Povinné platby ip - pravidlá a platobný postup. Poistné pre individuálnych podnikateľov: kedy platiť a koľko

Nedávno bola známa výška fixného poistného pre podnikateľov na rok 2018. Povieme vám všetko najdôležitejšie o tejto platbe.

Čo sú fixné individuálne príspevky

Fixné príspevky sú platby, ktoré platia jednotliví podnikatelia „za seba“. Pevná platba sa zriaďuje každoročne a je povinný pre všetkých registrovaných individuálnych podnikateľov.

V roku 2017 sa povinná platba skladá z dvoch častí – prvá, ktorá sa platí povinne (odvody na dôchodkové poistenie (26 %) a zdravotné poistenie (5,1 %) z aktuálnej minimálnej mzdy za každý mesiac v roku), druhá – po prijatí príjmu vo výške viac ako 300 tisíc rubľov.

V roku 2017 je výška fixných príspevkov pre individuálnych podnikateľov 27 990 RUB.

A z príjmu presahujúceho 300 000 rubľov. ročne, okrem pevnej platby, platí individuálny podnikateľ dodatočný príspevok vo výške 1 %.

Príjem, ktorý sa berie do úvahy pri výpočte, sa určuje:

Pre OSNO sa berú do úvahy všetky príjmy jednotlivého podnikateľa, ktoré dostáva v hotovosti aj v naturáliách, ako aj príjmy vo forme materiálnych výhod, berúc do úvahy profesionálne zrážky. V tomto prípade si môžete príjem znížiť o výdavky, t.j. pre výpočet sa berie rovnaký základ ako pre výpočet dane z príjmov fyzických osôb;

Pre zjednodušený daňový systém sa zohľadňuje príjem v súlade s čl. 346.15 Daňový poriadok Ruskej federácie. Možnosť zníženia príjmov o výdavky sa neposkytuje, ale súdy uvažujú inak;

V prípade UTII je predmetom zdanenia imputovaný príjem daňovníka (článok 346.29 daňového poriadku Ruskej federácie);

V prípade PSN je predmetom zdanenia potenciálny príjem jednotlivého podnikateľa za zodpovedajúci typ obchodnej činnosti, z ktorej sa patent počíta (článok 346.47 daňového poriadku Ruskej federácie);

Pre platiteľov poistného, ktorí uplatňujú viac daňových režimov, sa poistné vypočítava na základe celkovej sumy zdaniteľných príjmov zo všetkých druhov činností.

Lehota na zaplatenie pevných príspevkov IP-2017

Na rok 2017 pevná platba 27 990 rubľov. treba zaplatiť do konca roka. Teda za rok 2017 - najneskôr do 9. januára 2018 (pretože 31.12.2017 je deň voľna). Platiť môžete na splátky počas celého roka alebo jednorazovo. Pre tých, ktorí platia dane štvrťročne, je často výhodnejšie platiť príspevky každý štvrťrok na zníženie daní

Lehota na zaplatenie dodatočného príspevku pre seba z príjmu nad 300 tisíc rubľov. za rok - najneskôr do 1. apríla roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa. Na rok 2017 - najneskôr 2. apríla 2018 (pretože 1. apríla je deň voľna).

Pevné príspevky IP-2018

V roku 2018 dôjde k „odviazaniu“ fixných odvodov individuálnych podnikateľov od minimálnej mzdy. Výška pevnej časti príspevkov bude každoročne ustanovená nariadením vlády. Ročná výška odvodov musí podnikateľovi zabezpečiť aspoň 1 bod individuálneho dôchodkového koeficientu.

Pevná časť poistného na dôchodkové poistenie bude pre rok 2018 ustanovená samotným zákonom a bude vo výške 26 545 RUB v roku(t. j. vypočítané na základe sumy 8 508 rubľov mesačne), budete musieť zaplatiť zdravotné poistenie 5 840 RUB

To znamená, že v roku 2018 sa individuálnym podnikateľom vyplatí 32 385 rubľov. To je za 4395 rubľov. viac ako v roku 2017.

Pre príspevky vo forme 1% z príjmu nad 300 000 rubľov sa neposkytujú žiadne zmeny.

Ako vyplniť platobný formulár pre individuálnych podnikateľov na platenie príspevkov

Pre individuálnych podnikateľov sme pripravili návod na vyplnenie bločkov na úhradu príspevkov.

Náš vynájdený podnikateľ Apollo Buevy sa rozhodol zaplatiť poistné sám bez toho, aby sa obrátil na účtovníka o pomoc. Išiel som na webovú stránku Federálnej daňovej služby, začal som vypĺňať potvrdenia a v KBK som bol zmätený. Rozhodli sme sa pomôcť jemu a ďalším individuálnym podnikateľom a zostavili pokyny krok za krokom o vypĺňaní platobných dokladov.

