Formula de calcul a cotei TVA. Cum se alocă TVA-ul. Cum se calculează TVA-ul din sumă

TVA este o taxă pe valoarea adăugată. Funcționează în Federația Rusă din 1992. După forma contribuției la buget, aceasta se clasifică drept indirectă. La achizitionarea unui produs, consumatorul plateste vanzatorului taxa inclusa in pret.

Acest sistem funcționează astfel:

Dragă cititor! Articolele noastre vorbesc despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este unic.

Daca vrei sa stii cum să vă rezolvați exact problema - contactați formularul de consultant online din dreapta sau sunați telefonic.

Este rapid și gratuit!

Cumpărătorul achiziționează bunuri în scopul revânzării sau utilizării pentru producerea altor bunuri, totodată, a plătit taxa inclusă în preț;
În plus, după producție, noul produs va fi vândut consumatorului final la un preț format din suma tuturor costurilor, inclusiv costul materialelor (fără TVA, vezi clauza 3), costurile cu forța de muncă etc. + 18% TVA la costul primit;
Producătorul, atunci când își calculează plățile fiscale către buget, poate deduce din suma taxei primite de la consumatori suma taxei pe care a plătit-o pentru materiile prime achiziționate.

Sarcinile pe care sistemul de plată a TVA construit este conceput să le rezolve:

eliminarea colectării multiple a taxelor între etapele ciclului de producție și comercial;
reducerea riscurilor de evaziune fiscală;
scutește exportatorii de plăți, sporind competitivitatea produselor naționale.

Ratele taxei pe valoarea adăugată în Federația Rusă:

18% de bază.
10%, pentru anumite produse din listă.
0%, pentru operațiunile prevăzute la art. 149 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Contribuabilii trebuie să țină înregistrări separate ale tranzacțiilor pentru fiecare cotă de impozitare.

Cine plătește TVA și cine nu?

Contribuabilii de TVA sunt:

companii cu statut juridic. persoane, indiferent de tipul de proprietate și de relația cu departamentele, care sunt angajate în activități de producție și/sau comerciale, incl. companii de asigurări și bănci (cu excepția tranzacțiilor scutite de taxe), asociații internaționale, rezidenți străini, organizații non-profit (când desfășoară operațiuni comerciale);
persoane care transportă valori prin vamă.

Toți plătitorii sunt obligați să se înregistreze la organul fiscal.

Taxa pe valoarea adăugată nu se plătește:

Organizații, întreprinderi și antreprenori individuali transferați la:
- sistem simplificat de impozitare;
- plata taxei agricole unificate;
- venituri imputate pentru tipurile de activitati supuse impozitarii UTII;
Din 2008 până în 2016, să lucreze la organizarea și organizarea Jocurilor Olimpice și Paralimpice de la Soci de către organizatori străini.

O companie (sau un antreprenor individual) poate fi scutită de plățile de impozite pe baza sumei veniturilor primite din vânzarea de bunuri sau servicii în ultimele trei luni, dacă acest venit total (fără impozite) este mai mic de 2 milioane de ruble. Aplicabil numai pentru operațiunile din Federația Rusă.

Perioada de plată a TVA este trimestrială. Transferul de fonduri și depunerea unei declarații fiscale se fac cel târziu în data de 20 a lunii următoare perioadei de trei luni expirate. La transportul valorilor prin vamă, plățile se fac în conformitate cu legislația vamală.

Potrivit experților, în următorii ani nu se așteaptă nicio modificare a cotei TVA.

Cum se calculează TVA 18 la sută din sumă

Formula de calcul a TVA:

X = (Suma*18)/100, unde X este valoarea impozitului.

Formula de calcul a TVA din suma totală cu impozit:

X = (Suma N/118) * 18, unde SumaN este costul total, inclusiv taxele.

Formula de calcul a sumei fără TVA:

X = (SumaN/118)*100, X – suma fara impozit, SumaN – suma cu TVA.

Formula de calcul a sumei inclusiv TVA:

SumaN = Suma*1,18, unde Suma este suma fără TVA, SumaN este suma cu TVA.

Formula de calcul a sumei impozitului de plătit la buget minus TVA plătită furnizorilor:

SumP este costul furnizorului, SumT este costul intermediarului.

TVA = SumaT – SumaP.

Problemă pentru un exemplu de calcul TVA

Vânzătorul a achiziționat produse de la furnizor în valoare de 10.000, 50 de unități în total. la un preț de 200 de ruble. pe bucată. Furnizorul a inclus în preț un impozit de 18%, pe care l-a plătit la buget. Din aceasta putem concluziona că 200 de ruble. aceasta este 118%, din care 18 este taxă, iar 100 este prețul real.

