Rambursarea impozitului pe venit pentru educație este suma maximă. Obținerea unei deduceri de impozit social pentru cheltuielile de formare

Social deducere fiscală prevăzute pentru instruire lucru parintii care platesc Învățământ cu normă întreagă copiii în vârstă până la 24 de ani. Ei pot primi o rambursare parțială a ceea ce au plătit. impozit pe venit(NDFL) privind costurile reale suportate pentru serviciile educaționale plătite care nu depășesc suma pe an 50.000 de ruble. in an. Respectiv dimensiune maximă Impozitul pe venitul personal care poate fi returnat pentru anul 2016 este 6.500 de ruble. in an(13%) pentru fiecare copil.

Deducerea este oferită pentru educația plătită a unui copil la universități, colegii, școli, grădinițe și cursuri. Între instituția de învățământ și părinte trebuie încheiat un acord de formare și plata acesteia. Este imperativ ca organizația de învățământ în care învață copilul să aibă licență oficială pentru a desfășura activități educaționale.

Pentru a primi un beneficiu fiscal pe venitul personal pentru educație, trebuie să contactați Serviciul Federal de Taxe local la sfârșitul anului în care a fost efectuată plata pentru educația copilului dumneavoastră. În acest caz, trebuie îndeplinite următoarele condiții:

Copil în vârstă de la naștere până la 24 de ani trebuie să studieze cu normă întreagă;
Trebuie studiat plătiți pentru unul dintre părinți, sau ambele la rândul lor (nu o organizație caritabilă, nu o afacere sau altă organizație).
Părintele trebuie să aibă un loc de muncă oficial și să fie plătitor de impozit pe venitul personal. O persoană care nu lucrează nu va primi un beneficiu (în caz contrar, nu există nicio modalitate de a returna taxele plătite în plus).

Ce este rambursarea impozitului pe venitul personal pentru educația unui copil?

Social se apelează, care sunt asigurate anumitor categorii de contribuabili pentru cheltuieli cu caracter „social” - pentru tratament, studiu, pensie sau medicamente, precum și achiziționarea de asigurări de sănătate. De fapt, o deducere a impozitului pe venitul personal pentru educație este unul dintre tipurile de beneficii fiscale pentru cheltuielile gospodăriei pentru nevoi sociale.

Spre deosebire de vârsta de până la 18 ani, care este oferită unui părinte care lucrează la locul de muncă lunar, beneficiul impozitului pe venitul personal pentru educație este acordat deja sub forma unei rambursări. impozit pe venit platit pentru perioada trecută. Procedura se numește rambursarea impozitului pe venit personal. Existența și principiul acesteia sunt reglementate de art. 219 din Codul Fiscal (TC) al Federației Ruse.

Legislația rusă nu indică relația dintre capacitatea de a primi o deducere fiscală standard pentru un copil sub 18 ani (articolul 218 din Codul fiscal) și o deducere socială pentru educație până la vârsta de 24 de ani. Nu sunt alternative. Prin urmare, înregistrarea acestora nu va fi o încălcare a legii simultan.

De exemplu, dacă un părinte plătește pentru educația unui copil într-o școală privată sau o grădiniță. Dacă apar dificultăți, trebuie să solicitați consiliere de la biroul fiscal, toate clarificările necesare pot fi solicitate în scris.

Aceste două tipuri de avantaje fiscale diferă destul de semnificativ ca sume, principii de înregistrare și primire. Dacă ambii părinți au dreptul la beneficii necondiționate de la locul lor de muncă, atunci se acordă o deducere pentru cheltuielile de formare sub rezerva mai multor condiții:

Cine poate returna o deducere fiscală pentru educația unui copil?

Persoanele care pot solicita rambursarea taxei plătite pentru perioada trecută: simultan plătiți impozit pe venitul personal și bani pentru educația copilului (și fratelui sau surorii). Părinții și alte persoane care au încheiat un contract pot returna deducerea fiscală pentru perioada trecută. instituție educațională contract pentru plata pentru studii cu normă întreagă copil:

părinte sau părinte adoptiv pentru un copil (copii) sub 24 de ani;
tutore (trustee) pentru secția dumneavoastră sub 18 ani;
foști tutori sau mandatari pentru un copil sub 24 de ani pentru care obligațiile au expirat, dar tutorele dorește să plătească pentru educația secției;
chipurile pe deplin sau pe jumătate născute frati sau surori până la 24 de ani.

Dacă un copil sub 18 ani este repartizat ambilor părinți (părinți adoptivi), atunci în acest caz beneficiul este primit doar unul dintre ei. Dar nu neapărat cel care plătește.

Ministerul Finanțelor a emis o clarificare în această privință. Dacă părinții sunt căsătoriți, atunci tot ceea ce dețin este proprietatea lor. Dacă unul dintre ei plătește pentru formare, atunci cu acordul său, celălalt părinte poate emite și rambursarea impozitului pe venitul personal pentru formare.

Pentru ce tipuri de formare puteți returna impozitul pe venitul personal?

Impozitele din banii plătiți pentru studii pot fi restituite doar dacă părinții plătesc pentru asta. În acest caz, instituția de învățământ trebuie să dețină o licență sau alt document care confirmă statutul oficial al instituției. Puteți returna impozitul pe venitul personal pentru studiu cu normă întreagă nu numai într-o universitate sau colegiu, ci și în alte instituții. Printre ei:

grădinițe și școli;
scoli vocationale;
scoli de muzica sau arte pentru copii, scoli de sport;
organizații care furnizează servicii educatie suplimentara(cursuri de limbi străine, școli de șoferi, centre de formare la serviciile de ocupare a forței de muncă, cursuri de perfecționare).

Beneficiul de impozit pe venitul persoanelor fizice se aplică nu numai prima educație, ci și pentru al doilea. Codul fiscal nu limitează forma de proprietate a unei instituții de învățământ: aceasta poate fi o organizație educațională de stat sau privată.

