Instrucțiuni detaliate pentru menținerea contabilă a întreprinzătorului individual într-o manieră simplificată. Cum se face contabilitatea într-o întreprindere privată?

Activitățile desfășurate în scopul generării de venituri se numesc afaceri. Orice fel de ea implică mișcare Bani, care trebuie luate în considerare într-un anumit fel. Aceste tipuri de reguli sunt destul de corecte pentru toți oamenii de afaceri, precum și pentru antreprenorii individuali. Din acest motiv, atunci când decide să-și înceapă propria afacere, o persoană ar trebui să își pună inițial întrebarea de a alerga contabilitate IP.

Merită remarcat imediat că un nou venit într-o astfel de situație are temeri destul de corecte, deoarece tot felul de prevederi, coduri și legi din legislația financiară a Federației Ruse sunt destul de des supuse modificărilor și modificărilor.

Caracteristicile contabilității pentru întreprinzătorii individuali

Aici ar trebui să atrageți atenția cititorilor asupra faptului că legislația actuală pentru întreprinzătorii individuali prevede contabilizarea într-o posibilă interpretare incompletă a acestui concept. Ce înseamnă acest lucru? Aici este necesar să explicăm mai în detaliu, ceea ce au făcut experții de mai jos.

Ideea este că conceptul de „contabilitate pentru antreprenori individuali” este oarecum vag și neclar, deoarece poate fi împărțit în următoarele subtipuri de contabilitate:

• impozit;
• contabilitate;
• manageriale.

Este foarte interesant că departamentul de contabilitate este extrem de mic, iar accentul principal ar trebui să fie pus pe forma fiscală a contabilității pentru a se proteja de posibile probleme asociate cu agențiile guvernamentale fiscale.

În ceea ce privește contabilitatea de gestiune, este necesar ca antreprenorii individuali să evalueze cu adevărat eficacitatea activităților lor.

Menținerea unui formular contabil pentru întreprinzătorii individuali este permisă în oricare dintre manifestările sale, fără referire la anumite sisteme șablon și registre în contabilitate.

Ce obține un antreprenor individual din contabilitate?

Aici se pot distinge mai multe poziții și anume:

1. Viziune vizuală asupra rezultatelor activităților.
2. Determinarea corectă și în timp util a situației dacă firma se îndreaptă spre semnul minus.
3. Capacitatea de a evalua eficacitatea acțiunilor pentru o anumită perioadă și, pe baza acesteia, planificarea ulterioară a activității.
4. Familiarizarea cu propriile obligații direct față de clienți și parteneri.
5. Viziunea termenelor limită pentru îndeplinirea obligațiilor față de clienți și parteneri.
6. Menținerea controlului asupra resurselor materiale, financiare și de muncă ale unei întreprinderi sau companie.
7. Capacitatea de a genera și de a transmite în timp util și, foarte important, în mod competent rapoarte relevante către biroul fiscal și alte agenții guvernamentale.

Acum experții s-au oprit în detaliu asupra unei întrebări care interesează mulți cititori: cum să desfășurați contabilitatea pentru un antreprenor individual pe cont propriu? Este dificil să faci asta, de unde ar trebui să începi și așa mai departe.

Păstrarea evidențelor în cadrul sistemului fiscal simplificat („sistem simplificat”)

Cel mai adesea, problema de a face contabilitate întreprinzător individual pe cont propriu îi afectează pe oamenii de afaceri care au preferat un sistem de impozitare simplificat. În astfel de condiții, contabilitatea constă în ținerea unei cărți speciale în care trebuie trecute toate informațiile referitoare la cheltuieli și venituri. Această carte se numește KUDiR. Acesta trebuie finalizat în mai multe etape de-a lungul întregii perioade de raportare (un an). Respectând cronologia, ar trebui făcute înregistrări în carte pentru absolut orice. documentatie primara, care reflectă toate operațiunile în desfășurare ale antreprenorului individual.

Reguli pentru menținerea KUDiR

Pentru a descrie imaginea generală a contabilității proprii pentru întreprinzătorii individuali, experții au concentrat atenția cititorilor asupra regulilor de bază pentru menținerea acestui document. Deci, aici putem evidenția următoarele:

1. Secvența cronologică trebuie urmată cu strictețe.
2. XO este reflectat de poziție, și anume, fiecare intrare ar trebui făcută pe o linie nouă.
3. Fiecare intrare din carte trebuie să fie susținută de corespunzătoare document primar(aceste documente includ facturi, cecuri, ordin de plata etc.).
4. Contabilitatea trebuie efectuată exclusiv în ruble (de exemplu, suma de 55 de ruble 72 de copeici ar trebui înregistrată în carte ca „55,72”).

Apropo, conform cadrului de reglementare actual, IN are dreptul de a conduce KUDiR în:

• formular electronic;
• formular de hârtie.

Alte caracteristici contabile

Trebuie menționat că un antreprenor individual are dreptul de a-și transfera puterile unui terț în ceea ce privește ținerea evidenței activităților. Atunci când decide să treacă la un alt sistem de impozitare, un antreprenor individual trebuie să țină evidențe pe baza legislației de reglementare.

Dacă se întâmplă așa activitate economică IP nu a fost menținut, asta înseamnă că nici KUDiR nu a fost completat în această perioadă. În această situație, orice sancțiuni efectuate de autoritățile fiscale vor fi considerate ilegale.

Cu siguranță, proprietarul unei afaceri existente are dreptul de a folosi programe speciale de calculator pentru a gestiona activitățile și, astfel, a conduce contabilitatea antreprenorilor individuali.

Păstrarea evidențelor contabile pentru un antreprenor individual este un proces care include multe nuanțe și caracteristici, fără cunoștințe despre care un antreprenor începător nu va putea să desfășoare afaceri financiare în conformitate cu cerințele. Există mai multe regimuri fiscale de care poate profita un antreprenor individual. Fiecare metodă are avantajele și dezavantajele sale.

Ce este

Contabilitatea este sistem de colectare a informațiilor despre fondurile și obligațiile unei organizații. Contabilitatea trebuie menținută în mod continuu, inclusiv toate tranzacțiile comerciale.

Contabilitatea este necesară pentru a obține informații fiabile despre organizație.

Datele obținute vor permite:

• prevenirea rezultatelor negative ale afacerii;
• determinarea rezervelor economice ale organizațiilor pentru a crea o situație financiară stabilă;
• respectă legislația stabilită în raport cu antreprenorii;
• controlează operațiunile de afaceri și stabilește fezabilitatea acestora;
• controlează proprietatea și urmărește mișcarea acesteia;
• controlează utilizarea resurselor companiei;
• monitorizează activitățile companiei în conformitate cu standardele stabilite.

Contabilitatea antreprenorilor individuali în 2018

Legea federală „Cu privire la contabilitate” din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ stabilește că antreprenor individual nu este obligat să țină evidența contabilă. În ciuda acestui, Antreprenorii persoane fizice trebuie să raporteze la stat sub formă de contabilitate fiscală.

Mijloace de contabilitate fiscală colectarea datelor care sunt utilizate pentru a determina baza de impozitare și valoarea plăților. Responsabilitatea pentru menținerea acestor înregistrări revine tuturor antreprenorilor. Acest tip de raportare este completat de alte documente, care pot cauza probleme începătorilor.

Contabilitatea și contabilitatea fiscală este concepte diferite. Dar în afara sferei juridice, este obișnuit să numim ambii termeni aceeași expresie.

