Rapoarte fiscale pentru antreprenorii individuali. Raportarea anuală a întreprinzătorilor individuali către organele fiscale

Bună ziua, dragi antreprenori individuali!

O întrebare frecventă de la începători care apare tot timpul. Ei bine, să ne uităm la acest punct mai detaliat și să vorbim despre raportarea de bază pentru antreprenorii individuali.

Deci, să avem un antreprenor individual fără angajați pe sistemul de impozitare simplificat de 6%. Ce și unde trebuie să ia în 2016?

Ei vă anunță în prealabil despre raportarea necesară și o generează automat. Și repet neobosit că nu este nevoie să economisiți pe asta. Cert este că nu există o listă universală (și de neclintit) de rapoarte care să se potrivească absolut tuturor. Mai mult, această listă se schimbă constant, iar dezvoltatorii actualizează prompt calendarul de raportare și încarcă noi formulare care trebuie trimise întreprinzătorilor individuali.

Asadar, haideti sa începem. Să ne uităm la raportarea de bază care trebuie trimisă.

Raportarea fiscală

Aici este minim și constă doar în faptul că antreprenorul individual pe sistemul de impozitare simplificat de 6% trebuie să fie trecut Înapoierea taxei pe baza rezultatelor anului 2016.

Un punct important care este adesea uitat. Chiar dacă un antreprenor individual nu a avut venituri utilizând sistemul simplificat de impozitare, el este obligat să depună o declarație fiscală. Așa-numita declarație „zero”.

Raportarea la Fondul de Pensii

Întrucât antreprenorul nostru individual nu are angajați, nu este nevoie să depuneți nimic la Fondul de pensii, la Fondul de asigurări sociale sau la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. Trebuie doar să plătiți la timp contribuțiile trimestriale „pentru dumneavoastră” la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii.

Dar aici trebuie să înțelegeți că un antreprenor individual fără angajați înseamnă un antreprenor individual care nu a angajat angajați timp de un an, nu s-a înregistrat ca angajator și nu a lucrat în baza unor contracte de drept civil.

Dar vă sfătuiesc să urmăriți cu atenție știrile, deoarece în 2017 vor avea loc o mulțime de schimbări, deoarece autoritățile fiscale (Serviciul Fiscal Federal) vor colecta deja contribuții.

Raportează la Rosstat

Depinde de tipul de activitate în care este angajat antreprenorul individual. Majoritatea antreprenorilor individuali întâlnesc rar raportări către Rosstat. De regulă, o dată la 5 ani, când se efectuează observații continue. De exemplu, ultima observație continuă a fost la începutul anului 2016, în urma rezultatelor din 2015.

Dar cu toate acestea, vă sfătuiesc să vă verificați în noul serviciu de la Rosstat, unde puteți afla exact ce rapoarte trebuie să depuneți. Citiți despre cum să utilizați acest serviciu aici:

KUDIR

Aceasta este o carte de venituri și cheltuieli care trebuie ținută în permanență. Este clar că majoritatea o duce la în format electronic, în același „1C. Antreprenor". Dă-i oficiu fiscal nu este necesar, dar trebuie furnizat la cerere. Adică ar trebui să fie mereu la zi, cu date proaspete. Toate acestea se realizează prin introducerea regulată a datelor în programul dvs. de contabilitate pentru trafic Bani, pe conturi, acte etc. etc etc. etc….

La sfârșitul anului calendaristic, KUDIR-ul este tipărit, depus și semnat de către întreprinzătorul individual.

Raportare KKM

Dacă lucrați cu numerar, atunci trebuie să existe raportări adecvate pe casa de marcat. Adică, trebuie să respectați cerințele disciplinei de numerar.

Raportarea industriei

Depinde, de asemenea, ce face exact antreprenorul individual. De exemplu, unii antreprenori individuali trimit rapoarte către Rospotrebnadzor cu privire la impactul lor asupra mediului.

Aici va trebui să vă dați seama singur, contactând autoritățile competente.

EGAIS

Raportarea a apărut recent și în RosAlcoholRegulation.

Sincer să fiu, nu am lucrat cu acest sistem și nu sunt un ghid aici. Dar știu că mulți studiază deja așa-numitele „declarații de alcool”.

Mai recent, a fost introdusă etichetarea produselor din blană

Acest lucru s-a întâmplat destul de recent, pe 12 august 2016. Nu m-am ocupat încă de această problemă, dar probabil că vor exista și un raport dificil acolo.

P.S. Și încă o dată voi repet cu insistență că nu este nevoie să economisiți în programele de contabilitate pentru antreprenorii individuali. Toate acestea sunt afișate în calendarul evenimentelor, în programele în sine.

Ce puteți face pentru a evita pierderea unor rapoarte importante?

Personal, folosesc 1C. Antreprenor". Programul este simplu și adaptat antreprenorilor individuali. Este actualizat regulat și generează automat toate rapoartele necesare.

Dar sunt populare și toate tipurile de contabilitate „în nor”, ​​care va fi optimă pentru începătorii care nu doresc să actualizeze regulat 1C și să-i monitorizeze performanța.

Nu uitați să vă abonați la articole noi pentru antreprenorii individuali!

Și vei fi primul care află despre noile legi și schimbări importante:

Am creat acest site pentru toți cei care doresc să își deschidă propria afacere ca antreprenor individual, dar nu știu de unde să înceapă. Și voi încerca să vă povestesc despre lucruri dificileîn cel mai simplu și mai înțeles limbaj posibil.

Alex

Puteți răspunde la următoarea întrebare? potențial cumpărător una dintre cărțile tale.
Ce documente sunt necesare pentru a înregistra un computer sau laptop care se va afla la locul tău de muncă (magazin, tarabă, birou)? Mă întreb doar de unde vor ști autoritățile de control că acest laptop nu este furat (de exemplu, l-am adus de acasă) dacă chitanțele și documentele pentru achiziționarea laptopului s-au pierdut cu ani în urmă.

Și încă o întrebare legată de programul 1C. Folosirea versiunii Windows a programului 1C pe Linux nu încalcă acordul de licență (fapt este că poate o voi folosi pe laptop, deoarece nu am bani pentru Windows licențiat - laptopul nu se va descurca? „primii zece” și Windows XP sau nu puteți cumpăra 7 acum)?