Beneficiul de impozit pe venit se reține dacă copilul este înregistrat la o adresă diferită de adresa părinților. Se pierde dacă:

Un student cu normă întreagă se căsătorește înainte de vârsta de 24 de ani;
se plătește școlarizarea;
copilul studiază cu jumătate de normă, cu jumătate de normă sau altă formă decât cu normă întreagă.

Legea nu precizează pe ce teritoriu ar trebui să fie amplasată universitatea. Prin urmare, se prevede și o deducere pentru formare In strainatate, deși reprezintă o sumă foarte mică din cheltuielile efectuate. În acest caz, va trebui să traduceți documentele în rusă, iar cel care întocmește deducerea trebuie să fie rezident al Rusiei (locuiește în Federația Rusă de cel puțin 6 luni). Traducerea tipărită se face pentru bani. Merită să vă gândiți dacă are sens să primiți o astfel de deducere.

Pentru ce perioadă se poate returna o deducere?

Conform legii, puteți returna deducerea pentru întreaga perioadă de studiu copil, inclusiv chiar și concediul școlar eliberat conform regulilor. Deducerea din școlarizare va fi acordată părintelui:

până la sfârșitul anului calendaristic în care copilul împlinește 24 de ani;
înainte de luna absolvirii, dacă absolventul nu are încă 24 de ani.

Ar trebui să solicitați o rambursare dupa un an, în care s-au plătit taxe de școlarizare. Dacă un părinte plătește studii pentru mai mulți ani la rând, el va depune și o cerere la Serviciul Fiscal Federal (FTS) de la an la an (sau o dată pentru toți anii anteriori).

Dacă contribuabilul, dintr-un motiv oarecare, nu a putut să solicite bani imediat, mai are timp. Vă puteți exercita dreptul la rambursarea taxelor plătite sub forma unei deduceri fiscale sociale în termen de 3 ani de la plata impozitului pe venitul personal pentru perioada fiscală în care s-au efectuat cheltuieli sociale. Acest lucru este precizat în paragraful 7 al art. 78 din Codul Fiscal (TC) al Federației Ruse.

Adică, în 2018, puteți solicita rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru anii 2017, 2016 și 2015, indiferent dacă copilul studiază sau a terminat deja studiile și indiferent de vârsta lui la momentul solicitării rambursării. . Dacă copilul are 25 de ani și încă studiază, atunci puteți aplica pentru o deducere pentru perioada până la împlinirea vârstei de 24 de ani (dacă toate documentele de plată au fost păstrate).

Suma deducerii fiscale pentru educația copilului

Cuantumul deducerii fiscale pentru educația fiecărui copil în perioada fiscală este egal cu suma de fapt plătit părinţilor pentru educaţie pe parcursul unui an. Adică banii cheltuiți pentru studii nu sunt supuși impozitului pe venit. Dar există limite ale sumelor. Nu se poate obține o rambursare mai mult decât s-ar fi plătit în taxe.

Rambursările impozitului pe venit personal sunt limitate la următoarele sume maxime de deducere pentru anul:

50.000 de ruble. părinții pentru educația copilului lor;
120.000 de ruble. pentru educația unui frate/surori în combinație cu alte deduceri sociale ale contribuabilului.

De exemplu, dacă ați plătit 65.000 de ruble pentru educația copilului în timpul anului, deducerea fără impozit va fi egală cu 50.000 de ruble. Taxa va fi rambursată pentru această sumă în valoare de

50.000 x 13% = 6.500 rub.

Atunci suma maximă de rambursare a impozitului pe an este:

6.500 de ruble. - pentru fiecare elev elev către părinte;
15.600 de ruble. - pentru plata educației unui frate sau surori până la vârsta de 24 de ani.

În acest caz, nu contează pentru ce ani a fost efectuată plata - data plății este importantă. Rambursările se fac doar din salariu, nu se iau în calcul câștigurile.

Un exemplu de calcul al rambursării impozitului pe venitul personal pentru educația copiilor

Fiica L. a intrat într-o instituție de învățământ pentru un master în 2016, unde va studia timp de 2 ani. Taxa pentru un an de studiu este de 100.000 de ruble. Tatăl ei a plătit întreaga sumă deodată (200.000 de ruble), în timp ce salariul său lunar este de 40.000 de ruble. La începutul anului 2017, L. a adunat documente necesareși a decis să solicite rambursarea impozitului pe venitul personal pentru deducerile sociale aferente cheltuielilor de studii.

Suma cheltuielilor pentru care puteți primi o deducere socială, în acest caz, este maximul prevăzut de lege - 50.000 de ruble. (și nu 200.000 de ruble) În acest caz, rambursarea va fi:

50.000 x 13% = 6.500 rub.

În anul 2016, angajatorul a plătit impozit pe venitul persoanelor fizice din L. venituri în cuantum de:

40.000 de ruble. x 12 luni x 13% = 62.400 rub.

În consecință, în 2017, L. va primi o rambursare a impozitului pe venitul personal în valoare de 6.500 de ruble, deoarece această sumă nu depășește valoarea impozitului plătit. Dar dacă a plătit pentru antrenament separat pentru 100.000 de ruble. în fiecare an, atunci aș fi primit, respectiv, returnări în 2017 și 2018 de două ori pentru 6.500 de ruble.

Plătind doi ani de studii o dată, bărbatul a pierdut ocazia de a primi deducerea maximă a impozitului. Prin urmare, pentru cei care intenționează să solicite un beneficiu fiscal, este mai profitabil să plătească în rate și să o distribuie pe toți anii de educație a copilului.

Cum să obțineți o deducere fiscală pentru educația unui copil

Deducerea fiscală se eliberează în Serviciul fiscal federal la locul de reședință sau de ședere contribuabil. Se intampla asa:

Părintele plătește pentru educația copilului integral sau parțial (pe an sau semestru).
La sfârșitul anului în care s-a efectuat plata, ridică documentele necesare și le depune la organul fiscal de la locul de reședință.
După examinarea cererii, primiți o rambursare a impozitului pe venitul personal plătit în plus pe cardul dvs. sau contul bancar. Sau acești bani sunt creditați pentru taxele viitoare.

