napísané hore. Ďalej uveďte celé priezvisko a iniciály.

Riadok 010 zvyčajne obsahuje hodnotu „1“ - vypočíta sa daň na zaplatenie. Kód „2“ označuje vrátenie dane a používa sa na odpočty a kód „3“ sa používa na nulové hlásenie.

V riadku 020 sa uvádza kód KBK, podľa ktorého sa daň prevádza.

V riadku 030 je potrebné uviesť územie, v ktorom podnikateľ odvádza daň.

V riadku 040 sa uvádza suma dane, ktorú je potrebné poukázať.

Riadok 050 je prečiarknutý – používa sa pri vrátení.

Na konci musí byť hárok osvedčený podpisom podnikateľa.

Sekcia 2

Vyplnenie sekcie začína znova uvedením DIČ, čísla hárku a celého mena. podnikateľ.

Riadok 001 - eviduje sa sadzba dane, pre rezidenta je to „13“.

Riadok 002 uvádza kód príjmového dokladu. Pre podnikateľská činnosť toto je "3".

V riadku 010 sa uvádza celková suma prijatých príjmov za vykazované obdobie. Nezahŕňa príjmy od zahraničných spoločností.

Riadok 020 sa vypĺňa, ak boli prijaté príjmy, ktoré nepodliehajú zdaneniu.

Riadok 030 je suma príjmu, z ktorej je potrebné vypočítať daň. Vypočíta sa ako rozdiel medzi riadkami 010 a 020.

Ak podnikateľ využíva bežné alebo odborné zrážky, ich výšku je potrebné zaevidovať v riadku 040.

Ak má podnikateľ výdavky, o ktoré možno znížiť základ (napríklad pri obchodoch s cennými papiermi), uvedie sa ich výška v riadku 050.

Na riadku 051 sa účtujú príjmy zo zisku kontrolovaných zahraničných spoločností.

Základ dane pre riadok 060 sa určí podľa vzorca: riadky 030+051-040-050.

Riadok 070 je základ riadku 060 vynásobený sadzbou riadku 001.

Ak už bola nejaká suma dane zrazená, uvedie sa to v riadku 080.

Riadok 09 0 sa vypĺňa len pre sadzbu 35 %. V bežnom prípade sa prečiarkne.

Na riadku 091 sa eviduje výška živnostenského poplatku, ak ho platil podnikateľ. Táto suma nemôže presiahnuť hodnotu riadku 070.

V riadku 100 sa uvádza suma už zaplatených preddavkov na daň.

Riadok 110 je prečiarknutý - vypĺňa sa na patent práce.

Do riadku 120 sa uvádza suma dane, ktorá už bola zaplatená v iných štátoch, ale v Rusku ju možno započítať.

Na riadku 121 sa vypočíta suma splatnej dane. To sa vykonáva pomocou vzorca: riadky 070-080-090-091-100-110-120.

Do riadku 122 sa uvedie suma dane poukázaná v rámci PSN. Podnikateľ tento riadok na OSNO prečiarkne.

Hodnota z riadku 121 sa prenesie do riadku 130.

Riadok 140 je určený na vrátenie dane – v tomto prípade ho treba prečiarknuť.

List B

V hornej časti je uvedené DIČ a sériové číslo hárku, ako aj priezvisko a iniciály daňovníka.

V časti 1.1 je potrebné zadať kód, ktorý určuje postavenie daňovníka pre individuálnych podnikateľov, kód je napísaný tu
1.

Časť 1.2 zaznamenáva kód OKVED, ktorý určuje typ činnosti. Od roku 2017 musíte používať kódy OKVED2.

V časti 2 daňovník uvádza údaje potrebné na výpočet dane.

V riadku 030 sa uvádzajú príjmy jednotlivého podnikateľa a v riadku 040 sa uvádzajú výdavky, ktoré vynaložil. Riadky 050-100 vysvetľujú a dešifrujú údaje uvedené v predchádzajúcom riadku.

V oddiele 3 sú zhrnuté výsledky, pričom v riadku 110 sa uvádzajú príjmy podnikateľa, v riadku 120 suma odpočtu, v riadku 130 suma časovo rozlíšených preddavkov na daň a v riadku 140 zaplatená suma.

Časť 4 musia vyplniť len vedúci roľníckych fariem, jednotliví podnikatelia túto časť preskočia.

Bod 5 je potrebné vyplniť len v prípade, ak podnikateľ – fyzická osoba samostatne upravil základ dane a daň z príjmov fyzických osôb počas tejto doby po uplynutí lehoty.

Strana musí obsahovať podpis platiteľa dane alebo jeho zástupcu, ako aj dátum vystavenia platby.