Și cât de critică este utilizarea unei versiuni fără licență de Windows pe un computer de serviciu? Vă pot impune autoritățile de inspecție sancțiuni în cazul în care găsesc niște DVD-uri Zver pe computerul dvs. (cu condiția să nu aibă plângeri cu privire la alte probleme legate de afacerea dvs.)?

Îmi cer scuze pentru asta întrebare ciudată, doar că aceste puncte nu sunt de obicei discutate pe resurse legate de afacerile mici și niciunul dintre oamenii din IT pe care îi cunosc nu este antreprenor.

CU Cele mai bune gânduri, Alex.

Dmitri Robionek

Alex,
— Nu am întâlnit prima întrebare, dar este mai bine să păstrez toate chitanțele pentru echipamente și software. Dar nu cred că vor săpa în acest sens fără motive suplimentare (despre dovada că echipamentul de birou este al tău și nu este dorit).
- pentru 1c - este mai bine să-l citiți pe site-ul lor.
— Cu siguranță nu puteți utiliza software fără licență pe computerele de serviciu. Acest lucru se aplică nu numai pentru Windows, ci și pentru orice software fără licență în general. Și mai trebuie să păstrați chitanțele etc.
Uită-te la Habré pentru informații despre asta, despre responsabilitate. Acest subiect a fost abordat acolo destul de des.

Alex

Multumesc pentru informatii. Cât despre 1c, eram deja pe site-ul lor, părea că nu au spus nimic despre Wine, ceea ce înseamnă că este posibil, în orice caz, să nu încalce contractul de licență.

Nastya

Buna ziua! Vă rog spuneţi-mi. Situația este următoarea: în august 2015 am deschis un antreprenor individual și am trecut la o cotă de impozitare de 6%. Am plătit contribuții pentru mine de două-trei ori (au venit chitanțe de la pensie). Apoi nu am depus o declarație (am vrut să depun o declarație zero), pentru că nu eram în Rusia. Și se dovedește că după aceea chitanțele din anumite motive au încetat să mai vină! Acum vreau să depun o declarație, să plătesc datoria de pensie rămasă și să închid antreprenorul individual. Dar sunt in alt oras, cum imi pot verifica toate datoriile la pensie?? Si de ce au putut brusc sa nu mai trimita chitante??? Sa fie asta din cauza ca pensia mi-a dat deja o datorie de 140 mii pentru o declaratie nedepusa Va multumesc anticipat

Olga

Dmitry, am înțeles bine că dacă sunt un antreprenor individual fără angajații sistemului fiscal simplificat 6%, care încă nu este activ, dar plătește impozite obligatorii pentru el însuși la Fondul de Pensii, FFOMS, apoi NU depun declarații de bilanț la fisc, ci doar DECLARAȚIE (zero).
Și, de asemenea, nu trimit rapoarte la Fondul de pensii al Federației Ruse sau la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii (fără angajați) și reflect plățile efectuate către aceste fonduri în departamentul meu de contabilitate.
Și trebuie să plătesc contribuții la Fondul de asigurări sociale?

Dmitri Robionek

Olga, antreprenor individual la sistemul de impozitare simplificat de 6% fără venituri și angajați depune doar o declarație fiscală la sfârșitul anului (zero). Nu este nevoie să depuneți nimic la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, deoarece nu există angajați. Dar trebuie să vă plătiți cotizațiile până la sfârșitul anului. KUDIR trebuie să fie și el disponibil, dar nu trebuie să îl predați.
În Fondul de Asigurări Sociale, acest lucru este opțional. Nu le plătesc eu însumi și nu cunosc pe nimeni care să plătească singuri de bunăvoie.

Ce înțelegi prin „bilanţ”?

Olga

Dmitry, mulțumesc! Ne pare rău, greșeală de scriere, înseamnă „extrase contabile”. Prin „extrase contabile” mă refeream la contabilitate și contabilitate fiscală în în întregime cu menținerea obligatorie a tuturor jurnalelor - comenzi și registrul general, chiar dacă nu s-a desfășurat activitate, cu livrare trimestrială situațiile financiare(sau deja o dată pe an, nu știu), care include documente precum: - bilanț, relatează despre rezultate financiare, fluxul de numerar...etc. (și nu trebuie să păstrez toate acestea nici măcar pentru mine, în caz de verificare). Doar KUDIR se realizează, dar nu renunță.
Acestea. La Serviciul Fiscal Federal al sistemului fiscal simplificat, 6% depun doar o declarație.
Și odată cu introducerea ESSS, se va modifica procedura de raportare în vigoare în prezent pentru sistemul simplificat de impozitare 6% fără angajați și fără activități?
Mulțumesc!

Nia

Bună ziua Să presupunem că sunt antreprenor individual, 6%. Fără angajați. Și, de exemplu, am încheiat un contract de agenție cu persoane fizice (nu întreprinzători individuali) Și să presupunem că agentul meu a câștigat 10,00 ruble din vânzări în programul meu de afiliere - se dovedește că trebuie să deduc 1.300 de ruble de la el și să plătesc impozitul pe venitul personal. — ÎNTREBARE: Pe lângă aceasta, trebuie să plătesc taxe PENTRU EL? Și trebuie să plătesc TVA pentru asta?

Denis

Salut Dmitry. Vă rog să-mi spuneți, pot depune zero rapoarte în cadrul sistemului fiscal simplificat timp de trei ani pe care nu le-am depus? Sau trebuie să-l iei doar pentru anul curent 2016. Și închideți IP-ul. De asemenea, nu am plătit taxe sau amenzi. Problemele cu fiscul, cardurile de bani și conturile sunt blocate de executorii judecătorești. Nu am lucrat ca antreprenor individual tot timpul. Ajuta-ma te rog.

