Mesajul despre deschiderea unui cont nu mai este transmis la fisc. Notificarea Serviciului Fiscal Federal despre deschiderea unui cont curent

Un cont curent este un instrument pentru efectuarea de tranzacții financiare pentru oameni de afaceri, antreprenori și entitati legale. Principala diferență dintre un cont curent și un cont de debit este că instituția financiară percepe o taxă de serviciu pentru menținerea unui cont curent. Un cont de debit, pe de altă parte, aduce dobândă proprietarului.

Când nu mai este necesar un cont curent, cum să-l închideți?

Cine are nevoie de un cont curent

Un cont curent nu este necesar pentru întreprinzătorii privați dacă decontările pentru tranzacții nu depășesc o sută de mii de ruble.

SRL-urile și alte forme de organizații trebuie să aibă un cont curent pentru a plăti impozite. Taxele sunt considerate plătite numai dacă ordinele de plată sunt primite de către bancă. Nu este necesar să deschideți un cont până la plata taxelor.

Antreprenorii individuali nu pot folosi în scopuri comerciale un cont de depozit deschis pentru acumularea de fonduri de către aceștia ca persoană fizică.

Dintre numeroasele bănci care oferă servicii de gestionare a contului curent pentru întreprinderile mici, mijlocii și mari, trebuie evidențiată Alfa Bank. Instituția financiară oferă mai multe tipuri de pachete de servicii - de la „Starter” la „All Inclusive”. Costul serviciului va depinde de numărul de servicii conectate.

Menținerea unui cont curent este o afacere costisitoare. Service în diferite bănci costă între 21.000 și 28.000 de ruble. Uneori devine necesar să se închidă conturile. Pentru a vă asigura că procedura de închidere a unui cont nu cauzează probleme, trebuie să respectați câteva reguli.

Procedura de închidere a unui cont pentru întreprinzătorii individuali

Există următoarele motive pentru închiderea unui cont curent:

liber profesionistși-a încetat activitățile;
schimbarea bancii la cererea clientului;
lichidare bancara;
hotărâre judecătorească de interzicere a activităților cu scop profit.

Un antreprenor individual poate angaja specialiști terți care vor închide contul sau pot efectua procedura de închidere a contului curent în mod independent.

Trebuie să respectați următoarele puncte:

depune documentele pentru rezilierea contractului cu banca. Managerul instituției financiare va furniza o listă a documentelor solicitate;
plătiți amenzi și datorii către bancă, dacă există;
retrage fondurile rămase din cont;
ridicați o notificare de reziliere a contractului de servicii de la bancă;
primiți un certificat care să ateste că contul este închis;
raportează la autoritățile fiscale, pensie și fonduri de asigurare despre închiderea contului curent.

Înainte de procedura de închidere, antreprenorul este obligat să notifice partenerii și contrapărțile, astfel încât să nu existe probleme cu transferul de fonduri în conturi inexistente.

După efectuarea contribuțiilor la fondurile de asigurări și pensii și plata impozitelor, dacă nu există datorii la bancă, contul curent va fi închis, iar întreprinzătorul privat trebuie să returneze carnetele de cecuri înapoi la bancă.

Nuanțe ale închiderii unui cont pentru organizații în 2016-2017

Închiderea unui cont curent pentru organizații și companii poate avea loc la inițiativa proprietarului contului, organizatie financiara sau la expirarea contractului. Banca are dreptul de a înceta relațiile cu o persoană juridică dacă:

Contul nu a fost folosit de mai mult de doi ani și nu există fonduri pe el. În cazul în care șeful companiei nu răspunde notificărilor din partea organizației financiare, contul curent va fi închis automat.
Banca de servicii primește o hotărâre judecătorească care interzice menținerea unui cont curent.
Serviciul de securitate al unei organizații financiare constată încălcări în tranzacțiile din cont.

Dacă șeful unei companii decide din proprie inițiativă să înceteze utilizarea unui cont bancar, trebuie să depună o cerere corespunzătoare la instituția financiară.

Doar managerul sau o altă persoană care are împuternicirea sau împuternicirea pentru această procedură poate depune o cerere de închidere a conturilor unui SRL. Un exemplu de formular de cerere este furnizat de instituția financiară.

Cererea trebuie să indice adresa, numele companiei, detaliile solicitantului și detaliile contului bancar. Fondurile rămase după plata impozitelor și contribuțiilor sunt transferate în alte conturi. Carnetele de cecuri sunt predate băncii, iar numărul și numerele paginilor care nu au fost folosite sunt indicate în scris.