Instrucțiuni pas cu pas: cum să o faci singur

Instrucțiuni pas cu pas Pentru managementul de sine contabilitate antreprenor individual:

1. Calculați veniturile și cheltuielile aproximative. Cifrele obținute vor fi necesare pentru a calcula sarcina fiscală.
2. Pe baza datelor obținute, puteți alege regimul fiscal corespunzător. Metoda de plată a impozitului aleasă va influența mărimea viitoarelor transferuri către bugetul de stat. Pentru a calcula sarcina fiscală, puteți solicita o consultație gratuită.
3. Fiecare regim are propriile reguli de raportare fiscală.
4. Antreprenorul individual trebuie să decidă dacă trebuie să angajeze lucrători terți. Dacă antreprenorul are contracte de munca, atunci va trebui să completeze rapoarte suplimentare. Numărul acestora va depinde direct de numărul de angajați. De asemenea, prezenta angajatilor face necesara mentinerea documentatiei de personal.
5. Fiecare regim fiscal va avea propriul calendar de plată și raportare. Pentru nerespectarea termenelor, antreprenorul individual va fi pedepsit cu amenzi, penalități și restanțe.
6. În continuare, trebuie să decideți asupra formei serviciilor de contabilitate. Dacă un antreprenor individual folosește moduri simple, atunci contabilitatea poate fi făcută independent. Pentru a preveni erorile, se recomandă utilizarea diferitelor programe asistente. Dar, în unele cazuri, când contabilitatea va fi complicată de numărul de tranzacții comerciale sau de sistemul de impozitare, este mai bine să căutați servicii de externalizare.
7. Toate documentele trebuie păstrate. Acordurile, confirmările de venituri și cheltuieli, extrasele bancare, extrasele de cont și alte documente trebuie păstrate până la expirarea unei perioade de trei ani de la radiarea antreprenorului individual.

Contabilitate si contabilitate fiscala pe OSNO

Sistemul obișnuit de impozitare implică faptul că un antreprenor individual va ține evidența contabilă în mod standard. DE BAZĂ- aceasta este cea mai intensivă forță de muncă și un sistem complex, care ar trebui utilizat numai dacă nu pot fi utilizate alte moduri. Cel mai des folosit dacă antreprenorul lucrează într-o industrie în care există cerere mare. În astfel de cazuri, consumatorii vor acorda în primul rând atenție contribuabilului cu drepturi depline.

Dacă un antreprenor individual folosește sistemul obișnuit, atunci trebuie:

• ține evidența cumpărăturilor și vânzărilor;
• tine o carte de cheltuieli si venituri;
• emite facturi și le înregistrează într-un jurnal dacă este necesar;
• La angajarea angajaților se păstrează evidența personalului.

Plata taxelor pe OSNO:

• contributie la fondul de pensii;
• taxa pe valoarea adaugata 18%;
• Impozitul pe venitul persoanelor fizice va fi de 13% din venit după deducerea cheltuielilor care au documente justificative dacă nu există, nu se va deduce mai mult de 20% din venit;
• prime de asigurareși impozitul pe venitul personal al angajaților;
• plata altor tipuri de taxe stabilite în regiunea de activitate.

Modalitati de depunere a rapoartelor la fisc:

• pentru TVA – până în data de 25 a lunii următoare după perioada de raportare;
• pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice – până la data de 30 aprilie a anului următor după anul de raportare;
• raportarea angajaților la fonduri extrabugetare.

Se lucrează la sistemul fiscal simplificat

Contabilitatea folosind sistemul fiscal simplificat este mult mai ușoară, întrucât antreprenorul va fi obligat să depună o singură declarație pe an. Termenul limită pentru depunerea acestei declarații este 30 aprilie a următorului an de raportare.

Atunci când se utilizează sistemul simplificat de impozitare Venit 6%, un antreprenor poate efectua contabilitate independent. Este necesar să se plătească 6% din venitul total. Va trebui să plătiți și un avans suma plătită va fi luată în considerare la calcularea impozitului anual.

Există, de asemenea, o versiune alternativă a sistemului fiscal simplificat - Venituri minus cheltuieli. Această metodă presupune necesitatea colectării documentelor care să facă dovada existenței cheltuielilor și a valabilității acestora. Executarea corectă a acestor documente este o parte importantă, fără de care menținerea sistemului fiscal simplificat conform unei astfel de scheme va fi imposibilă. Dacă cheltuielile nu sunt justificate sau nu se încadrează în lista aprobată prin articolul nr. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, atunci nu vor fi luate în considerare.

Termenele de raportare în 2018: calendar, tabel

Există rapoarte obligatorii transmise către:

• Fondul de pensii al Rusiei în formularul SZVM până în a 15-a zi a lunii următoare celei de raportare;
• FSS în formularul 4-FSS până în a 20-a zi în format hârtie și până în a 25-a zi în format electronic a lunii următoare perioadei de raportare.

Tabel calendaristic pentru depunerea rapoartelor pentru antreprenorii individuali în 2018.

Dacă un antreprenor individual lucrează în cadrul PSN, atunci nu este necesară o declarație fiscală. În cazul utilizării unui brevet. Perioada de plată depinde de tipul achiziționat și de perioada de valabilitate a acestuia.

Program de întreținere

Pentru contabilitate, poti apela la diverse programe care usureaza intregul proces, mai ales pentru cei nou in acest domeniu. Pentru a crea un raport, trebuie doar să introduceți datele necesare, după care programul va compara în mod independent informațiile introduse și le va converti în formularul necesar.

Programe populare:

1. Versiunea online „1C: Contabilitate”: cea mai mare gamă de instrumente pentru muncă. Utilizatorii notează absența aspectelor negative ale serviciului. Cost: de la 400 la 6.400 de ruble.
2. „1C: Contabilitate”: cel mai bun software pentru munca unui contabil. Potrivit pentru antreprenorii individuali mari și mijlocii care apelează la serviciile unui profesionist contabil. Pentru prețul său oferă toate posibilitățile care pot fi disponibile pe piața contabilă. Cost: de la 5.000 la 35.000 de ruble.
3. „BEST”: va fi capabil să facă față cel mai mult sarcini complexe. Problema sunt actualizările tardive ale programului. Cost: de la 9.000 la 30.000 de ruble.
4. „Info-contabil”: principalul concurent al „1C”, care nu rămâne în urmă liderului în gama de instrumente. Ideal pentru conducerea afacerilor mici și mijlocii. Cost: de la 5.000 la 36.000 de ruble, utilizatorul poate descărca și încerca versiune gratuită, căruia îi lipsesc majoritatea instrumentelor.
5. "Circuit. Contabilitate”: funcționalitate largă pentru rezolvarea problemelor micilor întreprinzători. Nu este posibil să se rezolve unele probleme de focalizare îngustă. Cost: de la 1.000 la 4.000 de ruble.
6. „Afacerea mea”: funcționează din 2009, este folosit chiar și de marile întreprinderi, utilizatorul primește săptămânal buletine informative și consultări cu specialiști. Cost: de la 366 la 2.083 de ruble, există o perioadă introductivă.
7. „My Finance”: oferă un pachet standard de instrumente pentru întreprinderile mici. Potrivit pentru micii antreprenori individuali dacă este necesar, există posibilitatea de externalizare a contabilității. Cost: de la 1.200 la 4.200 de ruble.
8. „Sky”: un set de instrumente simple și ușor de înțeles care vă permit să faceți contabilitate fără probleme utilizatorului i se oferă posibilitatea de a utiliza serviciul pe smartphone-ul său folosind aplicația; Cost: 500 sau 3.500 de ruble, în funcție de tariful ales, la acest preț se adaugă 100 de ruble dacă trebuie să trimiteți rapoarte; organisme guvernamentale.
9. „Turbo Accountant”: serviciu flexibil și rapid, software-ul este actualizat trimestrial. Problema principală este dificultatea dezvoltării. Cost: de la 990 la 58.000 de ruble.