Denis

Bună din nou Dmitry. Inregistrat ca intreprinzator individual in data de 18.05.2012 in regimul fiscal simplificat (USN) - venit, principal OKVED 92.13 - PROIECTARE FILM. Fondul de pensii nu a plătit contribuții și a fost aplicată o amendă pentru 2014 în valoare de 135.000 de ruble. . Nu a lucrat ca antreprenor individual. Am sunat la Fondul de Pensii și mi-au spus că dacă nu depun rapoarte la fisc în următoarele zile, va fi amendă și pentru 2015. Dar Fondul de Pensii are nevoie de un raport doar pentru 2014-2016 Ce ar trebui să fac? Furnizați rapoarte la biroul fiscal pentru toți cei cinci ani - zero și închideți antreprenorul individual, sau puteți pentru 2014-2016. și închideți IP-ul. La fața locului, o companie cu un astfel de OKVED s-a deschis abia luna trecută și este puțin probabil să ajute cu ceva.

Dmitri Robionek

Nu, trebuie să găsești o companie nu cu OKVED-ul tău, ci o companie care oferă contabilitate. sprijin pentru antreprenorii individuali la închidere. Sunt destule în orice oraș... Vă vor ajuta să pregătiți rapoarte de închidere pentru bani puțini.
Trebuie să închideți dacă nu intenționați să operați ca antreprenor individual. În caz contrar, totul va continua să se acumuleze.

Anastasia

Salut Dmitry! Am 2 intrebari pentru tine:
1. Există o lege privind modificarea KUDiR pentru impozitul pe venit simplificat pentru 2017?
2. M-am abonat la newsletter-ul tau (si pentru a treia oara), dar nu vine nimic ((...De ce? Am confirmat din email.

Alexei

Salut Dmitry!
Sunt abonatul tău și vreau să pun o întrebare.
În cursul anului 2016, contul antreprenorului individual a primit 3 plăți pentru materiale de construcție, dar după primirea banilor, cumpărătorul a cerut returnarea acestora deoarece materialul de construcție nu i se potrivea conform caietului de sarcini pentru licitație. Și am trimis banii înapoi cu marca „plată greșită”.
Întrebare? Acești bani ar trebui să fie considerați venituri în declarația de impozit simplificată pe anul 2016 sau nu? La urma urmei, biroului fiscal nu-i pasă care sunt cheltuielile tale pentru sistemul fiscal simplificat (6%).
Mulțumesc!

Dmitri Robionek

Sergey, bună seara.
În general:
-Dacă nu sunt angajați și nu s-a încheiat niciun acord contracte civile cu persoane fizice, atunci nu este nevoie să depuneți rapoarte privind angajații)
- Se depune doar o declarație la Serviciul Fiscal Federal pentru întreprinzătorii individuali cu privire la sistemul de impozitare simplificat de 6% fără angajați.
-Nu trebuie să depuneți nimic la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii dacă nu există angajați.
Și alte raportări depind de ceea ce faci exact. Prin urmare, este mai bine să cumpărați un program de contabilitate sau un serviciu online care, pe baza datelor dvs., vă va reaminti ce anume trebuie depus și când.

Serghei Vladimirovici

Mulțumesc! Au existat informații că ceva trebuie depus la Serviciul Fiscal Federal, chiar dacă nu există angajați. Unde gasesc documente oficiale despre componența raportării pentru întreprinzătorii individuali fără angajați asupra sistemului de impozitare simplificat de 6%?
Mulțumesc!

Dmitri Robionek

Nu, nu am auzit asta. Nici în programul meu nu există avertismente de acest fel.
Cel mai probabil, vrei să spui că trebuie să-l depui acelor antreprenori individuali care sunt înregistrați ca angajatori, dar nu au angajați (de exemplu, toată lumea a fost concediată). Atunci da, ei depun rapoarte despre angajați în orice caz.

Te-ai săturat să cauți pe site-urile oficiale =) La urma urmei, totul este împrăștiat în multe surse sub formă de comenzi, scrisori, recomandări…. Există raportări către Rosstat dacă sunteți inclus în eșantion. Dacă angajezi angajați, totul se schimbă tot timpul...

Dar la Serviciul Fiscal Federal, un antreprenor individual fără angajați depune doar o declarație fiscală conform sistemului fiscal simplificat.

Cumpărați un program de contabilitate, nu vă faceți griji... Totul este mereu la zi, un calendar de raportare, plăți, recomandări.
De asemenea, vă recomand să vă conectați la site-ul Federal Tax Service cont personal IP - există și o mulțime de informații utile acolo.

Antreprenorul individual trebuie să mențină raportarea în obligatoriu, respectând cu strictețe toate legile și recomandările. Conceput special reguli reglementează întreținerea și livrarea acestuia și trebuie respectate de către entitățile comerciale.

În cadrul unui sistem general de impozitare

Raportarea fiscală este prima documentație cu care se ocupă un subiect imediat după înregistrarea documentelor atunci când își deschide propria afacere. Astfel de documente sunt determinate de sistemul sumelor impozitului.

Deci, ce fel de raportare trimite un antreprenor individual? Întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul general de impozitare ar trebui să țină cont de faptul că acest regim presupune o gamă mai largă de documentație de raportare. Exista tipuri diferite raportarea întreprinzătorilor individuali, care în cele mai multe cazuri sunt asociate cu reflectarea sumelor impozitului. Cel mai important document este declarația fiscală, în care se înscriu datele calculate privind acumularea și plata taxei pe valoarea adăugată. Aceste tipuri de rapoarte afișează informații colectate pe o perioadă trimestrială, unde sunt indicate valorile totale. Declarația se depune în luna următoare perioadei de raportare.

Un antreprenor individual trebuie să țină cont de faptul că este necesar să furnizeze documentația la biroul fiscal la care a fost înregistrat antreprenorul individual, sau pe o bază teritorială. Acest lucru se face numai în formă electronică.

Raportul unui antreprenor individual situat la modul general fiscalitate, acționează și sub forma unei declarații cu informații privind impozitul pe venit primit de o persoană fizică. Cum să trimiți rapoarte individuale ale antreprenorilor pentru a evita penalizările? Aceste documente se întocmesc o dată pe an și se depun în anul următor perioadei de raportare. Totodată, termenul limită pentru furnizarea acestora este determinat la nivel legislativ - 30 aprilie.

Entitățile comerciale care operează individual trebuie să prezinte un raport special în fazele inițiale de implementare a anumitor procese de afaceri. Acest lucru pentru întreprinzătorii individuali este prezentat în formularul nr. 4, care conține informații despre impozitul pe venit al unei persoane fizice. Afișează date despre venitul planificat. Scopul declarației este de a calcula și achita sume privind plățile în avans.