Rambursările impozitului pe venitul personal plătit se efectuează numai după contact contribuabil. Nu trebuie să așteptați până la sfârșitul anului, dar să solicitați o deducere de la angajatorul dumneavoastră (în lege, acesta din urmă se numește agent fiscal) în urma unei cereri scrise.

Acest lucru se face în următoarea secvență:

Se depune o cerere la fisc prin care se precizează că solicitantul dorește să primească confirmarea dreptului său la deducere pentru studii. Ceea ce este necesar pentru aceasta este mai bine să verificați cu Serviciul Federal de Taxe.
Documentul trebuie eliberat în termen de 30 de zile de la depunerea cererii relevante.
Odată cu confirmarea primită, angajatul contactează angajatorul. El trebuie să scrie o cerere pentru acordarea anticipată a deducerii.
Angajatorul calculează impozitul pe venitul personal ținând cont de deducere. Beneficiile fiscale se acordă lunar din luna în care cererea a fost depusă la angajator.

Acte pentru deducerea impozitului social pentru educatie

Pentru a depune documente, trebuie să pregătiți copii ale acestora, dar și să aduceți originalele la fisc pentru verificare. Atunci când sunt trimise prin poștă, copiile trebuie autentificate la notar.

Livrarea prin poștă este mai convenabilă, deoarece elimină nevoia de a sta la coadă. Dar atunci când solicitați pentru prima dată o rambursare a impozitului, ar fi mai înțelept să aplicați personal: dacă lipsește vreun document, solicitantul va afla imediat despre acesta.

Pentru rambursarea impozitului pe venit personal pentru perioada trecută se depun la biroul fiscal următoarele:

Cerere în formă liberă pentru rambursarea impozitului pe venit. Indică suma de returnat și dorințele solicitantului (de a returna banii pe card sau pentru taxe viitoare).
Declarație fiscală 3-NDFL pentru perioada fiscală trecută (an).
Certificat de impozite acumulate și reținute în formularul 2-NDFL (se poate obține de la departamentul de contabilitate de la locul de muncă).
Un contract de educație a unui copil încheiat cu părintele și nu cu copilul. Trebuie să indice detaliile licenței educaționale a instituției, costul educației și faptul că copilul este student cu normă întreagă.
Chitanțe pentru taxele de școlarizare sau alte documente care confirmă că școlarizarea a fost plătită. Chitanțele trebuie plătite de către părinți, și nu de către companie, fonduri sociale sau elevul însuși.
Certificatul de naștere al copilului (hotărâre judecătorească privind adopția).
Detalii despre contul în care vor fi returnați banii.
Licența unei instituții de învățământ (obligatorie dacă detaliile acesteia nu sunt specificate în contractul de formare).
Certificat de studii cu normă întreagă (dacă în contract nu se indică faptul că copilul studiază la zi).
Certificat de căsătorie (dacă deducerea este eliberată de al doilea părinte, și nu de cel care plătește taxele școlare).
Decizia autorității tutelare de a stabili tutela (dacă tutorele plătește pentru tutelă).

Documentele vor trebui actualizate anual. De fiecare dată se trimit noi chitanțe de plată. De asemenea, se cere să se dovedească că copilul este încă student cu normă întreagă la instituția de învățământ.

Pentru a returna impozitul pe venitul personal plătit în plus, se dau următoarele: termenele limită:

Decizia se ia în termen de 10 zile, dar nu înainte de un control fiscal de birou al documentelor. Acesta din urmă poate dura uneori până la 3 luni.
După luarea deciziei, se acordă 5 zile pentru a trimite o notificare către solicitant.
Transferul de bani pe card are loc de obicei în termen de o lună de la depunerea cererii, dacă totul decurge bine.

Cum să completați 3-NDFL pentru deducerea impozitelor pentru educație

Formularul 3-NDFL este Înapoierea taxei asupra impozitului pe venit indivizii. Se completează după primirea unui certificat 2-NDFL de la locul de muncă. Declarația constă din mai multe pagini. În fiecare an, prin ordinele Serviciului Federal de Taxe, i se fac unele modificări - adică nu puteți utiliza formulare din anii precedenți.

Formularul 3-NDFL este completat în conformitate cu ceea ce este curent pentru anul curent „Procedura de completare a formularului Înapoierea taxei privind impozitul pe venitul persoanelor fizice"(Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ММВ-7-11/671 din 24 decembrie 2014). Nu este întotdeauna ușor să introduci datele într-un document. Dar în cazuri simple(Rambursare TVA pentru formare) puteți încerca să faceți acest lucru fără ajutor extern.

Formularul de declarație poate fi obținut și completat în următoarele moduri:

Prin servicii online. Aceasta se plătește, iar serviciul fiscal nu are întotdeauna o atitudine pozitivă față de astfel de declarații. Pentru a face acest lucru, oferă propriile servicii cu funcții similare, inclusiv „Contul personal al contribuabilului”.
Într-un program care poate fi descărcat de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal. Avantajul este că programul va indica dacă orice date nu sunt introduse sau introduse incorect.
Un formular gol poate fi obținut de la oficiu fiscalși completați-l manual. Dacă vă este frică să o faceți singur, o puteți comanda de la un contabil.

Ce trebuie să știți și să indicați atunci când completați:

Numărul inspectoratului la care se va depune cererea. Detaliile trebuie clarificate în prealabil. Programul are o listă derulantă din care vă puteți selecta departamentul.
Nume complet, TIN, detalii pașaport, cod de țară.
Informații despre locul de reședință sau de ședere. Trebuie să indicați codul OKTMO municipalitate(puteți verifica pe internet).
De la cine s-a primit venitul (numele organizației, punct de control, OKTMO al organizației - din certificatul 2-NDFL) și sumele pe lună (din același certificat). În fila „venit”, trebuie să selectați „13” - aceasta este o impozitare de 13%. Dacă în orice lună au existat plăți de concediu, se introduce codul 2012, pentru salariu codul este 2000. Suma totală a venitului trebuie să corespundă cu cea din adeverință.
În fila „Deduceri”, completați „Sume plătite pentru educația copiilor” (trebuie să scrieți suma reală).