După ce au creat propria afacere, subiecte activitate economică la un moment dat trebuie să deschidă un cont curent. Legislația stabilește procedura de înregistrare de stat pentru cei care doresc să devină antreprenor. Deschiderea unui cont bancar este una dintre condiții.

Articolul 23 din Codul fiscal a fost modificat la 2 mai 2014. Implică eliminarea obligațiilor contribuabililor de a notifica autoritățile fiscale despre tranzacțiile cu conturi curente. De asemenea, nu este necesar să se raporteze apariția sau încetarea dreptului de utilizare electronică Bani. Cu toate acestea, să știi cum să întocmești o notificare de deschidere a unui cont curent este destul de important pentru fiecare individ și antreprenor.

Raportul dintre fondurile extrabugetare și conturile curente

Un cont curent este un cont special al unui client la o bancă. Demonstrează starea fondurilor dintr-un anumit cont și permite proprietarului să le folosească pentru a implementa procesele de afaceri. Pe acest moment exista următoarele tipuri conturi bancare. Acestea includ decontare, personal, curent, depozit și altele.

Conturile bancare curente sunt deschise de persoane fizice care nu sunt angajate în afaceri. Contul curent este utilizat de antreprenorii individuali, precum și de persoane juridice, indiferent de forma lor de proprietate.

Notificarea deschiderii unui cont curent a fost o măsură obligatorie până în 2010. Acest lucru s-a explicat prin faptul că abia din acest moment organizațiile și fondurile extrabugetare au avut posibilitatea de a controla plata contribuțiilor de asigurare de către contribuabili. Este demn de remarcat faptul că notificarea deschiderii unui cont curent pentru un antreprenor individual sau o companie ar putea fi transmisă nu numai independent. Acest lucru ar putea fi realizat prin firme de consultanță și externalizare. Serviciile lor sunt populare deoarece oferă informații la timp și de înaltă calitate organizatii necesare pentru anumite comisioane.

Cum se deschide un cont bancar?

În primul rând, un antreprenor ar trebui să aleagă o bancă. Această procedură trebuie abordată cu toată responsabilitatea. Instituția ar trebui să fie situată aproape de locul de desfășurare a activității, ceea ce va evita pierderea suplimentară de timp. Este destul de important să vă familiarizați cu serviciile și tarifele mai multor bănci și să alegeți cel mai mult varianta potrivita. Este de remarcat faptul că marile instituții financiare stabilesc tarife ridicate de servicii.

De asemenea, calitatea și rapiditatea serviciului clienți au mare importanță. Dacă ceva nu merge bine la deschiderea unui cont curent, termenele limită de notificare pot fi ratate. Nimeni nu vrea să se confrunte cu o astfel de problemă. Serviciile trebuie furnizate în timp util, deoarece acest lucru afectează procesul de desfășurare a afacerilor.

Odată ce o bancă a fost selectată, trebuie să pregătiți documente pentru a deschide un cont curent. Fiecare instituție își stabilește propria procedură pentru derularea procedurii. Din acest motiv, ar trebui să aflați ce documente sunt necesare la banca selectată. Acest lucru se poate face la cea mai apropiată sucursală sau pe site-ul oficial al instituției financiare.

Lista documentelor pentru deschiderea unui cont curent de antreprenor individual

Înainte de a contacta banca, trebuie să pregătiți următoarele documente:

certificat primit în oficiu fiscal la înregistrarea unui antreprenor individual;
document de identificare;
extras din Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali.

De asemenea, pentru a deschide un cont de către o persoană, poate fi necesar un sigiliu rotund al antreprenorului individual, dacă este disponibil.

Lista documentelor pentru deschiderea unui cont de către o persoană juridică

În acest caz, antreprenorul trebuie să întocmească următoarea documentație:

certificat de confirmare înregistrare de stat YUL;
un document care indică înregistrarea la fisc;
notificare prin care se confirmă atribuirea codurilor statistice de la Rosstat;
extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice;
documente pentru adresa legală;
protocol privind crearea unei persoane juridice;
document de identificare.

Banca poate solicita, de asemenea, foi de evidenta ERGUL si actul constitutiv. Dacă activitatea care se desfășoară este supusă licenței, trebuie furnizată o licență. În plus, poate fi necesar un sigiliu rotund al persoanei juridice.