Dacă se desfăşoară activităţile unui antreprenor individual pentru o lungă perioadă de timp, atunci datele privind venitul planificat sunt introduse în declarația de impozit pe venitul persoanelor fizice. Informațiile sunt introduse în el numai atunci când partea de venit planificat este de 1,5 ori mai mare decât suma reală.

Reveniți la cuprins

Sistem simplificat de impozitare

Acesta este cel mai frecvent și cel mai des folosit regim fiscal și este acceptabil pentru mulți antreprenori individuali. Se caracterizează prin propriul sistem de raportare. Regimul simplificat din punct de vedere al raportării este cel mai simplu, mai ales dacă antreprenorul individual nu a încheiat un contract de muncă cu personalul angajat.

Păstrarea evidenței întreprinzătorilor individuali în cadrul sistemului de impozitare luat în considerare necesită prezența unei cărți speciale. Conține date privind sumele de venituri și cheltuieli. Acolo trebuie să se reflecte absolut toate tranzacțiile comerciale, inclusiv cele legate de procesele de vânzare prin care se fac plăți în avans.

Perioada de raportare pentru evidența veniturilor și cheltuielilor este reprezentată de anul curent. După finalizarea acestuia, este necesar să se oficializeze în mod corespunzător acest document. Este cusut, datat si semnat. În acest caz, toate informațiile trebuie prezentate în ordine cronologică. Din cauza modificărilor legislative recente, cartea nu trebuie să fie certificată de către întreprinzătorii individuali la serviciul fiscal. Depozitarea acestuia se realizează de către entitatea comercială, dar se prezintă la solicitarea organului de stat.

Întocmirea de rapoarte pentru un întreprinzător individual care utilizează regimul simplificat presupune și întocmirea unei declarații speciale, care se depune la serviciul fiscal unde a avut loc înregistrarea.

Declaratie cu sume de impozit trebuie să fie formalizate fără greșeală, chiar dacă întreprinzătorul individual nu are personal angajat. Acesta reflectă informații referitoare la anul trecut, care sunt considerate ca perioadă de raportare. Rapoartele de declarații ale întreprinzătorilor individuali conțin o coloană despre numărul de angajați, care sunt luate ca valoare medie anuală. Dacă nu sunt întocmite contracte de muncă, atunci aceste informații nu sunt incluse în raportare.

Există cazuri când în anul curent o entitate comercială cu statut de antreprenor individual nu a implementat niciun proces de afaceri. În această situație, trebuie depusă și raportare. Reflectă valori zero, care confirmă absența activității. Este necesar să se țină cont de faptul că pentru documentația zero există un formular special care este completat în conformitate cu regulile stabilite. În plus, sunt stabilite termene specifice pentru livrarea acestuia. Dacă nu sunt îndeplinite toate cerințele existente și documentele sunt completate incorect, atunci anumite amenzi pot fi aplicate întreprinzătorului individual.

Reveniți la cuprins

Salariați

Menținerea înregistrărilor contabile pentru întreprinzătorii individuali este semnificativ diferită dacă factorul determinant este prezența personalului angajat. Se stabileste la nivel legislativ ca o entitate economica care desfasoara activitati de afaceri fara ajutorul salariatilor inregistrati oficial trebuie sa mentina documentatii de raportare minime. În plus, este prevăzută o procedură mai simplă pentru efectuarea funcțiilor contabile. Aceeași prevedere se aplică documentației de raportare fiscală.

Ca parte a activităților unui antreprenor individual care lucrează fără angajați, trebuie create următoarele materiale de raportare: o declarație anuală și o carte contabilă (înținută pe toată perioada de raportare, care este supusă impozitării). Declarația trebuie să conțină informații care să indice regimul fiscal utilizat și sumele de plătit ca impozite.

Cel mai adesea, este dificil pentru un antreprenor individual să facă față fără ajutorul angajaților, mai ales dacă se desfășoară operațiuni comerciale destul de mari. Prin urmare, trebuie să angajeze personal prin contractare contracte de munca. Când folosește sistemul simplificat, o entitate comercială are dreptul de a angaja 100 de persoane, dar nu mai mult.

Acest drept implică anumite obligații și devine mai complex. Declarația trebuie să indice informații care privesc angajații. Acest tip de documentație se depune la serviciul fiscal în fiecare perioadă de raportare, ceea ce este egal cu 1 an.

Formularele de raportare pentru antreprenorii individuali cu personal conțin și formularul nr. 2. Conține informații despre toți angajații, inclusiv numărul mediu al acestora. Este întocmit pentru perioada de raportare, care corespunde anul acesta. Deoarece prezența angajaților determină desfășurarea tranzacțiilor cu asigurările sociale și pensiile, este necesar să se întocmească documentație finală suplimentară. În acest caz, rapoartele individuale ale antreprenorilor trebuie întocmite atât pentru Fondul de pensii, cât și pentru Fondul de asigurări sociale.

Documentul de raportare pentru Fondul de Asigurări Sociale este elaborat în conformitate cu un formular special. Conține date care indică acumularea și transferul de fonduri în modul prevăzut de legislația în vigoare. Documentația poate fi pregătită electronic.

Depunerea rapoartelor de întreprinzător individual către Fond de pensie— pregătirea documentelor finale. Ele furnizează date despre tranzacțiile de decontare cu agenția guvernamentală specificată. Există o serie de alte documente de raportare în care sunt introduse date referitoare la informațiile despre personal.

Reveniți la cuprins

Trimiterea de rapoarte

Întreprinzătorii individuali ar trebui să cunoască regulile pentru pregătirea documentației de raportare. Antreprenorii individuali trebuie să coopereze cu fiscul, cu Fondul de pensii, cu Fondul de asigurări sociale și cu alte servicii. Entitatea comercială are diverse opțiuni de a depune rapoarte, dar cel mai frecvent caz este că un antreprenor individual merge independent la biroul fiscal cu un pachet de documente pregătite și depune rapoarte.