Podnikatelia, ktorí sa odhlásili

Podľa čl. 432 daňového poriadku Ruskej federácie, keď je individuálny podnikateľ odhlásený z registrácie, má 15 kalendárnych dní na ukončenie dlhu na pevných príspevkoch odo dňa zrušenia registrácie na daňovom úrade.

Poistné sa vypočítava v pomere k počtu kalendárnych mesiacov a dní ku dňu ukončenia činnosti jednotlivého podnikateľa.

IP dôchodcovia

Ministerstvo financií v liste č. 03-15-09/9884 zo dňa 21.2.2017 kritizovalo návrh na oslobodenie podnikateľov v dôchodkovom veku od fixných odvodov.

Ako uviedlo ministerstvo financií, mohlo by to viesť k zneužívaniu pri preregistrácii podnikateľskej činnosti pre dôchodcov, čo na jednej strane negatívne ovplyvní výber poistného a saldo rozpočtového systému Ruskej federácie. , a na druhej strane povedie k strate cieleného prístupu pri poskytovaní takejto preferencie.

Úradníci pripomenuli, že individuálni podnikatelia platia poistné bez ohľadu na vek a druh činnosti.

Federálna daňová služba verzus dôchodkový fond: po predložení vyhlásenia je potrebné prepočítať maximálne príspevky jednotlivých podnikateľov

Ako je uvedené vyššie, jednotliví podnikatelia boli povinní platiť fixné príspevky vo výške 1% z príjmu nad 300 tisíc rubľov. Na výpočet týchto príspevkov daňové úrady previedli údaje o príjmoch podnikateľov do dôchodkového fondu.

Ak jednotlivý podnikateľ nepredložil správy, a preto neexistujú žiadne údaje o príjme, jeho príspevky sa vypočítajú maximálne na základe 8 minimálnych miezd.

Ak sa však hlásenie nakoniec predloží Federálnej daňovej službe (bez ohľadu na dátum jeho predloženia), výška poistného na povinné zdravotné poistenie sa určí v súlade s ustanoveniami časti 1.1 článku 14 federálneho zákona N 212. -FZ na základe výšky ročného príjmu uvedeného v takomto hlásení. A ak dôchodkový fond vybral poistné od platiteľa na základe 8 minimálnych miezd, treba urobiť prepočet.

Dôchodkový fond je však proti. A v júli 2017 sa začalo hromadné odmietnutie. Dôchodkový fond Ruskej federácie vydal senzačný list z 10. júla 2017 č. NP-30-26/9994, v ktorom „dôchodcovia“ odmietli prepočítať fixné príspevky individuálnych podnikateľov, ktorí podali svoje priznania neskoro.

Táto informácia šokovala mnohých individuálnych podnikateľov, ktorí sa začali hromadne uchádzať o federálnu daňovú službu. Daňové úrady sa postavili za jednotlivého podnikateľa a vo svojom liste č. BS-4-11/17461@ zo dňa 9. 1. 2017 informovali, že Dôchodkový fond Ruskej federácie sa mýlil a zákon neobsahuje obmedzenia prepočtu.

Aký je termín platenia poistného pre individuálnych podnikateľov na rok 2018 „za seba“? Do akého dátumu sa musia platiť pevné príspevky, ak je príjem nižší ako 300 000 rubľov? Ako dlho trvá uloženie 1 percenta z príjmu nad 300 000 rubľov? Akú sumu zaplatiť, ak jednotlivý podnikateľ nezvládol hospodárenie podnikateľskú činnosť v roku 2018? Odpovedáme na otázky.

Fyzický podnikateľ je povinný za seba platiť príspevky na dôchodkové a zdravotné poistenie (odsek 2, odsek 1, článok 419, odsek 1, článok 430 daňového poriadku Ruskej federácie).

Nie je povinný platiť príspevky v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom, ale môže tak urobiť dobrovoľne (článok 2, odsek 1, článok 419, odsek 6, článok 430 daňového poriadku Ruskej federácie).

Dôchodkové príspevky na rok 2018: výška a termín splatnosti

Výška pevnej platby na dôchodkové poistenie závisí od toho, či príjem jednotlivého podnikateľa presahuje 300 000 rubľov. (Doložka 1, doložka 1, článok 430 daňového poriadku Ruskej federácie).

Za príjem sa považujú:

v rámci zjednodušeného daňového systému– všetko zohľadňujúce príjmy bez zohľadnenia vašich výdavkov. Predmet zdanenia – „príjem“ alebo „príjem mínus náklady“ nezáleží;
s UTII– imputovaný príjem (doložka 4, doložka 9, článok 430 daňového poriadku Ruskej federácie). Na jej výpočet spočítajte ukazovatele riadkov 100 sekcií. 2 vyhlásenia UTII za všetky štyri štvrťroky roka;
pri platení dane z príjmov fyzických osôb– príjem znížený o odborné zrážky (List Ministerstva financií zo dňa 29.3.2017 č. 03-15-05/18274).