După ce am făcut proporția, calculăm prețul fără taxe:

200/118 = X/100, unde X este costul fără TVA;

X = (200*100)/118 = 169,5 ruble.

Valoarea TVA pe bucată este egală cu 200 – 169,5 = 30,5 rub.

TVA total pentru întreaga expediere este de 30,5*50 = 1525 ruble. Această valoare se numește contribuție „de intrare”.

Confirmarea pentru inspectoratul fiscal a achiziției de bunuri cu TVA inclus poate fi un cec, factură sau factură.

Să presupunem că, ținând cont de toate costurile și de profitul dorit, prețul unui produs va fi stabilit la 1000 de ruble. După vânzarea întregului lot, încasările vor fi de 50.000.

Comerciantul, ca și furnizorul, a inclus un impozit de 18% în el, care este:

50000/118 = X/18, unde X este taxa pe valoarea adăugată;

X = (50000*18)/118 = 7627 rub. Aceasta este o contribuție „de ieșire”.

Vânzătorul trebuie să plătească la buget diferența dintre TVA „ieșit” și „intrat”:

7627 – 1525 = 6102 ruble

A doua cale.

Calculați diferența dintre prețul de achiziție și prețul de vânzare cu amănuntul:

50.000 – 10.000 = 40.000 de ruble. Luați această valoare ca 118% sau 1,18, atunci TVA-ul va fi:

40000/1,18 = 33898 rub. (sau este 100%);

40000 – 33898 = 6102.

În cele din urmă, cumpărătorul va plăti costul taxei.

Utilizarea programului 1C în contabilitate

Întreprinderea este una dintre cele mai răspândite platforme din Rusia. Configurația Contabilitate este utilizată în contabilitate depozit, contabilitate și fiscală. Dezvoltatorul este din Federația Rusă, prin urmare programul ia în considerare toate legile și cerințele existente ale legislației ruse. Funcționalitatea 1C vă permite să creați facturi, registre de achiziții și vânzări și să reflectați calculele taxelor și taxelor în conturile organizației.

La introducerea datelor privind încasarea sau vânzarea unei sume pentru transferul la buget se calculează automat în funcție de tarifele specificate în setări și cărți de referință. După postarea documentului, programul însuși generează și înregistrează tranzacțiile din cont.

Pe baza datelor introduse, puteți crea și tipări o factură. „Asistentul de contabilitate TVA” încorporat va ajuta la simplificarea muncii utilizatorului, ceea ce este util pentru întreprinderile care nu utilizează un sistem simplificat de calcul al TVA.

Cheia pentru o contabilitate impecabilă în 1C este setările corecte.

Depanare 1C: Contabilitate pentru calcularea TVA 18%:

Prin meniu, deschideți formularul de setări ale politicii contabile ale companiei, accesați prima filă „TVA”.

Indicatorii sunt stabiliți individual pentru fiecare companie pe o perioadă de un an.

O întreprindere menține o contabilitate fiscală simplificată sau „nesimplificată”. În primul caz, trebuie doar să bifați caseta cu același nume.

Păstrarea contabilității „nesimplificate” în sistem este cât se poate de detaliată și are diverse mecanisme:

Controlul tranzactiilor cu TVA 0%;
Includerea impozitului în costurile materiale și de producție, dacă nu a fost acceptat pentru deducere, atunci când este transferat la UTII impozabil cu amănuntul sau la vânzarea mărfurilor în afara Federației Ruse;
Impozitul acceptat spre deducere trebuie inclus în alte cheltuieli pentru cheltuielile pentru care operațiunile comerciale nu sunt impozitate sau, la vânzare, cota este de 0%;
Menținerea evidenței loturilor de mărfuri și tranzacții supuse diverselor TVA.

plata UTII;
realizarea construcțiilor capitale;
efectuează operațiuni de import sau export;

Fila „Contabilitatea TVA”.

Primii doi parametri (perioada și baza de impozitare) din noile ediții nu sunt disponibili pentru editare, aceste detalii sunt setate implicit din cauza modificării legislației.
Taxa va fi luată în considerare imediat în timpul vânzării dacă este bifată caseta de selectare „Calculați TVA la expediere...”.
Caseta de selectare „Organizația efectuează...” activează funcțiile de contabilitate pe lot, apare o nouă filă „Fără TVA și 0%” pentru a indica setările exacte.