Uneori, o persoană nu are posibilitatea de a finaliza procedura pe cont propriu, atunci poate încredința acest lucru unei persoane de încredere. Pentru a face acest lucru, trebuie să contactați un notar care vă va ajuta să redactați corect o procură în numele altei entități. Cu acest document puteti contacta fiscul cu rapoarte intocmite.

Un antreprenor individual poate transmite documentația de raportare creată la solicitantul agenție guvernamentală prin transmitere. Pentru a face acest lucru, puteți utiliza serviciile poștale. Rapoartele pot fi transmise atât pe hârtie, cât și în format electronic (pentru aceasta se folosesc medii speciale).

Felicitări, ai devenit om de afaceri! Probabil că nu va fi o noutate pentru dvs. că, alături de statutul de antreprenor individual, aveți obligația față de stat de a plăti taxe și de a depune rapoarte. Vă vom spune ce urmează.

După înregistrare, toți antreprenorii individuali trebuie să plătească prime de asigurare

După înregistrarea unui antreprenor individual, trebuie să plătiți contribuții la Fondul de pensii pt asigurare de pensieși către Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii pentru asigurările de sănătate.

Prime de asigurare pentru antreprenori individuali pentru 2017: 27.990 R + 1% din venit peste 300.000 de ruble

Valoarea totală a contribuțiilor depinde de venitul antreprenorului. Vă rugăm să rețineți, nu din profit, ci din venituri:

• pe OSNO - toate veniturile supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice;
• privind sistemul simplificat de impozitare - venituri din vânzarea de bunuri sau servicii și venituri neexploatare (de exemplu, beneficii materiale). Cheltuielile nu sunt luate în calcul, chiar dacă sunteți în sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”;
• pentru UTII - venit imputat, calculat la randul 100 din raportul UTII pentru fiecare trimestru;
• pe un Brevet - venit potențial stabilit în regiune pentru tipul dvs. de activitate. Suma venitului potențial trebuie ajustată pentru perioada pentru care ați achiziționat brevetul.

La combinarea mai multor sisteme de impozitare, veniturile trebuie adunate.

31 decembrie 2017- ultima zi pentru a plăti partea fixă ​​de 27.990 de ruble.
2 aprilie 2018— ultima zi pentru a plăti 1% din venit peste 300.000 de ruble.

Toate SRL-urile trebuie să țină înregistrări contabile și să trimită rapoarte contabile

Trebuie să țineți cont de informații despre activitățile organizației și ale acesteia situatie financiara. Toate tranzacțiile comerciale sunt importante pentru contabilitate: vânzarea mărfurilor, achiziționarea de materiale de la furnizori, furnizarea de servicii clienților, plata salariilor angajaților. Fiecare operațiune trebuie confirmată printr-un document: un acord, un act, o factură, un ordin de plată sau altul.

La sfârșitul anului, toate datele sunt rezumate într-un singur raport, care se numește „extrase contabile”. Acest raport este necesar în primul rând de către autoritățile fiscale și Rosstat ar trebui să fie prezentat în fiecare an până la 31 martie.

Impozite și rapoarte privind sistemul simplificat de impozitare, UTII și brevet

Alte taxe și rapoarte depind de sistemul de impozitare ales. Antreprenorii începători aleg cel mai adesea modurile speciale ale sistemului fiscal simplificat, UTII și brevet, așa că vom vorbi despre rapoarte pentru aceste sisteme.

Impozite și raport privind sistemul fiscal simplificat

Dacă decideți să lucrați în sistemul fiscal simplificat, la sfârșitul anului trebuie să depuneți un raport la biroul fiscal. Pentru SRL-uri, termenul limită este 31 martie, iar pentru antreprenorii individuali, 30 aprilie. Un raport privind sistemul simplificat de impozitare este documentul principal care vă va ajuta să verificați dacă ați plătit corect impozitele, dacă ați ascuns o parte din venit de la stat și alte lucruri importante. Chiar dacă nu ați câștigat nimic anul trecut, va trebui să trimiteți o așa-zisă declarație „zero”.

În ciuda faptului că raportul se depune o dată pe an, impozitul trebuie plătit trimestrial:

• pentru trimestrul până pe 25 aprilie;
• jumătate de an înainte de 25 iulie;
• Cu 9 luni înainte de 25 octombrie.

Taxe si raport UTII

Raportul UTII conține informații despre activități și indicatori care afectează cuantumul impozitului. Dacă ați aplicat pentru UTII, trebuie să vă raportați la biroul fiscal în fiecare trimestru până la data de 20 a lunii următoare:

• I trimestru - până pe 20 aprilie;
• trimestrul II - până pe 20 iulie;
• trimestrul III - până pe 20 octombrie;
• trimestrul IV - până pe 20 ianuarie.

Impozitul trebuie plătit și trimestrial, dar Termen limită instalat pe 25.

Taxe pe un brevet

Brevetul este potrivit numai pentru antreprenorii individuali care au mai puțin de 15 angajați și al căror venit nu depășește 60 de milioane de ruble pe an. Principalul avantaj este că nu trebuie să depuneți un raport la biroul fiscal cu privire la activitățile privind brevetul. Dacă ați aplicat pentru un brevet, atunci trebuie doar să plătiți suma brevetului la timp.

Condiții de plată a brevetului

Un brevet pentru o perioadă de până la 6 luni trebuie plătit cel târziu la expirarea brevetului.
Un brevet pentru o perioadă de la 6 luni la un an este plătit în două părți:

1. 1/3 din suma nu mai tarziu de 90 de zile de la inceperea brevetului.
2. Partea rămasă, 2/3 din sumă, nu este târziu expirarea brevetului.

Rapoarte pentru antreprenorii individuali cu angajați și toate SRL-urile

Pentru antreprenorii individuali, numărul de rapoarte crește doar odată cu apariția angajaților. Iar pentru un SRL, rapoartele privind angajații sunt necesare imediat după creare, deoarece organizația nu poate lucra pe cont propriu și este considerată implicit angajator.

În fiecare lună, angajații trebuie să facă contribuții la fisc și la Fondul de Asigurări Sociale. Valoarea totală a contribuțiilor variază de la 30,2% la 38% din salariile, dar beneficiile sunt oferite pentru unele tipuri de afaceri. Am vorbit despre beneficiile existente în articolul „Cine poate economisi din contribuțiile angajaților”. Toate informațiile despre primele de asigurare sunt incluse în rapoartele pentru impozitul și Fondul de asigurări sociale.