Je nezákonné znížiť výšku príjmov o výdavky, ktoré vynaložil jednotlivý podnikateľ (listy zo dňa 14. júna 2018 č. 03-15-05/40791).

Ak bol príjem jednotlivého podnikateľa za rok 2018 nižší ako 300 000 rubľov

Ak je príjem za rok 2018 300 000 rubľov. a menej, potom je pevná platba na povinné dôchodkové poistenie na rok 2018 26 545 rubľov. Všetci jednotliví podnikatelia bez výnimky sú povinní platiť túto sumu na dôchodkové poistenie. Aj tí, ktorí v roku 2018 nepodnikali a na bežnom účte nemali obrat.

Lehota na zaplatenie pevnej platby „na dôchodok“ vo výške 26 545 rubľov. – najneskôr do 31. decembra (odsek 2, odsek 1, článok 419, odsek 2, článok 432 daňového poriadku Ruskej federácie). 31. december 2018 je však dňom voľna. Zaplaťte preto pevnú platbu vo výške 26 545 RUB. je potrebné najneskôr do 01.09.2019 (odsek 7, článok 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Frekvencia platieb 26 545 RUB. nenainštalované počas roka. Môžete sa teda sami rozhodnúť, ako často ich budete platiť (napríklad mesačne, štvrťročne alebo jednorazovo). Hlavná vec je, že 26 545 rubľov. boli uvedené najneskôr 9. januára 2019.

26 545 RUB – toto je povinná výška dôchodkových príspevkov pre všetkých fyzických osôb podnikateľov. Všetci jednotliví podnikatelia bez výnimky sú povinní ju zaplatiť. Aj tí, ktorí v roku 2018 nepodnikali a na bežnom účte nemali obrat.

ZKZ pevného príspevku na povinné dôchodkové poistenie na rok 2018 – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Ak je príjem jednotlivého podnikateľa za rok 2018 vyšší ako 300 000 rubľov

Ak je príjem za rok 2018 vyšší ako 300 000 rubľov, musíte zaplatiť ďalších 1,0 % zo sumy presahujúcej 300 000 rubľov. v roku. Zároveň výška poistného na povinné zdravotné poistenie za rok 2018 nemôže byť vyššia ako 212 360 rubľov.

Príspevky na povinné dôchodkové poistenie pre príjem presahujúci 300 000 rubľov musia byť zaplatené do 1. júla nasledujúceho roka (odsek 2, odsek 1, článok 419, odsek 1, článok 423, odsek 2, článok 432 daňového poriadku Ruskej federácie) .

1. júla 2019 je pondelok, takže žiadne odklady nie sú. Dodatočný „dôchodkový“ príspevok za rok 2018 je potrebné previesť najneskôr do 1. júla 2019.

BKS dodatočného príspevku na povinné dôchodkové poistenie je rovnaká ako pri fixnom príspevku - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Zdravotné odvody na rok 2018: výška a termín úhrady

Pevné platby pre individuálnych podnikateľov na povinné zdravotné poistenie sú na rok 2018 (doložka 2, doložka 1, článok 430 daňového poriadku Ruskej federácie) 5 840 rubľov. Táto suma nijako nezávisí od výšky príjmu.

Táto suma je tiež potrebná. 5 840 RUB Všetci jednotliví podnikatelia bez výnimky sú povinní ju zaplatiť. Aj tí, ktorí v roku 2018 nepodnikali a na bežnom účte nemali obrat.

Lehota pre individuálnych podnikateľov na zaplatenie pevných platieb za povinné zdravotné poistenie za daný rok je najneskôr do 31. decembra tohto roku (odsek 2, odsek 1, článok 419, odsek 2, článok 432 daňového poriadku Ruskej federácie) .

31.12.2018 je voľný deň. Zaplaťte preto pevnú platbu vo výške 5 840 RUB. potrebné najneskôr do 01.09.2019.

BCC pevného príspevku na povinné zdravotné poistenie – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Záver

Pevná platba na rok 2018 – 32 385 RUB. Zahŕňa príspevok na povinné dôchodkové poistenie – 26 545 rubľov. a povinné zdravotné poistenie – 5 840 rubľov. (odseky 1, 2, odsek 1, článok 430 daňového poriadku Ruskej federácie). Termín úhrady fixnej platby za rok 2018 je najneskôr do 01.09.2019.

Na zaplatenie dodatočného „dôchodkového“ príspevku je viac času. Je potrebné ho odovzdať najneskôr do 1. júla 2019.

Inštrukcie

Jednotliví podnikatelia odvádzajú na dôchodok dva druhy príspevkov fond: Pevné príspevky na dôchodok fond(PF, Dôchodkový fond), ako aj príspevky od FFOMS (Federálny fond povinného zdravotného poistenia) a TFOMS (Územný fond povinného zdravotného poistenia). Pred prekladom hotovosť do dôchodku fond, treba ísť na dôchodkové oddelenie fond Ruská federácia a či existujú nejaké neuhradené platby za predchádzajúci rok. Ak nie sú dlhy, tak na dôchodkovom oddelení fond a, musí poskytnúť potvrdenie o splatení dlhov za celý bežný rok. Táto operácia by mala byť vykonaná do 1. marca roku, v ktorom sa budú vykonávať.

