Formularul 3 deducerea impozitului pe proprietate personală. Mostre și exemple de umplere

Vei avea nevoie

• Pentru a primi o deducere de proprietate la sfârșitul anului, trebuie să prezentați la biroul fiscal de la locul de reședință:
• Declaratie fiscala completata in formularul 3 impozit pe venitul persoanelor fizice.
• Aplicatie pentru rambursarea impozitului pe venit personalîn legătură cu costurile de cumpărare a proprietății, indicând detaliile pentru transferul sumelor rambursate.
• Un certificat de la departamentul de contabilitate de la locul de muncă privind sumele impozitelor acumulate și reținute pentru anul corespunzător în formularul 2-NDFL.
• Copii ale documentelor care confirmă dreptul la locuință (certificat de înregistrare de stat drepturi, acord de cumpărare de locuință, act de transmitere a unui apartament, contract de credit sau de împrumut, contract de ipotecă și altele).
• Copii documente de plată confirmarea cheltuielilor la achiziționarea proprietății (chitanțele pt comenzi de primire, extrase bancare despre transferul de fonduri din contul cumpărătorului în contul vânzătorului, chitanțe de vânzări și numerar și alte documente).
• Documente care dovedesc plata dobânzii în baza unui contract de credit țintă sau a unui contract de împrumut, contract de ipotecă (extrase din conturi personale, certificate bancare despre dobânda plătită pentru utilizarea unui împrumut).
• O copie a certificatului de căsătorie (dacă locuința a fost achiziționată ca proprietate comună).
• Cerere de distribuire a deducerii impozitului pe proprietate (dacă locuința a fost achiziționată ca proprietate comună).

Instrucțiuni

Descărcați de pe site oficiu fiscalși instalați programul pentru a completa declarația pentru anul de care aveți nevoie.

Deschideți programul. Programul se deschide în fila „Setați condiții”. Se completează: tipul declarației, numărul de inspecție (selectați din listă), anul de raportare, identificarea contribuabilului, venitul disponibil, confirmarea autenticității.

Accesați fila „Informații despre declarant”. Completați informațiile dvs. personale.

Faceți clic pe „casă”. Să trecem la completarea adresei (). În 2013, indicatorul „Cod conform OKATO” a fost înlocuit cu „Cod conform OKTMO”. Postat pe site-ul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei serviciu electronic"Aflați OKTMO." Vă permite să determinați codul OKTMO după codul OKATO, după nume municipalitate, precum și utilizarea datelor din directorul „Federal Information Address System (FIAS)”.

Accesați fila „Venituri primite în Federația Rusă”. Lângă fereastra „surse de plăți”, faceți clic pe semnul „+” și completați informații despre angajator (preluăm informații din certificatul de impozit pe venitul personal 2).

Completăm tabelul cu venituri în același mod. Faceți clic pe „+” și completați: codul de venit, suma venitului, codul deducerii, suma deducerii, luna venitului. Preluăm informații din certificatul de impozit pe venitul personal 2.

Completați coloanele de sub tabelul veniturilor. Suma totală a venitului va fi calculată automat de program. Completăm singuri suma impozabilă a venitului, valoarea impozitului calculată și suma impozitului reținut (informații din certificatul de impozit pe venitul personal 2).

Accesați fila „Deduceri”. Bifăm caseta „oferiți deduceri fiscale standard” și indicăm ce deduceri ne sunt oferite (informații din certificatul de impozit pe venitul personal 2).

Faceți clic pe imaginea „casă”. Completam informatiile despre locuinta achizitionata. Faceți clic pe butonul „Continuați introducerea sumelor”.
Completarea tipului de proprietate și a cotei de proprietate a soților.
Ne uităm la certificatul de proprietate:
- proprietate comună (acțiunile sunt clar definite); - deducere de proprietate cu condiția în conformitate cu cota, mărimea acesteia nu poate fi modificată;
- proprietate comună. Nu contează cine este înregistrat în certificat ca proprietar, dacă apartamentul a fost achiziționat în timpul căsătoriei, proprietatea este recunoscută ca proprietate comună în conformitate cu Codul familiei al Federației Ruse (articolele 33, 34 din RF IC). De regula generala deducerea se repartizează în cote egale (50%), dar soții au dreptul să o redistribuie în orice proporție prin depunerea la fisc a unei Cereri de distribuire a părților sociale (sub orice formă).

Completam sumele cheltuielilor pentru achizitionarea unei locuinte si rambursarea creditului.
Valoarea deducerii de proprietate.
Pentru locuințele achiziționate înainte de 1 ianuarie 2014, există o limită a deducerii totale per proprietate de locuință în valoare de 2.000.000 de ruble. Aceasta înseamnă că, dacă ați cheltuit mai mult decât această sumă, veți primi în continuare o deducere în valoare de 260.000 de ruble (13% din 2.000.000 de ruble) și această sumă va fi distribuită între soți dacă locuința a fost achiziționată în timpul căsătoriei.
Pentru locuințele achiziționate după 1 ianuarie 2014, deducerea totală este limitată la 2.000.000 RUB. se aplică fiecărui cetățean. Adică, soțul poate primi o deducere de la 2.000.000 de ruble (260.000 de ruble), iar soția poate primi o deducere de la 2.000.000 de ruble. (260.000 RUB).
Pe lângă deducerea pentru bunuri imobiliare, un cetățean are dreptul la o deducere pentru rambursarea dobânzii la un împrumut luat pentru achiziționarea (construcția) de locuințe. Deducerea dobânzii la împrumut este distribuită în aceleași cote ca și deducerea principală. Adică dacă soții au depus o cerere de repartizare a deducerii 75% către soț și 25% către soție, atunci deducerea dobânzii se va asigura și în cuantum de 75% soțului și 25% soției. .
Pentru creditele primite înainte de 2014, suma dobânzii plătite, la care statul restituie 13% din impozitul pe venit, nu este limitată pentru creditele primite după 1 ianuarie 2014; suma maxima astfel de cheltuieli sunt de 3.000.000 de ruble (adică puteți returna maximum 390.000 de ruble)