Dacă documentul este completat în program, acesta poate fi vizualizat, editat și tipărit. După formularul 3-NDFL, este scrisă o declarație care indică suma calculată pentru rambursare.

Navigarea articolelor

Statul încearcă constant să-i sprijine pe cei care se educă și își dezvoltă copiii. Pentru a face acest lucru, puteți returna impozitele pe venit reținute din veniturile din fondurile plătite pentru formare.

Rambursarea impozitului pe venit personal pentru educație – ce este?

Acestea sunt deduceri fiscale social de tip, compensate în primul rând pentru taxele de tip „social” - cum ar fi îngrijirea medicală, educația și achiziționarea de asigurări de sănătate. Cu alte cuvinte, o deducere fiscală pentru educație este un beneficiu fiscal primit pentru cheltuieli sociale.

Spre deosebire de compensația standard, care se eliberează tatălui sau mamei unui minor și se plătește la locul de muncă, această compensație este valabilă doar dacă impozitul pe venit pentru formare a fost deja plătit. Despăgubirea este prevăzută la articolul 219. Codul fiscal al Federației Ruse.

Legislația țării nu oferă posibilitatea de a alege între un minor și o deducere pentru educație. Puteți aplica pentru ambele tipuri de compensații.

De exemplu, dacă un părinte plătește pentru ca minorul său să viziteze o grădiniță privată, atunci el poate aplica pentru ambele tipuri de beneficii. Dacă apar probleme cu aceasta, atunci trebuie să contactați biroul fiscal.

Aceste compensații diferă semnificativ în ceea ce privește primirea fondurilor, metodele de înregistrare, precum și în sume. În plus, dacă deducerile standard sunt luate de ambii părinți și la locul de muncă, atunci pentru înregistrare deduceri sociale Vor fi necesare următoarele reguli:

Deducerea se eliberează nu în momentul efectuării plății, ci după anul în care au fost efectuate plățile.
Spre deosebire de deduceri standard, cererea trebuie depusă nu la locul de muncă, ci la Serviciul Federal de Taxe. Deși aici cetățenii nu au de ales.
Suma pentru perioada în care cetățeanul a avut dreptul la despăgubiri, dar nu a întocmit documente, se plătește în forță.

Cine este eligibil pentru beneficiu?

Puteți primi compensații după cum urmează: elevii înșiși, asa de rudele copilului care plătesc pentru serviciile lui, până la frații și surorile lui. Pentru a face acest lucru, este suficient să emiti contract fata in fata. Ei pot face asta:

Părinții copilului care nu a împlinit vârsta de 24 de ani.
Tutorii unui minor.
De asemenea, dacă tutela a încetat, dar tutorele dorește să plătească pentru serviciile, acest lucru se poate face pentru un copil sub 24 de ani.
Acest lucru poate fi făcut de o persoană atât pentru surorile vitrege, cât și pentru frații și frații sub 24 de ani.

Dacă se eliberează o prestație standard ambilor părinți, atunci se acordă o prestație socială doar unuia dintre ei, și nu neapărat celui care a plătit serviciul.

Ministerul de Finanțe are o explicație pe această temă. Deci, dacă ambii părinți sunt căsătoriți, atunci tot ceea ce au este considerat proprietate comună. Prin urmare, dacă unul dintre ei a plătit pentru servicii, atunci cu acordul său, compensația poate fi emisă de cel de-al doilea părinte.

Restricții de vârstă și durată

Să decidem asupra restricțiilor de vârstă. Dacă ai plătit impozit pe venit pentru educația ta, atunci vei fi compensat pentru acesta la orice vârstă și sub orice formă, fie că este part-time sau chiar seară.

Cu copiii, totul este puțin mai complicat - le puteți returna impozitul înainte de data scadenței. maturitate, sau până când 24 de ani, dacă copilul învață la cu normă întreagă. Dacă o persoană se află sub tutelă anterioară, atunci tutorele care dorește să plătească pentru educația sa poate primi și compensație până la 24 de ani.

Perioada pentru care fondurile pot fi returnate

Legea prevede că persoana care solicită deducerea poate solicita beneficiul pe toată perioada de timp în care se desfășoară formarea, până la concediul universitar. Mai mult, pentru părinte deducerea va funcționa după cum urmează:

Dacă absolventul nu are încă 24 de ani, atunci se va asigura taxa Până la sfârșitul lunii.
Dacă anul acesta va împlini 24 de ani, atunci se va asigura taxa pana la sfarsitul anului.

Trebuie să solicitați compensații după ce a trecut anul în care au fost efectuate plățile. Dacă formarea are loc pe parcursul mai multor ani, atunci documentele sunt depuse la Serviciul Fiscal Federal pe mai mulți ani sau o dată la toți ani.

Dacă dintr-un motiv oarecare contribuabilul nu a avut posibilitatea de a returna impozitul imediat, acest lucru se poate face în termen 3 ani după ce serviciul a fost plătit.

Dacă aplicați la Serviciul Fiscal Federal în 2018, atunci puteți primi despăgubiri pentru 2015, -16 și 17. Mai mult, nu ia în calcul dacă copilul dumneavoastră a terminat de roade granitul științei și câți ani are. De exemplu, dacă un copil a împlinit deja 25 de ani, atunci puteți obține o deducere pentru acei ani în care deja studia, dar nu a împlinit încă 24 de ani. Desigur, dacă ați păstrat chitanțele pentru asta.

Cât poți obține?

Compensația este oferită numai unei familii care lucrează care plătește pentru educația unui copil, nu care a împlinit vârsta de 24 de ani și este angajat în învățământ cu normă întreagă. O astfel de familie poate primi compensații pentru impozitul pe venit plătit, dar suma cheltuită pentru educație nu trebuie să depășească 50.000 de ruble. Adică impozitul anual pe venitul personal pentru fiecare copil nu poate depăși 6500 de ruble.