Fiecare dintre programele prezentate în listă are argumentele sale pro și contra. Ar trebui să alegeți unul care este pe înțelesul utilizatorului și care poate satisface nevoile antreprenorului individual..

Tutorial pentru incepatori

Mulțumită programe moderne iar serviciile, să faci singur contabilitate, cu condiția să ai o întreprindere mică, nu este atât de dificil. În astfel de cazuri, un tutorial pentru începători va fi necesar doar în măsura în care puteți stăpâni termenii de bază și puteți înțelege ce sume afectează ce anume.

Dar dacă un antreprenor individual se va extinde la proiecte de anvergură, atunci este necesar să luați în considerare mulți factori care pot fi observați doar dacă aveți suficientă experiență și cunoștințe.

Un videoclip care vorbește despre cum să faci contabilitate pentru un antreprenor individual fără un contabil.

Venituri si cheltuieli

Veniturile și cheltuielile sunt menținute folosind două cărți relevante.

Întreținerea acestora trebuie să fie însoțită de respectarea următoarelor condiții:

• publicarea este permisă atât în ​​format tipărit, cât și în în format electronic;
• toate înregistrările trebuie să fie reale și de încredere;
• înscrierile se fac în ordine cronologică;
• corecțiile în carte trebuie făcute în conformitate cu regulile (justificare, confirmare de către întreprinzător sub forma unei semnături și data modificării);
• fiecare tranzacție comercială trebuie să fie susținută de dovezi sub formă de documente;
• fiecare tranzacție comercială trebuie să fie reflectată în carte;
• cartea este în rusă;
• Pentru fiecare perioadă fiscală se creează propria sa carte separată.

Reglementare de reglementare

Reglementări de reglementare care reglementează contabilitatea antreprenorilor individuali:

• Legea federală nr. 402 „Cu privire la contabilitate” din 6 decembrie 2011 – obligația de a menține contabilitatea de către fiecare entitate economică de pe teritoriul Federației Ruse; – provizioane pentru contabilitate.

Contabilitatea presupune luarea în considerare a multor factori. Numărul acestora va fi însă cu un ordin de mărime mai mic dacă nu există angajați sub controlul antreprenorului individual sau sunt foarte puțini. De asemenea, cantitatea de documentare și raportare va fi afectată de sistemul de impozitare ales în funcție de domeniul de activitate, volumul de muncă, numărul de angajați și alte variabile.

Conform legii, contabilitatea antreprenorilor individuali nu este obligatorie. Acest lucru aduce o mare ușurare antreprenorilor privați, deoarece înseamnă că nu trebuie să înregistreze toate tranzacțiile în conturi, să creeze solduri și să facă înregistrări. Cu toate acestea, nu se poate spune că întreprinzătorii individuali nu au nevoie deloc de contabilitate. Așa cum prevede legea „Cu privire la contabilitate”, un antreprenor se poate descurca fără contabilitate dacă a organizat contabilitatea veniturilor, cheltuielilor și a altor elemente impozabile.

De unde începe organizarea contabilității pentru întreprinzătorii individuali?

Chiar și în etapa de planificare a afacerii ar trebui luate unele măsuri care să permită ulterior organizarea activităților de afaceri și înregistrarea indicatorilor acestora la nivelul corespunzător.

Selectați regimul fiscal în care veți opera. Depinde de el cum va fi ținută contabilitatea antreprenorului individual.

Studiați regulile de organizare a contabilității veniturilor, cheltuielilor și a altor indicatori de performanță. Este important să se țină seama de faptul că contabilizarea întreprinzătorilor individuali pe sistemul de impozitare simplificat, general și alte sisteme de impozitare prezintă diferențe semnificative.

Pentru a dobândi în mod independent cunoștințe și abilități în acest domeniu, puteți utiliza servicii și programe specializate.

Contabilitatea antreprenorilor individuali în 2018

Trebuie să înțelegi că atunci când despre care vorbim despre un antreprenor privat nu se poate vorbi de contabilitate în forma clasică. Munca unui contabil în acest caz constă în principal din contabilitate fiscală și include următoarele sarcini.

Determinarea veniturilor, cheltuielilor și a altor obiecte de impozitare în vederea calculării și plății corecte a impozitelor, precum și a asigurării autoritățile fiscale oportunități de a verifica cât de precise sunt calculele și dacă există plăți în exces sau plăți insuficiente.

Calculul și plata impozitelor acumulate în conformitate cu sistemul de impozitare selectat.

Intocmirea si transmiterea rapoartelor privind plata impozitelor.

Calculul și plata impozitelor, precum și a contribuțiilor pentru angajați, dacă întreprinzătorul individual folosește un angajat muncă.

Organizarea stocarii documentelor de confirmare a tranzactiilor efectuate.

Ce trebuie să facă exact departamentul de contabilitate pentru antreprenorii individuali depinde direct de regimul fiscal ales și dacă antreprenorul are angajați. Potrivit legislației actuale, pe lângă contabilitatea fiscală, este obligatoriu și ca întreprinzătorii individuali să mențină proceduri de contabilitate a angajaților și să întocmească rapoarte cu privire la acestea. Aceasta este o altă sarcină contabilă. În plus, ar trebui să vă ocupați de documentația principală, documentele bancare și de numerar și, de asemenea, să efectuați o serie de alte sarcini.

Antreprenorii devin adesea confuzi tipuri diferite contabilitate si toate sunt generalizate, numite contabilitate. Aceasta este o interpretare incorectă, dar a intrat deja în uz și este larg răspândită astăzi. Mențiunile de contabilitate în legătură cu antreprenorii individuali pot fi auzite foarte des. Cu toate acestea, ar trebui să înțelegeți ce se ascunde de fapt în spatele acestei formulări, și anume ce face întreprinzătorul individual (în sistemul fiscal simplificat acesta va fi un departament de contabilitate, dar în sistemul general și în alte sisteme de impozitare va fi complet diferit).

Când răspundem la întrebarea cum să țină evidența întreprinzătorilor individuali (folosind sistemul fiscal simplificat, sistemul fiscal special și alte regimuri fiscale) în 2018, trebuie menționat în primul rând profesionalismul. Contabilitatea unui antreprenor individual care utilizează sistemul simplificat de impozitare sau orice alt sistem poate fi gestionată de un contabil angajat sau de o firmă externalizată. Cu un număr mic de operațiuni, costurile de plată pentru serviciile specialiștilor permanenți pot fi nejustificate. Dacă sunteți gata să vă organizați propria contabilitate, vă putem ajuta cu asta. Pentru a simplifica sarcina de contabilitate a întreprinzătorilor individuali, vă sugerăm să folosiți instrucțiunile pas cu pas pe care le-am pregătit.

