Zjednodušené pre individuálnych podnikateľov Aké dane platí individuálny podnikateľ v rámci rôznych daňových režimov: druhy a výšky daní

Správne vypočítať 6 % daň zjednodušeného daňového systému nie je ťažké. Dôležité je uhrádzať preddavky načas a rozumne znížiť splatnú sumu o výšku poistného. V tomto článku ukážeme, ako môžu jednotliví podnikatelia a spoločnosti LLC urobiť správny výpočet na platenie daní.

Platby vopred

Zjednodušená verzia predpokladá jedno pravidlo: v priebehu roka musí podnikateľ alebo organizácia zaplatiť akýsi „preddavok na daň“ – preddavky raz za štvrťrok. Toto sa vykoná pred 25. dňom mesiaca nasledujúceho po období prehľadu:

Za 1. štvrťrok – do 25. apríla.
Za 1. polrok – do 25. júla.
9 mesiacov pred 25. októbrom.

Potom sa na konci roka vypočíta a zaplatí zvyšná daň. Platí sa najneskôr v lehote stanovenej na doručenie daňové priznanie zjednodušené:

Pre individuálnych podnikateľov - do 30. apríla.
Pre spoločnosti LLC – do 31. marca.

Sankcie za neplatenie preddavkov a daní

Čo sa stane, ak obchodný manažér odignoruje štvrťročné „preddavky na daň“ a zaplatí celú sumu na konci kalendárneho roka? Pri absencii zálohových platieb môže daňový úrad účtovať penále za každý deň omeškania (na výpočet ich výšky použite naše). A ak daň do konca roka nezaplatí, regulačný úrad má právo organizáciu alebo podnikateľa pokutovať. Pokuta môže byť 20 % z nezaplatenia. Ak sa však firma alebo jednotlivec podnikateľ spamätá a zaplatí daň skôr, ako úradníci nezaplatenie zistili, budú sa účtovať len penále.

Výpočet dane zjednodušený daňový systém 6 %

Výpočet dane sa vykonáva pomocou vzorca:

Výška dane = Príjem * 6 %

Pozor! Od roku 2016 majú kraje právo diferencovať sadzbu dane v rámci zjednodušeného daňového systému „Príjmy“ od 1 do 6 %. Skontrolujte aktuálnu sadzbu pre váš typ aktivity vo vašom regióne.

Za príjem považujeme všetky peňažné a nepeňažné príjmy fyzického podnikateľa alebo organizácie za zdaňovacie obdobie, ktoré nás zaujíma.

Suma dane sa môže znížiť odpočítaním od nej poistné, ktoré sa platia do fondov pre zamestnancov (a pre seba - v prípade fyzických osôb podnikateľov), ako aj nemocenské dávky, ktoré boli zamestnancom vyplácané na náklady zamestnávateľa, a poplatok za živnosť. Dôležité upresnenie: deje sa tak len v prípade, že v zdaňovacom období, za ktoré daň počítame, už boli zaplatené príspevky.

LLC a individuálni podnikatelia so zamestnancami môžu znížiť sumu dane najviac o 50%.
Fyzický podnikateľ bez zamestnancov, ktorý platí poistné len za seba, si môže znížiť daň o celú sumu poistného bez obmedzenia. Ak ročný príjem jednotlivého podnikateľa presiahne 300 000 rubľov a zaplatí dodatočné príspevky vo výške 1 % z príjmu presahujúceho 300 000 rubľov, potom môže podnikateľ znížiť daň o túto sumu dodatočných príspevkov (po ich zaplatení). ).

Príklad výpočtu preddavku pre Romashka LLC za 1. štvrťrok pomocou zjednodušeného daňového systému 6%

Príjem z maloobchodného predaja tovaru od januára do konca marca predstavoval 300 000 rubľov.
Príjem z predaja tovaru organizáciám bankovým prevodom predstavoval 120 000 rubľov.
Celkovo príjmy za 1. štvrťrok dosiahli 420 000 rubľov.

Výpočet zálohovej platby za 1. štvrťrok:
420 000 * 6% = 25 200 rubľov.

Romashka LLC má 3 zamestnancov, z ktorých každý dostáva plat 40 000 rubľov.
40 000 * 3 = 120 000 rubľov.
Organizácia odviedla príspevky do fondov vo výške 30 % z tejto sumy:
120 000 * 30 % = 36 000 rubľov mesačne, t.j. 36 000 * 3 = 108 000 rubľov za štvrťrok.

Vidíme, že výška príspevkov je vyššia ako zálohová platba, ale organizácia môže znížiť „preddavok na daň“ iba o 50%, to znamená, že splatná suma bude:
25 200 * 50 % = 12 600 rubľov.

Romashka LLC teda musí do 25. apríla zaplatiť zálohovú platbu vo výške 12 600 rubľov.

Príjem, ktorý sa stáva základom pre výpočet dane v rámci zjednodušeného daňového systému vo výške 6 %, sa zohľadňuje na akruálnom princípe: sčítavajú sa nie za každý štvrťrok, ale od začiatku roka. Keď počítame výšku príjmu za šesť mesiacov, 9 mesiacov alebo kalendárny rok, spočítame všetky príjmy za toto obdobie. Potom od vypočítanej sumy odpočítame poistné, nemocničné a živnostenské zaplatené od začiatku roka a výslednú sumu následne znížime o výšku preddavkov, ktoré boli zaplatené v minulých obdobiach.

Príklad výpočtu preddavku pre individuálneho podnikateľa A.V za 1. polrok na zjednodušený daňový systém 6 %

Príjem z predaja tovaru v maloobchode od januára do konca júna predstavoval 220 000 rubľov (z toho 100 000 rubľov za 1. štvrťrok).

Výpočet preddavku za 1. polrok:
220 000 * 6% = 13 200 rubľov.

Túto sumu môžeme znížiť o výšku zaplateného poistného.

IP Petrov nemá zamestnancov, platí poistné za seba av prvom štvrťroku zaplatil 4 000 rubľov av druhom štvrťroku 5 000 rubľov. Fyzický podnikateľ si môže znížiť výšku dane o celú sumu poistného bez obmedzenia.

Preddavok v 1. štvrťroku bol:
100 000 * 6 % - 4 000 (príspevky) = 2 000 rubľov.

Potom platba vopred za 1. polrok bude:
13 200 - 2 000 - 4 000 - 5 000 = 2 200 rubľov.

Aké je poradie vašich akcií? zjednodušeného daňového systému? Kedy je daň splatná? Ako skladať platobný príkaz pre platbu?

Ak ste si ako formu zdanenia zvolili zjednodušený daňový systém, musíte si byť vedomý algoritmu úkonov pri jeho platení. Teraz pochopíme postupnosť krokov pri platení tejto dane.