A treia filă specifică algoritmul de determinare a sumelor TVA „intrat” și „ieșit”. Acești parametri pot fi setabili individual pentru fiecare contract de contraparte.

Fila „Diferențe de sumă” pentru contabilizarea și uniformizarea diferenței la calcularea impozitului. De exemplu, dacă contractele sunt încheiate folosind y. unitati (alta decât ruble), iar sumele din documente au fost reflectate în ruble. bifați caseta de selectare „Generează facturi pentru decontări în ruble”.

Există două moduri de a reflecta TVA în documente:

TVA pe deasupra.
TVA inclus.

Alegerea nu este reglementată nicăieri, depinde de comoditatea percepției de către angajați. Această opțiune se află în setările politicii de preț sau în fila „Preț și monedă” direct în document.

Instrumentele 1C permit utilizatorului să facă ajustări manuale la cifrele contabile.

Calculatorul vă permite să alocați și să calculați TVA online. Pentru a efectua calculul, trebuie doar să introduceți suma și să indicați rata de impozitare, calculatorul va calcula independent valorile necesare.

Cum funcționează calculatorul online

Cum se calculează TVA-ul la suma folosind un calculator online?

Introduceți costul cu taxe incluse în câmpul calculatorului;
Selectați o rată (10 sau 18 la sută);
Calculatorul va calcula automat suma, inclusiv TVA și suma taxei.

Pentru a separa TVA de sumă, trebuie să:

Introduceți costul cu taxe incluse în câmpul calculatorului online;
Selectați rata necesară (10 sau 18 la sută);
Calculatorul va calcula automat suma impozitului online și, de asemenea, va calcula suma fără TVA.

Calculul se efectuează folosind un calculator online fără a reîncărca pagina.

Ce este TVA?

Acesta este un impozit alocat din costul mărfurilor și plătit la buget de către organizații, antreprenori individuali, firme străine, companii non-profit atunci când efectuează tranzacții comerciale.

Necesitatea calculului apare atunci când se efectuează tranzacții taxabile.

Formula generala de calcul:

TVA = baza * rata.

În această formulă de calcul, baza este costul mărfurilor fără taxe, rata poate lua una din trei valori: 0, 10 sau 18%.

Când există un preț la care trebuie să percepeți o taxă la o cotă de 18 sau 10 la sută (de exemplu, atunci când vindeți un produs unui cumpărător, trebuie să adăugați o taxă la cota corespunzătoare la prețul de vânzare);
Când există un preț care include deja taxa, în acest caz trebuie să alocați TVA (de exemplu, atunci când primiți o factură de la un furnizor, trebuie să calculați suma taxei care trebuie rambursată).

Cum se calculează în ambele cazuri? Puteți utiliza un calculator obișnuit și puteți calcula sau aloca impozitele singur.

Puteți folosi o opțiune alternativă - folosiți un calculator online care vă va ajuta să alocați sau să calculați TVA-ul dacă aveți datele inițiale sub forma sumei și cotei de impozitare. Principiul de funcționare al calculatorului online este discutat mai sus.

Formule de calcul

Pentru a-l calcula singur, veți avea nevoie de o serie de formule, precum și de un calculator obișnuit.

Cum se incarca

Dacă există un preț la care trebuie să adăugați impozit la o cotă de 10 sau 18%, formula arată astfel:

Cum să evidențiezi

Dacă există o sumă din care trebuie să alocați 10% TVA, atunci formula este următoarea:

Dacă există o sumă din care trebuie să calculați TVA-ul 18 la sută, atunci formula este următoarea:

Pentru a calcula suma fără taxe, se utilizează formula:

Exemple de calcul

Exemplul 1- taxa de TVA 10%

Costul mărfurilor fără valoare fiscală este de 245.000 de ruble. Cumpărătorul trebuie să fie facturat cu taxe incluse.

H = 245000 * 10 / 100 = 24500.

Cost cu H = 245000 + 24500 = 269500.

Exemplul 2– taxa TVA 18%

Costul serviciilor fără taxă este de 380.000 de ruble. Trebuie să calculați costul inclusiv taxele.

H = 380.000 * 18 / 100 = 68.400.

Cost cu H = 380000+68400 = 448400.

Exemplul 3 – Alocarea TVA 10%

Costul mărfurilor este de 396.000 de ruble. Este necesar să se calculeze impozitul din cost și, de asemenea, să se calculeze costul fără a lua în considerare valoarea taxei.