Cum să-ți faci propria contabilitate ca antreprenor individual

etapa 1. Calculați ce venituri se așteaptă să primească afacerea dvs. și ce cheltuieli posibile va suporta. Aceste informații sunt necesare pentru a determina sarcina fiscală.

a 2-a etapă. Determinați regimul fiscal care vi se potrivește cel mai bine. Puteți alege un sistem general de impozitare sau unul dintre cele speciale (brevet, sistem simplificat de impozitare, impozit agricol unificat sau UTII). Această alegere determină care va fi sarcina fiscală.

a 3-a etapă. Studiați ce raportare fiscală ar trebui să fie în regimul ales. Formularele actuale pot fi găsite pe site-ul nostru.

etapa a 4-a. Decideți dacă veți angaja lucrători sau o veți face singur. Cea mai simplă contabilitate pentru întreprinzătorii individuali este sistemul fiscal simplificat fără angajați. Atunci când angajezi pe cineva, trebuie să înțelegi că dobândești statutul de angajator și va trebui să depui rapoarte destul de complexe, a căror componență nu depinde de sistemul de impozitare sau de numărul de angajați. În 2018, angajatorii depun rapoarte către Fond de pensie RF, FSS și inspectoratul fiscal. În plus, este necesar să se asigure pregătirea și depozitarea în siguranță a documentației de personal.

etapa a 5-a. Consultați calendarul fiscal pentru sistemul dvs. Dacă nu reușiți să trimiteți raportul la timp sau să plătiți taxele la timp, aceasta va avea ca rezultat o amendă, blocarea contului și alte consecințe negative.

a 6-a etapă. Stabiliți cum vor fi efectuate serviciile de contabilitate. Este mai ușor să organizați contabilitatea antreprenorilor individuali folosind sistemul simplificat de impozitare „Venit”, PSN și UTII, deoarece chiar dacă există o forță de muncă angajată, aceste moduri sunt considerate simple. Un antreprenor individual se poate ocupa de o astfel de contabilitate pe cont propriu. Dacă lucrați la sistemul general de impozitare, sistemul simplificat de impozitare „Venituri minus cheltuieli” sau efectuați multe operațiuni, este mai bine să utilizați ajutorul unui contabil externalizat.

etapa a 7-a. Asigurarea executării și păstrării tuturor documentelor legate de activitățile de afaceri, în special corespondența primită, documentația primară, raportarea privind utilizarea caselor de marcat, documentația personalului, extrasele bancare, contractele, documentele care înregistrează cheltuielile etc. Serviciul Fiscal poate verifica documentele a întreprinzătorului chiar și pentru trei ani de la radiere.

Contabilitate pentru antreprenori individuali pe OSNO

La alegerea unui sistem general de impozitare, organizarea contabilității va fi cea mai dificilă în comparație cu ținerea evidenței contabile pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare și alte regimuri fiscale speciale. Este necesară depunerea unei declarații 3-NDFL pe baza rezultatelor activităților din anul, precum și raportarea trimestrială a taxei pe valoarea adăugată. În unele cazuri, este necesară și o declarație 4-NDFL. Cele mai multe dificultăți apar cu TVA. Contabilitatea este deosebit de complicată din cauza necesității de a rambursa taxele de intrare și de a obține deduceri. Pentru a face mai convenabil de efectuat plăți de impoziteși transferul primelor de asigurare, recomandăm deschiderea unui cont bancar.

Contabilitatea întreprinzătorilor individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat

Un contabil antreprenor individual are mult mai puține bătăi de cap în cadrul sistemului fiscal simplificat decât în ​​regimul general de impozitare. Trebuie să depuneți o singură declarație anuală. Contabilitatea simplificată se realizează diferit în funcție de opțiunea de impozitare aleasă de întreprinzătorul individual: „Venit”, la care se plătește 6%, sau „Venituri minus cheltuieli”, pentru care se plătește 15%. Nu este dificil să ne dăm seama cum ar trebui să țină evidența indicatorilor săi de performanță un antreprenor individual din sistemul fiscal simplificat „Venituri”. În acest caz, cheltuielile nu afectează în niciun fel impozitarea.

Să trecem la analizarea modului în care se ține contabilitatea unui antreprenor individual folosind sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”. Principala complicație în comparație cu sistemul simplificat de impozitare cu obiectul „Venit” este că trebuie să colectați documente care confirmă cheltuielile antreprenorului. Printre acestea, de exemplu, pot fi încasări de numerar, extrase de cont, ordine de plată etc. Baza de impozitare este redusă cu valoarea acestora, astfel încât autoritățile fiscale recunosc cheltuielile declarate numai dacă design corect toate documentele justificative. Procedura de recunoaștere a cheltuielilor în regimul fiscal simplificat cu obiectul „Venituri minus cheltuieli” este aproape identică cu cea prevăzută în regimul general de impozitare. Pentru ca anumite cheltuieli să poată fi scăzute din valoarea veniturilor la determinarea cuantumului impozitului, acestea trebuie să fie justificate din punct de vedere economic și să fie prezente în lista cuprinsă la art. 346.16 din Codul fiscal.

Toate veniturile și cheltuielile sunt înregistrate într-o carte specială de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor. Mai mult, simplificatorii care plătesc 6% iau în calcul doar veniturile, în timp ce plătitorii de 15% trebuie să țină cont suplimentar de cheltuieli.

A fost afișat formularul de declarație fiscală conform sistemului fiscal simplificat pentru anul 2018 pentru antreprenorii individuali.

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor de întreprinzător individual în 2018

Calendarul contabilului pentru un antreprenor individual conține termene limită pentru depunerea declarațiilor și rapoartelor. Astfel, entitățile comerciale care utilizează forță de muncă angajată trebuie să depună astfel de rapoarte în calitate de angajatori, indiferent de sistemul de impozitare ales.

La Fondul de Asigurări Sociale (formularul 4-FSS) - o dată pe trimestru. Termenul limită pentru depunerea rapoartelor depinde de forma acestuia. Formularul pe suport de hârtie trebuie depus până în data de 20 ianuarie/aprilie/iulie/octombrie, iar formularul electronic trebuie depus până la data de 25 a acelorași luni.

Fondului de pensii al Federației Ruse (SZV-M, SZV-stazh) - lunar până în data de 15 a lunii următoare lunii de raportare și, respectiv, până la 1 martie a anului următor.

În Serviciul Fiscal Federal - impozitul pe venit trimestrial pentru 6 persoane până la sfârșitul lunii următoare perioadei de raportare și un calcul trimestrial unificat al contribuțiilor până la data de 30 a aceleiași perioade. De asemenea, servit raportare anuală, 2-NDFL și raportați despre număr mediu, dar în 2018 acest proces a fost deja finalizat.

Termenele de impozitare care trebuie respectate până la sfârșitul anului 2018 sunt prezentate în tabel.

Când se lucrează în regim de brevet, nu se depun declarații, iar perioada de plată a costului brevetului se stabilește în funcție de durata de valabilitate a acestuia.

Menținerea evidenței contabile pentru antreprenorii individuali care utilizează serviciul „Afacerea mea”.

Contabilitatea online este un program convenabil care va deveni un asistent eficient pentru tine în contabilitatea rezultatelor afacerii în orice sistem de impozitare.

Nu veți mai avea nevoie de serviciile unui specialist intern sau terță parte pentru a efectua astfel de sarcini. Puteți gestiona singur toate operațiunile. Calculele sunt efectuate automat, după care rapoartele sunt completate și trimise către departamentele relevante. Sistemul acționează și ca ofițer de personal, procesare Documente necesare. În același timp, fiecare pas pe care îl faci este însoțit de indicii, iar programul se asigură că nu greșești. Pentru a obține acces la serviciu și pentru a experimenta personal toate beneficiile acestuia, trebuie doar să vă înregistrați.