Condiții suplimentare pentru deschiderea unui cont curent

După pregătirea tuturor documentelor, antreprenorul completează o cerere, acord și documente suplimentare. Merită să luați în considerare faptul că această procedură poate dura mult timp, în funcție de nevoile clientului și de viteza serviciului.

Antreprenorul are posibilitatea de a efectua plăți fără numerar, care se efectuează în în format electronic. Pentru a face acest lucru, el trebuie să încheie un contract de servicii adecvat. Dacă este necesar, ar trebui să creați o notificare despre deschiderea unui cont curent la Fondul de asigurări sociale, un eșantion din care va ajuta antreprenorul. Înainte de aceasta, ar trebui să vă familiarizați cu procedura de compilare.

Cum se anunță autoritățile fiscale despre deschiderea unui cont?

În 2015, notificarea deschiderii unui cont curent nu este obligatorie. Anterior, acest lucru trebuia făcut în termen de o săptămână. Antreprenorul trebuia să contacteze teritorialul oficiu fiscal cu un document întocmit în prealabil în formularul nr. S-09-1. Întreprinzătorii individuali și organizațiile trebuie să fie deservite de Serviciul Popular Federal, în care au fost supuși înregistrării de stat.

Codul Fiscal al Federației Ruse a stabilit procedura de raportare a tranzacțiilor cu conturi bancare. În același timp, formularul utilizat pentru întocmirea unei notificări despre deschiderea unui cont curent a fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei.

Ce este necesar pentru a completa documentul?

O notificare despre deschiderea unui cont curent în străinătate de către o persoană fizică trebuie depusă la autoritățile fiscale, care constă din trei pagini și următoarele date:

NUMELE COMPLET. numele antreprenorului sau al companiei;
codul motiv pentru înregistrarea la Serviciul Fiscal Federal;
certificat de atribuire a unui număr de identificare a contribuabilului;
data creării sau închiderii contului, precum și detaliile acestuia.

Notificarea trebuie să fie semnată de șeful organizației și de contabilul șef și apoi certificată cu un sigiliu. Ar trebui să obțineți un certificat de deschidere a contului de la bancă. Anterior, raportarea tardivă era o încălcare administrativă. Dacă contul este deschis nu în străinătate, ci pe teritoriul Federației Ruse, notificarea nu este necesară.

Fondurile trebuie notificate despre deschiderea unui cont?

Mulți oameni sunt interesați de întrebarea dacă este necesar să se trimită o notificare despre deschiderea unui cont curent la Fondul de pensii al Federației Ruse și la alte fonduri, dacă acest lucru nu este necesar pentru Serviciul Fiscal Federal. De asemenea, nu este nevoie să trimiteți o notificare corespunzătoare acestor autorități. Cu toate acestea, ar trebui să știți cum se efectuează procedura, deoarece antreprenorul ar putea avea nevoie de ea în viitor. Acest lucru este util și dacă o persoană fizică sau juridică intenționează să își desfășoare activitățile pe teritoriul unei alte țări și, în consecință, va deschide acolo un cont bancar curent pentru a face afaceri.

Contul curent este o înregistrare bancară pentru înregistrarea tranzacțiilor monetare ale clientului (depozite, transferuri și plăți). Clientul este de obicei o întreprindere: un antreprenor individual sau o companie. Datele privind plata impozitelor, contribuțiilor și salariilor către angajații organizației trec prin contul contabil.

Definiția documentului

Notificare despre deschiderea unui cont curent - document de înregistrare a formării unui cont bancar. În trecut, era necesar ca antreprenorii să trimită ei înșiși o notificare către biroul fiscal, dar în mai 2014 a fost adoptată o lege care transferă responsabilitatea transferului documentației către departamentul de contabilitate al băncii.

Întreprinzătorii individuali trebuie să informeze autoritățile fiscale locale dacă participă la vreo organizație rusă, cu excepția societăților cu răspundere limitată și a parteneriatelor comerciale, dacă cota lor de participare este mai mare de 10%. Acest lucru trebuie făcut nu mai târziu de la o lună de la începerea participării.

Anterior, procedura și urgența notificării erau dictate de normele Codului Fiscal Federația Rusă. Documentul care confirma crearea unui cont a constat din trei pagini A4.