H = 396.000 * 10 / 110 = 36.000.

Cost fără H = 396.000 – 36.000 = 360.000.

Exemplul 4– Calculul TVA 18%

Costul serviciilor este de 566.400 de ruble. Trebuie să separați impozitul de cost și să calculați suma fără valoarea taxei.

H = 566400 * 18 / 118 = 86400.

Cost fără H = 566400 – 86400 = 480000.

Dacă nu doriți să efectuați singur calcule, atunci un calculator online vă va ajuta să alocați și să calculați TVA-ul pe baza unei anumite sume.

Bună ziua! Astăzi scriu un articol care se referă doar la taxa OSNO și anume despre cum se separa corect suma taxei TVA de suma.

În general, în timpurile noastre avansate de computer, TVA-ul este alocat automat de către orice program de contabilitate. Dar există cazuri când TVA-ul trebuie alocat manual.

De exemplu: ați primit o factură în valoare de 120.000 de ruble. cu TVA-ul specificat și ați decis să plătiți în rate, să presupunem că prima plată este de 85.000 de ruble. iar al doilea 35.000 de ruble. În acest caz va trebui să calculați manual TVA-ul pentru fiecare dintre sumele pe care decideți să le plătiți.

Abrevierea TVA înseamnă taxa pe valoarea adăugată.

Taxa de TVA se calculează la fel pentru orice cotă de TVA, de obicei cota de TVA este de 18%, deși există categorii de bunuri pentru care se reduce TVA, de exemplu, pentru medicamente și unele produse alimentare cota de TVA este de 10%.

Pentru a evidenția impozitul pe TVA, trebuie să utilizați formula de calcul:

De exemplu, să luăm sumele despre care am discutat deja: 85.000 de ruble. și 35.000 de ruble.

Alocam TVA 18%

Să ne uităm mai întâi la modul de alocare a TVA-ului 18%:

TVA de la 85.000 de ruble. = 85.000 * 18: 118 = 12.966 ruble. 10 copeici (în general, cifra s-a dovedit a fi 12.966,10169491525, după cum puteți vedea, există o problemă cu copeici - care se rezolvă prin rotunjire obișnuită, deoarece după 0 vine 1, apoi rotunjirea în jos, adică la 0);
TVA de la 35.000 de ruble. = 35.000 * 18: 118 = 5.338 ruble. 98 cop. (în acest caz, desigur, am rotunjit și cenții).

Deci, pentru a extrage TVA dintr-o sumă (de exemplu, TVA 18%), trebuie să înmulțiți suma din care trebuie să extrageți TVA 18% cu 18 și să împărțiți la 118.

Alocam TVA 10%

Acum să vedem cum să alocăm TVA-ul de 10%:

TVA de la 85.000 = 85.000 * 10: 110 = 7.727 rub. 27 copeici;
TVA de la 35.000 = 35.000 * 10: 110 = 3.181 rub. 82 de copeici

În acest caz, totul este la fel ca atunci când calculăm TVA 18%, doar când calculăm schimbăm 18 în 10 (numărul de procente).

Și, în final, vreau să evidențiez valoarea TVA pentru 18% și 10% dintr-un număr mai simplu de 100.000:

TVA 18% de la 100.000 ruble. (teoretic, ați putea crede că suma ar fi de 18.000 de ruble, dar vedeți singur) = 100.000 * 18: 118 = 15.254 de ruble. 24 copeici;
TVA 10% de la 100.000 de ruble. (teoretic, putem presupune că suma va fi de 10.000 de ruble, dar uitați-vă ce se întâmplă în timpul calculelor) = 100.000 * 10: 110 = 9.090 de ruble. 91 copeici

Acest lucru ridică o întrebare legitimă: de ce în primul caz nu au fost 18.000 de ruble, ci în al doilea caz 10.000 de ruble?

Totul este foarte simplu, adevărul este că taxa pe TVA în sine este deja în această sumă și prin extragerea acesteia nu se ține cont la calcul de valoarea taxei de TVA în sine, care este deja inclusă în sumă. De aceea primim aceste numere.

Eu însumi trebuie să scot deseori TVA din sumele pe care le plătesc la facturi.

În prezent, mulți antreprenori folosesc această contabilitate pe internet pentru a calcula impozite, contribuții și pentru a trimite rapoarte online, încercați-l gratuit. Serviciul m-a ajutat să economisesc la serviciile contabile și m-a scutit de a merge la biroul fiscal.