Rapoarte fiscale pentru angajati

Din 2017, va trebui să depuneți la biroul fiscal calculele primelor de asigurare pentru angajați. Se depune o dată pe trimestru - până în data de 30 a lunii următoare trimestrului (până la 30 aprilie, până la 30 iulie, până la 30 octombrie, până la 20 ianuarie).

Raportari la Fondul de pensii pentru angajati

În fiecare lună, raportul SZV-M este transmis la Fondul de pensii al Rusiei, care conține o listă a angajaților și numerele lor SNILS. Raportul trebuie depus până la data de 15 a fiecărei luni.

A apărut un nou raport despre experiența angajaților. Prima dată va trebui să vă raportați înainte de 2 martie 2018 - pentru 2017.

Raportare la Fondul de Asigurări Sociale pentru angajați

O dată pe trimestru trebuie să raportați la Fondul de Asigurări Sociale despre contribuțiile pentru accidentările angajaților pe care le-ați plătit acolo. Raportul în Formularul 4-FS pe hârtie se depune până la data de 20 a lunii următoare trimestrului, iar prin Internet - până la data de 25.

Raport privind impozitul pe venitul personal pentru angajati

În calitate de angajator, vi se cere să rețineți impozit de 13% din salariul angajatului dumneavoastră. Acesta este impozitul pe venitul personal indivizii. Acesta trebuie transferat la biroul fiscal cel târziu în ziua următoare după plata salariului. Apoi reflectați toate informațiile despre venitul angajaților și impozitul pe venitul personal reținut și plătit în rapoarte.

În fiecare trimestru, biroul fiscal așteaptă raportul 6-NDFL. Acesta conține valoarea veniturilor pe care toți angajații l-au primit, deduceri fiscaleși suma totală a impozitului pe venitul personal.

Termenele sunt stabilite:

• pentru primul trimestru - până pe 30 aprilie;
• pentru al doilea trimestru - până pe 31 iulie;
• pentru al treilea trimestru - până pe 31 octombrie;
• un an - până la 1 aprilie.

În plus, la sfârșitul anului, înainte de 1 aprilie, trimiteți certificate 2-NDFL pentru fiecare angajat. Acestea conțin venitul lunar al fiecărui angajat, deducerile fiscale și sumele impozitului pe venitul personal.

Raportați numărul mediu de angajați

Acesta este cel mai mic raport care conține un singur indicator - câți oameni au lucrat pentru dvs. în medie anul trecut. Acest lucru trebuie raportat la biroul fiscal anual până la 20 ianuarie.

Pentru un SRL, primul raport trebuie depus mai devreme - înainte de data de 20 a lunii următoare după înregistrare și apoi abia la sfârșitul anului până pe 20 ianuarie.

În plus: raportați la Rosstat

Uneori, Rosstat efectuează studii asupra antreprenorilor individuali și a SRL-urilor, care pot necesita informații statistice despre afacerea dvs. În acest caz, la adresa dumneavoastră va fi trimisă o scrisoare oficială cu un formular atașat și instrucțiuni pentru completarea acestuia. Dar probabilitatea acestui lucru nu este foarte mare - scrisoarea vă va fi trimisă numai dacă sunteți inclus în eșantionul de observație.

Nu vă alarmați, nu trebuie să vă amintiți toate aceste taxe, rapoarte și termene limită. Elba vă va crea calendarul fiscal personal și vă va reaminti toate termenele limită importante în avans - înscrieți-vă și încercați-l singur.

Pentru a desfășura cu succes activitățile de afaceri, trebuie să știți exact cum să transmiteți rapoarte individuale ale antreprenorilor. Acest lucru va ajuta la evitarea nu numai problemelor morale în relațiile cu autoritățile fiscale, ci și a sancțiunilor destul de materiale. Prin urmare, în fiecare an fiecare antreprenor, chiar și cel care lucrează într-un sistem simplificat de impozitare și este singurul angajat din afacerea sa, trebuie să depună toate rapoartele necesare către servicii publice. Cu toate acestea, unele rapoarte trebuie depuse trimestrial și există penalități semnificative pentru nedepunerea. Să încercăm să ne dăm seama ce fel de raportare trebuie să depună un antreprenor individual. Există multe organizații care oferă sprijin pentru activitățile antreprenorilor. Adică, pentru o anumită taxă, nu numai că vă vor spune cum să vă raportați ca antreprenor individual, ci vă vor ajuta și cu pregătirea unui pachet complet de documente.

De asemenea, merită luat în considerare faptul că, din 2016, antreprenorii care angajează peste 25 de persoane trebuie să depună rapoarte doar electronic. Toți ceilalți se pot descurca cu versiunea pe hârtie deocamdată.

Ce fel de raportare depun antreprenorii individuali?

Să ne uităm la principalele tipuri de raportare pe care le depun antreprenorii individuali.

Rapoartele fiscale ale unui antreprenor individual

Rapoartele fiscale depind, desigur, de sistemul fiscal ales. De exemplu, întreprinzătorii care aplică regimuri fiscale speciale (impozitul unificat pe venitul imputat (UTI), sistemul de impozitare pe brevete (PTS), sistemul de impozitare simplificat (STS), impozitul unificat agricol (UST)) depun doar o declarație generală de impozitare, în timp ce un antreprenor care este activ sistem comun fiscalitate (OSN) trebuie să depună, de asemenea, o declarație de TVA și o declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice. Aceasta nu include taxele funciare, precum și informațiile către fondurile de pensii și asigurări și datele statistice.

De asemenea, începând cu anul 2016, toți angajatorii vor fi obligați să depună trimestrial informații privind impozitul reținut la sursă pe venitul personal.

Declarații contabile ale unui antreprenor individual

Pe baza legii federale din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ, absolut toate entitățile trebuie să țină evidențe contabile activitate economică, inclusiv antreprenorii individuali. Totodată, aceeași lege prevede că dacă un întreprinzător ține evidența veniturilor și cheltuielilor (sau doar unul dintre acești parametri) sau raportează asupra altor obiecte de impozitare, acesta are dreptul să nu țină evidența contabilă. În consecință, situațiile contabile ale unui antreprenor individual, indiferent de sistemul de impozitare în care se află antreprenorul individual, nu pot fi depuse.