După 30 de zile vei primi aviz fiscal despre dreptul la o deducere de proprietate și să o furnizeze angajatorului. În baza acestui document, angajatorul nu va reține impozitul pe venitul personal, adică salariul nu va fi impozitat cu 13%. Pentru informarea dumneavoastră, pe 14 februarie 2015 a intrat în vigoare Ordinul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei, care a aprobat un nou formular Înapoierea taxei 3-NDFL. Autoritățile fiscale acceptă declarația pentru anul 2014 conform formă nouă, programul de completare a apărut deja pe site-ul fiscal.

Surse:

• Codul Fiscal al Federației Ruse, partea 2
• Codul familiei al Federației Ruse
• Ordinul Ministerului Fiscal al Federației Ruse din 24 octombrie 2002 N BG-3-04/592 „Cu privire la aprobarea formularelor de declarație de impozit pe venit indiviziiși instrucțiuni pentru completarea acestora"
• Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 decembrie 2014 N ММВ-7-11/671@ „La aprobarea formularului de declarație fiscală pentru impozitul pe venitul personal (formularul 3-NDFL), procedura de completare a acestuia, precum și ca format de depunere a declaraţiei de impozit pentru persoanele cu impozite pe venit
• Cum se completează 3 declarații de impozit pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2009

O declarație în formularul 3-NDFL se depune anual de către persoane fizice, care include veniturile cetățenilor pentru anul calendaristic precedent; Documentul este depus de persoane fizice care trebuie să calculeze și să plătească independent impozitul pe venit.

Există o concepție greșită conform căreia doar antreprenorii individuali depun documente autorităților de reglementare. Dar aceștia sunt și avocați și notari, persoane fizice care au primit venituri din vânzarea proprietății, câștigând la loterie și alte câteva categorii de cetățeni.

În 2019, nu există nicio obligație generală pentru toate persoanele fizice de a-și declara veniturile, dar depunerea unei declarații poate fi necesară în alte cazuri. Un exemplu este primirea. Este important de știut că aceasta poate fi o deducere standard, socială, de proprietate etc.

Conform regulilor generale, documentul trebuie depus înainte de data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare. Cu toate acestea, această perioadă nu se aplică acelor cetățeni care depun 3-NDFL pentru a primi o deducere fiscală. Ei pot depune o declarație pe tot parcursul anului și nu vor trebui să plătească nicio amenzi sau penalități.

Probleme de bază de proiectare

Documente atasate

Pentru a pregăti o declarație, veți avea nevoie de următoarele documente:

• pașaport;
• certificat de la locul de muncă 2-NDFL;
• documente care confirmă existența relațiilor contractuale și încasarea veniturilor, acte de muncă prestate;
• alte documente care confirmă disponibilitatea veniturilor.

Toate datele introduse în formular trebuie să fie documentate. De asemenea, este important să vă confirmați dreptul de a primi o deducere fiscală dacă se depune o declarație în acest scop.

Acest lucru se poate face prin atașarea următoarelor documente (copii) la declarație:

• chitanțe pentru efectuarea anumitor plăți;
• contracte încheiate cu instituții medicale sau de învățământ;
• documente pentru achiziționarea de bunuri imobiliare, contracte ipotecare;
• certificat de proprietate pentru apartament;
• certificat de studii cu normă întreagă.

Cine ar trebui să completeze formularul

Întrebarea cine depune declarația 3-NDFL necesită o analiză separată. Este reglementat de articolele 227-229 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Conform prevederilor prevăzute în acestea, trebuie să raporteze veniturile primite:

• întreprinzători individuali care sunt înregistrați oficial;
• avocații și notarii care desfășoară activități private;
• alte persoane care au practică privată și desfășoară afaceri în conformitate cu procedura stabilită de lege.

Ce alte persoane trebuie să declare venituri și să plătească impozitul pe venitul personal:

• Persoanele fizice care au primit remunerații de la persoane fizice și companii care nu sunt agenți fiscali.
• Să impoziteze rezidenții din Rusia atunci când vând case, apartamente, loturi de teren și alte proprietăți.
• Cetăţeni ai Rusiei care primesc venituri din surse din afara Federaţiei Ruse.
• La primirea oricărui venit din care impozitul pe venitul personal nu a fost reținut.
• Când câștigi la loterie sau la orice joc de noroc.
• La primirea unei remunerații cuvenite moștenitorilor autorilor de lucrări științifice, artiștilor etc.
• Când primiți un cadou de la persoane care nu sunt antreprenori individuali bunuri mobile și imobile de valoare (cota-parte, acțiuni, acțiuni, autoturism, apartament etc.). Această obligație nu se aplică rudelor apropiate.

Contribuabilii menționați mai sus trebuie să calculeze în mod independent suma plății pe care sunt obligați să o plătească la buget.

În ceea ce privește cetățenii străini, aceștia sunt adesea scutiți de la depunerea unei declarații, cu toate acestea, există anumite excepții.