Po obdržaní potvrdení už môžete platiť poplatky. O tom, ako vykonávať platby a v akých obdobiach, rozhoduje platiteľ, pretože Existujú platby, ktoré sa musia vykonávať mesačne, štvrťročne alebo raz ročne. Platbu je možné vykonať na ktorejkoľvek pobočke. Prostredníctvom sa môžete tiež zoznámiť s výškou dlhu, aby ste to urobili, musíte zadať DIČ platiteľa a zoznámiť sa s nadchádzajúcimi platbami. Platbu je potrebné vykonať najneskôr do posledný deňštvrťroku.

Ďalšou dôležitou vlastnosťou týchto platieb je, že v decembri aktuálny rok, musíte sa dostaviť na dôchodkový úrad fond a skontrolovať, či existujú nejaké dlhy dôchodkové príspevky. Ak neexistujú žiadne dlhy, rok sa považuje za uzavretý a nevyrubujú sa žiadne pokuty, ale ak dôjde k oneskoreným platbám, bude sa to rovnať 10 % poplatkov za predchádzajúci rok. V prípade zistenia preplatku odvodov sa táto suma automaticky prevedie do prvého štvrťroka, mesiaca alebo obdobia roka nasledujúceho po aktuálnom.

Užitočné rady

Platiť odvody do Dôchodkový fond, je to možné kedykoľvek, ako je to pre podnikateľa výhodnejšie, ale nemali by ste to odkladať na posledný mesiac v roku, pretože Jednoduchšie je rozdeliť si výšku príspevkov na celý rok a zaplatiť po malých častiach

Zdroje:

dlh voči dôchodkovému fondu

Registrácia jednotlivých podnikateľov v dôchodkovom fonde požadovaný stav na udržiavanie komerčné aktivity. Registráciu jednotlivých podnikateľov vykonávajú územné pobočky dôchodkového fondu.

Budete potrebovať

- kópia DIČ;
- kópiu osvedčenia o štátna registrácia ako samostatný podnikateľ;
- kópiu potvrdenia o povinnom dôchodkovom poistení;
- pracovná zmluva so zamestnancom;
- kópia pasu.

Inštrukcie

Registrácia v penzióne fond sa stane automaticky po prijatí OGRN daňový úrad. Dôchodkový fond vám pridelí 13-miestne evidenčné číslo. Prvé tri číslice sú kódom subjektu Ruskej federácie; ďalšie tri číslice sú kód okresu (mesta); nasledujúcich šesť číslic je poradové číslo záznamu individuálne v pobočke dôchodkového fondu.

Ak plánujete zamestnať pracovníkov, musíte sa zaregistrovať v penzióne fond ako poistenec najneskôr do 30 dní od uzatvorenia pracovnej zmluvy. Registrácia prebieha na územnom úrade Penzijného fondu Ruskej federácie v mieste vášho bydliska. Poskytnite celý balík dokumentov a dostanete „Oznámenie o registrácii ako poisťovateľ, ktorý vykonáva platby jednotlivcom“.

Všetci jednotliví podnikatelia musia platiť poistné „za seba“. Výška takýchto ročných platieb, ktoré musia podnikatelia zaplatiť, sa nazýva pevná. Zamyslime sa nad tým, aké príspevky musia jednotliví podnikatelia platiť, v akej výške, uvedieme príklady výpočtu a postup pri platení takýchto príspevkov.

Aké poplatky platí individuálny podnikateľ?

Podnikatelia za seba platia dva druhy pevných príspevkov na povinné poistenie:

„dôchodkové“ príspevky do dôchodkového fondu,
pre zdravotné poistenie vo Federálnom fonde povinného zdravotného poistenia.

Platenie príspevkov je povinné v každom daňovom systéme a nezáleží na tom, či má podnikateľ vo vykazovanom roku príjem. Ak individuálny podnikateľ nepôsobí, stále je potrebné platiť príspevky do dôchodkového fondu a fondu povinného zdravotného poistenia (list Ministerstva práce Ruskej federácie zo 14. augusta 2015 č. 17-4/OOG-1177) . Podnikateľ môže byť súčasne zamestnancom iného zamestnávateľa, to však neznamená, že nemusí platiť poistné „za seba“.

Podnikateľ môže byť oslobodený od platenia fixných príspevkov počas určitých období bez toho, aby sa skončilo postavenie samostatného podnikateľa, ale iba ak nevykonával podnikateľskú činnosť (§ 14 zákona č. 212-FZ z 24. júla 2009). Toto sú zdokumentované obdobia:

vojenská služba,
starostlivosť o deti vo veku do jeden a pol roka (spolu však nie viac ako tri roky),
čas strávený starostlivosťou o zdravotne postihnutú alebo staršiu osobu,
obdobie (do 5 rokov), keď s nimi manželia zmluvných vojakov žili v oblastiach, kde nebolo možné nájsť si zamestnanie,
obdobie (do 5 rokov) pobytu v zahraničí s manželmi, ktorí sú diplomatickými pracovníkmi.