Cartea contabila a veniturilor, veniturilor si cheltuielilor

După cum sa menționat deja, antreprenorul este scutit de întreținere contabilitate daca tine evidenta in conformitate cu cerintele legislatiei fiscale. Cu excepția întreprinzătorilor individuali care plătesc un singur impozit pe venitul imputat, registrul contabil principal este Registrul de venituri sau Registrul de venituri și cheltuieli.

Acest document poate fi păstrat fie electronic, fie pe hârtie ( carte electronică ulterior tipărite, legate și numerotate în același mod ca și pe hârtie), în timp ce trebuie să se asigure că informațiile nu pot fi corectate în formă electronică. Orice corecții în cartea de venituri trebuie explicate (sau mai bine zis, deloc permise) și datate și certificate prin semnătura șefului întreprinderii (și dacă întreprinderea are sigiliu, tot cu sigiliu).

Informațiile din carte trebuie să fie consistente, complete și exacte; cartea este creată pentru o perioadă de unu an fiscal. Astfel de cărți sunt principalele rapoarte ale antreprenorilor individuali

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor individuale ale antreprenorilor

Depunerea declarațiilor fiscale pentru întreprinzătorii individuali depinde nu numai de sistemul de impozitare al întreprinzătorului, ci și de dacă acesta este angajator, precum și de tipul de activitate al antreprenorului.

Raportarea trimestrială a întreprinzătorilor individuali

Să ne uităm la modul în care este transmisă raportarea trimestrială pentru antreprenorii individuali.

Pentru antreprenorii individuali fără angajați

Un antreprenor individual pe UTII depune o declarație fiscală trimestrial (până la data de 20 a lunii următoare) și plătește un singur impozit (până la data de 25 a lunii următoare).

Un antreprenor transmite trimestrial informații la Fondul de Asigurări Sociale (până în data de 15 a lunii următoare) folosind sistemul fiscal simplificat și sistemul fiscal special (dacă există un contract de asigurare). Un antreprenor de pe OSN depune o declarație de TVA în fiecare trimestru (până în data de 25 a lunii următoare).

Pentru antreprenorii individuali cu angajați

Antreprenorii individuali care sunt angajatori depun informații trimestriale la Fondul de asigurări sociale (până în data de 15 a lunii următoare, calcule pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară, în legătură cu maternitatea, precum și pentru asigurările sociale obligatorii împotriva bolilor profesionale și accidente de muncă) și la Fondul de pensii (până în data de 15 a celei de-a doua luni următoare lunii de raportare se depun rapoarte de plată a contribuțiilor și contabilitate personalizată).

Din 2016, întreprinzătorii individuali au transmis și informații trimestriale privind impozitul pe venitul personal în conformitate cu noul formular 6-NDFL. Raportul trebuie să conțină informații despre impozitele plătite pe veniturile angajaților antreprenorului, precum și alte date pe baza cărora poate fi calculată valoarea impozitului. Termenul limită de depunere a declarației 6-NDFL este ultima zi lucrătoare a lunii următoare trimestrului. Prima dată calcul formă nouă trebuie depus până la 30.04.2016.

Raportarea anuală a întreprinzătorilor individuali

Să ne uităm la modul în care este depusă raportarea anuală a întreprinzătorilor individuali.

Pentru antreprenorii individuali fără angajați

Antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare depun anual o declarație fiscală până la 30 aprilie. Antreprenorii de pe OSN depun: înainte de 30 aprilie, o declarație privind impozitul pe venit și, în termen de cinci zile de la expirarea unei luni de la data încasării veniturilor în cursul anului, o declarație privind venitul preconizat pentru anul următor.

Pentru antreprenorii individuali cu angajați

Antreprenorii persoane fizice care sunt angajatori depun anual la serviciul fiscal: înainte de 20 ianuarie, informații despre număr mediu angajați până la 1 aprilie, informații privind veniturile angajaților

Dacă termenele limită pentru raportarea întreprinzătorului individual nu sunt încă complet clare sau vă îndoiți de conformitatea lor sau vă îngrijorează că nu vă veți aminti totul dintr-o dată și vă puteți încurca undeva și nu trimiteți documentele la timp, amintiți-vă că calendarul de raportare a antreprenorilor individuale poate pot fi găsite pe unele site-uri de pe Internet.

Raportarea la lichidarea antreprenorilor individuali

La închiderea unui antreprenor individual, antreprenorul trebuie să depună cele mai recente rapoarte către Fondul de pensii și Serviciul Fiscal. În acest caz, este mai bine să transmiteți rapoarte la Fondul de pensii imediat înainte de închiderea întreprinderii sau imediat după, fără întârziere. De asemenea, servit raportare fiscală la închiderea IP-ului.

În acest caz, întreprinzătorul de pe UTII depune un raport înainte de a depune documentele spre lichidare, iar întreprinzătorul de pe sistemul simplificat de impozitare depune un raport până cel târziu în data de 25 a lunii următoare celei în care lichidarea a încetat. activitate antreprenorială(conform datelor specificate în notificarea către organul fiscal).

De asemenea, este de menționat că documentele privind lichidarea și rapoartele depuse trebuie păstrate timp de trei ani, de atunci serviciul fiscal poate chema fostul antreprenor pentru verificare. Sperăm că articolul nostru v-a ajutat să înțelegeți ce fel de raportare trimite un antreprenor individual.

Pentru antreprenorii individuali, situațiile financiare sunt întocmite sistematic de către întreprinzător însuși sau de către serviciul financiar (reprezentat adesea de contabilul șef). Cerințele pentru aceste documente sunt ridicate: ele nu trebuie să conțină corecții, pete sau ștersături. Situațiile financiare ale unui antreprenor individual trebuie întocmite pe baza unor date contabile reale.

Înregistrarea rezultatelor performanței

În curs activitate economică Fiecare antreprenor trebuie să se supună în mod sistematic autorităților de reglementare lista necesara documente – raportare.

Acest lucru se face pentru a rezuma toate informațiile și a le trimite părților interesate, precum și pentru a forma o idee clară despre rezultatele muncii antreprenorului într-o anumită perioadă de raportare.