Aceștia funcționează în următoarele cazuri:

• dacă suma totală a impozitului de plătit este mai mare decât valoarea plăților anticipate fixe care au fost plătite;
• contribuabilul intenționează să călătorească în afara teritoriului Rusiei înainte de sfârșitul anului calendaristic;
• Conform prevederilor Legii nr. 115, brevetul a fost revocat.

O modalitate simplă de a pregăti o declarație în formularul 3-NDFL

Procedura de completare a declaratiei presupune primul si foarte important pas pe care trebuie sa il faca contribuabilul: trebuie sa solicite de la departamentul de contabilitate un certificat de venit in formularul 2-NDFL. Documentul va fi necesar pentru anul pentru care persoana intenționează să întocmească o declarație.

Formularul de raportare poate fi obtinut direct de la comanda serviciului fiscal prin care a fost aprobat. În plus, formularul poate fi găsit pe Internet în format Excel.

Dar, în acest caz, va trebui să completați singur fiecare rând din document. Puteți să vă ușurați să completați formularul și să descărcați gratuit un program special, care este disponibil pe site-ul web al Serviciului Federal de Impozite. În acest caz, trebuie doar să introduceți anumite date și fișierul este gata.

Pentru a face acest lucru, trebuie să vă conectați pe site-ul Serviciului Federal de Taxe și, trecând de la secțiune la secțiune, găsiți „Programul de declarații 2019”. Puteți face acest lucru vizitând Servicii electronice. După aceea, accesați Instrumente software pentru entități juridice și fizice. persoane fizice și, în final, selectați Programe pentru persoane fizice. persoane

Pentru a completa raportul, trebuie să setați cel corespunzător software pe calculator. Instrucțiunile de instalare sunt, de asemenea, postate pe site. Ca rezultat, pe desktop va apărea o comandă rapidă a declarației, făcând clic pe ea, va deschide documentul și va începe să îl completați.

La început, contribuabilul trebuie să stabilească condițiile de bază:

• tipul declarației;
• numărul serviciului fiscal;
• numărul de corecție;
• semnul unui plătitor de impozit;
• disponibilitatea veniturilor;
• confirmarea autenticității.

• informații despre declarant;
• informații despre valoarea veniturilor sale primite în Rusia;
• deducerile la care are dreptul o persoană etc.

Noul formular de declarație este format din 19 file. Cu toate acestea, dacă se depune un document, de exemplu, pentru a confirma dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate, nu trebuie să completați absolut toate paginile.

În acest caz, va trebui să completați:

• pagina de titlu 001;
• sectiunea 1;
• foile A și D.

Nu vor exista dificultăți deosebite la completarea titlului. Dacă se depune pentru prima dată o declarație în formularul 3-NDFL, numărul de ajustare este introdus ca 000. Puteți afla codul fiscal direct de la serviciu. Categoria contribuabilului – 760.

Corectitudinea informațiilor furnizate este confirmată de către contribuabil însuși sau reprezentantul acestuia, care acționează în baza unei împuterniciri, aplicându-și semnătura și data completării documentului.

A doua foaie se completează pe baza datelor pașaportului. În ceea ce privește completarea fișei A, pentru aceasta veți avea nevoie de un certificat 2-NDFL eliberat de angajator.

Când completați fișa D, veți avea nevoie de documente de proprietate. Această parte a declarației precizează informatii detaliate despre proprietatea imobiliara si se calculeaza deducerea proprietatii.

O mostră de declarație completată poate fi găsită pe internet sau la standul de informații de la fisc. Dacă aveți întrebări, un angajat al serviciului vă va ajuta să găsiți răspunsul.

Cerințe și condiții aferente

Nuanțe la vânzarea proprietății

Declarația trebuie depusă înainte de sfârșitul lunii aprilie 2019 dacă o persoană a vândut un bun pe care îl deținea în 2019. Dar există o excepție - nu este nevoie să depuneți o declarație dacă persoana a deținut proprietatea cu mai mult de 3 ani înainte de vânzare.

Taxa pe vânzări trebuie plătită dacă sunt îndeplinite anumite condiții:

• persoana a deținut-o mai puțin de 3 ani;
• valoarea vânzării este mai mare de 1 milion de ruble, dacă despre care vorbim despre bunuri imobiliare și 250 de mii de ruble dacă s-au vândut alte proprietăți.

Trebuie retinut ca venitul primit din vanzare poate fi redus cu suma deducerii fiscale care va fi asigurata la vanzare. Dimensiunea sa este de un milion de ruble pentru bunuri imobiliare și un sfert de milion pentru alte proprietăți.

Este important de știut că astfel de sume nu sunt stabilite pentru fiecare obiect individual care a fost vândut, ci pentru totalitatea obiectelor. Adică, dacă o persoană a vândut două apartamente, un milion va fi dedus din costul lor total, și nu din costul fiecăruia dintre ele.

O alta punct important: dacă cheltuielile efectuate anterior pentru achiziționarea de bunuri imobiliare au depășit un milion de ruble și acest lucru poate fi dovedit documentat, venitul persoanei din vânzarea acestei proprietăți poate fi redus nu cu valoarea deducerii fiscale, ci cu suma cheltuielilor suportate efectiv.

Într-o astfel de situație, cuantumul impozitului va fi calculat diferit, iar acesta va fi de 13% din diferența dintre veniturile primite și cheltuielile efectuate anterior. Dacă cheltuielile sunt mai mari decât veniturile, nu trebuie să plătiți impozit.