Poistné v Sociálnej poisťovni nie sú jednotliví podnikatelia povinní platiť za seba, ale aby mohli prijímať platby z Fondu sociálneho poistenia nemocničné benefity, ak takáto potreba nastane, môžu príspevky previesť dobrovoľne. Ak to chcete urobiť, musíte sa zaregistrovať v pobočke Fondu sociálneho poistenia v mieste bydliska a zaplatiť ročný poplatok, ktorý sa v roku 2016 rovná 2 158,99 rubľov. Jednotliví podnikatelia neodvádzajú príspevky za „úrazy“ do Fondu sociálneho poistenia za seba.

Výška pevných platieb v roku 2016

Výšku odvodov „na seba“ ovplyvňujú dva faktory: minimálna mzda k 1. januáru sledovaného roka a ročný príjem z podnikateľskej činnosti.

Minimálna mzda sa v roku 2016 zmenila dvakrát: na začiatku roka to bolo 6 204 rubľov a od 1. júla 7 500 rubľov. Zmena minimálnej mzdy v júli nijako neovplyvnila fixné odvody z roku 2016 počas celého roka sú vypočítané zo sumy 6 204 rubľov.

Poistné pre individuálnych podnikateľov sa počíta podľa týchto sadzieb:

26% - na povinné dôchodkové poistenie, ak príjem podnikateľa za rok nepresiahne 300 000 rubľov; z výšky príjmu nad limit je potrebné doplatiť 1 % dôchodkových odvodov;
5,1 % - na povinné zdravotné poistenie tu nie je limit príjmu.

Jednotliví podnikatelia využívajúci zjednodušené zdaňovanie berú do úvahy príjem v súlade s článkom 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie. V tomto prípade sa jednotliví podnikatelia používajúci „ziskový“ zjednodušený daňový systém riadia sumou v riadku 113 daňové priznanie podľa zjednodušeného daňového systému a „zjednodušené“ s predmetom „príjmy mínus výdavky“ - za sumu podľa riadku 213 priznania.
UTII nezohľadňuje skutočný ročný príjem podnikateľa, ale imputovaný, ktorý sa vypočítava podľa pravidiel článku 346.29 daňového poriadku Ruskej federácie (list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 18. júla 2014 č. 03-11-11/35499).
Pri zisťovaní príjmu na vyplatenie príspevku OSNO „pre seba“ nad rámec limitu pre fyzického podnikateľa sa suma považuje za podobnú základu dane pre daň z príjmov fyzických osôb, pričom sa berú do úvahy len príjmy z podnikateľskej činnosti (§ 227 ods. Daňový poriadok Ruskej federácie).
Jednotliví podnikatelia s patentom nezohľadňujú skutočné príjmy, ale berú do úvahy ročný príjem, ktorý možno získať pri vykonávaní patentových činností (článok 346.47 daňového poriadku Ruskej federácie).
Jednotliví podnikatelia, ktorí platia jednotnú poľnohospodársku daň, sa príjem na výpočet príspevku jednotlivého podnikateľa nad limit určuje v súlade s článkom 346.5 daňového poriadku Ruskej federácie.

Príjem na výpočet „nadlimitného“ príspevku do dôchodkového fondu na výdavky sa neznižuje, toto pravidlo sa nevzťahuje na žiadny daňový režim. Ak individuálny podnikateľ kombinuje niekoľko režimov naraz, všetky príjmy z nich sa musia sčítať.

Podnikatelia bez zamestnancov na UTII, alebo zjednodušene „podľa príjmu“, si môžu krátiť časovo rozlíšenú daň o poistné zaplatené v tom istom období „za seba“. Jednotliví podnikatelia využívajúci „ziskový“ zjednodušený daňový systém si môžu kompenzovať len polovicu prevedených príspevkov. Pre zamestnávateľov na UTII je kompenzácia príspevkov „pre seba“ nemožná (odsek 3.1 článku 346.21; odsek 2.1 článku 346.32 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ako vypočítať príspevky pre jednotlivého podnikateľa

Jednotliví podnikatelia si musia svoje príspevky vypočítať samostatne. Na výpočet poistného pre individuálnych podnikateľov za rok 2016 potrebujete vedieť:

minimálna mzda od 1.1.2016,
obdobie, za ktoré sa budú odvody počítať (kalendárny rok alebo kratšie obdobie).

Ročné príspevky jednotlivých podnikateľov vypočítame podľa nasledujúcich vzorcov:

Príspevok do dôchodkového fondu = minimálna mzda X 26 % X 12 mesiacov + 1 % (výška ročného príjmu - 300 000 rubľov);

Príspevok do Fondu povinného zdravotného poistenia = minimálna mzda X 5,1 % X 12 mesiacov.