Krok 1

Aby ste pochopili, koľko musíte zaplatiť, musíte vypočítať daň za vykazované obdobie. Podľa článku 346.19 daňového poriadku Ruskej federácie je vykazované obdobie 1 štvrťrok, potom šesť mesiacov, potom 9 mesiacov a rok.

Ak ste si ako predmet zdanenia vybrali prijaté príjmy, vypočítate zjednodušený daňový systém so sadzbou 6 % v súlade s ustanoveniami článku 343.2 daňového poriadku Ruskej federácie (odsek 1). Keďže zdaňovacím obdobím pre zjednodušený daňový systém je kalendárny rok, na konci každého štvrťroka sa vypočítajú a platia preddavky. Vypočítavajú sa zo sumy prijatého príjmu za uvedené obdobie (s kumulovaným úhrnom) mínus zaplatené preddavky na daň.

Vypočítajme splatnú daň podľa vykazovaného obdobia na príklade. Povedzme, že za prvý štvrťrok je príjem 200 000 rubľov, za druhý - 180 000 rubľov, za tretí - 220 000 rubľov, za štvrtý - 210 000 rubľov.

STS splatné v 1. štvrťroku = 200 000 * 6 % = 12 000 rubľov
zjednodušený daňový systém splatný štvrťrok 2 = (200 000 + 180 000) * 6 % - 12 000 = 10 800 rubľov
STS splatné v 3. štvrťroku = (200 000 + 180 000 + 220 000) * 6 % - 12 000 - 10 800 = 13 200 rubľov
STS splatné za rok = (200 000 + 180 000 + 220 000 + 210 000) * 6 % - 12 000 - 10 800 - 13 200 = 12 600 rubľov

V prípade, že individuálny podnikateľ pracuje bez najatých zamestnancov, môže znížiť v každom vykazované obdobie daň splatná zo sumy už zaplateného poistného v súlade s článkom 346.21 (odsek 3.1) daňového poriadku Ruskej federácie.

Ak ste si ako predmet zdanenia vybrali prijaté príjmy mínus výdavky, vypočítate zjednodušený daňový systém so sadzbou 5-15% v súlade s ustanoveniami článku 343.2 daňového poriadku Ruskej federácie (odsek 2) . Keďže zdaňovacím obdobím pre zjednodušený daňový systém je kalendárny rok, na konci každého štvrťroka sa vypočítajú a platia preddavky. Vypočítavajú sa zo sumy prijatých príjmov za dané obdobie (s kumulovaným úhrnom) mínus výdavky a zaplatené preddavky na daň.

Vypočítajme splatnú daň podľa vykazovaného obdobia na príklade. Povedzme, že za prvý štvrťrok je príjem 200 000 rubľov a výdavky sú 100 000 rubľov, za druhý - 180 000 rubľov a výdavky sú 100 000 rubľov, za tretí - 220 000 rubľov a výdavky sú 100 000 rubľov, za štvrtý 0000100 rubľov a výdavky 0 000 rubľov. rubľov

STS splatné v 1. štvrťroku = (200 000 - 100 000) * 15 % = 15 000 rubľov
STS splatné v 2. štvrťroku = (200 000 - 100 000 + 180 000 - 100 000) * 15 % - 15 000 = 12 000 rubľov
STS splatné v 3. štvrťroku = (200 000 - 100 000 + 180 000 - 100 000 + 220 000 - 100 000) * 15 % - 15 000 - 12 000 = 18 000 rubľov
STS splatné za rok (200 000 - 100 000 + 180 000 - 100 000 + 220 000 - 100 000 + 210 000 - 100 000) * 15 % - 15 000 - 12 000 000,00 = 120 000,00 rubľov

Krok 2

Teraz je potrebné vyplniť platobný doklad na vypočítanú výšku dane na základe výsledkov účtovného obdobia.

Webová stránka Federálnej daňovej služby vám poskytne pomoc pri príprave platobného dokumentu. Musíte prejsť do sekcie „Elektronické služby pre fyzické osoby podnikateľov alebo právnické osoby“ a zadať podsekciu „Platiť dane“. Ďalej vyberte funkciu „Vyplniť platobný príkaz“. Teraz musíte postupne vyplniť všetky polia požadované službou. Najprv zadajte kód svojej federálnej daňovej služby a potom z poskytnutého zoznamu vyberte OKATO, ktoré potrebujeme v mieste jednotlivého podnikateľa alebo právnickej osoby.

Potom bude nasledovať výber: platobný doklad (potvrdenka) alebo platobný príkaz. V prvom prípade budete môcť uskutočniť platbu v ktorejkoľvek pobočke bankovej inštitúcie, ktorá poskytuje služby hotovostného vyrovnania fyzickým osobám. A pri druhej možnosti si budete môcť daň previesť z bežného účtu (ak ho máte). Pre potvrdenie budete musieť vybrať:

Druh platby - platba dane
Zadajte KBK -
Štatút osoby - 09 daňovník fyzická osoba podnikateľ;
Adresa;
Výška dane.

Po vyplnení všetkých polí budete mať možnosť vytlačiť potvrdenie, s ktorým môžete ísť do banky a vložiť peniaze. Pre platbu budete musieť vybrať:

Typ platby - AP (zálohová platba) pri platbe od prvého do tretieho štvrťroka zjednodušeného daňového systému alebo NS (platba dane) pri platbe za rok v rámci zjednodušeného daňového systému;
Zadajte KBK - 18210501011011000110 (pre zjednodušený daňový systém príjmov) alebo 8210501021011000110 (pre zjednodušený daňový systém príjmy mínus výdavky);
Status osoby je 09 (daňovník IP) alebo 01 (daňovník LE);
Základ platby - TP (bežné platby);
Zdaňovacie obdobie - CV (štvrťročná platba) a vyberte štvrťrok a rok, za ktorý platíte daň;
dátum platobného príkazu;
sekvencia -03;
Zadajte údaje o individuálnom podnikateľovi alebo právnickej osobe;
Výška dane.

Po vyplnení všetkých polí budete mať možnosť platobný príkaz vytlačiť a môžete s ním ísť do svojej banky. Teraz k dispozícii podrobný návod na platbu zjednodušeného daňového systému.

Dobré popoludnie, milí jednotliví podnikatelia!

V tomto krátkom článku sa budeme zaoberať otázkou, koľko daní a príspevkov zaplatí individuálny podnikateľ v zjednodušenom daňovom systéme 6% bez zamestnancov v roku 2018. Za zmienku stojí, že prevažná väčšina začínajúcich podnikateľov volí zjednodušený daňový systém vo výške 6 %. Správnejšie by bolo, samozrejme, povedať, že zjednodušený daňový systém je „príjem“, ale dobre.