Pentru acele proprietăți care au fost achiziționate începând cu 2019, au fost stabilite reguli diferite. Scutirea de impozitul pe venitul personal vine la 5 ani de la preluarea dreptului de proprietate. Perioada de 3 ani rămâne relevantă doar dacă vorbim de încheierea unei tranzacții gratuite.

Datele atribuite

Conform regulile existente, declarația trebuie depusă serviciul fiscal la locul de reședință al persoanei până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare.

Articolul 229 din Codul fiscal rus stabilește anumite excepții de la regulă:

• în cazul în care un întreprinzător individual, avocat, notar sau altă persoană care exercită practică privată și-a încetat activitatea înainte de încheierea perioadei fiscale, declarația trebuie depusă la fisc în termen de 5 zile de la data încetării activității;
• În cazul în care un străin își încetează activitățile, venitul din care se impozitează, atunci când călătorește în străinătate, acesta trebuie să depună un raport cu cel puțin o lună înainte de plecare.

În ceea ce privește termenele în care trebuie plătită taxa, aceasta trebuie să aibă loc înainte de data de 15 iulie a anului în care a fost depus raportul. Dacă vorbim de plata impozitului care a fost evaluat suplimentar într-o declarație fiscală, atunci acesta trebuie plătit în termen de 15 zile de la momentul depunerii declarației.

Cazuri de responsabilitate și returnare

O deducere fiscală este o oportunitate de a reduce valoarea venitului care este supus impozitului. Statul se obligă să restituie impozitul pe venitul persoanelor fizice, al cărui cuantum va fi de 13% din suma deducerii.

O persoană poate solicita în mod independent două tipuri de beneficii: deducere socială sau beneficiu de proprietate. Primul este oferit pentru formare, tratament, caritate, plăți către asigurări și fonduri de pensii.

Pentru caritate, limita este de 25% din venit, indiferent de cât salariul este transferat către diverse fonduri. Rezultă că la sfârșitul anului poți returna maxim 3,25% din salariu.

Plata pentru școlarizare este posibilă nu numai pentru tine, ci și pentru copii și alte rude apropiate. Cu toate acestea, deducerea va fi diferită. Astfel, baza de venit pentru educația proprie poate fi redusă într-o sumă nelimitată, dar în cazul rudelor, prestația va fi asigurată cu cel mult 50 de mii pe an.

Pentru a vă confirma dreptul la prestație, trebuie să prezentați un certificat împreună cu declarația dvs. care confirmă intrarea anumitor sume de bani. De asemenea, poate fi necesar să se confirme legăturile de familie.

Termenul care este stabilit reguli depunerea declarației este obligatorie pentru cetățenii care, potrivit legii, trebuie să depună anual un raport privind veniturile lor. În caz de lipsă perioadă dată sau nedepunerea unei declarații, debitorul va fi supus penalităților. Articolul 119 din Codul fiscal rus stabilește că penalitatea este de 5% din plata care nu a fost plătită. Această sumă se acumulează în fiecare lună.

Amenda minimă care așteaptă o persoană este de o mie de ruble maximul pe care va trebui să o plătiți este de 30% din suma care nu a fost contribuită la bugetul de stat. Aceasta înseamnă că cuantumul penalităților crește pe parcursul a șase luni, după această perioadă suma nu mai poate crește.

Funcționarii depun un raport nu pentru a le putea calcula impozitele, ci în scopuri de raportare. Pedeapsa pentru ei este determinată de articolul 15.5. Codul administrativ rusesc. Ei vor trebui să plătească o sumă de la 300 la 500 de ruble drept penalități pentru nedepunerea unei declarații.

Motive de refuz

Declaratia depusa la fisc nu va fi acceptata de angajat in toate cazurile.

O persoană poate fi refuzată în următoarele situații:

• persoana care a contactat fiscul pentru a depune declarație nu a furnizat document de identificare;
• în cazul în care declarația este depusă de o persoană autorizată și această persoană nu a putut furniza un document care să confirme că are astfel de competențe;
• declarația se depune într-o formă care nu corespunde celei aprobate;
• dacă documentul este depus pe hârtie, acesta trebuie să poarte semnătura contribuabilului;
• în cazul depunerii prin internet, nu există o calificare îmbunătățită, care trebuie să fie prin lege;

Atunci când o persoană fizică se înregistrează la fisc ca antreprenor și nu solicită tratament preferențial, i se instituie un sistem general de impozitare, care își asumă obligația de a calcula și achita impozitul pe venitul personal. În acest caz, o declarație fiscală 3-NDFL trebuie să fie pregătită o dată la sfârșitul anului, care este apoi depusă la Serviciul Fiscal Federal.

Codul fiscal al Federației Ruse stabilește că persoanele care calculează și plătesc independent 3-NDFL trebuie să completeze declarația 3-NDFL.

Acestea includ:

• Antreprenori înregistrați fiscal care folosesc OSNO.
• Funcționarii publici și membrii familiilor acestora.
• Notari, avocați, medici etc. în practică privată.
• Indivizii care sunt anul acesta venitul a fost primit sub formă de câștiguri.
• Persoanele fizice care au primit venituri în perioada curentă din vânzarea proprietății. Cel mai adesea, acest lucru se întâmplă atunci când vindeți o mașină sau un imobil.
• Persoanele fizice care se înregistrează la Serviciul Fiscal Federal pentru furnizarea de proprietăți, deduceri sociale.
• Persoane recunoscute ca rezidenți ai Rusiei atunci când primesc venituri în străinătate.
• Cetăţeni ai ţărilor străine care operează pe baza unui brevet.
• Persoane fizice pentru care agentul fiscal nu a putut să rețină impozitul pe venitul personal.
• Persoanele care primesc redevențe pentru opere de artă, știință, literatură, invenții etc. create de acestea.
• Persoane fizice a căror sursă de venit sunt alte persoane fizice și organizații care nu sunt agenți fiscali.