Acestea conțineau informații precum:

și forma acesteia;
datele unui antreprenor individual;
data deschiderii contului;
detalii despre organizația de decontare;
detaliile complete ale contului - adresa bancară și numărul personal, numărul de identificare a contribuabilului și punctul de control atribuit organizației.

Lucrările au fost însoțite de un certificat de la organizația de decontare despre crearea unui cont curent. Document oficial certificate de sigiliul firmei, precum și semnăturile directorului și contabilului șef.

Din 2014, modificările aduse legislației ruse au transferat responsabilitatea notificării contului către banca care deține contul.

Conturi în afara țării

Datorită Legii federale privind reglementarea valutară, fondatorii întreprinderii trebuie să furnizeze autorității fiscale informații despre deschiderea și închiderea conturilor și depozitelor, precum și schimbarea tot felul de detalii în băncile și instituțiile situate în afara Rusiei.

Toate Transferuri de bani la propriile conturi în băncile deschise în străinătate de la băncile din Federația Rusă se efectuează sub controlul autorității fiscale: la primul transfer, băncii autorizate primește o notificare despre deschiderea unui cont curent de la biroul fiscal.

Pentru că dacă o companie există în afara Federației Ruse, notificarea fiscală cade pe umerii antreprenorului. Pentru a face acest lucru, puteți recurge la următoarele metode:

vizitați personal la biroul fiscal;
trimite o scrisoare prin poștă;
finalizați tranzacția prin internet.

Procedura de raportare și metode de transmitere a notificărilor

Pentru antreprenorii individuali, precum și persoanele fizice și juridice, procedura de raportare a conturilor e aceeasi. Fiscul este sesizat numai dacă organizația este situată în străinătate, în alte cazuri, este obligat să anunțe banca în care este deschis evidența.

Fond de pensie anunțat prin poștă sau prin vizită filiala locala. Organizațiile care nu au angajați nu sunt obligate să notifice fondul de asigurări despre deschiderea unui cont.

Amenzi

În termen de o săptămână calendaristică de la data funcționării contului, trebuie să transmiteți o notificare despre deschiderea unui cont curent la fondurile de asigurări, sociale și de pensii. În caz contrar, antreprenorul va fi obligat să plătească o amendă în cuantum 2000 de ruble. Ascunderea de la organele fiscale a deschiderii unui cont se pedepseste cu plata 5000 de ruble.

Puteți depune cererea la Serviciul Fiscal Federal direct, prin intermediul departamentului de inspecție sau trimițând o scrisoare cu confirmare de livrare. A sti adresa exactași detaliile sucursalei dvs. locale, pot fi găsite pe site-ul oficial al Federal serviciul fiscal nalog.ru. A treia opțiune, cea mai puțin recomandată este de a trimite documentația online folosind.

Se transmit și notificări pentru fonduri personal sau prin poștă. Este necesar să anunțați fondul de asigurări despre deschiderea unui cont numai dacă compania este angajată în angajarea lucrătorilor. Pentru un număr de antreprenori individuali acest lucru nu este relevant.

Valoarea plăților destinate notificatorilor responsabili în cazul neinformarii agențiilor guvernamentale despre deschiderea sau închiderea unui cont:

pentru notificarea cu întârziere a Fondului de pensii al Federației Ruse pe executivîntreprinderea este obligată să plătească suma de la 1000 la 2000 de ruble sau produs mustrare, pentru persoanele juridice și întreprinzătorii individuali pedeapsa prevede plata 5000 de ruble;
pentru a se sustrage de la notificarea Fondului de Asigurări Sociale Pentru persoana responsabila societatea este sancţionată cu amendă de de la 1000 la 2000 de ruble sau mustrare, pentru persoane juridice sau antreprenori persoane fizice o amendă de 5000 de ruble;
în cazul contactelor cu Serviciul Fiscal Federal: pentru persoana responsabilă a companiei - amendă de la 1000 la 2000 de ruble sau avertizare, pentru o persoană juridică și un antreprenor fizic, suma de plată este 5000 de ruble.

Formulare și aplicații

Avizul de deschidere a unui cont curent se păstrează în două exemplare. Unul dintre ele este situat în departamentul fiscal sau al fondului, iar al doilea este păstrat de fondatorul companiei. Pe notificare este aplicată o ștampilă, garantând respectarea termenelor de notificare specificate.