Budeme hovoriť jazykom zrozumiteľným pre začiatočníka a nie pre skúseného účtovníka, ktorý obratne žongluje s pojmami pre začiatočníkov nezrozumiteľnými =)

Takže, začnime

Každý individuálny podnikateľ so zjednodušeným daňovým systémom 6% bez zamestnancov platí dve hlavné platby do štátnej pokladnice svojho milovaného štátu:

1. Platí daň podľa zjednodušeného daňového systému, ktorý závisí od príjmu

2. Poistné „pre seba“ za:

Povinné dôchodkové poistenie;
Povinné zdravotné poistenie;

Začnime prvým bodom.

1. Daň podľa zjednodušeného daňového systému

Myslím, že tu je všetko jasné. Jednotliví podnikatelia platia 6 % zo svojich celkových príjmov v rámci zjednodušeného daňového systému.

Prvý dôležitý bod:

Dovolím si zdôrazniť, že je to ZO VŠETKÝCH príjmov, a nie z čistých príjmov. Každý rok dostávam niekoľko desiatok pripomienok od nováčikov, ktorí sa ma snažia presvedčiť, že daň v rámci zjednodušeného daňového systému „príjem“ by sa mala počítať z čistého príjmu.

Samozrejme, vôbec to nie je pravda.

Len si pamätajte, že individuálny podnikateľ v zjednodušenom daňovom systéme počíta „príjem“ zo VŠETKÝCH príjmov, ktoré dostal ako súčasť aktivít jednotlivého podnikateľa. Preto sa tento systém nazýva zjednodušený daňový systém „Príjmy“.

Aby to bolo jasné, uvediem príklad:

Napríklad istý individuálny podnikateľ zarobil 2 000 000 „špinavých“ rubľov pomocou zjednodušeného daňového systému „Príjmy“. To znamená, že daň podľa zjednodušeného daňového systému bude:

2 000 000 * 6% = 120 000 rubľov.

Druhý dôležitý bod

Mnohé regióny Ruska si môžu stanoviť svoje vlastné sadzby v rámci zjednodušeného daňového systému od 1 % do 6 %.

Napríklad na Kryme od roku 2017 jednotliví podnikatelia používajúci zjednodušený daňový systém pre „príjem“ platia 4% daň z príjmu.
A v roku 2016 bola sadzba na Kryme ešte nižšia = 3 %

Tretí dôležitý bod

Z dane si môžete odpočítať poistné podľa zjednodušeného daňového systému.

Ide o samostatnú a rozsiahlu tému, ktorá je pre väčšinu začínajúcich podnikateľov ťažko pochopiteľná. Napriek zjavnej jednoduchosti tohto daňového odpočtu existuje veľa nuancií, ktoré z roka na rok trápia každého jednotlivého podnikateľa. Aj skúsení podnikatelia sa často strácajú a robia chyby.

V tomto článku na niekoľkých príkladoch ukazujem, ako si v roku 2017 správne vypočítať odvod poistného „pre seba“ z dane podľa zjednodušeného daňového systému (je zrejmé, že v roku 2018 je princíp podobný).

Ak tejto problematike rozumiete, okamžite pochopíte, prečo si väčšina individuálnych podnikateľov po otvorení samostatného podnikateľa zvolí systém zdaňovania „príjmov“ STS.

To je prospešné, aj keď veľmi krátko. Najmä pre tých individuálnych podnikateľov, ktorí nemajú veľké výdavky.

Napriek tomu vás vyzývam, aby ste slepo neverili všetkým článkom na internete, ktoré tvrdia, že zjednodušený daňový systém je najlepšia voľba pre začínajúceho podnikateľa. To vôbec nie je pravda, inak by neexistovali milióny individuálnych podnikateľov, ktorí pracujú pre UTII, PSN a tí najzúfalejší pracujú pre OSN =)

Pre každý prípad si musíte vybrať daňový systém, ktorý bude PRE VÁS VÝHODNÝ.

Mimochodom, nedávno som spustil kalkulačku na výpočet dane podľa zjednodušeného daňového systému pre individuálnych podnikateľov pri zjednodušenom daňovom systéme 6%. Môžete si pozrieť video návod a potom ho skontrolovať v akcii.

2. Poistné odvody na povinné zdravotné a dôchodkové poistenie

Každý jednotlivý podnikateľ je povinný platiť poistné „za seba“ bez ohľadu na to, či má alebo nemá príjem. Bez ohľadu na to, či sa činnosti vykonávajú alebo nie. Na tom všetkom nezáleží, pretože pevné príspevky „pre seba“ sa budú musieť v každom prípade zaplatiť.

Napríklad v roku 2017 platby za fixné príspevky IP „pre seba“ je nasledovná:

Príspevky „pre seba“ na dôchodkové poistenie: (7500*26%*12)=23400 rubľov
Príspevky „pre seba“ na zdravotné poistenie: (7500 * 5,1% * 12) = 4590 rubľov
Celkom za rok 2017 = 27 990 rubľov

Tieto príspevky priamo závisia od výšky minimálnej mzdy ( Minimálna veľkosť Pôrod). K ďalšiemu zvýšeniu minimálnej mzdy dôjde 1. júla 2017 zo 7 500 na 7 800 rubľov.

Od roku 2018 však už výška príspevkov jednotlivých podnikateľov „pre seba“ nezávisí od výšky minimálnej mzdy. O tomto som písal dôležitá udalosť samostatný článok (pozri odkaz nižšie).

Koľko zaplatíme na príspevkoch „za seba“?

3. Najdôležitejší bod! Veľkosť fixných platieb závisí od príjmu jednotlivého podnikateľa!

Tu sú dve možnosti:

Možnosť č.1: ročný príjem MENEJ ako 300 000 rubľov

V tomto prípade individuálny podnikateľ zaplatí do dôchodkového fondu a federálneho fondu povinného zdravotného poistenia iba tieto pevné sumy:

P.S. Mimochodom, ja sám používam zjednodušený daňový systém a každý rok riešim rôzne problémy v rámci tohto daňového systému.

S pozdravom Dmitrij Robionek

Ďalšie zmeny pre individuálnych podnikateľov:

Vážení čitatelia!

Pripravené detailne sprievodca krok za krokom na otvorenie samostatného podnikateľa v roku 2019. Toto eBook je určený predovšetkým začiatočníkom, ktorí si chcú otvoriť samostatného podnikateľa a pracovať na sebe.

Toto sa volá:

"Ako otvoriť samostatného podnikateľa v roku 2019? Pokyny krok za krokom pre začiatočníkov"

Z tohto návodu sa dozviete:

Ako správne pripraviť dokumenty na otvorenie samostatného podnikateľa?
Vyberte si OKVED kódy pre individuálnych podnikateľov
Výber daňového systému pre individuálnych podnikateľov ( krátka recenzia)
Odpoviem na mnohé súvisiace otázky
Ktoré orgány dohľadu je potrebné informovať po otvorení samostatného podnikateľa?
Všetky príklady sú pre rok 2019
A oveľa viac!

Vážení podnikatelia!