Angajații întreprinderii și antreprenorii care desfășoară activități în baza contractelor de muncă și civile nu trebuie să depună această declarație. Angajatorii lor aplică pentru ele anual.

Cu toate acestea, dacă doresc să facă o rambursare a impozitului în legătură cu utilizarea proprietății sau deduceri fiscale, atunci, pe baza certificatelor de la angajatori, trebuie să trimită un raport 3NDFL la Serviciul Federal de Taxe.

Atenţie! Dacă antreprenorii individuali aplică regimuri fiscale speciale, atunci în unele cazuri trebuie să depună acest formular, chiar și atunci când există o scutire din cauza sistemului utilizat. De exemplu, atunci când vindeți proprietăți sau primiți câștiguri.

În unele cazuri, întreprinzătorii individuali trebuie să întocmească și un raport, Formularul 4-NDFL.

Termenul limită pentru depunerea declarației 3-NDFL în 2018

Legislația stabilește că declarația fiscală 3-NDFL trebuie depusă în mod general de către o persoană fizică înainte de 30 aprilie. Această regulă se aplică întreprinzătorilor individuali înregistrați la Serviciul Fiscal Federal. Dacă o astfel de zi cade într-un weekend sau sărbătoare, termenul final pentru depunerea raportului este amânat pentru următoarea zi lucrătoare cea mai apropiată.

Încălcarea acestui termen este posibilă doar pentru persoanele fizice ai căror agenți fiscali au calculat și depus taxe pentru acestea, iar cetățenii înșiși depun un formular pentru a primi deduceri.

Atenţie! Dacă un antreprenor folosește sistem comun fiscalitate (OSNO), închide întreprinzătorul individual și este scos din contabilitate fiscală, atunci trebuie să completeze formularul 3-NDFL în termen de cinci zile lucrătoare de la data radierii.

Unde se depun rapoartele?

Declarația 3-NDFL pentru anul 2017, ca și în perioadele anterioare, trebuie trimisă la autoritățile fiscale, situat la locul de resedinta permanenta a unei persoane fizice, adica conform inregistrarii.

Pentru a determina exact la ce birou fiscal trebuie să vă raportați, puteți utiliza serviciul de pe site-ul acestei autorități. În câmpurile corespunzătoare, persoana fizică trebuie să-și introducă adresa din director, iar site-ul îi va spune ce instituție trebuie să se adreseze.

Cu toate acestea, persoanele care depun al 3-lea impozit pe venitul persoanelor fizice nu sunt obligate să depună al 3-lea raport de impozit pe venitul persoanelor fizice la adresa lor.

Metode de raportare

Contribuabilul are dreptul de a trimite un raport Serviciului Fiscal Federal în mai multe moduri:

• Direct la inspector personal- o persoană întocmește un raport în două exemplare și îl transmite Serviciului Fiscal Federal. După primirea procesului verbal, el rămâne cu un al doilea exemplar cu marca fiscală.
• Prin reprezentant- această metodă este similară cu cea anterioară, numai rapoartele către Serviciul Fiscal Federal sunt depuse nu de către întreprinzătorul individual sau cetățeanul însuși, ci de către persoana pentru care este emisă împuternicirea.
• Prin trimitere prin oficiu postal- procesul verbal se introduce într-un plic, care trebuie să conțină și o descriere a conținutului. După aceasta, trebuie să-l trimiteți prin poștă recomandată.
• Printr-un sistem electronic de gestionare a documentelor- pentru această metodă trebuie să aveți. Dacă raportul este transmis printr-un program specializat, atunci este necesar și un acord special de operator.

Reguli de bază pentru completarea declarației

Procedura de întocmire a raportului 3-NDFL este stabilită prin instrucțiunile relevante:

• Raportul poate fi generat pe computer sau completat manual pe un formular tipărit. Trebuie folosită cerneală albastră sau neagră.
• Dacă declarația este întocmită folosind un computer, atunci trebuie utilizat fontul Courier New, iar dimensiunea trebuie să fie de 16-18 puncte.
• Când completați 3-NDFL, trebuie să vă amintiți că ar trebui să aibă o pagină pe foaie. Imprimarea duplex nu poate fi utilizată. Fiecare filă a declarației este numerotată, iar pagina de titlu trebuie să aibă numărul „001”. Pe lângă număr, TIN-ul trebuie să fie prezent pe fiecare foaie a raportului.
• Datele din declarație trebuie transferate din documentele justificative relevante, care pot fi certificate 2-NDFL, documente de decontare și plată.
• Datele în raportare trebuie introduse astfel încât să fie prezent un singur caracter în câmp.
• Când se întocmește un raport voluminos și nu există suficient spațiu pentru informații pe o pagină, atunci se completează o altă fișă de același tip.
• Nu este permisă corectarea erorilor din această raportare. Dacă a fost admis, atunci raportul ar trebui completat din nou.
• Indicatorii de cost ar trebui să fie exprimați în ruble și copeici. În acest caz, suma taxei este fixată fără copeici.
• Câmpurile numerice și de text trebuie completate începând din celula din stânga.
• Dacă raportul conține anexe, numărul paginilor acestora trebuie indicat pe pagina de titlu.