În acest caz, se poate acorda o deducere pentru ședere grădinițe, școli private și municipale, colegii, universități și chiar cursuri. În acest caz, trebuie încheiat un acord între unul dintre părinți și instituția de învățământ. Și desigur, instituția de învățământ în sine trebuie să aibă licență pentru servicii educaționale.

Pentru a primi fondurile enumerate mai sus, trebuie să mergeți la Serviciul Fiscal Federal la sfârșitul anului școlar. În acest caz, trebuie îndeplinite următoarele condiții:

Copilul pentru care se va primi despăgubiri nu trebuie să fie peste 24 de ani. În plus, el trebuie să urmeze doar formare cu normă întreagă.
Nu este o organizație terță care ar trebui să vă plătească studiile, dar unul dintre părinți sau ambii părinți alternativ. Acest lucru nu poate fi făcut de nicio companie, întreprindere sau mai ales de o fundație caritabilă.
Pentru a primi despăgubiri, părintele trebuie să fie angajat oficialși, în consecință, a plătit impozitul pe venit. Acei oameni care nu lucrează nu pot returna taxa.

Deducerea fiscală totală prevăzută pentru fiecare copil este egală cu suma pe care familia a plătit-o pentru studiile sale pe anul. Adică, de fapt, fondurile cheltuite pentru studii nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. Cu toate acestea, există anumite restricții care se aplică sumelor. Deci, nu veți primi mai mulți bani decât ați plătit pentru impozite.

Deducerile pentru un an calendaristic nu pot depăși:

50.000 de ruble.., care au fost cheltuite de părinți pentru studii.
120.000 de ruble.., plătit pentru educația unei surori sau a unui frate.

De exemplu, dacă o familie a cheltuit 70.000 de ruble pentru studii într-un an, atunci compensația va fi returnată numai de la 50.000 de ruble. Pentru a calcula compensația, trebuie să faceți următoarele:

50.000 x 13% = 6.500 de ruble.

Maxim primit pentru copii:

6.500 de ruble. – pentru un copil.
15.600 de ruble. – pentru un frate sau o soră sub 24 de ani.

Pentru a primi impozit pe venitul personal, nu contează pentru ce ani de studiu ați plătit fondurile - data reală a plății este importantă. Despăgubirea se plătește din salariile– câștigurile nu participă la distribuirea beneficiilor.

Exemplu de calcul a deducerii pentru un copil

Să presupunem că fiica unui anume Lyudmila a intrat într-un program de master în 2015, unde trebuie să studieze timp de doi ani. Pentru un an la o instituție de învățământ trebuie să plătiți 100 de mii de ruble, dar tatăl fiicei plătește întreaga sumă timp de doi ani deodată. În 2016, Lyudmila decide să solicite compensații și, după ce a colectat documentele pentru înregistrare, le depune la Serviciul Fiscal Federal. În același timp, salariul soțului ei este de 40 de mii de ruble pe lună.

Deoarece studiile au fost plătite integral timp de 2 ani, valoarea plății pentru care se poate primi compensații este de 50.000 de ruble și nu 200.000 de ruble, deoarece tatăl a plătit pentru aceasta (luăm în considerare minimul specificat de lege). Prin urmare, atunci când calculăm rentabilitatea, luăm în considerare următoarele:

50.000 x 13% = 6.500 de ruble

Dar angajatorul a luat următorul impozit pe venitul personal din veniturile lui Lyudmila:

40.000 x 12 (luni) x 13% = 62.400 ruble

Se pare că Lyudmila va primi o compensație egală cu 6.500 de ruble, deoarece această sumă nu depășește maximul permis de lege. Și aș putea obține 13.000 de ruble dacă aș aplica pentru beneficiu timp de 2 ani la rând.

Achitând o singură dată taxa de școlarizare pentru un copil, părintele a pierdut deducerea maximă. Prin urmare, pentru cei care plătesc pentru studii, este mai profitabil să împartă suma în părți și să o împarți pe mai mulți ani de studiu.

Cum să solicitați un beneficiu

Atunci când solicită o prestație, contribuabilul se adresează Serviciului Fiscal Federal de la locul de ședere sau de reședință. Pentru aceasta:

Educația fiului sau fiicei dumneavoastră este plătită complet sau pe semestru.
Când se termină an academic, în care părintele a plătit pentru cunoștințele copilului, sunt furnizate actele strânse pentru înregistrare către Serviciul Fiscal Federal.
După ce Serviciul Fiscal Federal a examinat documentele, compensația este transferată pe un cont bancar sau card. O altă opțiune – fondurile sunt creditate pentru plata impozitelor viitoare.

Despăgubirea va fi transferată numai după ce contribuabilul va solicita serviciului fiscal federal. Dacă nu doriți să așteptați până la sfârșitul anului, puteți aplica pentru beneficii la locul dvs. de muncă, scriind o cerere corespunzătoare.

Când solicitați beneficii de la un angajator, se aplică următoarele:

Serviciului Federal de Taxe i se cere să confirme că contribuabilul dorește să-și confirme dreptul la beneficii. Lista documentelor pentru aplicare este specificată de fisc.
Într-o lună După depunerea cererii, se eliberează un document corespunzător.
Persoana depune documentul de confirmare la locul de muncă. Se scrie o cerere de plată anticipată.
La locul de muncă, impozitul pe venitul personal se calculează ținând cont de beneficii. În acest caz, fondurile sunt plătite nu o dată pe an, ca în serviciul fiscal, ci în fiecare lună.

Acte pentru înregistrarea deducerilor

Toate documentele colectate de o persoană trebuie furnizate sub formă de copii, dar vor fi necesare și originale. Când le trimiteți la Serviciul Federal de Taxe prin poștă, trebuie mai întâi să aveți documentele certificate de un notar.

Desigur, trimiterea unei scrisori prin poștă este mai convenabilă - nu trebuie să vizitați personal organizația. Dar dacă aplicați pentru prima dată pentru beneficii, atunci este mai bine să vizitați personal Serviciul Fiscal Federal - dacă lipsește unul dintre documente, veți afla imediat despre asta.