Na rok 2019 je pripravená nová e-kniha o daniach a poistných odvodoch pre individuálnych podnikateľov o zjednodušenom daňovom systéme 6% bez zamestnancov:

"Aké dane a poistné platí individuálny podnikateľ v rámci zjednodušeného daňového systému 6 % bez zamestnancov v roku 2019?"

Kniha obsahuje:

Máte otázky ako, koľko a kedy platiť dane a poistné v roku 2019?
Príklady na výpočet daní a poistného „pre seba“
Poskytuje sa kalendár platieb daní a poistného
Bežné chyby a odpovede na mnohé ďalšie otázky!

Vážení čitatelia, na rok 2019 je pripravená nová e-kniha pre individuálnych podnikateľov:

"IP na zjednodušený daňový systém 6% BEZ príjmu a zamestnancov: Aké dane a poistné sa musia platiť v roku 2019?"

Toto je e-kniha pre individuálnych podnikateľov o zjednodušenom daňovom systéme 6% bez zamestnancov, ktorí v roku 2019 nemajú žiadny príjem. Napísané na základe mnohých otázok od jednotlivých podnikateľov, ktorí majú nulový príjem, a neviete ako, kde a koľko platiť dane a poistné.

Výber daňových poplatkov zabezpečuje plnenie miestnych a štátnych rozpočtov, preto sú majitelia akéhokoľvek druhu podnikania povinní platiť povinné platby, ako napr. veľké spoločnosti a malí podnikatelia. Na odľahčenie finančnej záťaže pre individuálnych podnikateľov existujú 2 druhy daní – bežné (15 %) a zjednodušené (15 % alebo 6 %). Existujúci zjednodušený systém zdaňovania naznačuje, že príspevky sa môžu mierne líšiť - ich výpočet zohľadňuje taký parameter, ako je prítomnosť alebo neprítomnosť zamestnancov v spoločnosti.

Čo je to zjednodušená daň pre individuálnych podnikateľov?

Zo zjednodušeného režimu vyberania príspevkov či zjednodušeného daňového systému vyplýva, že na vykazovanie si podnikateľ musí pripraviť menší objem dokladov ako v iných prípadoch, úroková sadzba a splatná suma budú výrazne nižšie. Taktiež je potrebné zaplatiť jeden poplatok v priebehu roka, čo znižuje zaťaženie účtovníctva. Zároveň musí podnikateľ predložiť príslušné právny stav vyhlásenie. Výber tejto možnosti zahŕňa niekoľko možností prehľadov (raz za určité časové obdobie):

štvrťročne;
šesť mesiacov;
za 9 mesiacov aktuálny rok.

V tomto prípade nie je potrebné hlásiť sa podľa špeciálnej schémy, stačí zaplatiť zálohu, ale budete si ju musieť vypočítať sami alebo využiť služby účtovníka. Zjednodušený daňový systém nielenže zjednodušuje finančnú záťaž, ale tiež znižuje počet dokumentov, ktoré je potrebné vyplniť na následné predloženie Federálnej daňovej službe. Takáto voľba tiež nahrádza nasledujúce pozície v bežnom roku, ktoré vyžadujú zaplatenie určitej sumy peňazí:

o príjmoch podnikateľa, ako osoba, ktorá nemá právnu formu(jednotlivec);
na majetok, ktorý je predmetom podnikania (existuje niekoľko výnimiek, ktoré je potrebné prerokovať so zástupcami daňového úradu individuálne);
na pridanú hodnotu (sú aj výnimky).

Zjednodušený daňový systém pre individuálnych podnikateľov má niekoľko typov sadzieb. Podnikateľ si môže vybrať z nasledujúcich možností:

zdanenie vášho príjmu 6%;
zamerajte sa aj na výdavky, v tomto prípade bude potrebné zaplatiť 15 %, ale od príjmov odpočítajte výšku vynaložených výdavkov.

Dôležité upresnenie: od hodnôt 6 a 15% si môžete dodatočne odpočítať výšku odvodov do štátu.

Výber by mal brať do úvahy existujúce nevýhody:

nemôžete požiadať o zjednodušený daňový systém, ak váš ročný príjem presiahne 120 miliónov;
systém sa bude musieť opustiť, ak je príjem 120 miliónov (ročne);
Všetky finančné platby musia byť realizované prostredníctvom registračnej pokladnice.

Nie všetky výdavky je možné vziať do úvahy a použiť na zníženie celkovej sumy pripísanej na odpočtový účet, takže sa musíte oboznámiť so špeciálnym zoznamom predloženým Federálnej daňovej službe. Systém sa nevzťahuje na sociálne ani majetkové fondy – sumu nie je možné znížiť na ich úkor.

Zmeny plánované v roku 2018

V roku 2018 sa v zjednodušenom daňovom systéme objavili zmeny, s ktorými sa podnikatelia musia oboznámiť. Povinná zjednodušená daň pre individuálnych podnikateľov 2018 (koľko zaplatiť a ako sa zaregistrovať je uvedené na stojanoch Federálnej daňovej služby) prešla týmito zmenami (sumy sú uvedené v rubľoch):

zvýšenie limitov - systém funguje do príjmu 120 miliónov ročne (predtým to bolo 100 miliónov);
pri prechode na režim zohľadňujúci zisky za 9 mesiacov sa berie do úvahy maximálna suma za rok - 112 miliónov;
Minimálna mzda sa nezmenila – v prvom polroku je 7500 a v druhom 7800.

Zjednodušený daňový systém 2018 tiež predpokladá, že:

penále, pokuty a penále, ktoré boli predtým vymerané za dlhy pri podávaní správ, sa nebudú ukladať;
tento rok sa zavádza inovácia - online pokladnica. S ich pomocou budú informácie o dokončených predajoch odoslané priamo Federálnej daňovej službe (miestne), čo by malo podnikateľom uľahčiť vedenie finančných záznamov a výpočet sumy na zaplatenie daní.

Zmenami prešla BCC pre odvody, ako aj kódy pre odvody na deti, a to nielen individuálni podnikatelia, ale aj iné osoby.

Prechod podnikateľa na zjednodušený systém platenia poplatkov

Je potrebné mať na pamäti, že zjednodušený daňový systém 2018 je k dispozícii pre individuálnych podnikateľov, ak dodržiavajú tieto pravidlá:

personál nezamestnáva viac ako 100 ľudí (oficiálne zaregistrovaných do 12 mesiacov);
príjmy získané z podnikania za obdobie 9 mesiacov (3 štvrťroky) nepresiahli 112 miliónov rubľov (potvrdené podaním priznania);
druh činnosti spoločnosti je povolený existujúce pravidlá registrácia zjednodušeného daňového systému;
v stanovenej lehote bola podaná písomná žiadosť podnikateľa (hlavnej osoby v spoločnosti);
prechod na jednoduchšie platenie a finančné výkazy nastane od začiatku nového zdaňovacieho obdobia.