Un exemplu de aplicație poate fi găsit pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal al Federației Ruse. Este important de stiut ca in coloana despre banca in care este detinut contul curent trebuie indicate detaliile complete ale acestuia si exclusiv numele complete, fara a folosi abrevieri si abrevieri. De asemenea, fișa nr. 3 trebuie completată de serviciile guvernamentale.

Formele de deschidere și modificare a unui cont curent diferă.

Pentru a simplifica și automatiza procesul de pregătire a documentelor persoanelor juridice și persoanelor fizice extrase contabile, există programul „Contribuabilul persoanelor juridice”. De asemenea, puteți descărca programul de asistent pe portalul oficial al Serviciului Fiscal Federal.

Un cont curent permite unei companii să efectueze tranzacții financiare fără numerar cu clienții și angajații, să plătească impozite și taxe. Tot ce trebuie să faceți este să primiți notificări despre contul dvs agentii guvernamentaleși compune la timp raportare fiscală. Forma și momentul acesteia depind de sistemul fiscal ales de companie.

De ce este necesară notificarea? Răspunsul este în videoclip.

După deschiderea unui cont curent, o persoană juridică trebuie să notifice serviciul fiscal federal, fondul de pensii și fondul de asigurări sociale despre acest lucru. Acest condiție cerută, nerespectarea căruia poate duce la aplicarea unei amenzi organizației. Dar nu toți antreprenorii știu să informeze corect autoritățile de reglementare despre faptul deschiderii unui cont personal.

Când și de ce ar trebui să raportați deschiderea unui cont?

Notificarea deschiderii unui cont curent pentru un SRL este unul dintre instrumentele de control financiar și fiscal asupra activităților unei persoane juridice și de control asupra plății primelor de asigurare în fonduri nestatale. Obligația de a raporta la biroul fiscal deschiderea unui cont personal este stabilită de art. 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, în Fondul de pensii al Federației Ruse - art. 28 Legea federală „Cu privire la contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii” (nr. 212-FZ din 24 iulie 2009). Ambele articole specifică trimiterea notificării ca o obligație a organizației.

Notificarea trebuie depusă în termen de 7 zile de la data încheierii acordului cu banca, timp în care trebuie fie să contactați personal biroul fiscal și diviziile teritoriale ale Fondului de pensii al Federației Ruse și ale Fondului de asigurări sociale, fie trimiteți-l prin poștă într-o scrisoare valoroasă cu o listă a conținutului și notificarea de primire. În acest caz, data depunerii notificării va fi considerată data trimiterii scrisorii, reflectată pe ștampila poștale.

Există, de asemenea, un stimulent semnificativ pentru a nu rata termenele limită de raportare către autoritățile de reglementare. Artă. 118 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește răspunderea sub forma unei amenzi în valoare de 5 mii de ruble pentru încălcarea termenului de raportare la Serviciul Fiscal Federal, art. 46.1 Legea federală nr. 212 și art. 15.33 Codul contravențiilor administrative – de la 1 la 2 mii de ruble pentru nerespectarea termenului limită de raportare la Fondul de pensii al Rusiei și la Fondul de asigurări sociale.

Notificarea Serviciului Federal de Taxe

În primul rând, după încheierea unui acord cu banca, trebuie să trimiteți biroului fiscal o notificare despre deschiderea unui cont curent pentru SRL. O mostră curentă în 2014 poate fi descărcată. Formularul de notificare este prezentat în anexa la Ordinul Federal Tax Service nr. ММВ-7-6/362@ din 06/09/2011 - acesta este formularul nr. S-09-1.

Acesta este un formular universal cu ajutorul căruia puteți informa organul fiscal despre deschiderea sau închiderea unui cont de organizație, despre dobândirea sau pierderea dreptului de utilizare a CESP (mijloc electronic de plată corporative). Acesta poate fi completat folosind programul Persoane juridice Contribuabili sau manual prin imprimarea formularului. Când completați formularul, furnizați următoarele informații:

codul inspectoratului fiscal, acesta poate fi găsit pe site-ul Serviciului Federal de Impozite prin intermediul serviciului de căutare al inspectoratului raional sau interraional;
numele complet al organizației;
TIN și punct de control;
OGRN;
esența mesajului - ar trebui să bifați caseta „despre deschiderea unui cont”;
informații despre reprezentantul SRL;
detalii ale documentului care confirmă autoritatea reprezentantului SRL;
informații bancare - detalii, adresă, nume și altele. Trebuie să indicați numele complet al băncii, îl puteți afla de la un angajat al băncii sau pe site-ul oficial;
informații despre contul în sine;
data emiterii avizului, semnătura reprezentantului și sigiliul companiei.