Formular și exemplu de completare a formularului 3-NDFL

Atenţie! Pe acest moment Articolul prezintă vechiul formular folosit pentru raportare în 2017. La 15 decembrie 2017, a fost publicat Ordinul Federal Tax Service nr. ММВ-7-11/822, care introduce un nou formular de raportare modificat în 2018. Pentru a introduce o comandă în forță juridică De la data publicării trebuie să treacă 2 luni.

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL

Un antreprenor care raportează pentru veniturile primite trebuie să completeze pagina de titlu, foile cu secțiunile 1 și 2, precum și fișa B.

Pagina titlu

Trebuie să completați foaia de sus, unde este înregistrat TIN-ul antreprenorului. Mai jos este un câmp pentru numărul de serie al foii.

Câmpul „Număr de ajustare” completat astfel:

• Dacă declarația este depusă pentru prima dată, atunci se scrie „0” în prima celulă, iar restul sunt tăiate.
• Dacă este necesară depunerea unui raport de clarificare, aici se introduce un număr care indică numărul de ajustare. În acest caz, umplerea trebuie făcută și din prima celulă.

ÎN coloana „Codul perioadei fiscale” Se introduce valoarea „34”, ceea ce înseamnă că formularul este furnizat pentru anul calendaristic. Următoarea coloană indică anul în sine. În continuare, trebuie să introduceți codul Serviciului Federal de Taxe la care este trimis raportul; este format din patru cifre.

După aceasta vine subsecțiunea „Informații despre contribuabil”. Primul pas este indicarea codului țării a cărei cetățenie are antreprenorul individual. Pentru Rusia, „643” este indicat aici.

După aceasta, trebuie să notați data și locul nașterii.

Urmează o subsecțiune cu informații despre actul de identitate. ÎN câmpul „Cod document” este înregistrată denumirea sa digitală. De exemplu, 10 este un pașaport străin, 21 este un pașaport rusesc etc.

În câmpul „Statut de contribuabil” pot fi introduse următoarele:

• „1” – dacă întreprinzătorul individual este rezident.
• „2” – antreprenorul nu este rezident.

Mai întâi trebuie să introduceți un cod care determină ce adresă este indicată în document:

• „1” – dacă locul de reședință.
• Sau „2” – dacă locul de ședere.

După aceasta, elementele de adresă sunt introduse în coloane special desemnate - codul regiunii, nume aşezare, străzi, etc. Acest lucru trebuie făcut în strictă conformitate cu informațiile din actul de identitate.

Dacă un antreprenor străin nu are o adresă în Rusia, există un câmp de mai jos pentru a scrie datele sale străine.

În continuare, trebuie să notați numărul de telefon al contactului și numărul de pagini care compun documentul. Ultima coloană indicată se completează cel mai bine după ce întreaga declarație a fost întocmită și volumul acesteia este cunoscut cu exactitate. În apropiere este un câmp în care trebuie să introduceți numărul de foi cu atașamente. Acestea includ, de exemplu, o procură dacă raportul este depus de o persoană autorizată.

La sfârșit, formularul este împărțit în două părți și trebuie completată doar cea din stânga.

Iată codul care indică cine trimite formularul:

• „1” – antreprenorul individual însuși.
• sau „2” – reprezentantul său autorizat.

Atenţie! Antreprenorul pur și simplu îl semnează și o datează, iar reprezentantul autorizat își notează și numele complet și indică și detaliile procurii.

Sectiunea 1

NIF-ul antreprenorului și numărul foii din pachetul general sunt scrise în partea de sus. Apoi, indicați numele complet și inițialele.

Linia 010 conține de obicei valoarea „1” - se calculează impozitul care trebuie plătit. Codul „2” indică o rambursare a taxei și este utilizat pentru deduceri, iar codul „3” este utilizat pentru un raport zero.

La randul 020 se trece codul KBK, conform caruia se vireaza taxa.

La rândul 030 trebuie să notați teritoriul pe care întreprinzătorul transferă impozitul.

Rândul 040 conține suma taxei care trebuie transferată.

Linia 050 este tăiată - este folosită la întoarcere.

La final, foaia trebuie certificată prin semnătura antreprenorului.

Sectiunea 2

Completarea secțiunii începe din nou prin indicarea TIN-ului, numărul foii și numele complet. antreprenor.

Rândul 001 - se înregistrează cota de impozitare, pentru un rezident este „13”.

Linia 002 indică codul chitanței de venit. Pentru activitate antreprenorială acesta este "3".

Rândul 010 înregistrează suma totală a veniturilor primite în perioada de raportare. Nu include veniturile de la companii străine.

Rândul 020 este completat dacă s-au primit venituri care nu sunt supuse impozitării.

Rândul 030 este suma venitului pe care trebuie calculat impozitul. Se calculează ca diferență între liniile 010 și 020.

Dacă un antreprenor folosește deduceri standard sau profesionale, cuantumul acestora trebuie înregistrat la rândul 040.

Dacă un antreprenor are cheltuieli cu care baza poate fi redusă (de exemplu, în timpul tranzacțiilor cu valori mobiliare), cuantumul acestora este indicat la rândul 050.

Linia 051 înregistrează venituri din profiturile companiilor străine controlate.

Baza de impozitare pentru rândul 060 este determinată de formula: rândurile 030+051-040-050.

Linia 070 este baza liniei 060 înmulțită cu rata liniei 001.

Dacă o anumită sumă de impozit a fost deja reținută, aceasta este indicată la rândul 080.

Rândul 09 0 este completat doar pentru o rată de 35%. În cazul obișnuit, este tăiat.