Vypočítajme pevnú sumu poistného na rok 2016 pre príjem jednotlivého podnikateľa do 300 000 rubľov:

Príspevok do dôchodkového fondu = 6204 rubľov. X 26% X 12 mesiacov = 19 356,48 rubľov.

Príspevok do fondu povinného zdravotného poistenia = 6204 rubľov. X 5,1 % X 12 mesiacov = 3 796,85 RUB

Celková výška príspevkov, ktoré každý jednotlivý podnikateľ zaplatí za rok 2016 pred prekročením hranice príjmu: 23 153,33 RUB.

Výška príspevkov do dôchodkového fondu je obmedzená, to znamená, že podnikateľ nebude musieť platiť viac ako stanovený limit, aj keď je jeho príjem oveľa vyšší ako 300 000 rubľov. Maximálne príspevky do dôchodkového fondu jednotlivého podnikateľa by nemali presiahnuť 8-násobok veľkosti ročného fixného príspevku, tj 154 851,84 rubľov (19 356,48 rubľov X 8). To znamená, že z nadmerného príjmu môžete do dôchodkového fondu previesť maximálne 135 495,36 rubľov.

Príklad

Individuálny podnikateľ Sinitsyn zarobil v roku 2016 15 000 000 rubľov. Za rok 2016 zaplatil fixné príspevky: do Dôchodkového fondu Ruskej federácie 19 356,48 rubľov a do fondu povinného zdravotného poistenia 3 796,85 rubľov. Nadmerný príjem predstavoval 14 700 000 rubľov (15 000 000 rubľov – 300 000 rubľov). 1 % z tejto sumy sa rovná:

14 700 000 RUB X 1% = 147 000 rub.

Okrem dôchodkového fondu Ruskej federácie však individuálny podnikateľ Sinitsyn nezaplatí celú túto sumu, ale iba 135 495,36 rubľov. Celkový príspevok IP Sinitsyn do dôchodkového fondu bude maximálny možný v roku 2016: 154 851,84 rubľov (19 356,48 rubľov + 135 495,36 rubľov).

Výpočet fixnej platby za neúplný rok

Ak fyzická osoba nezískala postavenie samostatného podnikateľa nie od začiatku kalendárneho roka alebo bol podnikateľ vyradený z jednotného štátneho registra fyzických osôb pred koncom roka, pevné poistné sa považuje len za obdobie podnikania. činnosť a:

pevné platby pre individuálnych podnikateľov sa začínajú počítať odo dňa nasledujúceho po dni jeho štátnej registrácie (list Ministerstva práce zo dňa 4. 1. 2014 č. 17-4/OOG-224);
pri ukončení činnosti sa do výpočtu príspevkov nezapočítava deň vyradenia jednotlivého podnikateľa z Jednotného štátneho registra fyzických osôb podnikateľov (odsek 4.1 § 14 zákona č. 212-FZ).

Ak mesiac nebol plne odpracovaný ako samostatný podnikateľ, vypočítame príspevky na základe počtu dní podnikateľskej činnosti:

Pevná platba = minimálna mzda X odvodová sadzba: počet kalendárnych dní v mesiaci X počet dní v mesiaci, v ktorom jednotlivec vykonával činnosť

Príklad

Deň štátnej registrácie IP Lastochkina je 1. február 2016. Deň, kedy Lastochkin ukončil svoju činnosť ako samostatný podnikateľ a bol vymazaný z registra, je 15. december 2016. Počas tohto obdobia dosiahli príjmy podnikateľa Lastochkina 500 000 rubľov. Vypočítajme si fixnú platbu pre individuálnych podnikateľov v roku 2016.

Príspevky za február sa počítajú od 2. dňa, pretože... Deň registrácie jednotlivého podnikateľa nie je zahrnutý do výpočtu:

Príspevok do dôchodkového fondu za február = 6204 rubľov. X 26%: 29 dní X 28 dní = 1557,42 rubľov.

Príspevok do Fondu povinného zdravotného poistenia za február = 6204 rubľov. X 5,1%: 29 dní X 28 dní = 305,49 rubľov.

Nasledujúcich 9 mesiacov plne vypracoval individuálny podnikateľ:

Príspevok do dôchodkového fondu za marec až november = 6204 rubľov. X 26% X 9 mesiacov = 14 517,36 rubľov.

Príspevok do fondu povinného zdravotného poistenia za marec – november = 6204 rubľov. X 5,1 % X 9 mesiacov = 2847,64 rubľov.

Príspevok do dôchodkového fondu za december = 6204 rubľov. X 26%: 31 dní X 14 dní = 739,74 rubľov.

Príspevok do Fondu povinného zdravotného poistenia za december = 6204 rubľov. X 5,1%: 31 dní X 14 dní = 142,89 rubľov.