Înainte de a vă înregistra ca antreprenor individual (IP), trebuie să învățați complexitățile contabilității pentru un antreprenor individual pentru a evita posibile probleme viitoare. Mulți oameni au auzit că întreprinzătorii individuali nu țin deloc evidența contabilă, unii consideră că această problemă este neimportantă, iar unii cred că nu este deloc dificil și o vor face față fără probleme.

Motive pentru evidența contabilă

În realitate, totul nu este chiar așa, iar contabilității, chiar și în cazul antreprenorilor individuali, trebuie să i se acorde atenția cuvenită. Și există o serie de motive pentru aceasta.

1. Dacă încălcați termenele de raportare, procedurile contabile sau plata impozitelor și a altor plăți, veți suporta cheltuieli mari sub formă de amenzi, penalități și probleme cu contrapărțile.
2. Alegând sistemul fiscal potrivit pentru întreprinzătorii individuali, veți suporta o povară financiară mai mică la plata impozitelor. De asemenea, este posibil ca, fără să cunoașteți toate schemele fiscale, să utilizați scheme ilegale care vă ajută să evitați plata taxelor. Dar, după cum știți, ignoranța legii nu vă va scuti de responsabilitatea pentru încălcarea acesteia.
3. Alegând unul sau altul mod de raportare, puteți primi diferite termene de raportare, diferite sume de impozit și, eventual, beneficii fiscale.
4. Înregistrându-vă ca antreprenor individual, puteți alege unul sau altul regim fiscal într-un timp scurt. Dacă nu faceți acest lucru imediat după înregistrare, veți lucra în așa-numitul sistem general de impozitare (OSNO). Și aceasta este cea mai dificilă și costisitoare opțiune, mai ales pentru un antreprenor începător.

Deci problema necesității contabilității pentru antreprenorii individuali este închisă. Singurul lucru pe care trebuie să-l înțelegeți este cine va face acest lucru - antreprenorul însuși, un contabil terță parte sau veți angaja un contabil în personal.

Cum se face contabilitatea pentru antreprenorii individuali?

Să ne dăm seama cum să faceți corect contabilitatea antreprenorilor individuali. În ciuda faptului că, conform Legii Federale, antreprenorii individuali pot să nu țină evidențe contabile, acest lucru nu este în întregime adevărat. La urma urmei, pe lângă contabilitate, există și contabilitate fiscală, iar antreprenorii individuali sunt obligați să o întrețină. Prin urmare, nu se va putea face deloc fără contabilitate.

Trebuie să știți că contabilitatea fiscală este un set generalizat de date din care se calculează plățile fiscale. O astfel de contabilitate este necesară pentru toți, fără excepție, antreprenorii și oamenii de afaceri, indiferent de forma lor de proprietate.

Pentru a înțelege contabilitatea fiscală la un nivel decent, trebuie să angajați un specialist sau să vă dați seama singur. Pe lângă această contabilitate, există și raportare case de marcat, angajați și diverse documente bancare și primare.

Adesea, antreprenori individuali care nu sunt bine versați în complexități contabilitate financiara nu inteleg diferenta dintre tipuri variate raportarea și numiți-le pe toate cu aceeași expresie „contabilitate”. Pentru comoditate, vom folosi această expresie în articolul nostru.

Citeste si: Ce fel de raportare depune antreprenorul individual?

Deci, cum țineți evidența contabilă pentru un antreprenor individual? Nu poate exista decât un singur răspuns - profesional. Dar cine va fi acest profesionist - tu sau un contabil - depinde doar de tine. Dacă, în calitate de antreprenor individual, nu desfășurați prea multă activitate economică „turbulentă”, atunci veți putea face față contabilității pe cont propriu. Și vă vom spune cum.

Instrucțiuni pas cu pas pentru păstrarea înregistrărilor

După cum a devenit deja clar din cele de mai sus, este pur și simplu necesar să se mențină un anumit flux de documente. Deci, instrucțiuni pas cu pas.

Prima etapă. În primul rând, ar trebui să calculați potențialele cheltuieli și venituri. Acest lucru vă va ajuta foarte mult la calcularea impozitelor.

Faza a doua. Pe baza informațiilor despre sistemele de impozitare, trebuie să alegeți regimul fiscal în care veți lucra și să vă raportați la fisc. Sumele plăților fiscale în diferite regimuri fiscale pot diferi prin sume semnificative. Aceasta înseamnă că alegerea modului vă poate influența semnificativ performanța financiară.

A treia etapă. Studiați cu atenție raportarea fiscală, care trebuie depusă în conformitate cu regimul de impozitare ales. Puteți vedea exemple de formulare pentru rapoarte pe site-ul Serviciului Federal de Taxe (FTS).

Etapa a patra. În această etapă, trebuie să decideți dacă veți avea sau nu angajați. Dacă aveți angajați, atunci raportarea devine mult mai complicată și nu contează câți angajați aveți.

Etapa a cincea. Înțelegeți în detaliu calendarul dvs. de regim fiscal. La urma urmei, rapoartele restante și plățile premature vor duce invariabil la pierderi financiare sub formă de amenzi și penalități și, eventual, la blocarea conturilor curente.

A șasea etapă. A sosit momentul să decideți asupra formei de cooperare cu cine va întocmi rapoartele, cu excepția cazului în care, desigur, veți ține singur evidența. În cazul utilizării unor moduri simple precum UTII, sistem simplificat de impozitare a veniturilor sau PSN, vă puteți descurca singur cu raportarea. În acest caz, diverse servicii care pot fi găsite pe Internet vă vor ajuta foarte mult. Dar dacă modurile tale sistemul fiscal simplificat venituri-cheltuieli, OSNO sau aveți activități de afaceri extinse, este mai bine să încredințați contabilitatea antreprenorilor individuali unor profesioniști.

A șaptea etapă. Aceasta este etapa principală, care nu este limitată în timp. Trebuie să păstrați și să păstrați toate documentele legate de afacere. Acestea includ extrase bancare, contracte, documente de cheltuieli, extrase de numerar și altele asemenea. Rețineți că fiscul poate efectua un audit pentru ultimii trei ani, chiar dacă ați lichidat antreprenorul individual.

Contabilitate sub OSNO

Pentru a alege OSNO, trebuie să studiezi cu atenție toate beneficiile pe care le poți obține lucrând cu un astfel de sistem. Documente contabileÎntreprinzătorii individuali care lucrează conform OSNO vor fi cei mai dificili. Vor fi de asemenea declaratiilor fiscale pe baza rezultatelor anului fiscal și raportării trimestriale de TVA. Iar dacă venitul tău este prea diferit de cel așteptat, atunci va trebui să depui, pe lângă 3-NDFL, și 4-NDFL, ceea ce va complica și mai mult situația.

Atunci când aleg un sistem de impozitare, majoritatea întreprinzătorilor individuali aleg un regim simplificat, care face cât mai ușoară întreținerea documentației și raportarea. Cu toate acestea, legislația le încredințează întreprinzătorilor individuali obligația de a justifica utilizarea sistemului fiscal simplificat, de a confirma veniturile și cheltuielile, de a plăti contribuții la buget și de a depune declarații la autoritățile de supraveghere. În aceste scopuri, este necesară păstrarea înregistrărilor cel puțin într-o măsură minimă.