Procedura de înregistrare de stat a unui antreprenor individual sau SRL a devenit acum și mai simplă Dacă încă nu ți-ai înregistrat afacerea, pregătește documentele pentru înregistrare complet gratuit, fără a părăsi domiciliul, prin serviciul online pe care l-am testat: Înregistrarea unei persoane fizice. antreprenor sau SRL gratuit în 15 minute. Toate documentele respectă legislația actuală a Federației Ruse.

Asta e tot! Toate întrebările în comentarii sau în grupul meu VKONTAKTE.

Afaceri fericite tuturor! Pa!

Cu acest site poți aloca TVA sau percepe TVAîn câteva apăsări de taste.

Introduceți numărul și apăsați Enter.

Doar introduceți suma, selectați operațiunea de alocare sau de calcul TVA, rata
și faceți clic pe butonul „Calculați” pentru a calcula TVA.

Pentru ce?
Calculul TVA este un aspect important al contabilității pentru orice întreprindere care lucrează cu sistemul general de impozitare (GTS). Pentru unii noi antreprenori, alocarea TVA este o procedură necunoscută, iar costul unei erori poate fi mare. Acest site vă va ajuta să alocați sau să calculați rapid TVA-ul fără să vă aprofundați în complexitatea calculelor matematice.

Cum se alocă TVA-ul?
Dacă nu aveți internet la îndemână și trebuie să alocați TVA, amintiți-vă de acest algoritm simplu. A evidenția CUVĂ din sume, trebuie să împărțiți suma cu 1+TVA(aceste.

dacă TVA-ul este de 18%, atunci trebuie să împărțiți la 1,18), scădeți originalul din rezultat cantitate, înmulțiți cu -1 și rotunjiți la copecul cel mai apropiat. Dacă faci asta cu un calculator, ultimii doi pași sunt ușor de făcut în capul tău.

Cum se calculează TVA-ul?
Calcularea TVA-ului este și mai ușoară. Dacă cota de TVA este de 18%, atunci înmulțiți suma fără TVA cu 0,18 și veți obține suma taxei, iar înmulțiți cu 1,18 veți obține suma cu taxe incluse.

Una dintre sarcinile dobânzii este calcularea TVA-ului, calcularea sumei cu TVA, a sumei fără TVA și separarea TVA-ului de suma totală.

Fie cunoscută suma S. Trebuie să calculăm suma TVA, care este de 18 la sută din S.

TVA= S * 18 / 100.

Exemplu. Suma este de 10.000 de ruble, TVA-ul va fi.

TVA = 10000 * 18 / 100 = 1800.

Vizualizați foaia de calcul Excel
Controlul cardului de credit
Calcul detaliat + grafice

style="center">

2. Formula de calcul a sumei inclusiv TVA.

Fie cunoscută suma S. Trebuie să calculăm Sн - suma cu TVA. Folosind formula pentru calcularea procentului unui număr, obținem:

Sн= S + S * 18/100.

Sн= S * (1 + 18 / 100) = S * 1,18.

În Federația Rusă, contabilitatea TVA este efectuată folosind un document special facturi. Formatul formularului de factura si regulile de completare a acestuia sunt strict reglementate.

Exemplu. Suma este de 10.000 de ruble, suma cu TVA va fi.

Sn = 10000 * 1,18 = 11800

3. Formula de calcul a sumei fără TVA.

Fie cunoscută suma cu TVA Sn. Trebuie să calculăm S - suma fără TVA. Să notăm mai întâi formula de calcul a sumei cu TVA, apoi obținem din ea formula de calcul a sumei fără TVA.

Să notăm N = 18 / 100, atunci:

Sn = S * (1 + N)

S = Sn / (1 + N) = Sn / (1+0,18) =
Sn / 1,18

Exemplu. Suma cu TVA este de 1180 de ruble, TVA de 18%. Suma fara TVA este:

A 2 = 1180 / (1 + 0,18) = 1000.

4. Formula de calcul (alocare) TVA din suma totală.

Fie cunoscută suma cu TVA Sn. Trebuie să calculăm valoarea TVA-ului.

TVA = Sn - S

Folosim formula de calcul a sumei fără TVA.

TVA = Sn - Sn / 1,18 =
Sn * (1 - 1/1,18)

Exemplu. Suma cu TVA este de 11800. Suma TVA va fi:

TVA= 11800 * (1 - 1 / 1,18) = 1800.

(1-1/1,18) este aproximativ egal cu 0,152542, atunci
TVA= 11800 * 0,152542 = 1799,9956.