V ostatných prípadoch nebude prechod možný. Zjednodušený daňový systém si nemôžete vybrať, keď je individuálny podnikateľ zapojený do jednotného poľnohospodárskeho daňového systému.

Typy činností pre zjednodušený daňový systém: kto má zakázané používať túto schému zdaňovania

Zjednodušený daňový systém 2018 nie je povolený na registráciu, ak si to individuálny podnikateľ vybral nasledujúce typy aktivity:

súkromný dôchodkový fond;
bankové činnosti;
mikrofinančná spoločnosť;
poistenie;
investície;
záložne;
vzácne prírodné minerály (ťažba, predaj);
tovar so spotrebnými daňami (výroba);
advokácia (súkromná prax);
notárska činnosť (súkromná);
organizovanie hazardných hier.

O zjednodušený formulár nemôžete požiadať, ak ide o rozpočtovú, štátnu inštitúciu alebo spoločnosť registrovanú v inej krajine. Osoby, ktoré podpísali formálnu dohodu o rozdelení tovaru alebo produktov, tiež nemôžu využívať výhody, ktoré im daňový zákon z roku 2018 poskytuje.

Kedy prejsť na zjednodušený daňový systém: čas a vlastnosti procesu

Pre podnikateľa by mali byť jasné nasledujúce otázky: Daň fyzických osôb podnikateľov na zjednodušenom základe 2018, koľko zaplatiť a kedy si môžete zvoliť podobný systém. V prvom prípade veľa závisí od prítomnosti alebo neprítomnosti podriadených a finančného obratu. Prechod je možný za nasledujúcich pravidiel:

začiatok nového zdaňovacieho obdobia (nebude možné prejsť daňovým systémom za predchádzajúci rok alebo štvrťrok);
príslušná žiadosť bola podaná písomne počas obdobia (kalendárne mesiace) 10. 10. – 31. 12. bežného roka (s výnimkou otvorenia samostatného podnikateľa);

Návrat k zjednodušenému systému je možný, ale na to bude musieť podnikateľ čakať 1 rok (čas sa počíta od okamihu odchodu).

Daň pre individuálnych podnikateľov na zjednodušenom základe 2018, koľko zaplatiť - 6% a 15%

Ak si vyberiete zjednodušenú daň pre živnostníkov 2018, od toho, koľko zaplatíte, závisí úroková sadzba zaznamenané v dokumentoch. Pri výpočtoch sa berú do úvahy 2 režimy:

príjmová zložka - zisk (sadzba 6 % s možnosťou zníženia na 1 % rozhodnutím VÚC);
Výdavky jednotlivého podnikateľa sa odpočítavajú od príjmov (sadzba 15 %) - v tomto prípade sa berú do úvahy iba výdavkové zložky činnosti. Miestne úrady môžu znížiť sadzbu na 5 %.

Budúci alebo súčasný podnikateľ si môže vybrať najviac vhodná možnosť formulovať sadzbu dane. Ak výdavky dosiahnu 60% a príjem spoločnosti je 40%, optimálnym riešením by bolo zvoliť možnosť „príjmy a výdavky“.

Aké dane musia jednotliví podnikatelia zaplatiť v roku 2018 v rámci zjednodušeného daňového systému 6 % so zamestnancami a bez nich?

80 % podnikateľov sa snaží uplatniť zjednodušený daňový systém vo výške 6 %, keďže záťaž vo finančnej časti bude menšia, zvyšné prostriedky môžu byť presmerované na rozvoj. Bude potrebné vziať do úvahy nasledujúci bod: či bol alebo nebol vytvorený personál pracujúci pre jednotlivého podnikateľa.

Odvody pre fyzických osôb podnikateľov 6 %: bez zamestnancov

Daň z fyzických osôb na zjednodušenom základe 2018: koľko zaplatiť, ak nie sú žiadni zamestnanci - suma sa tvorí z dvoch príspevkov (osobných) platieb - rubľov:

PFRF (k roku 2018) – 19356,48;
MHIF – 3796, 85.

Tieto platby sú povinné. Ich hodnota sa môže líšiť, pretože je viazaná na ukazovatele minimálnej mzdy.

Dodatočný poplatok vo výške 1% sa objaví, ak je príjem 300 000 (suma sa vypočíta z rozdielu medzi týmto ukazovateľom a príjmom). Ukazuje sa, že - 23155 a 33 kopecks, ako aj 1% v prípade prebytku zložky príjmu.

Odpočet dane možno vykonať na plnú výšku príspevkov vrátane 1 %. Približný výpočet budúcej platby:

Zaplatené príspevky (za štvrťrok) boli 100 tis., v tejto sume bolo zahrnuté 1 %, keďže došlo k prebytku príjmov. Daň v tomto prípade predstavovala 300 tis. Sumu platby so zrážkou treba vypočítať nasledovne: 300 tis. – 100 tis. = 200 tis.

Je dôležité si uvedomiť, že odpočítať možno len tie poplatky, ktoré boli zaplatené počas zúčtovacieho obdobia.

Príspevky pre individuálnych podnikateľov vo výške 6% so zamestnancami

V prípade, že si plnohodnotná prevádzka spoločnosti vyžaduje vytvorenie personálu, suma na úhradu bude vyššia - musíte platiť nielen osobné príspevky, ale aj za každého zamestnanca.

Poplatky zamestnancov budú nasledovné:

30 % zrážok (mzdy, prémie) – práca musí byť vykonaná na základe zmluvy;
2,9% zo sumy platby - práca sa vykonáva podľa osobitného dokumentu - občianskoprávneho zákona.

Podnikateľ so štatútom fyzického podnikateľa má právo na zníženie dane o príspevky, ktoré zaplatil včas, najviac však na polovicu (50 %) zaplatenej sumy.

Aké dane musí platiť individuálny podnikateľ, ak je sadzba 15%

Zjednodušený systém zdaňovania z roku 2018 predpokladá 15 % (výdavky sú odpočítané z príjmov Všetky príspevky je možné odpočítať od dane (nie sú stanovené žiadne obmedzenia). Pozor! Odpis môže byť úplný (100 %), vrátane možnosti zahrnutia súm do výdavkovej časti. Existujú aj nasledujúce funkcie:

výdavky presiahli príjmovú zložku činnosti - strata, ktorú jednotlivec podniká, sa zohľadní v novom účtovnom období (najviac 30 %);
Spoločnosť hospodári so stratou – čiastka na zaplatenie je 1 % z možného zisku.

Na výpočet budete musieť od príjmov odpočítať výdavky a potom ich vynásobiť 15%. IN nasledujúce obdobie Zohľadní sa rozdiel v platbách.

zjednodušený daňový systém príjmy mínus výdavky v roku 2018: čo je zahrnuté vo výdavkoch

Aby sme pochopili, čo zahŕňa pojem „výdavky“, je potrebné dôkladne si preštudovať zoznam stanovený zákonom. Pre jednotlivého podnikateľa sú relevantné tieto možnosti (vynaložené financie):

nákup finančných prostriedkov potrebných na chod podniku;
nákup výhradných práv;
náklady na výrobný proces.