Când se face o deducere pentru anul trecut Se colectează următoarele documente:

O cerere completată în formă gratuită. Sunt specificate valoarea taxei și metoda de transfer.
3-NDFL.
2-NDFL, care se ia la locul de muncă.
Contract de studii în care se indică licența instituției de învățământ, prețul și forma de pregătire.
Chitanțe plătite de mama sau tatăl copilului.
Document pentru copil.
Detalii pentru care taxa va fi rambursată.
Dacă acordul nu conține informații despre licență, atunci este necesară o copie a acestuia.
De asemenea, dacă documentul nu indică faptul că copilul studiază cu normă întreagă, atunci este necesar un certificat corespunzător.
Dacă prestația este oferită de mamă și nu de tatăl care a plătit serviciul, atunci va fi necesar un certificat de căsătorie.
Dacă serviciile sunt plătite de tutore, atunci decizia organismului relevant este furnizată Serviciului Federal de Taxe.

Documentele pentru depunerea la taxe sau la Serviciul Federal de Taxe sunt actualizate anual. Același lucru este valabil și pentru chitanțe - acestea trebuie să fie noi de fiecare dată. Ei bine, informațiile că copilul tău încă studiază cu normă întreagă ar trebui actualizate în fiecare an.

Termenele au limite:

Decizia se ia destul de repede, în doar zece zile, dar poate fi nevoie de ceva timp pentru un audit de birou, care poate dura până la trei luni.
Atunci când se ia o decizie asupra cazului, solicitantul va fi înștiințat în termen de 5 zile.
Dacă actele sunt completate corect, banii vor fi transferați pe card în termen de o lună.

Înregistrarea 3-NDFL

Înainte de a vizita Serviciul Fiscal Federal, completați formularul 3-NDFL folosind certificatul 2-NDFL luate la locul de serviciu. Include mai multe pagini care trebuie completate corect, iar din cauza faptului ca fiscul introduce ceva nou in el in fiecare an, nu te poti baza pe formulare pentru anii anteriori.

Poate fi obținut și completat într-unul din următoarele moduri:

Servicii private online care nu sunt foarte binevenite de Serviciul Federal de Taxe. În plus, acest serviciu este plătit. Cel mai adesea, biroul fiscal oferă serviciile sale pentru completarea în timp real - de exemplu, „Contul contribuabilului”.
Există un program special pe site-ul Federal Tax Service care poate fi descărcat gratuit. La completarea acestuia, sunt indicate unele nuanțe - de exemplu, dacă introduceți informațiile incorect sau nu le introduceți deloc, programul vă va indica acest lucru.
Ultima opțiune presupune vizitarea personală a organizației. Aici puteți lua un formular gol și îl puteți completa pe loc.

La pregătirea documentului, se iau în considerare următoarele nuanțe:

Numărul Serviciului Fiscal Federal la care va fi trimis documentul. Pentru a face acest lucru, ar trebui să aveți grijă de detalii în avans. Dar! Există o listă pe site-ul fiscal din care poate fi selectată organizația dorită.
Este necesar să completați secțiuni precum numele complet, numărul de identificare fiscală, datele de la cont personalși codul rusesc.
Formularul conține adresa de reședință și OKTMO - acest cod nu se află pe site, dar dacă se dorește, poate fi găsit cu ușurință pe Internet.
Sunt înregistrate informații despre organizația în care angajatul a primit salarii. În secțiunea „Venit”, selectați numărul 13, adică treisprezece procente de impozitare. Dacă există concediu plătit, este prescris codul 2012, dacă există un salariu - 2000 de ruble. Suma care a devenit totalul tuturor veniturilor trebuie să coincidă cu numărul de pe certificatul de la locul de muncă.
Dacă beneficiul este emis special pentru studiu, atunci aceasta este secțiunea care trebuie selectată. Și indicați, de asemenea, suma reală.

La completarea programului de la Serviciul Federal de Taxe, persoana care decide să returneze fondurile are posibilitatea de a edita documentul și de a-l imprima acasă. După completarea formularului, trebuie să scrieți o declarație care să indice suma de rambursare pe care ați calculat-o.

Hârtii - pentru cine și de ce

Să ne dăm seama cine și cum sunt întocmite documentele.

Contractul este pentru mama, plata este pentru fiu

În această întorsătură a evenimentelor, deducerea nu va fi plătită, din cauza faptului că ambele acte sunt eliberate doar părintelui.

Contractul este pentru fiu, plata este pentru mama

Aceeași situație apare atunci când prestația nu va fi plătită din cauza faptului că ambele acte sunt eliberate pe numele mamei sau al tatălui.

Toate actele sunt pentru fiul meu

Fiscul nu va plăti 100% despăgubiri și va avea dreptate, în baza Scrisoarei Ministerului Finanțelor din 28 octombrie 2013 Nr.03-04-05/45702.

Exemplu de compensare pentru pregătirea personală

O anume Ivanova a plătit 60.000 de ruble pentru o instituție de învățământ superior. Venitul ei pentru anul la locul de muncă a fost de 480.000 de ruble. (40.000 x 12). Deducerea venitului pentru ea s-a ridicat la 62.400 de ruble (480.000 x 13%).

Să calculăm deducerea:

Deoarece Ivanova a plătit 60.000 de ruble pentru antrenamentul ei, suma rambursată va fi de 7.800 de ruble (60.000 x 13%). Și dacă impozitul pe venitul personal a fost plătit integral, atunci Ivanov poate primi aceeași sumă completă.

Exemplu pentru copiii care studiază cu normă întreagă și cu jumătate de normă

Să ne uităm la un alt exemplu. Să presupunem că aceeași Ivanova are trei copii și ea a plătit pentru ei după cum urmează:

Pentru un senior care studiază cu normă întreagă, au fost plătite 70.000 de ruble.
Pentru cei mai tineri din gradina privata a fost nevoie de 40.000 de ruble.
A trebuit să plătesc 60.000 de ruble pentru fiica mea în lipsă.

În același timp, venitul anual total al Ivanova a fost de 480.000 de ruble (40.000 x 12). La locul ei de muncă, Ivanova a fost taxată cu 62.400 de ruble (480.000 x 13%). Să calculăm cât a fost plătit pentru compensație.