Vizualizați foaia de calcul Excel
Controlul cardului de credit
Calcul detaliat + grafice

TVA este o taxă pe valoarea adăugată pentru produsele comerciale. În esență, acesta este un impozit indirect plătit de organizațiile care vând anumite produse, precum și prestează servicii. Cine plătește și cum se calculează impozitul cu un exemplu de calcul pentru manechine, vom lua în considerare în continuare.

Ce este TVA?

TVA-ul este un fel de taxă care este inclusă automat în costul fiecărui tip de produs și serviciu. Consumatorul cumpără produse cu taxa deja adăugată.

Calculul corect al TVA-ului se efectuează pe baza a trei rate:

Zero, adică taxa nu se percepe atunci când se lucrează cu exportul de mărfuri cu vânzarea ulterioară a acestora;
10% - folosit pentru o categorie specială de mărfuri. Acestea sunt produse fără de care nu poți trăi. Aceasta include lapte, pâine, medicamente, cereale. În perioada de criză, lista acestor bunuri crește;
18% este cel mai popular. Toate bunurile care nu sunt incluse în categoriile de mai sus sunt calculate la acest curs:

Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:

Procesul de calcul al TVA se desfășoară în două moduri principale. În primul caz, veniturile primite din vânzarea mărfurilor sunt impozitate integral, iar apoi se calculează TVA-ul. În al doilea proces, acumularea se efectuează la o rată specială, care constă într-o creștere a costului unui anumit segment de produse vândute.

TVA pentru manechine - exemplu

Principalii plătitori de TVA sunt organizațiile și antreprenorii care operează pe sistemul fiscal principal. Puteți calcula suma cu TVA folosind următoarele formule:

C = NB la 1,18 - la o rată de 18%.
C = NB la 1,10 - la o rată de 10%, unde NB este suma fără impozit.

Pentru a înțelege cum se calculează și se plătește impozitul, luați în considerare următorul exemplu.

Stroyservis LLC vinde blocuri de beton cu un volum de lot de 100 de mii de bucăți la un preț de 55 de ruble. pe bucată. În acest caz, cota de TVA este de 18%, iar taxa nu este inclusă în prețul produselor.

Calculul într-o astfel de situație arată astfel:

În primul rând, costul lotului este determinat fără TVA, adică valoarea taxei este de 55 de ruble. înmulțit cu 100.000 de bucăți. Se dovedește că 5.500.000 de ruble;
TVA se calculeaza din suma — 5.500.000 la 18/100 = 990.000 de ruble;
Suma cu TVA - 5.500.000 + 990.000 = 6.490.000 de ruble.

Pe baza calculelor efectuate, facturile și facturile vor trebui să indice date precum costul fără TVA 5.500.000 RUB, TVA 18% - 990.000 RUB, total inclusiv TVA 6.490.000 RUB.

Pentru a putea plăti impozitul la o cotă redusă, va trebui să aveți și o factură pentru mărfuri împreună cu factura. Neprezentarea acestor documente poate duce la plata integrală a taxei pe valoarea adăugată.

Reguli de plată a TVA

Taxa pe valoarea adăugată se plătește în timpul procesului de completare a declarației fiscale standard. Legea stabilește perioade de raportare în care până la data de 25 se depune la organele fiscale o declarație corect întocmită, în baza căreia se plătește TVA acumulată.

Plata taxelor și depunerea rapoartelor se efectuează trimestrial. Finalizarea la timp, precum și plata tuturor taxelor acumulate, este garantată să aibă un efect pozitiv asupra activităților generale ale companiei, scutindu-i proprietarii de penalități și amenzi.

Desigur, contabilii de obicei nu întâmpină dificultăți în calcularea TVA - nici măcar nu folosesc formule speciale, deoarece pentru ei este o muncă normală de rutină, organizată până la automatizare. Cu toate acestea, întrebarea cum să faceți corect calculele îi îngrijorează adesea pe alți angajați ai companiei, cum ar fi directorii de vânzări, agenții de marketing și chiar cei care ocupă funcții de conducere. Este logic ca managerii să fie familiarizați cu documentele financiare și să înțeleagă de unde provine cutare sau cutare cifră, altfel pot intra cu ușurință în probleme în timpul negocierilor importante.

Să discutăm ce este TVA-ul, unde se reflectă și cum să-l calculăm în diferite moduri în funcție de situație. Pentru claritate, să ne uităm la câteva exemple.

Ce este TVA?