Pojem výdavky zahŕňa aj obstaranie nehmotného majetku alebo know-how (v oblasti elektroniky). Finančné náklady, ktoré je možné odpísať v novom zdaňovacom období:

získať patenty na aktivity jednotlivca alebo spoločnosti;
vykonávanie opravárenských prác;
nevyhnutné a finančné náklady vyššej moci;
zaplatiť mzdy;
prenájom priestorov alebo kúpa;
poistenie podnikania alebo priestorov.

Aby ste nepremeškali príležitosť na zníženie finančného zaťaženia, musíte si pozorne preštudovať daňový poriadok, konkrétne článok 346.

Načasovanie platby finančných záväzkov na udržanie podnikania v právnej oblasti závisí od typu zvoleného pre vyrovnanie daňový úrad. Ak individuálny podnikateľ platí vopred, všetky prostriedky musia byť zaplatené:

do 25. apríla, júla a októbra (po štvrťroku);
jednotná daň – do konca apríla;
finančné príspevky (do 1.) v apríli, júli a októbri (po štvrťroku) a do 31. decembra (úplne uzavrieť rok a nemať dlhy).

Ak je personál - do 15. dňa každého mesiaca.

Pokyny krok za krokom pre začiatočníkov: ako platiť dane pre individuálnych podnikateľov pomocou zjednodušeného daňového systému v roku 2018

Je potrebné správne vypočítať výšku daní a odvodov, aby sa eliminovala možnosť sankcií, pokút a iných javov nepríjemných pre podnikateľov, ktoré komplikujú rozvoj spoločnosti. Výpočty zohľadňujú zvolenú sadzbu 6 alebo 15 %.

Výpočet dane: individuálny podnikateľ 6% so zamestnancami

Za predpokladu, že má 5 zamestnancov a základom pre výpočty je časť príjmu: 90 tisíc (štvrťrok), príspevky (pre každého a samotného podnikateľa) - 30 tisíc. Za 6 mesiacov boli príjmy vo výške 550 tisíc, príspevky - 30 000 a povinné 1% z nadmerného príjmu. Ukazuje sa: 550000 -300000X1% = 2 000 500 rubľov.

Požadované platby v rámci zjednodušeného systému: 90000X6% = 5400 rubľov. Odpočítaním príspevkov (30 000 rubľov) dostaneme zápornú sumu -24600, berúc do úvahy obmedzenia 50%, 5400 rubľov by sa malo vydeliť 2, vyjde to 2700 rubľov. Clo na 6 mesiacov: 550 000 X 6%, ukazuje sa 33 000 Odpočítaním poplatkov 33 000 - (30 000 rubľov X 2 + 5 000 rubľov) získate aj zápornú sumu - 32 000 rubľov. Preto je potrebné rozdeliť 33 000 rubľov na polovicu, čo vedie k 16 500.

Výpočet dane: individuálny podnikateľ 6 % bez zamestnancov

S príjmom 560 tisíc rubľov za štvrťrok a príspevkami vo výške 23 154 rubľov budú výpočty nasledovné: (560 000 - 300 000) X 1 % = 2 600 rubľov.

Preddavok = 560 000 X 6 % = 33 000 Odpočítajú sa náklady na poistenie a 1 % z nadmerného zisku: 33 000 - 23 154 - 2 600, konečná hodnota je 7 246 rubľov.

Ako vypočítať daň podnikateľa 15%

V prípade, že podnikateľ dostal zisk 200 000 rubľov (RF) a jeho výdavky dosiahli 198 000 rubľov, potom sa daň bude rovnať 2 000 rubľov.

Účtovníctvo a výkazníctvo

Daňové priznanie musí brať do úvahy čas. Ak existuje zamestnanecký personál, dokumenty sa predkladajú do 20. apríla (ročne), na 2 dane z príjmu fyzických osôb - štvrťročne, do 30. dňa nasledujúceho mesiaca. Treba brať ohľad na zamestnancov – ich počet je uvedený v dokladoch predložených do 20. januára (raz ročne). Zjednodušený daňový systém nie je poskytovaný pre LLC s veľkým obratom.

Zníženie daňového zaťaženia vo finančnej časti je teda veľmi reálne a zákonné.

S cieľom podporiť stredné a malé podniky v Ruská federácia a na odbremenenie podnikateľov od objemnej papierovačky bol zavedený zjednodušený režim zdaňovania. Túto možnosť povinných odvodov si volí čoraz viac podnikateľov. A potom je témou, ako platiť dane ako individuálny podnikateľ pomocou zjednodušeného daňového systému. návod krok za krokom 2019 - prichádza do popredia. Dajme si detailné informácie k tejto problematike v navrhovanom materiáli.

Medzi hlavné výhody takéhoto daňového systému patria:

Jednoduchý prechod na zjednodušený daňový systém. Stačí poskytnúť žiadosť v schválenom formulári, informácie o nákladoch nehmotný majetok a dlhodobého majetku, ako aj dokladovať výšku príjmu.
Zjednodušený pracovný postup účtovníctva, keďže jednotliví podnikatelia používajúci zjednodušený daňový systém sú oslobodení od povinnosti predkladať finančné správy Federálnej daňovej službe. V dôsledku toho sa eliminuje možnosť vzniku administratívnej zodpovednosti za nesprávne vedenie účtovných registrov.
Oslobodenie od zrážky DPH pre podnikanie.
Fyzický podnikateľ si vyberá zdaniteľné položky sám. Môžu to byť príjmy alebo rozdiel medzi príjmami a výdavkami. Pri výbere druhej možnosti a pri práci so stratou je teda možné znížiť povinné platby na nulu.
Na potvrdenie správneho zadania sumy peňazí Na požiadanie je potrebné poskytnúť len knihu príjmov a výdavkov, v ktorej sa vyplnia len dva oddiely, ktoré ovplyvňujú tvorbu základu dane.
Možnosť výmeny daní z majetku, zisku a DPH jednou platbou.
Podávanie vyhlásenia raz ročne. Tento doklad je jedinou správou, ktorá potvrdzuje správnu výšku zaplateného povinného poplatku.

Nie vo všetkých prípadoch sú jednotliví podnikatelia využívajúci zjednodušený daňový systém oslobodení od platenia dane z príjmu.

Ak je podnikanie založené na dovoze tovaru do Ruskej federácie, prenájme alebo kúpe majetku štátu, alebo nákupe materiálu od zahraničných občanov, ktorí nemajú zastúpenie v Rusku, DPH platí podnikateľ bez ohľadu na zvolený daňový systém.