Documentul are două file: există o singură opțiune pentru prima filă, este numerotat pagina 1 și conține informații despre contribuabil. A doua filă este foaia A sau B, în funcție de locul în care se completează formularul: într-o bancă sau în Trezoreria Federală, conține informații despre bancă și contul deschis. Dar, în orice caz, documentul final conține două pagini. Documentul este însoțit de un certificat de la bancă care confirmă deschiderea unui cont și o copie a documentului care confirmă autoritatea reprezentantului persoanei juridice - în funcție de numărul de foi, se completează coloana corespunzătoare de pe prima filă .

În cazul în care notificarea se depune personal, trebuie tipărite și completate două copii, dintre care unul va fi returnat contribuabilului ca dovadă a îndeplinirii cerinței legale. Asigurați-vă că păstrați cel de-al doilea exemplar, acesta trebuie să aibă un semn care să indice acceptarea documentelor.

Dacă trimiteți o notificare prin poștă, este suficient un exemplar după acceptarea documentului, fisc vă va trimite un card pe care se consemnează faptul primirii. De asemenea, pe site-ul Federal Tax Service există

Mesaj către fondul de pensii

Fondul de pensii al Federației Ruse este, de asemenea, interesat să primească informații despre activitățile LLC, există doar un formular recomandat pentru raportare;

Documentul conține următoarele informații:

TIN și punct de control;
Numele companiei;
codul de înregistrare în Fondul de pensii;
denumirea organului teritorial la care se depune documentul;
informații bancare și de cont;
semnăturile directorului și contabilului șef și sigiliul SRL.

Formularul se completează în două exemplare, unul dintre ele rămâne la persoana juridică, acesta trebuie să poarte un marcaj care indică acceptarea notificării. În cazul în care documentul este trimis prin poștă, ca răspuns trebuie trimisă și confirmarea acceptării notificării. Ca atașament, trebuie să furnizați și un certificat de la bancă despre deschiderea unui cont.

Mesaj către FSS

Când completați formularul, furnizați următoarele informații:

OKATO;
numărul de înregistrare în Fondul de Asigurări Sociale;
denumirea unității teritoriale a FSS, adresa poștală a acesteia;
numele și detaliile băncii;
Numărul de cont;
funcția și semnătura șefului, sigiliul organizației;
data completării documentului.

Copia care rămâne la SRL trebuie să poarte un marcaj care indică acceptarea notificării.

Notificarea deschiderii contului este o procedură formală, dar obligatorie, care nu trebuie uitată. În practica rusă, nu este obișnuit să se impună o amendă pentru încălcarea termenelor limită cu câteva ore (deși există excepții), dar un termen limită semnificativ nerespectat va duce la o amendă și nu anulează necesitatea de a completa și de a trimite totul. Documente necesare. Pentru a evita orice pretenție de nerespectare a termenelor, ar trebui să păstrați o copie marcată ca acceptare a notificării ca dovadă a conformității cu cerințele legale.

În ciuda faptului că nu este necesară deschiderea de noi conturi bancare la înregistrarea unei persoane juridice, toți oamenii de afaceri, de îndată ce au finalizat procedura de înregistrare a unei întreprinderi, contactează banca cu o cerere de deschidere a unui cont. Dar chiar și atunci când închideți un cont, pot apărea unele dificultăți. Nu cu mult timp în urmă totul entitati legale trebuia să notifice fondurile fiscale și extrabugetare de închiderea contului. Adesea dificultățile au fost cauzate de raportarea la fisc cu privire la închiderea unui cont curent. Mulți pur și simplu nu și-au dat seama că rezilierea contractului cu banca trebuie raportată autorităților competente.

Ce s-a schimbat și cum a fost înainte?

O astfel de încălcare aparent minoră ar putea duce la impunerea de sancțiuni. Cu toate acestea, nu cu mult timp în urmă, în mai 2014, au fost aduse modificări Codului Fiscal, în baza cărora, în loc de persoane juridice, banca transmite date la fisc.

Procedura și procedura de depunere a documentelor de raportare la autoritățile fiscale a fost prescrisă într-o serie de reglementări. Pentru a afla detaliile, puteți suna pur și simplu la biroul fiscal la care au fost transmise informațiile și să aflați ce acțiuni trebuie întreprinse.