În rândul 091 se înregistrează cuantumul comisionului de tranzacționare dacă acesta a fost plătit de întreprinzător. Această sumă nu poate depăși valoarea rândului 070.

Rândul 100 indică suma plăților anticipate ale impozitului deja plătite.

Rândul 110 este tăiat - este completat pentru un brevet de lucru.

Linia 120 introduce suma taxei care a fost deja plătită în alte state, dar care poate fi compensată în Rusia.

Rândul 121 calculează valoarea impozitului de plătit. Aceasta se face folosind formula: liniile 070-080-090-091-100-110-120.

La rândul 122 se înscrie suma impozitului transferat în cadrul PSN. Antreprenorul taie această linie pe OSNO.

Valoarea de pe linia 121 este transferată pe linia 130.

Linia 140 este destinată rambursărilor de taxe - în acest caz, trebuie tăiată.

Foaia B

Numărul de identificare și numărul de ordine al foii, precum și numele și parafa contribuabilului sunt indicate în partea de sus.

În secțiunea 1.1 trebuie să introduceți un cod care determină statutul contribuabilului pentru antreprenorii individuali codul este scris aici
1.

Secțiunea 1.2 înregistrează codul OKVED care determină tipul de activitate. Din 2017, trebuie să utilizați codurile OKVED2.

În secțiunea 2, contribuabilul reflectă informațiile necesare calculării impozitului.

Linia 030 reflectă veniturile primite de întreprinzătorul individual, iar rândul 040 reflectă cheltuielile efectuate de acesta. Rândurile 050-100 explică și descifrează datele reflectate în rândul precedent.

Secțiunea 3 rezumă rezultatele, cu rândul 110 reflectând venitul antreprenorului, rândul 120 valoarea deducerii, rândul 130 suma plăților anticipate de impozit acumulate și rândul 140 suma plătită.

Secțiunea 4 trebuie completată numai de șefii fermelor țărănești săriți peste această secțiune.

Punctul 5 trebuie completat numai dacă întreprinzătorul individual a ajustat în mod independent impozitul de bază și impozitul pe venitul personal în acest timp după perioada expirată.

Pagina trebuie să conțină semnătura contribuabilului sau a reprezentantului acestuia, precum și data la care a fost emisă plata.

Raportare zero

Dacă un antreprenor nu a avut venituri impozabile în perioada de raportare, el trebuie să depună în continuare 3-NDFL cu zero cifre la raportul fiscal. Umplutura sa are unele particularități.

Documentul trebuie să includă trei pagini - pagina de titlu, secțiunea 1 și secțiunea 2.

Pagina titlu este întocmit în mod standard, ca pentru o simplă declarație.

Pe foaia cu secțiunea 2 trebuie să indicați:

• TIN al antreprenorului;
• Numele și inițialele;
• Cota de impozitare.

Toate celelalte coloane de pe această foaie trebuie tăiate.

Pe foaia cu secțiunea 1, completați:

• Din nou, TIN și numele complet;
• Codul „3” este scris la rândul 010 – fără plată taxă;
• Cod KBK aferent plății impozitului pe venitul persoanelor fizice de către întreprinzător;
• Cod OKTMO.

Toate coloanele rămase sunt, de asemenea, tăiate. După completarea foilor, acestea sunt numerotate în ordine, iar fiecare filă este semnată de întreprinzătorul individual.

Pedeapsa pentru nedepunerea rapoartelor

Codul Fiscal stabilește răspunderea dacă declarația fiscală 3-NDFL nu a fost depusă la timp sau nu a fost depusă deloc.

Încălcarea termenului de trimitere a documentului atrage aplicarea unei amenzi în cuantum de cinci la sută din valoarea impozitului pentru fiecare lună (atât întreagă, cât și incompletă) care a trecut de la cesionat. zi termen limită depuneri. În același timp, a lui dimensiune minimă 1000 de ruble, iar maximul nu poate depăși 30% din valoarea impozitului conform acestei declarații.

Dacă antreprenorul nu se depune declarație zero, va trebui să plătească o amendă minimă de 1000 de ruble.

Atenţie!În plus, dacă un antreprenor individual nu depune o declarație în termen de 10 zile de la expirarea termenului limită, atunci Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a bloca unilateral efectuarea tranzacțiilor în conturile sale curente.

Necesitatea de a furniza un certificat 3-NDFL se confruntă cel mai adesea de cetățenii care doresc să primească o deducere din bugetul rus. O astfel de deducere poate fi obținută la achiziționarea de bunuri imobiliare, la utilizarea serviciilor medicale plătite, la studiile în instituții de învățământ plătite etc. Cetățenii care și-au vândut proprietatea, pe care o dețineau de mai puțin de 3 ani, precum și antreprenorii individuali care primesc venituri din tipuri variate activitățile se confruntă și cu completarea acestui formular, dar pentru a plăti impozite pe venitul lor. În acest articol ne-am pregătit instrucțiuni detaliate pentru a completa 3-NDFL pe cont propriu, fără ajutorul unui contabil sau al unor firme de audit plătite pentru a returna taxele plătite de la salariile la cumpărarea proprietății rezidențiale.

Când completați formularul 3-NDFL, nu vă fie teamă să faceți greșeli. Programul are un buton pentru verificarea datelor introduse în colțul din dreapta sus sub forma unei bifă roșie. Odată ce ați terminat de completat programul, utilizați această funcție și corectați erorile dacă sunt găsite.