Sistemul de impozitare simplificat este unul dintre regimurile speciale introduse pentru antreprenorii individuali care în 2019 îndeplinesc următoarele criterii:

• nu vă angajați în activități interzise;
• nu au mai mult de 100 de angajati;
• venitul anual nu depășește 150 de milioane de ruble;
• valoarea reziduală a proprietății este mai mică de 150 de milioane de ruble.

Legea nu permite utilizarea sistemului de impozitare simplificat pentru următoarele operațiuni:

1. Producția de mărfuri supuse accizelor.
2. Dezvoltarea și vânzarea resurselor minerale.
3. Activitati notariale.
4. Advocacy.
5. Sectorul bancar.
6. Asigurare.
7. Participarea la programe non-statale de pensii.
8. Activitati de investitii.
9. Reprezentare pe piata valorilor mobiliare.
10. Casa de amanet.
11. Lucrează în industria jocurilor de noroc.
12. Participarea la un acord de distribuție a produsului.
13. Activitati guvernamentale.
14. Operațiuni în străinătate.
15. Emiterea de microcredite.
16. Servicii de personal.

Dacă un antreprenor individual din sistemul fiscal simplificat face ceva din această listă, atunci în trimestrul curent și în continuare se aplică tuturor activităților sistem general Dar.

Acumularea unui singur impozit vă scutește de plata următoarelor obligații:

1. Impozitul pe venitul personal.
2. Impozitul pe proprietate.

Puteți selecta sistemul fiscal simplificat imediat după înregistrarea unui antreprenor individual. Antreprenorii existenți care utilizează alte regimuri trebuie să depună o notificare la Serviciul Federal de Taxe până pe 31 decembrie pentru a trece la sistemul simplificat. Apoi, sub rezerva respectării tuturor standardelor, de la 1 ianuarie, întreprinzătorul individual devine plătitor al sistemului simplificat de impozitare.

Baza impozitului unic este:

• venitul antreprenorului pe anul calendaristic;
• profit (venituri minus cheltuieli) timp de 12 luni.

Antreprenorul individual are dreptul de a alege una dintre variantele propuse. Decizia poate fi modificată numai începând cu anul viitor, la cererea către Serviciul Fiscal Federal.

Cote de impozitare:

• baza „venitului” – 6%;
• obiect „venituri reduse cu cheltuieli” – 15%.

Prin decizie a autorităților regionale, tarifele pot fi reduse la 1%, iar pentru noii antreprenori individuali, în anumite condiții, se aplică o cotă zero.

Pentru a respecta legislația fiscală, antreprenorii care au ales sistemul simplificat de impozitare trebuie să determine baza de impozitare, să calculeze plățile în avans și să mențină disciplina de numerar. În 2019, contabilitatea simplificată a antreprenorilor individuale are dreptul de a nu conduce entități comerciale care completează o carte pentru înregistrarea veniturilor și cheltuielilor. Adică, un antreprenor, cu condiția să aibă un KUDiR, nu este obligat să întocmească registre și să aplice standarde.

Cu toate acestea, în practică, toți comercianții sunt implicați în contabilizarea tranzacțiilor într-o formă sau alta, deoarece acest lucru este necesar pentru a controla situația financiară.

Pentru a organiza datele, este convenabil să utilizați soluții software sau tabele gata făcute. Rezultatele auditului intern nu trebuie să fie transmise agențiilor guvernamentale, cu excepția cazurilor în care Rosstat emite formulare de sondaj.

Contabilitatea întreprinzătorilor individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare „venituri” poate fi efectuată conform regulilor general stabilite, dacă este convenabil pentru proprietar sau are sens economic. În cele mai multe cazuri, o metodă nestandardizată este utilizată în contextul unor factori specifici ai activității care se desfășoară.

Documentatie de baza:

• cartea de contabilitate a veniturilor si cheltuielilor;
• ordine de numerar, cecuri, BSO;
• facturi;
• acorduri cu furnizorii și cumpărătorii.

Dacă angajații angajați sunt înregistrați, atunci contabilizarea antreprenorilor individuali în sistemul fiscal simplificat în 2019 ar trebui să fie detaliată și sistematizată:

• informatii despre personal;
• pontaj pentru acumularea și plata câștigurilor;
• rezumatul primelor de asigurare.

Pentru antreprenori, nu există o obligație strictă de a menține contabilitatea în forma clasică, dar acest termen se referă la orice acțiuni cu documentație, documente primare și transferuri.

Contabilitatea fiscală Un antreprenor individual fără angajați în regim de impozitare simplificat în anul 2019 constă în întocmirea unei cărți de venituri și cheltuieli.

1. În prezent, regula se aplică antreprenorilor simplificați înregistrați în capitala Rusiei și care plătesc taxa comercială (TS). Pentru această categorie de întreprinzători individuali, legislația prevede posibilitatea reducerii impozitului unic și, prin urmare, a fost adăugată o secțiune în cartea de contabilizare a plăților vehiculelor.
2. În mod oficial, este permisă reducerea obligației bugetare cu valoarea contribuțiilor plătite la asigurările obligatorii de sănătate în valoare de 1% din excedentul venitului anual de 300.000 de ruble.
3. Legea prevede neincluderea întreprinzătorilor individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare în cartea sumelor veniturilor întreprinderilor străine, întrucât pentru această categorie de profit este prevăzut un alt tip de impozitare.
4. Atunci când mențineți KUDiR în formă electronică la sfârșitul perioadei, este necesar să tipăriți toate paginile, să le capsați, să aplicați o ștampilă și să le semnați. Din 2019 ștampila nu mai este atribut obligatoriu, întrucât toți antreprenorii individuali au dreptul să nu îl folosească în activitățile lor de afaceri.

Instrucțiuni pas cu pas pentru antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare pe venit cu privire la modul de a ține evidența în 2019 în KUDiR:

1. Este necesar un registru separat pentru fiecare perioadă fiscală (1 ianuarie - 31 decembrie).
2. Moneda este rubla, limba de umplere este rusă.
3. Datele sunt introduse în ordine cronologică folosind metoda numerar (după efectuarea plății).
4. Se introduce o operație pe fiecare linie.
5. Pe Pagina titlu indicați informațiile de identificare ale întreprinzătorului individual (numele complet, numărul de identificare fiscală, adresa, contul bancar).
6. În prima parte, venitul primit este reflectat trimestrial, inclusiv data, numărul documentului și conținutul tranzacției.
7. Cheltuielile de activitate nu sunt luate în considerare pentru întreprinzătorii individuali cu impozitare pe venit.
8. Blocul de referință rezumă datele.
9. Secțiunea a patra este destinată primelor de asigurare plătite în cursul anului și reducerea impozitului unic.
10. A cincea parte reflectă sumele comisionului de tranzacționare.
11. Este permisă desfășurarea KUDiR atât în ​​formă electronică, cât și pe hârtie.
12. În contabilitatea digitală, informațiile sunt tipărite trimestrial, iar la sfârșitul perioadei fiscale, toate foile sunt capsate, numerotate și certificate prin semnătura antreprenorului individual.
13. Cărțile și documentația primară sunt păstrate timp de 4 ani.

Dacă nu s-a desfășurat nicio activitate și nu s-a primit niciun venit, KUDiR-ul cu liniuțe ar trebui să fie în continuare disponibil.

Cartea este disponibilă la Oficiu fiscal la cererea angajaților Serviciului Fiscal Federal.