Atunci când analizează raportarea, autoritățile de reglementare monitorizează îmbunătățirea sau deteriorarea dinamicii dezvoltării antreprenorilor individuali.

Declarațiile contabile sunt:

• anual - reflectă rezultatele financiare ale anului;
• intermediar - reflectă datele pentru o anumită perioadă.

La compilarea acestuia, sunt utilizate numai datele actuale care sunt legate de activitățile antreprenorilor individuali pentru o anumită perioadă. În dreptul federal Federația Rusă„Cu privire la contabilitate” specifică cerințele de bază care se aplică situațiilor financiare. În primul rând, se precizează că toate rapoartele trebuie să fie întocmite în ruble și furnizate integral în intervalul de timp specificat.

Situațiile contabile trebuie să fie cât mai complete, fiabile, comparabile și neutre, completate în conformitate cu regulile stabilite de lege.

Raportarea trebuie să reflecte toate datele, fără de care este imposibil să se formeze o imagine completă a rezultatelor activitati financiare antreprenor.

Toate informațiile trebuie să fie înțelese de cei care exercită controlul. Toți indicatorii de raportare financiară trebuie să fie interconectați și să se completeze reciproc.

Raportarea trebuie să fie pregătită astfel încât să fie posibilă compararea cifrelor pentru perioadele fiscale anterioare. La revizuirea documentelor de raportare, persoana care controlează trebuie să dezvolte o imagine reală și completă a tuturor activităților antreprenorului individual.

Cine ar trebui să întocmească situațiile financiare?

În cele mai multe cazuri, situațiile financiare sunt întocmite direct de către întreprinzător însuși.

Pregătirea sa nu necesită de obicei cunoștințe speciale de contabilitate. Cunoașterea elementelor de bază este suficientă. Ce să faceți dacă nu înțelegeți absolut deloc pregătirea acestor documente?

În primul rând, puteți contacta biroul fiscal cu o solicitare de a vă oferi sfaturi. Consultarea poate fi obtinuta direct de la un departament special sau de la inspectorul desemnat de tine. Dacă aveți întrebări despre anumite calcule ale taxelor, veți fi direcționat către departamentul corespunzător. Trebuie reținut că trebuie să contactați departamentul de consultanță, chiar dacă aveți cunoștințe excelente de contabilitate. La urma urmei, legile se schimbă frecvent și, dacă nu ești la curent cu aceste modificări, riști să faci greșeli și să primești o amendă.

Dacă ajutorul consultanților nu v-a ajutat să înțelegeți pregătirea documentelor importante, atunci este logic să solicitați ajutor de la o firmă de audit sau să angajați un contabil. Atunci când alegeți un contabil, asigurați-vă că îi verificați educația, experiența de muncă, vechimea și recomandările. Dacă trebuie să furnizați biroului fiscal un pachet minim de documente, atunci serviciile unui contabil nu vă vor costa prea mult. Destul de des, contabilii țin registre și pregătesc rapoarte pentru 10-15 antreprenori. Cu toate acestea, chiar dacă nu aveți absolut nicio cunoștință de raportare, ar trebui să-i cereți contabilului să vă explice de unde provin anumite numere. La urma urmei, îți pui semnătura pe document, ceea ce înseamnă că ai întreaga responsabilitate pentru ceea ce se reflectă în el.

Software-ul de contabilitate poate ajuta la pregătirea documentației de raportare. Unul dintre cele mai populare programe în rândul antreprenorilor și contabililor este contabilitatea 1C. Când introduceți date inițiale precise, efectuează independent calcule. Tot ce trebuie să faceți este să imprimați documentele și să verificați exactitatea acestora conform legile actuale. Cu toate acestea, acest lucru nu este necesar dacă programul dvs. este actualizat în mod regulat.

Ce documente sunt pregătite pentru situațiile financiare ale întreprinzătorilor individuali?

Situațiile contabile pentru întreprinzătorii individuali sunt întocmite și prezentate autorităților de reglementare o dată pe an. Setul de documente trebuie să includă în mod necesar un bilanț, precum și un raport privind rezultatele financiare ale activităților antreprenorului (se mai numește și declarație de profit și pierdere). Întreprinzătorilor individuali li se permite să nu atașeze anexe la aceste documente.

Rapoartele trebuie să reflecte toate datele pentru perioada de la 1 ianuarie până la 31 decembrie. Rapoartele contabile trebuie transmise autorităților de reglementare până la data de 31 martie a anului următor anului de raportare.

Încercați să nu amânați rapoartele și să nu amânați trimiterea lor până în ultima zi. Erorile sunt adesea descoperite în timpul transmiterii documentelor. Dacă mergi să-ți depui raportul în ultima zi, riști să nu ai timp să faci corecțiile necesare.

Toți antreprenorii, fără excepție, trebuie să depună un bilanț contabil, indiferent de tipul de activitate în care s-au desfășurat și de ce sistem fiscal au folosit.

Bilanțul este principala formă de raportare contabilă. Documentul trebuie semnat de către antreprenorul individual și contabilul șef (dacă există). În cadrul sistemului de impozitare simplificat (STS), întreprinzătorilor individuali li se permite să nu atașeze atașamente la bilanț și la contul de profit și pierdere.

Ce alte documente trebuie să furnizeze antreprenorul?

• Declarație TVA (taxa pe valoarea adăugată);
• declarație pentru 4-NDFL (impozit pe venitul personal);
• declarație în regim de impozitare simplificat (sistem de impozitare simplificat);
• rapoarte despre UTII ( impozit unic pe venitul imputat) sau Impozitul Agricol Unificat (Impozitul Agricol Unificat).

Dacă un antreprenor individual a angajat angajați, atunci el trebuie să furnizeze rapoarte privind numărul mediu al acestor angajați, formulare 2-NDFL (certificate de venit ale persoanelor fizice), RSV-1 (calcul contributii sociale), 4-FSS (indicația de mijloace).

În plus, potrivit legii, poate fi necesară furnizarea de rapoarte pe teren, taxe de transport si impozite pe proprietate.

Dacă întreprinzătorul individual are terenuri, imobile sau vehicule, atunci trebuie să furnizați rapoarte fiscale adecvate.