Pevné individuálne príspevky podnikateľov na rok 2016 budú celkovo:

V dôchodkovom fonde = 1557,42 rubľov. + 14517,36 rub. + 739,74 rub. = 16814,52 rub.

Vo Federálnom fonde povinného zdravotného poistenia = 305,49 rubľov. + 2847,64 rub. + 142,89 rub. = 3296,02 rub.

Lastochkin bude musieť zaplatiť dodatočný príspevok do dôchodkového fondu vo výške 200 000 rubľov príjmu:

Dodatočný príspevok do dôchodkového fondu = (500 000 rubľov – 300 000 rubľov) X 1 % = 2 000 rubľov.

Lehota na zaplatenie fixných individuálnych príspevkov podnikateľa

Najneskôr do 31. decembra vykazovaného roka musia byť zaplatené pevné príspevky do dôchodkového fondu a fondu povinného zdravotného poistenia v celkovej výške 23 153,33 rubľov. V roku 2016 je 31. december dňom pracovného voľna, odvody sa teda platia najneskôr do 9. januára 2017 v nasledujúci pracovný deň. Túto sumu je možné previesť spôsobom, ktorý je pre podnikateľa výhodný: jednorazovou platbou v ktorýkoľvek deň bežného roka alebo v splátkach - štvrťročne, mesačne alebo iným spôsobom.

Dodatočné dôchodkový príspevok pre individuálnych podnikateľov, ktorých príjem je vyšší ako 300 000 rubľov, sa môže vypočítať iba na základe výsledkov roka, takže termín na jeho vyplatenie je neskôr - 1. apríla budúceho roka. V roku 2017 je 1. apríla sobota, čo znamená, že poplatok je potrebné zaplatiť 3. apríla 2017, čo je nasledujúci pracovný deň.

Pri ukončení činnosti musí podnikateľ previesť všetky poistné „na seba“ do 15 kalendárnych dní po odhlásení.

Ako platiť poistné pre individuálnych podnikateľov

Poistné pre individuálnych podnikateľov v roku 2016 sa prevádza v troch platobných dokladoch, pretože na platbu sa používajú rôzne BCC:

fixný príspevok na dôchodkové poistenie,

KBK 392 102 02140 06 1100 160;

dodatočný príspevok do dôchodkového fondu, ak je príjem vyšší ako 300 000 rubľov,

KBK 392 102 02140 06 1200 160;

fixné poistné na zdravotné poistenie,

KBK 392 1 02 02103 08 1011 160.

Platba príspevkov do fondov pre individuálnych podnikateľov je možná dvoma spôsobmi:

vykonanie platobného príkazu prevodom peňazí z bankového účtu fyzického podnikateľa,
potvrdenie o zaplatení príspevkov v pobočkách Sberbank v tvare „PD-4sb tax“. Ako vyplniť takýto doklad sa dočítate v našom článku.

Upozornenie: Keďže federálna daňová služba preberá kontrolu nad poistným v roku 2017, podrobnosti o prevode fixného poistného sa od 1. januára 2017 zmenia.

Platby na dôchodkové, zdravotné a sociálne poistenie sú povinné odvody do rozpočtu, prostredníctvom ktorých štát financuje výplatu dôchodkov, bezplatnú lekársku starostlivosť, výplatu invalidných a materských dávok. V článku vám povieme, aký je postup a výška poistného pre individuálnych podnikateľov v roku 2019, výšku poistného pre individuálnych podnikateľov pre seba v roku 2019, ako zistiť podrobnosti o prevode poplatkov a poskytneme zoznam CBC „Poistné pre individuálnych podnikateľov“ 2019.

Všetky osoby vykonávajúce podnikateľskú činnosť odvádzajú povinné platby do mimorozpočtových fondov.

Fyzický podnikateľ je povinný odviesť poistné do rozpočtu:

pre seba (v roku 2019 ich musia jednotliví podnikatelia previesť vo väčšom množstve);
s mzdy vyplácané zamestnancom.

Pravidlá pre výpočet a platbu takýchto povinných platieb stanovuje kapitola 34 daňového poriadku Ruskej federácie.

Platba poistného pre individuálnych podnikateľov za seba v roku 2019

Bez ohľadu na zvolený systém zdaňovania sú jednotliví podnikatelia povinní za seba platiť odvody na povinné zdravotné a dôchodkové poistenie. Pevné poplatky sa stanovujú ročne. Výška fixného poistného v roku 2019 pre individuálnych podnikateľov je 36 238 rubľov:

na povinné dôchodkové poistenie - 29 354 rubľov.
na povinné zdravotné poistenie - 6884 rubľov.

Ak výška ročného príjmu podnikateľa presiahne 300 000 rubľov, je povinný zaplatiť dodatočné poistné do dôchodkového fondu v roku 2019 vo výške 1% z prebytočnej sumy.