Calculul veniturilor

Pentru a efectua contabilitatea antreprenorilor individuali de la zero în 2019, conform sistemului fiscal simplificat, sunt necesare cunoașterea principiilor de bază ale contabilității veniturilor:

1. Se folosește metoda numerarului.
2. Baza include veniturile din vânzarea de bunuri, lucrări, servicii (avansuri și plăți efective) sub orice formă.
3. Câștigurile în valută străină sunt convertite în ruble la cursul de schimb al Băncii Centrale la data primirii fondurilor în contul bancar sau contul de tranzit.
4. Barterul se efectuează la prețurile pieței.
5. Venitul unui intermediar este considerat a fi plăți de comisioane.

Următoarele nu sunt incluse în venitul din exploatare:

• fonduri împrumutate;
• sume de compensare din Fondul de asigurări sociale;
• chitanțe eronate;
• dividende;
• returnarea garanțiilor de licitație;
• venituri din activități pentru care se aplică un sistem fiscal diferit.

Data utilizată pentru recunoașterea veniturilor este:

• primirea încasărilor în numerar la casa de marcat sau în contul curent;
• debitarea întregii sume, inclusiv dobânda bancară, de pe cardul de credit al clientului;
• efectuarea decontărilor reciproce;
• primirea bunurilor în timpul trocului;
• debitarea fondurilor de pe cardul cumpărătorului pentru plățile efectuate prin internet.

Dacă există o modificare a regimului de impozitare, atunci pentru a evita dubla includere a tranzacțiilor în bază, se aplică următoarele reguli:

1. Venitul sistemului de impozitare simplificat include o plată în avans către OSNO pentru expedieri simplificate.
2. Sumele asupra cărora a fost deja perceput impozitul pe venitul persoanelor fizice nu sunt luate în considerare în chitanțele sistemului de impozitare simplificat.
3. Avansurile primite la imputarea pentru vânzări în sistemul simplificat de impozitare nu sunt incluse în baza de impozitare unică.
4. Plățile efective primite pe sistem simplificat, pentru expedierea către UTII, nu sunt venituri din sistemul fiscal simplificat.

Dacă antreprenorul individual returnează plata în avans primită, atunci această operațiune se reflectă în KUDiR cu semnul minus la data debitării fondurilor.

Obligația bugetară pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul simplificat de impozitare „venit” se determină pe baza datelor din KUDiR în avans pentru 1 trimestru, jumătate de an, 9 luni.

Cifrele definitive se înscriu în declarație pe baza rezultatelor a 12 luni și se transferă în termenele stabilite de lege.

În 2019 se efectuează plăți anticipate:

• până pe 25 aprilie;
• până pe 25 iulie;
• până pe 25 octombrie.

Conform regula generala, dacă data limită cade într-o vacanță sau perioadă nelucrătoare, atunci bugetul trebuie achitat a doua zi. Nu există transferuri în 2019.

Determinarea cuantumului impozitului pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat fără angajați are loc în mai multe etape:

1. Venitul pentru perioada de facturare se înmulțește cu rata. Tariful general este de 6%, în unele regiuni poate fi mai mic.
2. Rezultatul obtinut se reduce cu suma platita in aceeasi perioada de timp contributii fixe pentru pensii și asigurări de sănătate. Nu contează pentru ce perioadă se face transferul.
3. Apoi, taxa de tranzacționare este dedusă folosind același principiu.
4. Sumele în avans contribuite la buget sunt deduse.

Exemplu (cota de impozitare 6%):

Venitul (D) al antreprenorului individual se ridica la perioadele următoare:

Trimestrul 1 (ianuarie-martie) – 50.000 rub.

Semian (ianuarie-iunie) - 230.000 rub.

Primele de asigurare listate (SV):

în februarie pentru 2017 - 500 rub.

în aprilie pentru 2019 - 2.000 de ruble.

Comision de tranzacționare plătită (TC):

în martie pentru 2019 - 1.000 de ruble.

în iunie - 1.000 de ruble.

Sume în avans plătite:

în aprilie pentru 1 mp. 2019 = D x 6% - SV - TS = 50.000 x 6% - 500 - 1000 = 1.500 rub.

în iulie pentru prima jumătate a anului 2019 = D x 6% - SV - TS - plată pentru 1 mp. = 230.000 x 6% - 2.500 - 2.000 - 1.500 = 7.800 rub.

Pentru antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare „venituri” cu angajații, schema unică de calcul a impozitului are următoarele diferențe:

1. Lista primelor de asigurare cuprinde toate sumele - atât pentru angajați, cât și pentru antreprenor însuși, inclusiv pentru SS și accidentări.
2. Taxa poate fi redusă doar la jumătate.

Personalul antreprenorului individual include angajați pentru care s-au plătit 2.000 de ruble în primul trimestru. contributii.

Venitul pentru această perioadă este de 130.000 de ruble.

Plăți de asigurare „pentru dumneavoastră” - 5.000 de ruble.

Impozit = 130.000 x 6% = 7.800 rub.

Contribuții totale care pot fi luate în considerare pentru reducerea pasivului = 5.000 + 2.000 = 7.000 de ruble.

Este permisă reducerea taxei cu 50%, deci plătibilă = 7.800 / 2 = 3.900 de ruble.

Avantajul unui singur antreprenor față de un antreprenor individual este capacitatea de a reduce sarcina la zero dacă dimensiunea SV se dovedește a fi mai mare decât impozitul.

Calculul si plata primelor de asigurare

Întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare „venituri” sunt obligați să transfere taxe fixe către asigurările naționale de pensie și de sănătate.

Din 2019, cuantumul contribuțiilor nu este determinat ca procent din salariul minim, ci este stabilit prin legislație pentru fiecare perioadă:

• pentru OPS - 26.545 rub.
• pentru asigurarea medicală obligatorie - 5.840 de ruble.

În total, comerciantul trebuie să transfere 32.385 de ruble în 2019. "pentru mine".

În plus, dacă venitul anual al unui antreprenor individual în cadrul sistemului de impozitare simplificat „venitul” depășește 300.000 de ruble, este necesar să se plătească contribuții suplimentare la asigurarea obligatorie de pensie, definită ca 1% din suma excedentară.

De exemplu:

Venituri pentru 2019 = 500.000 de ruble.

CB fix = 32.385 rub.

1% = (500.000 - 300.000) x 1% = 2.000 rub.

Total contribuții = 32.385 + 2.000 = 34.385 ruble.

Dacă un antreprenor individual din sistemul simplificat de impozitare „venit” este activ și în cursul anului acumulează plăți în avans la impozit unic, atunci este recomandat să transferați taxele de asigurare în părți, deoarece această schemă vă permite să reduceți sarcina.

Obligația de a plăti sume pentru asigurarea medicală obligatorie și asigurarea medicală obligatorie nu depinde de disponibilitatea veniturilor. Omul de afaceri dăruitor declarație zero, nu scapă de transferul contribuțiilor.

Amânarea plăților este permisă în următoarele cazuri de lipsă de activitate:

1. Dacă un antreprenor individual folosește sistemul simplificat de impozitare pentru venituri, acesta are un copil sub 18 luni.
2. Omul de afaceri nu a fost recrutat în rândurile Forțelor Armate Ruse în baza unui contract.
3. Comerciantul este dependent de o persoană cu handicap sau de o persoană în vârstă de peste 80 de ani.
4. Un antreprenor locuiește în străinătate împreună cu soțul/soția sa într-o misiune diplomatică, consulară sau reprezentativă.
5. Antreprenorul individual rămâne cu soțul său militar într-un teritoriu în care oportunitățile de a desfășura afaceri sunt limitate (până la 5 ani).