Nie všetci podnikatelia môžu pri svojej činnosti využívať zjednodušený daňový systém. Výber tohto špeciálneho režimu vyžaduje splnenie nasledujúcich podmienok:

Predloženie podkladov na prechod na takýto systém do 31. decembra bežného roka pre podniky s dlhoročnou praxou. A pre novovzniknuté organizácie sa žiadosť o uplatnenie osobitného režimu podáva súčasne s registráciou jednotlivého podnikateľa alebo do mesiaca odo dňa otvorenia.
Celkový príjem za prvé tri štvrťroky predchádzajúceho roka by mal byť nižší ako 112,5 milióna rubľov a na konci roka - menej ako 150 miliónov rubľov, zostatková hodnota fixných aktív na konci roka - nie viac ako 150 miliónov rubľov. Navyše je potrebné mať na pamäti, že v roku 2019 sa vláda Ruskej federácie rozhodla nepoužívať koeficient deflátora po dobu troch rokov. Preto je vysoká pravdepodobnosť, že tieto čísla zostanú nezmenené až do roku 2021.
Podiel externých spoločností na základnom imaní nie je vyšší ako 25 %.
Priemerný počet zamestnancov Zamestnanci spoločnosti za rok by mali byť menej ako 100 ľudí. Okrem toho tento počet zahŕňa pracovníkov na čiastočný úväzok aj osoby, s ktorými bola uzavretá dohoda o GPC.
Spoločnosť pôsobí bez registrovaných pobočiek.
Predtým sa jednotná poľnohospodárska daň neplatila.

Ako vidíme, nie každý podnik umožňuje používanie zjednodušeného daňového systému. Ak podnikateľ pri žiadosti o tento osobitný režim splnil všetky stanovené podmienky a následne prekročil limity napríklad v počte zamestnancov alebo poberaných príjmov, nemôže požiadať o ponechanie zjednodušený systém zdaňovanie. Strata práva na jeho používanie sa obnovuje najskôr po 1 kalendárnom roku.

Ale aj keď sú splnené všetky vyššie uvedené podmienky, podnikateľ nemôže prejsť na zjednodušený daňový systém, ak jeho činnosti zahŕňajú:

do investičného fondu;
na založenie úverového a finančného podniku vykonávajúceho obchody s peniazmi a cennými papiermi (banky);
na ťažbu a predaj nerastov;
na činnosti súvisiace s poistením;
na organizáciu hazardných hier;
na výrobu a predaj tovaru podliehajúceho spotrebnej dani;
na notársku alebo advokátsku činnosť;
poskytovať pôžičky zabezpečené majetkom (záložne);
na organizáciu neštátnych penzijné fondy;
registrovať v zahraničí.

Jednotliví podnikatelia môžu súčasne využívať UTII a zjednodušený daňový systém podľa odlišné typyčinnosti.

V tomto prípade sú limity zostatkovej hodnoty a množstva určené ako pri zjednodušenom prístupe a účtovanie výnosov sa vykonáva samostatne pre každý daňový systém.

Praktické využitie vyššie uvedeného špeciálneho režimu spočíva v postupnom vykonávaní určitých etáp:

Predloženie dokumentov Federálnej daňovej službe na registráciu zjednodušeného daňového systému v stanovenom časovom rámci. V tomto prípade je potrebné uviesť predmet dane - „príjem za rozdiel vo výdavkoch“ alebo „príjem“.
Predbežný výpočet zálohových súm na úhradu poplatkov. Výška finančných prostriedkov závisí od zvolenej schémy a dostupnosti najatého personálu v organizácii.
Platenie daní jednotlivými podnikateľmi využívajúcimi zjednodušený daňový systém v roku 2019 štvrťročne. Prostriedky sa prevedú najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania.
Vyplatenie konečných súm a podanie priznania do 30. apríla nasledujúceho kalendárneho obdobia.

Žiadosť o prechod do zjednodušeného daňového systému sa podáva na tlačive č. 26.2-1 v dvoch vyhotoveniach: jedno sa podáva daňovému úradu, druhé s pečiatkou a podpisom. úradník Federálna daňová služba zostáva u podnikateľa. Súčasne s týmto úradným dokumentom sa podáva žiadosť o vydanie oznámenia o prechode na zjednodušený systém. Až potom, čo individuálny podnikateľ dostane potvrdenie o prechode do určeného režimu, môžeme hovoriť o legálnom použití tohto daňového systému.

Skôr ako začnete využívať zjednodušený daňový systém, musíte si zvoliť možnosť platenia povinných poplatkov.

V tomto osobitnom režime existujú dva spôsoby účtovania zdaniteľných čiastok:

príjem - v tomto prípade sa vypláca 6% zisku prijatého podnikom za rok. V roku 2019 dali zákony Ruskej federácie regionálnym orgánom možnosť znížiť stanovenú úrokovú sadzbu s cieľom podporiť podnikateľské oblasti, o ktoré majú územné samosprávy záujem;
príjmy-výdavky - platí sa 15% z uvedeného rozdielu. Rovnako ako v prvom prípade môžu veľkosť znížiť regionálne orgány.

Preto by ste sa pred rozhodnutím o výbere predmetu zdanenia mali obrátiť na územnú federálnu daňovú službu a objasniť percentuálnu sadzbu pre každú z možností platných v danej oblasti.

V priebehu kalendárneho roka totiž nebude možné zmeniť režim.

Teraz musíte v roku 2019 zjednodušene vypočítať daň z príjmov fyzických osôb. pre podnikateľa, ktorý podniká s najatým personálom alebo bez neho, s predmetom uvedeným v registračnom období - príjmom?

Najprv však musíte zistiť, čo zahrnúť do zisku pri výpočte dane:

Pokladničné doklady z ďalšieho predaja produktov.
Prostriedky na splatenie pohľadávok.
provízie.
Platby vopred za následné dodanie tovaru.
Sumy prijaté z predaja vlastných výrobkov.
Peňažné príjmy z platieb za vykonané služby (doprava, stavba, opravy a pod.).
Prebytky zistené pri inventarizácii.
Zisk získaný z predaja majetku vo vlastníctve jednotlivého podnikateľa alebo práv k nemu.
Odpísané splatné účty.
Dividendy prijaté prostredníctvom bankových vkladov alebo nákupom cenných papierov.
Uhradené pokuty, penále a škody za porušenie zmluvných vzťahov.
Nehnuteľnosť prijatá ako dar.
Prostriedky získané z investícií do iných organizácií.

Objem zrážok pre podnikateľa, ktorý pracuje bez najímania zamestnancov, bude teda:

za štvrťrok: výška platby = výška príjmu za 3 mesiace x 0,06;
za rok: výška úhrady do 30. apríla = výška príjmu za 12 mesiacov x 0,06 - výška zaplateného preddavku za 9 mesiacov.

Okrem daní však individuálny podnikateľ platí za seba aj poplatky za poistenie. V roku 2019 sú teda tieto príspevky stanovené zákonom vo výške: 26 545 tisíc rubľov na dôchodkové poistenie, 5 840 tisíc rubľov na zdravotné poistenie a 1 % zo zisku presahujúceho 300 tisíc rubľov.