Poistné individuálnych podnikateľov za seba v roku 2019, platené do dôchodkového fondu Ruskej federácie, je obmedzené na maximálnu hodnotu 234 832 rubľov vrátane fixného poistného jednotlivých podnikateľov pre seba v roku 2019.

Poistné IP 2019 pre seba: prestupové termíny

Pevnú sumu poistného pre individuálnych podnikateľov na rok 2019 je potrebné previesť do 31. decembra bežného roka. Môžu byť vyplatené naraz alebo môžu byť rozdelené do niekoľkých prevodov, pričom ich platíte vo vhodnom čase. V tomto prípade môže byť suma ľubovoľná. Hlavná vec je, že celá fixná platba sa prevedie v plnej výške pred posledným dňom v roku.

Pri príjmoch presahujúcich 300 tisíc rubľov musia jednotliví podnikatelia previesť poistné na seba za rok 2018 najneskôr do 19.07.2018.

Za nezaplatenie požadovanej platby môže byť podnikateľ vystavený sankciám zo strany daňových úradov:

pokuta vo výške 20 % z nezaplatenej sumy ( Článok 122 daňového poriadku Ruskej federácie);
pokuta vo výške 1/300 refinančnej sadzby Bank of Russia za každý deň omeškania ( Článok 75 daňového poriadku Ruskej federácie).

Poistné (2019) jednotliví podnikatelia hradili zo zamestnaneckých výhod

Pravidlá pre výpočet týchto povinných platieb budú rovnaké pre všetky podnikateľské subjekty, ktoré prijímajú zamestnancov a vyplácajú im odmenu za vykonanú prácu. Poistné pre zjednodušený daňový systém sa v roku 2019 platí v rovnakých sadzbách ako pre OSN a UTII. Okrem odvodov na sociálne, zdravotné a dôchodkové poistenie sa zo mzdy vypočítava a platí odvod za pracovné úrazy.

Poistné v roku 2019: sadzby (tabuľka)

Postup na určenie sumy, ktorá sa má zaplatiť do rozpočtu:

Termín prevodu: najneskôr do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po zúčtovacom mesiaci.

KBK „Poistné“ v roku 2019

V platobných dokladoch pre odvod povinných platieb do rozpočtu musí byť uvedený kód rozpočtovej klasifikácie (KKC). Pre správnu registráciu je veľmi dôležité správne označiť tento indikátor. Ak sa v ňom pomýlite, tak daňové úrady nebude vedieť správne zaradiť platbu a podnikateľ sa zadĺži.

KBK "Poistné 2019 pre zamestnancov"

Pri platbách za poistné individuálnych podnikateľov 2019 BCC za poplatky vypočítané z príjmu presahujúceho 300 tisíc rubľov sa na povinné poistenie uplatňuje rovnaká BCC ako na pevnú platbu.
Ak individuálny podnikateľ nepreviedol povinný poplatok včas, bude mu účtovaná pokuta. Pri ich uvádzaní musíte uviesť aj príslušnú BCC. Aby bolo možné získať penále za prevod poistného do KBK v roku 2019, je potrebné zmeniť 14. číslicu KBK zodpovedajúceho prevodu do rozpočtu na „2“. Takže napríklad pri prenose penále za pevnú platbu do povinného zdravotného poistenia musíte uviesť KBK 182 1 02 02103 08 2013 160.

Ako nájsť podrobnosti o prevode

Od roku 2017 sú povinné odvody na povinné zdravotné poistenie, povinné zdravotné poistenie a VNiM spravované daňovými úradmi. Preto je odteraz potrebné pri vypĺňaní platobného príkazu uvádzať údaje o daňovom úrade, kde je fyzická osoba podnikateľ zaregistrovaná. Ak chcete zistiť podrobnosti o prevode, môžete sa obrátiť priamo na Federálnu daňovú službu alebo môžete použiť webovú stránku nalog.ru, ktorá obsahuje podrobnosti o všetkých inšpektoroch Federálnej daňovej služby:

Prevody za úrazy prechádzajú na územnú pobočku Fondu sociálneho poistenia. Jeho podrobnosti nájdete na oficiálnej webovej stránke. Napríklad pre Petrohrad môžete prejsť na webovú stránku: http://rofss.spb.ru

Nie je teda potrebné hľadať podrobnosti PFR na platenie poistného v roku 2019.

Hlásenie poistného v roku 2019

Podnikateľ, ktorý láka zamestnancov a z príjmov platí odvody na sociálne poistenie, je povinný podávať hlásenia:

Ak individuálny podnikateľ, ktorý má väzňov pracovné zmluvy so zamestnancami, dočasne nepodniká, potom je povinný odovzdať nulový výpočet poistného. Tento názor vyjadrilo Ministerstvo financií listom zo dňa 04.03.17 č. BS-4-11/6174.

Ak individuálny podnikateľ platí za seba poistné v roku 2019 a nemá zamestnancov, tak podnikateľ nemusí podávať hlásenia.