Pentru a garanta dreptul de a nu plăti contribuții, trebuie să obțineți documente justificative pentru fiecare situație.

Legislația nu prevede alte beneficii.

Dacă sunt angajați în personal, atunci antreprenorul individual trebuie să știe cum să țină evidența contabilă simplificată în 2019 pentru a respecta toate reglementările legale și impozitele de transfer în mod corect.

Următoarele informații sunt necesare pentru calcule:

1. Dimensiune minima salariile în perioada curentă. Salariul minim afectează diverși indicatori la calcul în 2019 este de 9.489 de ruble. Regiunile pot crește salariul minim în funcție de circumstanțele locale. Un antreprenor nu are dreptul de a plăti salariaților venituri sub nivelul stabilit, cu excepția cazurilor de angajare cu fracțiune de normă și de lucru cu fracțiune de normă.
2. Ordin de transfer. Angajații trebuie să primească câștiguri de 2 ori pe lună - pentru prima jumătate de la 16 la 30 (31) și a doua jumătate - de la 1 la 15.
3. Reguli de angajamente pentru ieșirile de sărbători și orele nelucrătoare.
4. Indexarea veniturilor. Pe baza rezultatelor anului precedent, este necesară majorarea salariului cu 2,5%.
5. Plata concediului medical, concediului de maternitate, indemnizatiei de concediu.
6. Valoarea deducerilor și taxelor, precum și ce venituri sunt incluse în baza de impozitare.

Există o sumă maximă de salarizare pentru calcularea contribuțiilor.

Angajatorul acționează ca agent fiscal în raport cu angajații săi.

Următoarele sunt supuse plății către buget:

• impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut 13%;
• contribuții la salariu pentru asigurarea obligatorie de sănătate - 22%, pentru asigurarea obligatorie de sănătate - 5,1%, pentru SS - 2,9%.

Impozitul pe venit poate fi redus prin deduceri (pentru copii, tratament, educație, cumpărare de locuințe). Impozitul și taxele personale trebuie virate până la data de 15 a lunii următoare. Informațiile despre câștiguri sunt introduse în statul de plată în formularul T-49, la concediere, se întocmește un certificat de venit pentru 2 ani.

Antreprenorul individual are 1 angajat angajat cu un salariu de 18.000 de ruble, care are 1 copil de 5 ani ( deducere fiscală- 1.400 de ruble), a lucrat o lună întreagă.

Impozitul pe venitul personal = (18.000 - 1400) x 13% = 2.158 rub.

Suma de emis = 18.000 - 2.158 = 15.842 ruble.

Contribuții = 18.000 x 22% + 18.000 x 5,1% + 18.000 x 2,9% = 5.400 ruble.

O plată în avans de 7.000 RUR trebuie plătită până la sfârșitul perioadei curente. și salariu până la data de 15 a lunii următoare - 8.842 de ruble.

Pentru încălcări în domeniul contabilității salariileși impozitele și taxele aferente, penalități până la și inclusiv răspunderea penală sunt prevăzute.

Atunci când încasează venituri în numerar, întreprinzătorul individual este obligat să elibereze cumpărătorului un document de confirmare:

• ordin de primire numerar(PKO);
• (BSO).

Dacă un antreprenor individual lucrează fără angajați și controlează personal fluxurile financiare, atunci nu este dificil pentru el să respecte cerințele legii - obligația de a completa comenzile a fost anulată pentru antreprenori.

Modul de a conduce un antreprenor individual cu o procedură simplificată de plăți în numerar este reglementat de Legea „Cu privire la echipamentul de casă de marcat” nr. 54-FZ.

Pentru majoritatea operațiunilor din sistemul simplificat de impozitare „venituri” din 2019, este necesară utilizarea caselor de marcat.

Excepțiile sunt:

1. Acceptarea plăților de la clienți într-un cont bancar curent.
2. Furnizarea de servicii către public în cazul emiterii BSO.
3. Desfasurarea activitatilor de comercializare din rezervoare, imbuteliere, piete, inghetata.
4. Vânzări de produse din ziare și reviste; acceptarea recipientelor din sticlă și a materialelor reciclabile.
5. Desfășurarea afacerilor în zone îndepărtate conform listei aprobate.

Toate celelalte categorii de antreprenori individuali simplificați sunt obligați să utilizeze dispozitive de tip nou pentru controlul veniturilor - case de marcat online din 01.07.2017, iar în lipsa personalului cu plăți prin automate - din 01.07.2018.

Procedura de emitere a BSO intenționează să reformeze formularele de tipărire într-un analog al CCP de la 1 iulie 2019, când crearea BSO se va realiza folosind un sistem automat care transmite informații prin Internet către Serviciul Federal de Taxe.

Acestea, de fapt, vor fi chitanțe de numerar cu detaliile:

• locul tranzacției;
• data si ora;
• tip de regim fiscal;
• Cota TVA;
• numărul registratorului fiscal.

Va fi posibilă eliberarea BSO-urilor actualizate cumpărătorului atât în ​​formă tipărită, cât și electronică.

Raportare

Prin părăsirea declarației finale, întrebarea dacă este necesar să se țină contabilitatea întreprinzătorului individual pe sistemul fiscal simplificat în 2019 este eliminată.

Fără documentație primară sistematizată și KUDiR completat, trimiterea unui raport este problematică.

Antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare „venit” trimit o declarație de 12 luni Serviciului Fiscal Federal, o singură dată, în formă electronică sau hârtie, până pe 30 aprilie. În 2019, termenul cade în sărbători, astfel că termenul limită de transmitere a informațiilor pentru 2017 este amânat pe 3 mai.

Pentru un antreprenor care utilizează sistemul simplificat de impozitare „venit” cu angajați, există o serie de rapoarte obligatorii în Serviciul fiscal, Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale:

1. Informații anuale privind numărul mediu de angajați - până pe 20 ianuarie.
2. Formularul 2-NDFL privind veniturile și deducerile pentru fiecare angajat în parte - până la 1 aprilie.
3. Impozitul pe venit consolidat trimestrial pentru 6 persoane până la sfârșitul lunii viitoare.
4. Calculul primelor de asigurare de 4 ori pe an, care nu include taxele pentru vătămări - în termen de 30 de zile de la sfârșitul trimestrului.
5. Formulare SZV-STAZH până la 1 martie.
6. Raport lunar SZV-M până la data de 15 a lunii următoare.
7. Informații despre accidentări și boli profesionale în formularul 4-FSS.

Guvernul Federației Ruse a introdus un proiect de lege pentru anularea declarației anuale de la 01.01.2019 pentru acei antreprenori individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare „venituri” care utilizează exclusiv case de marcat online pentru a înregistra veniturile.

Rosstat emite formulare pentru sondaje periodice domenii diverse economie.

În cazul în care eșantionul se referă la antreprenori, se trimite o notificare în acest sens și în acest caz este necesară depunerea unui raport.

În ciuda aparentei simplități a regimului de „venituri” a sistemului fiscal simplificat, există multe nuanțe, în special pentru antreprenorii individuali cu angajați. Prin urmare, în lipsa timpului și a experienței în gestionarea independentă a fluxului de documente, este indicat să încredințați contabilitatea unui contabil personal sau unei firme specializate.