Pentru fiecare copil din această familie, impozitul pe venitul personal va fi calculat diferit:

Deci, pentru un senior nu puteți primi mai mult de 6.500 de ruble, deoarece beneficiul este emis nu pentru suma plătită pentru el, ci pentru 50.000 de ruble.
Pentru cei mai tineri, suma va fi mai mică - 5200 de ruble. (40.000 x 13%).
În ceea ce privește fiica, ea nu are deloc dreptul la prestații, deoarece această formă de educație nu este plătită.

Totalul pentru toți copiii este de 11.700 de ruble.

Exemplu cu compensații multiple

Ivanova, pe lângă studiile proprii pentru 80.000 de ruble, a plătit și medicamente pentru soțul ei pentru 60.000 de ruble. În același timp, venitul ei nu s-a schimbat și s-a ridicat, de asemenea, la 480.000 de ruble. intr-un an. Nici taxa nu s-a schimbat, care este încă egală cu 62.400 de ruble.

Calculați compensația:

În total, Ivanova a plătit 140.000 de ruble pentru studiile și medicamentele ei. Dar ea nu poate primi despăgubiri pentru această sumă exactă, deoarece maximul prin lege este de 120.000 de ruble. Prin urmare, beneficiul maxim returnat Ivanova este de 15.600 de ruble (120.000 x 13%).

Caracteristicile aplicării beneficiilor

Există câteva nuanțe care sunt importante atunci când solicitați beneficii. De exemplu, trebuie să acordați atenție formei de pregătire atunci când solicitați compensație, deoarece Serviciul Fiscal Federal va permite numai formulare în persoană.

Doar părintele, sau ambii mama și tatăl la rândul lor, au dreptul să plătească pentru educația copiilor - La plata de către organizații externe, deducerea nu va fi din nou plătită.

Și, desigur, pentru a obține finanțare, trebuie să fii angajat oficial, și plătesc taxe pe salarii către stat în fiecare lună.

De asemenea, vă recomandăm să vizionați un videoclip util despre deducerile fiscale pentru educație cu exemple de calcule:

Deducerea fiscală pentru educație vă permite să returnați o parte din fonduri sub formă de impozite plătite anterior la buget. Poți returna banii atât pentru tine, cât și pentru copiii, frații și surorile tăi. Aveți dreptul să primiți înapoi 13% din cheltuielile efectuate. Desigur, dacă aveți venituri oficiale pentru care au fost plătite impozite în suma necesară.

Deducere fiscală pentru studii

Aveți dreptul de a solicita o rambursare a impozitului de la stat dacă în cursul anului:

plătite pentru propria pregătire;
educația cu normă întreagă a propriului copil sub 24 de ani;
educația fraților și surorilor lor sub 24 de ani care studiază cu normă întreagă.

Când plătiți pentru propriul antrenament, nu există restricții privind forma sa. Aceasta poate fi nu numai în timpul zilei (normă întreagă), ci și seara sau corespondență.

Instituția de învățământ trebuie să dețină o licență sau alt document care să îi confirme dreptul de a efectua acest tip de formare. În total, se pot obține deduceri pentru cheltuielile educaționale la următoarele instituții:

instituții de învățământ superior (HEI);
colegii, scoli, licee;
grădinițe;
scoli;
institutii de invatamant suplimentar pentru copii (scoli de arta, scoli de sport sau muzica, cluburi, sectii);
scoli de soferi;
centre de învățare a limbilor străine;
cursuri de perfecționare.

De reținut că deducerea este acordată doar pentru serviciile educaționale. De exemplu, costurile cu mâncarea în cantina școlii sau grădiniţă, taxele pentru părinți, excursiile copiilor sau grupurile de zi prelungită nu se aplică acestora.

Când și cât mă pot întoarce?

Puteți solicita o rambursare a impozitului la sfârșitul perioadei fiscale (după sfârșitul anului) pentru suma tuturor cheltuielilor de studii efectuate. Una dintre principalele condiții pentru a primi o rambursare pentru formare este plata deducerilor fiscale la buget din salariul dumneavoastră sau alt tip de venit al persoanelor fizice.

Antrenament propriu

Mărimea deducerii fiscale marginale este determinată de mai mulți factori:

Nu puteți primi înapoi de la trezorerie decât suma reținută din veniturile dvs. din impozite.
Suma maximă cheltuită pentru antrenament nu poate depăși 120 de mii de ruble. 13% din el este de 15.600 de ruble. Aceasta este suma pe care o returnează statul sub forma unei deduceri fiscale.
Deoarece deducerea pentru formare aparține categoriei deducerilor sociale, pentru care există și o sumă maximă de 120.000 de ruble, cheltuielile totale pentru această categorie sunt însumate în suma de mai sus. Aceasta înseamnă că, dacă anul trecut ați avut cheltuieli atât pentru educație, cât și pentru tratament, în total nu puteți returna mai mult de 15.600 de ruble.

Exemplu. În ultimul an, Ivanov și-a plătit educația în valoare de 150.000 de ruble. În aceeași perioadă, suma impozitelor plătite la buget din veniturile acestuia a fost de 50 mii. Dacă luăm 13% din costurile suportate pentru formare (150 de mii), atunci va fi de 19.500 de ruble. Dar Ivanov nu poate returna integral această sumă, deși suma impozitului plătit permite acest lucru. Deducerea fiscală maximă se aplică la o sumă de 120 mii. Drept urmare, puteți obține doar 15.600 de ruble.

Predarea copiilor

Pentru a putea obține dreptul la deducere pentru copii, trebuie îndeplinite o serie de condiții:

Copilul este înscris în învățământ cu normă întreagă.
Nu are mai mult de 24 de ani.
Acord pentru furnizarea de plătit servicii educaționale trebuie eliberat dumneavoastră sau soțului dumneavoastră.
Documentele de plată se întocmesc pentru unul dintre părinți.

Deducerea maximă per copil este limitată la 50 mii sau 6.500 în mână.