Abrevierea înseamnă după cum urmează: TVA este o taxă pe valoarea adăugată; este indirectă, iar cu ajutorul său bugetul de stat primește o parte din costul bunurilor (lucrări, servicii) create în procesul de producție (efectuarea lucrărilor, prestarea serviciilor).

De regulă, oamenii care sunt departe de economie sunt interesați de: cine și cum a adăugat valoare? Răspunsul se află la suprafață - fiecare participant la ciclul de producție. Adică, atunci când cumpără un produs, cumpărătorul plătește impozit vânzătorului, dar deducerile la buget apar chiar mai devreme decât vânzarea finală, deoarece fiecare verigă din lanț plătește impozit pe acea parte din costul produsului care a fost adăugată de către ea.

În Rusia, taxa pe valoarea adăugată a fost introdusă în 1992, iar astăzi în țara noastră, conform articolului 164 din Codul fiscal, există trei rate:

20% – considerat de bază și utilizat implicit în majoritatea cazurilor;
10% – folosit la vânzarea unor publicații tipărite, a produselor pentru copii, a anumitor categorii de echipamente medicale, precum și a unui număr de produse alimentare (pâine, lapte, zahăr, unele produse din carne etc.);
0% – se aplică produselor exportate și unor lucruri specifice, cum ar fi licențe, taxe și ștampile de scrisori.

Important: toate nuanțele legate de calcularea și plata taxei pe valoarea adăugată sunt acoperite în detaliu în capitolul 21 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru a ține degetul pe puls și a fi la curent cu cele mai recente informații privind obligațiile de datorie către buget, cel mai bine este să accesezi. Desigur, acest lucru va dura ceva timp, iar datele despre datorii sunt uneori necesare imediat - atunci puteți utiliza servicii care oferă căutare.

Cum se calculează TVA-ul?

Majoritatea entităților comerciale care operează în sistemul general de impozitare sunt plătitoare de taxă pe valoarea adăugată. Pentru a evita problemele cu autoritățile fiscale, este foarte important să înțelegeți clar cum se calculează. Dacă nu înțelegeți mecanismul de calcul, atunci este destul de ușor să vă aflați într-o situație în care o tranzacție finalizată pentru vânzarea oricărui produs nu va aduce profit din cauza faptului că angajatul responsabil cu stabilirea prețurilor a uitat pur și simplu de markup. Este necesar să aveți o bună înțelegere a modului de a face corect calcule pentru a stabili prețuri adecvate pentru bunurile vândute.

Important: De regulă, în practică, la calcularea impozitului, pot apărea două situații:

Există o sumă care nu ia în calcul suprataxa fiscală. Cum se calculează TVA-ul asupra sumei?

Există o sumă cu taxe incluse. Cum pot afla direct valoarea acestuia, adica TVA inclus? Și suma fără suprataxă?

Astfel, este foarte important să decizi: ce ai inițial și ce vrei să obții în urma calculelor? Să ne uităm la cum să calculăm impozitul în diferite cazuri.

Calculul TVA-ului asupra sumei

Aici, de regulă, nimeni nu are probleme, pentru că până și un elev de la prima școală poate calcula 18 sau 10 la sută din sumă.

Calculul se face conform formulei: TVA = Suma fara TVA * Cota de impozitare / 100. Intrucat avem in vedere optiunea cand cota este de 18 la suta, formula poate fi simplificata: TVA = Suma fara TVA * 20 / 100 = Suma fara TVA * 0,2.

Calcul TVA inclusiv

Calcularea TVA înseamnă și determinarea sumei taxei incluse deja în cifra existentă. De exemplu, ei spun asta: prețul unui produs este de 1000 de ruble, inclusiv TVA. Pentru a calcula taxa pe valoarea adăugată în acest caz, trebuie să utilizați formula.

CUVĂ= Suma cu TVA * Cota de impozitare / (100 + Cota de impozit). Știind că cota de impozitare este de 20 la sută, este ușor să scrieți altfel formula: TVA = Sumă cu TVA * 20 / 120.

Suma fără TVA = Sumă inclusiv TVA – TVA;
Suma fără TVA = Sumă cu TVA / 1.2.

Desigur, oricare dintre formule va duce la același rezultat, trebuie doar să vă concentrați asupra modului în care vă este mai convenabil să faceți calcule;

Calculul sumei inclusiv TVA

De ce este de obicei necesar și ce formulă să folosiți? Să ne imaginăm că există un preț fără TVA, rezultat dintr-o creștere a costului produsului cu profitul dorit. Înainte de a vinde, este necesar să se calculeze suma cu TVA, care va fi prețul final pentru cumpărător.