Obligațiile contribuabililor

Potrivit articolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, toate persoanele juridice trebuiau să se prezinte la biroul fiscal în termen de șapte zile de la data depunerii cererii la bancă.

Potrivit paragrafului 3 al aceluiași articol, ei erau obligați să trimită la fisc nu numai organizatii comercialeȘi antreprenori individuali care lucrează pe teritoriul Federației Ruse, dar și toate persoanele fizice care desfășoară practică privată remunerată.

Datoriile băncilor

Responsabilitatea pentru transferul la timp a datelor revine nu numai persoanelor juridice, ci și angajaților care lucrează în instituțiile financiare. Potrivit articolului 86 din Codul fiscal al Federației Ruse, în termen de cinci zile de la data încetării contractului cu banca, angajații responsabili de raportare sunt obligați să transfere informații despre finalizarea acestor tranzacții către inspectoratul fiscal și taxelor.

Procedura de transmitere a informațiilor

Toate informațiile despre tranzacțiile bancare cu conturi sunt transmise în modul prevăzut de legislația Federației Ruse. Conform reguli, toate datele, inclusiv o cerere de închidere a unui cont curent la fisc, au fost depuse în prealabil la inspectoratul de taxe și impozite, căruia i s-a transmis și o notificare despre deschiderea unui cont.

Instituțiile de credit transmit informații cu privire la încetarea contractelor de servicii bancare la locul de înregistrare a instituției financiare. În ceea ce privește sucursalele, acestea trebuie să trimită date privind închiderea depozitelor la fisc de la locul de înregistrare a băncii centrale. Adresa la care banca este înregistrată este indicată în documentele sale constitutive.

O atenție deosebită trebuie acordată termenelor limită de depunere. Vorbind despre intervale de timp, trebuie să ții cont de asta în toate reguli Perioada este indicată în zile lucrătoare, nu în zile calendaristice. Această nuanță este prevăzută la articolul 6 din Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 1). Acum, termenele nu contează pentru persoanele juridice. Doar banca este obligată să le respecte.

Notificarea închiderii contului ar fi trebuit depusă numai în scris și în forma stabilită de lege.

Cont curent al antreprenorului individual: Video

Răspunderea pentru încălcarea legii

Mai recent, în conformitate cu articolul 118 din Codul fiscal al Federației Ruse, nerespectarea termenelor stabilite pentru depunerea unei notificări la biroul fiscal a constituit o infracțiune și ar putea deveni temeiul pentru impunerea unei amenzi bănești unei persoane juridice. Amenda a fost fixată și s-a ridicat la 5.000 de ruble. Pentru angajații băncii responsabili de raportare, dacă termenele de depunere sunt încălcate, amenda poate varia de la 1 la 2 mii de ruble.

Trebuie să știți că nu în toate cazurile absența ar putea deveni o bază de urmărire penală. În cazul în care contractul a fost reziliat unilateral, legal sau individual nu a fost tras la răspundere.

Motivele pentru aceasta pot fi următoarele:

lipsa totală de fonduri și tranzacții bancare timp de doi ani;

încălcarea legii la efectuarea tranzacțiilor de decontare;

decizia tribunalului.

Banca este responsabilă pentru transmiterea cu întârziere a informațiilor în aceste cazuri. El poate fi obligat să plătească o amendă de 20 de mii de ruble (articolul 132 din Codul fiscal al Federației Ruse).

In cazul in care o institutie financiara nu este de acord ca i se impun sanctiuni, aceasta poate depune o cerere in instanta si poate incerca sa-si apere drepturile acolo.

Este important de știut

Până în mai 2014, aceste cerințe se aplicau nu numai conturilor în valută națională, ci și tuturor conturilor în valută, atât curente, cât și de tranzit, precum și conturilor speciale în valută. Prin urmare, depunerea unei cereri la fisc înainte de mai 2014 a fost obligatorie și pentru aceștia.

Înainte de a nu mai fi obligatoriu ca persoanele juridice să depună o notificare de reziliere a unui acord cu o bancă, acestea ar fi trebuit să fie foarte atenți la această procedură, deoarece uitarea putea duce la penalități bănești și răspundere. Acum, persoanele juridice pot respira puțin mai liber și pot dedica mai mult timp dezvoltării propriei afaceri.