Declaratie impozit pe venit 3 persoane fizice: formulare valabile in prezent

Declarația pentru un anumit an trebuie depusă în forma care era în vigoare la acel moment. Aceeași regulă se aplică și pentru depunerea unei declarații fiscale modificate.
De exemplu, dacă un contribuabil dorește să depună o declarație fiscală în Formularul 3-NDFL pentru 2015, atunci trebuie să folosească formularul de declarație care a fost în vigoare în 2015.

Ca regulă generală, a 3-a declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice se depune la termen - cel târziu la data de 30 aprilie a anului curent pentru venitul din anul precedent care face obiectul declarației. Dacă 30 aprilie cade într-un weekend, atunci termenul limită de depunere se prelungește până în următoarea zi lucrătoare.

Când completați o declarație de impozit pe venit pentru 3 persoane pentru o rambursare a impozitului, termenul limită de depunere nu se limitează la nicio dată din anul curent. Cu alte cuvinte, aveți dreptul să depuneți o astfel de declarație oricând doriți, dar nu mai târziu de trei ani. De exemplu, în 2019 puteți trimite 3-NDFL pentru 2018, 2017 și 2016 pentru a primi deduceri fiscale - o rambursare a impozitului.

Formele de declarație se schimbă periodic, dar compoziția, în general, rămâne aceeași.

A treia declarație de impozit pe venit până în 2019 (pentru 2017 și anterioare):

• Pagina de titlu - indicată Informații generale despre o persoană: numele complet, detaliile pașaportului, adresa locului de înregistrare (ședere), TIN și alte date.
  Trebuie menționat că persoanele fizice care nu sunt antreprenori individuali, după ce au introdus TIN-ul lor, au dreptul de a nu indica datele pașaportului.
  TIN-ul poate fi găsit pe site-ul oficial al biroului fiscal.
• Secțiunea 1 și Secțiunea 2 - servesc la calcularea bazei de impozitare, a sumei impozitului la diferite cote de impozitare, a sumei impozitului de plătit/suprataxat/rambursat de la buget.
• Fișele A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, G, Z, I - se completează numai după cum este necesar. De exemplu, ele reflectă următorii indicatori:
  - venituri generate din activități atât în ​​Rusia, cât și în străinătate;
  - veniturile antreprenorilor individuali;
  - venituri care nu sunt impozitate impozit pe venit;
  - fise pentru calculul deducerilor fiscale standard, sociale, imobiliare si profesionale etc.

Astfel, nu este nevoie să completați toate cele 19 foi. Doar primele 3 și plus altele suplimentare se completează în funcție de scopul întocmirii declarației.

Declarații 3-NDFL din 2019 (pentru 2018 și ulterior):

Numărul total de foi de la 20 în ultimii ani a scăzut la 13. Numele de litere ale foilor s-au schimbat, de asemenea, în „Apendicele 1, 2, 3...”

Mai jos puteți descărca formulare de declarație de impozit pe venit pentru 3 persoane sau le puteți completa online pe site-ul nostru!

ALEGEȚI O OPȚIUNE DE UMPLEARE COMODĂ: programul nostru pregătește declarații precum în format pdf(pentru tipărire și depunere pe hârtie), și în format xml(pentru depunere la în format electronic, prin intermediul internetului). Sau puteți încerca să completați singur declarația, descarcând formularul corespunzător de mai jos pentru anul de care aveți nevoie.

Descărcați formularele de declarație fiscală 3-NDFL pentru 2018, 2017, 2016, 2015 sau completați-le online:

Declarație fiscală în formularul 3-NDFL pentru 2018: Descărcați formularul Completați-l online
Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 3 octombrie 2018 N ММВ-7-11/569@

(Înregistrat la Ministerul Justiției din Rusia la 16 octombrie 2018 N 52438)

Declarație fiscală în formularul 3-NDFL pentru 2017: Descărcați formularul Completați-l online

(acum modificat la 25 octombrie 2017 N ММВ-7-11/822@) „Cu privire la aprobarea formularului de declarație fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (formular 3-NDFL), procedura de completare a acestuia, precum și formatul de depunere a declarației de impozit pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în formă electronică”
(Înregistrat la Ministerul Justiției al Rusiei la 15 decembrie 2017 N 49266)

Declarație fiscală în formularul 3-NDFL pentru 2016: Descărcați formularul Completați-l online
Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 decembrie 2014 N ММВ-7-11/671@
(modificat la 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@) „Cu privire la aprobarea formularului de declarație fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (formular 3-NDFL), procedura de completare a acestuia, precum și formatul de depunere a declarației de impozit pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în formă electronică”
(Înregistrat la Ministerul Justiției al Rusiei la 18 octombrie 2016 N 44076)

Declarație fiscală în formularul 3-NDFL pentru 2015: Descărcați formularul Completați-l online
Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 decembrie 2014 N ММВ-7-11/671@
(acum modificat la 25 noiembrie 2015 N ММВ-7-11/544@) „Cu privire la aprobarea formularului de declarație fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (formular 3-NDFL), procedura de completare a acestuia, precum și formatul de depunere a declarației de impozit pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în formă electronică”
(Înregistrat la Ministerul Justiției al Rusiei la 18 decembrie 2015 N 40163)

Declarație fiscală în formularul 3-NDFL pentru 2014: Descărcați formularul Completați-l online
Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 decembrie 2014 N ММВ-7-11/671@
„Cu privire la aprobarea formularului de declarație fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (formular 3-NDFL), procedura de completare a acestuia, precum și formatul de depunere a declarației de impozit pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în formă electronică”
(Înregistrat la Ministerul Justiției al Rusiei la 30 ianuarie 2015 N 35796)