Acest lucru se poate face în mai multe moduri, de exemplu, folosind una dintre cele două formule:

Suma cu TVA = Suma fara TVA + TVA;
Suma cu TVA = Suma fara TVA * 1.2.

Exemple de calcul și alocare TVA

Ghidați-vă de formulele de mai sus, să ne uităm la exemple de cum să alocați corect taxa pe valoarea adăugată dacă aceasta este deja inclusă în preț și să o percepem atunci când prețul este indicat fără suprataxă.

Exemplul nr. 1

Dream House LLC este angajată în comerțul cu materiale de construcție. S-a primit o comandă pentru un lot de cărămizi roșii în valoare de 1200 de bucăți. Prețul unei cărămizi este de 9 ruble fără TVA. Cota de impozitare – 20%.

Costul unui lot de cărămizi fără TVA = 9 * 1200 = 10800 ruble;
TVA la suma = 10800 * 0,20 = 2160 ruble;
Costul unui lot de cărămizi cu TVA = 10800 + 2160 = 12960 ruble.

Sfat: De obicei, o metodă de calcul mai rapidă este una care se realizează într-un singur pas, deci nu poți calcula TVA separat, ci înmulți imediat suma fără TVA cu 1,2. Apoi costul lotului inclusiv TVA = 10800 * 1,2 = 12960 ruble.

Exemplul nr. 2

Lily of the Valley LLC vinde produse de grădină. Cumpărătorul dorește să cumpere o seră, lista de prețuri este de 35.400 de ruble, inclusiv TVA. Să calculăm valoarea impozitului (la o cotă de 18%) și prețul serei fără suprataxă, făcând referire la formulele indicate mai sus:

TVA = 35400 * 20 / 120 = 5900 ruble;
Prețul serei fără TVA = 35400 – 5900 = 29500 ruble.

Puteți efectua calculul într-un alt mod - pur și simplu împărțiți cifra existentă la 1,18, apoi scădeți numărul rezultat din cel original pentru a afla valoarea impozitului. Apoi:

Preț fără TVA = 35400 / 1,2 = 29500 ruble;
TVA = 35400 – 29500 = 5900 ruble.

Pentru a verifica corectitudinea calculului Să percepem impozit pe prețul primit: 29500 * 1,2 = 35400.

În ce document este indicată indemnizația?

De obicei, la vânzarea oricărui produs, la efectuarea lucrărilor sau la prestarea de servicii, se colectează un pachet de documente, care include o factură și un bon de livrare (sau un certificat de finalizare etc.). Documentele care se întocmesc la vânzare indică următoarele informații:

Pret fara TVA;
Suma taxei percepute cumpărătorului;
Total plătit inclusiv TVA.

Important: companiile care aplică sistemul general de impozitare trebuie să monitorizeze cu atenție documentația: dacă un produs este achiziționat în scopul revânzării ulterioare și nu există o factură cu TVA alocat, atunci este imposibil să obțineți o deducere fiscală pentru această operațiune conform legii. . Prin urmare, înainte de a încheia o afacere, ar fi util să se evalueze fiabilitatea unui potențial partener - puteți găsi informații despre o entitate juridică sau un antreprenor individual care utilizează.

Să rezumam

Organizațiile situate pe OSNO lucrează cu TVA și sunt plătitoare ale acestei taxe, dacă legea nu prevede altfel din orice motiv. Adică taxa trebuie inclusă în costul final al produsului oferit consumatorului. Să-l calculezi nu este dificil dacă ai cunoștințe minime de matematică. De fapt, nu are rost să memorezi formule este suficient să ai gândire logică și un calculator. Este important să nu vă confundați și să înțelegeți diferența dintre prețul fără TVA și prețul cu suprataxa inclusă. Companiile care intenționează să primească o deducere fiscală la sfârșitul perioadei de raportare ar trebui să adopte o abordare responsabilă în colectarea documentelor - toate tranzacțiile trebuie să fie însoțite de facturi.

Desigur, uneori apar situații când unele puncte sunt trecute cu vederea, rezultând formarea de datorii fiscale, care pot fi aflate online dacă monitorizați serviciul Federal Tax Service. Astăzi, astfel de informații sunt ușor de aflat chiar și pentru persoane fizice - de fapt, pot fi descoperite în câteva minute; Persoanele juridice și antreprenorii individuali își folosesc cel mai adesea TIN-ul pentru a urmări obligațiile restante.