Podnikateľ má právo poberať tieto sumy, ale len počas obdobia prevodu určených príspevkov.

Výsledná vypočítaná suma teda bude: výška platby za rok - výška poplatkov za poistenie.

Pre prehľadnosť uveďme príklad:

Individuálny podnikateľ Gusev A.A., ktorý pracuje bez najímania personálu, dostal za 1. štvrťrok 2019 príjem 100 000 rubľov za 2 - 150 000 rubľov za 3 - 200 000 rubľov za 4 - 250 000 rubľov.

Potom, ak sa rozhodol platiť poistné jednorázovo, budú platby vyzerať takto:

Preddavky na každý štvrťrok:

Konečná daň bez odpočtu: 700 000 x 0,06 - (6 000 + 9 000 + 12 000) = 15 000 rubľov

Celkovo za rok bolo potrebné zaplatiť daň vo výške: 700 000 x 0,06 = 42 000 rubľov

Objem poistného za nadmerné zisky 300 tisíc rubľov:

(700000-300000) x 0,01 = 4000 rubľov

Konečná výška poistných platieb: 26545 + 5840 + 4000 = 36385 rubľov

Konečná daň so zrážkou: 15 000 - 36 385 = - 21 385 rubľov.

Gusev A.A., ktorý previedol zjednodušený poplatok štvrťročne, na konci roka preplatil sumu 21 385 rubľov. O túto sumu môže v roku 2019 znížiť príspevky do Federálnej daňovej služby alebo kontaktovať daňový úrad na vrátenie preplatkov.

Ak podnikateľ priťahuje zamestnancov vo svojich činnostiach, potom je platba daní pre jednotlivých podnikateľov za zjednodušených podmienok v roku 2019 pre nich podobná ako pri vyššie uvedenom výpočte a pre najatých zamestnancov sa z ich naakumulovaných miezd prevedie ďalších 13% dane z príjmu fyzických osôb. Okrem toho tieto sumy podliehajú zrážke jednotlivcov registrovaní ako zamestnanci. Okrem toho individuálny podnikateľ platí sociálne zabezpečenie. príspevky pre najatých pracovníkov. Daňová úľava pre zamestnancov nesmie presiahnuť 50 % prevedených súm poistného.

Ako už bolo spomenuté, daňové výhody je možné získať len počas obdobia platenia poistného. Preto, aby sa predišlo preplatkom, je vhodné vykonávať tieto zrážky štvrťročne, aby bolo možné včas znížiť množstvo prevádzaných súm.

Ak chcete správne vypočítať daň „príjmy z rozdielu vo výdavkoch“, musíte presne vedieť, čo Federálna daňová služba zohľadňuje ako výdavky pri určovaní objemu povinných platieb.

Podľa článku 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie zoznam výdavkov zahŕňa:

Všetky náklady vynaložené individuálnym podnikateľom musia byť zdokumentované, aby mohli byť zaúčtované ako výdavky.

Ako teda v roku 2019 zjednodušene zaplatiť dane fyzických osôb podnikateľov, ak je za základ dane zvolený rozdiel medzi prijatými príjmami a vzniknutými stratami?

Na výpočet povinných platieb môžete použiť internú kalkulačku špecializovaných účtovných programov alebo vzorcov:

za štvrťrok: (príjem za štvrťrok - výdavok za štvrťrok) x 0,15;
za rok: (príjem za rok - výdavky za rok) x 0,15.

Objem platieb poistného za seba a zamestnancov sa pri tejto možnosti započítava do sumy vynaložených nákladov za rok, vďaka čomu sa znižuje základ dane. A ak individuálny podnikateľ pracoval rok s nulovým ziskom, potom 30% výdavkov môže byť presunutých do nasledujúceho kalendárneho obdobia.

Existuje minimálne daňové pravidlo, podľa ktorého nie je možné byť úplne oslobodený od platenia poplatkov Federálnej daňovej službe.

Bez ohľadu na rentabilitu podnikania je podnikateľ povinný odviesť štátu 1 % zo svojich príjmov. A ak je vypočítaná výška platieb nižšia ako minimálna daň, platia nižší limit, pričom rozdiel sa zohľadní ako výdavky v budúcom roku.

Posledným krokom v procese prevodu povinných poplatkov je priamy prevod finančných prostriedkov. Aký je však najjednoduchší spôsob, ako zaplatiť daň individuálnym podnikateľom so zjednodušeným daňovým systémom vo výške 6 %? Aké možnosti prispenia finančných prostriedkov existujú?

V Ruskej federácii existuje niekoľko spôsobov, ako to urobiť:

Platba v hotovosti podľa pokladničného dokladu.
Cez terminál Sberbank Ruskej federácie.
Používanie online služieb.
Cez Osobná oblasť webovú stránku daňovej služby.

Ak chcete vložiť hotovosť, musíte ísť na pobočku banky alebo na poštu s potvrdením povinná náplňúdaje a uvedenie účelu platby a uskutočniť prevod. Vydaný šek potvrdí zaplatenie daní.

Povinné poplatky sa platia prostredníctvom terminálov Sberbank bez účtovania provízie, bez ohľadu na zvolenú možnosť vkladania prostriedkov - v hotovosti alebo prevodom z osobného účtu individuálny podnikateľ.

Oficiálna webová stránka Federálnej daňovej služby pomocou služby „Platiť dane“ umožňuje individuálnym podnikateľom samostatne sa zaregistrovať platobné doklady a vďaka online službám partnerských bánk realizovať bezhotovostné prevody povinných odvodov.

Pri poslednom spôsobe vrátenia poplatkov musíte kontaktovať Federálnu daňovú službu v mieste registrácie a vydať osobný. Pomocou tejto služby môžete nielen včas previesť prostriedky na zaplatenie príspevkov, ale tiež získať informácie o stave platieb jednotlivých podnikateľov (dlh alebo preplatok), vytlačiť dokončené platby a potvrdenia.

V roku 2019 boli vykonané zmeny v legislatíve Ruskej federácie týkajúce sa platenia daní na základe výsledkov výkonnosti. Vďaka tomu bolo možné previesť povinné poplatky na tretie strany.

Podrobne sme preskúmali postup platenia daní pre individuálnych podnikateľov pomocou zjednodušeného daňového systému v roku 2019 a naznačili sme výhody a predpoklady uplatniť tento osobitný režim platenia nedoplatkov na poplatkoch. Na záver je potrebné pozastaviť sa nad poskytovaním správ, ktoré podnikatelia každoročne predkladajú Federálnej daňovej službe. Do 30. apríla nasledujúceho roka sú podnikatelia uplatňujúci zjednodušený daňový systém povinní podávať priznanie v schválenom formulári 3-NDFL a v prípade, že sa ich činnosť týka najatých zamestnancov, výkazy za zamestnancov.