Nulové hlásenie

Ak podnikateľ počas vykazovaného obdobia nemal zdaniteľné príjmy, musí do daňového výkazu podať aj 3-NDFL s nulovými číslami. Jeho náplň má niektoré zvláštnosti.

Dokument musí obsahovať tri strany – titulnú stranu, časť 1 a časť 2.

Titulná strana sa vyhotovuje štandardným spôsobom ako jednoduché vyhlásenie.

Na hárku s oddielom 2 musíte uviesť:

• DIČ podnikateľa;
• Priezvisko a iniciály;
• Sadzba dane.

Všetky ostatné stĺpce na tomto hárku musia byť prečiarknuté.

Na hárku s oddielom 1 vyplňte:

• Opäť DIČ a celé meno;
• V riadku 010 sa napíše kód „3“ – daň sa neplatí;
• kód KBK zodpovedajúci platbe dane z príjmov fyzických osôb podnikateľom;
• OKTMO kód.

Všetky zostávajúce stĺpce sú tiež prečiarknuté. Po úplnom vyplnení sú hárky očíslované v poradí a každý hárok je podpísaný individuálnym podnikateľom.

Pokuta za nepredloženie správ

Daňový poriadok zakladá zodpovednosť, ak daňové priznanie 3-NDFL nebolo podané včas alebo nebolo podané vôbec.

Porušenie lehoty na odoslanie dokladu má za následok uloženie pokuty vo výške päť percent zo sumy dane za každý mesiac (celý aj neúplný), ktorý uplynul od prideleného konečný deň podania. Zároveň jeho minimálna veľkosť 1 000 rubľov a maximum nemôže presiahnuť 30 % sumy dane podľa tohto vyhlásenia.

Ak podnikateľ nepredloží nulová deklarácia, bude musieť zaplatiť minimálnu pokutu 1 000 rubľov.

Pozor! Okrem toho, ak individuálny podnikateľ nepredloží vyhlásenie do 10 dní od uplynutia lehoty, Federálna daňová služba má právo jednostranne zablokovať vykonávanie transakcií na jeho bežných účtoch.

S potrebou poskytnúť certifikát 3-NDFL najčastejšie čelia občania, ktorí chcú získať odpočet z ruského rozpočtu. Takýto odpočet je možné získať pri kúpe nehnuteľnosti, pri využívaní platených zdravotníckych služieb, pri štúdiu v platených vzdelávacích inštitúciách atď. Občania, ktorí predali svoj majetok, ktorý vlastnili menej ako 3 roky, ako aj individuálni podnikatelia, ktorí poberajú príjmy rôzne druhyčinnosti tiež čelia vyplneniu tohto formulára, ale za účelom platenia daní zo svojich príjmov. V tomto článku sme pripravili podrobné pokyny vyplniť 3-NDFL sami, bez pomoci účtovníka alebo platených audítorských spoločností, aby ste mohli vrátiť zaplatené dane z mzdy pri kúpe nehnuteľnosti na bývanie.

Pri vypĺňaní formulára 3-NDFL sa nebojte robiť chyby. Program má v pravom hornom rohu tlačidlo na kontrolu zadaných údajov v podobe červeného začiarknutia. Po dokončení vyplnenia programu použite túto funkciu a opravte chyby, ak nejaké nájdete.

Priznanie k dani z príjmu 3 fyzických osôb: aktuálne platné tlačivá

Priznanie za konkrétny rok je potrebné podať vo forme, ktorá bola v tom čase platná. Rovnaké pravidlo platí aj pri podávaní opravného daňového priznania.
Napríklad, ak chce daňovník podať daňové priznanie na tlačive 3-NDFL za rok 2015, musí použiť tlačivo priznania, ktoré bolo platné v roku 2015.

Vo všeobecnosti platí, že 3. daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb sa podáva včas – najneskôr do 30. apríla bežného roka za príjmy predchádzajúceho roka, ktoré podliehajú priznaniu. Ak 30. apríl pripadne na víkend, lehota na podanie sa predlžuje na nasledujúci pracovný deň.

Pri vypĺňaní daňového priznania k dani z príjmov 3 fyzických osôb na vrátenie dane nie je lehota na podanie obmedzená žiadnym dátumom v bežnom roku. Inými slovami, máte právo podať takéto vyhlásenie kedykoľvek budete chcieť, najneskôr však do troch rokov. Napríklad v roku 2019 môžete podať 3-NDFL za roky 2018, 2017 a 2016 na získanie daňových odpočtov – vrátenie dane.

Formuláre deklarácií sa pravidelne menia, ale zloženie zostáva vo všeobecnosti rovnaké.

3. daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb do roku 2019 (za rok 2017 a skôr):

• Titulná strana - uvedená všeobecné informácie o fyzickej osobe: celé meno, údaje o pase, adresa miesta registrácie (pobytu), DIČ a ďalšie údaje.
  Je potrebné poznamenať, že jednotlivci, ktorí nie sú individuálnymi podnikateľmi, majú po zadaní svojho DIČ právo neuvádzať údaje z pasu.
  DIČ nájdete na oficiálnej stránke daňového úradu.
• Oddiel 1 a oddiel 2 - slúžia na výpočet základu dane, výšky dane pri rôznych sadzbách dane, výšky dane, ktorá sa má zaplatiť/doplatiť/vrátiť z rozpočtu.
• Hárky A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, G, Z, I - sa vypĺňajú len podľa potreby. Odrážajú napríklad tieto ukazovatele:
  - príjmy z činností v Rusku aj v zahraničí;
  - príjmy jednotlivých podnikateľov;
  - príjem, ktorý sa nezdaňuje daň z príjmu;
  - hárky na výpočet bežných, sociálnych, majetkových a profesijných daňových odpočtov a pod.

Nie je teda potrebné vyplniť všetkých 19 listov. Vypĺňajú sa len prvé 3 a plus ďalšie v závislosti od účelu vyhotovenia priznania.

3-NDFL vyhlásenia z roku 2019 (na rok 2018 a neskôr):

Celkový počet hárkov z 20 za posledné roky sa znížil na 13. Zmenili sa aj písmenové názvy hárkov na „Príloha 1, 2, 3...“

Nižšie si môžete stiahnuť 3 formuláre daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb alebo ich vyplniť online na našej webovej stránke!

VYBERTE SI VHODNÚ MOŽNOSŤ PLNENIA: náš program pripravuje vyhlásenia ako vo formáte pdf(na tlač a zakladanie na papier) a v xml formáte(na odovzdanie do v elektronickom formáte, prostredníctvom internetu). Alebo sa môžete pokúsiť vyplniť vyhlásenie sami stiahnutím príslušného formulára nižšie pre rok, ktorý potrebujete.

Stiahnite si formuláre daňových priznaní 3-NDFL za roky 2018, 2017, 2016, 2015 alebo ich vyplňte online:

Daňové priznanie vo formulári 3-NDFL za rok 2018: Stiahnite si formulár Vyplňte ho online
Príkaz Federálnej daňovej služby Ruska z 3. októbra 2018 N ММВ-7-11/569@

(Zaregistrované na Ministerstve spravodlivosti Ruska dňa 16. októbra 2018 N 52438)

Daňové priznanie vo formulári 3-NDFL za rok 2017: Stiahnite si formulár Vyplňte ho online

(v znení z 25. októbra 2017 N ММВ-7-11/822@) „O schválení tlačiva daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby (tlačivo 3-NDFL), postupu pri jeho vypĺňaní, ako aj vzoru na podanie daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb v elektronickej podobe“
(Zaregistrované na Ministerstve spravodlivosti Ruska 15. decembra 2017 N 49266)

Daňové priznanie vo formulári 3-NDFL za rok 2016: Stiahnite si formulár Vyplňte ho online
Príkaz Federálnej daňovej služby Ruska z 24. decembra 2014 N ММВ-7-11/671@
(v znení z 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@) „O schválení tlačiva daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby (tlačivo 3-NDFL), postupu pri jeho vypĺňaní, ako aj vzoru na podanie daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb v elektronickej podobe“
(Zaregistrované na Ministerstve spravodlivosti Ruska dňa 18. októbra 2016 N 44076)

Daňové priznanie vo formulári 3-NDFL za rok 2015: Stiahnite si formulár Vyplňte ho online
Príkaz Federálnej daňovej služby Ruska z 24. decembra 2014 N ММВ-7-11/671@
(v znení z 25. novembra 2015 N ММВ-7-11/544@) „O schválení tlačiva daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby (tlačivo 3-NDFL), postupu pri jeho vypĺňaní, ako aj vzoru na podanie daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb v elektronickej podobe“
(Zaregistrované na Ministerstve spravodlivosti Ruska 18. decembra 2015 N 40163)

Daňové priznanie vo formulári 3-NDFL za rok 2014: Stiahnite si formulár Vyplňte ho online
Príkaz Federálnej daňovej služby Ruska z 24. decembra 2014 N ММВ-7-11/671@
„O schválení tlačiva daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby (tlačivo 3-NDFL), postupu pri jeho vypĺňaní, ako aj vzoru na podanie daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb v elektronickej podobe“
(Zaregistrované na Ministerstve spravodlivosti Ruska 30. januára 2015 N 35796)