Exemplu. Ivanov a plătit pentru educația celor doi copii ai săi anul trecut:

pentru primul student cu normă întreagă - 50.000 de ruble.
pentru al doilea în lipsă - 50.000 de ruble.

După un an, Ivanov poate primi o deducere numai pentru primul copil - 6.500 de ruble (13% din 50 de mii). Pentru al doilea copil, din moment ce nu este student cu normă întreagă, nu există nicio deducere.

Total: puteți returna - 6.500 de ruble.

Antrenamentul fraților

Documentele și condițiile care confirmă dreptul de a primi o deducere sunt similare cu paragraful anterior atunci când predați propriii copii. Singura diferență este valoarea maximă a deducerii fiscale de 120.000 de ruble sau 15.600 de ruble în mână.

Exemplu. Petrov a plătit 60.000 de ruble pentru educație cu normă întreagă pentru copilul său și 80 de mii pentru fratele său. Un total de 130.000 de ruble au fost cheltuite în timpul anului.

Suma maximă de deducere per copil este limitată la 50.000 de ruble, dar numai 6.500 pot fi returnate.

Pentru educația fratelui meu, deducerea impozitului de transfer este de 120.000 de ruble. Dar aceasta este și suma maximă pentru toate deducerile sociale. Din această sumă, trebuie să eliminați 50 de mii per copil. Ca urmare, suma disponibilă pentru a primi o deducere pentru fratele tău este de 70 de mii (120.000 - 50.000).

Total pe care îl puteți returna:

pentru un fiu - 13% din 50 de mii - 6500 de ruble;
pentru antrenarea unui frate - 13% din 70 de mii - 9.100 de ruble.

Total pentru anul - 15.600 de ruble.

Când poți obține rambursarea taxelor?

Puteți obține rambursarea taxelor de școlarizare doar pentru acei ani în care ați plătit direct. Veți avea dreptul la o rambursare anul viitor. Adică dacă ați plătit pentru serviciile instituțiilor de învățământ în perioada curentă, atunci documentele pot fi depuse doar în următoarea.

Ce se întâmplă dacă ai făcut cheltuieli, dar nu ai depus imediat o deducere?

De exemplu, plata s-a făcut nu anul trecut, ci acum 2 sau chiar 3 ani. Statul vă permite să vă exercitați dreptul la rambursarea taxelor pentru ultimii 3 ani. Mai mult întâlniri timpurii, din păcate, se ard și nu vei putea profita de avantajele primirii banilor de la buget.

Exemplu. Ați plătit pentru propria studii în 2013-2017, dar nu ați solicitat la biroul fiscal o rambursare. În acest caz, în anul 2018 aveți dreptul să solicitați o rambursare a 13% din cheltuielile efectuate pentru formare pentru anii 2017, 2016 și 2015. Din păcate, nu vă veți putea primi banii înapoi în primii 2 ani.

Pentru a primi deduceri fiscale pentru câțiva ani trecuți simultan, trebuie să depuneți un pachet de documente separat pentru fiecare an. Și, în consecință, completați mai multe declarații fiscale.

Cum să obțineți o deducere - 2 moduri

Până în 2016, a existat o singură modalitate de rambursare a taxelor de școlarizare - prin fisc și abia după sfârșitul anului. Acum poți primi bani aproape imediat, direct de la angajator, fără să aștepți începutul anului. Să ne uităm la ambele metode și să comparăm care este mai bună.

Prin fisc

Pentru a obține o rambursare a 13% din cheltuielile de formare, trebuie să furnizați un pachet de documente la biroul fiscal. După o verificare la birou, termen maxim adica 3 luni de la data depunerii documentelor, in termen de o luna impozitul platit in plus va fi virat in contul dumneavoastra bancar.

Puteți depune documente în orice moment al anului. Fiscul nu impune nicio restricție aici.

Lista documentelor pentru a primi o deducere:

certificat in forma 2-NDFL;
un acord cu o instituție de învățământ privind furnizarea de servicii plătite;
documente care confirmă cheltuielile tale;
declarație în formularul 3-NDFL;
cerere de transfer de bani în contul dvs. curent.

Prin intermediul angajatorului direct

Procedura în sine este următoarea. După ce au fost efectuate cheltuielile, fără a aștepta sfârșitul anului, trebuie să duceți documentele la fisc pentru a vă confirma dreptul la deducere fiscală. În termen de 30 de zile, are loc o verificare și vi se va oferi o confirmare pe care trebuie să o duceți la angajator.

Diferența dintre rambursările taxelor de formare prin intermediul unui angajator este că nu trebuie să completați o declarație 3-NDFL și nu aveți nevoie de un certificat de venit.

Exemplu. Ivanov în februarie anul curent a suportat costuri de formare în valoare de 100 de mii de ruble. Acesta a furnizat fiscului documente care confirmă cheltuielile efectuate. O lună mai târziu, inspectoratul a emis o confirmare prin care Ivanov avea dreptul la o deducere fiscală în valoare de 13 mii, pe care a predat-o departamentului de contabilitate de la locul său de muncă în martie.

Începând cu această lună, nu i se va reține niciun impozit pe venit și i se va achita integral salariul.

Venitul lui este de 30 de mii pe lună. A primit 26.100 în mână, iar 3.900 este un impozit de 13%. Începând din martie, Ivanov va primi 30.000 de ruble. Și tot așa până în iunie inclusiv, până când dreptul de a primi o deducere fiscală este utilizat în totalitate.

Este important de înțeles că angajatorul nu are dreptul de a returna impozitul reținut pentru lunile anterioare. Adică dacă ai adus un aviz de la fisc în noiembrie, atunci nu vei primi nimic pentru ianuarie - octombrie a anului în curs. Banii pe care angajatorul nu va avea timp sa iti plateasca inainte de sfarsitul anului sunt perioada următoare nu sunt tolerate. Pentru a primi restul sumei pierdute, va trebui să contactați biroul fiscal.

Exemplu. Prietenul nostru Ivanov, cu același salariu de 30.000 de ruble (26.100 în numerar și 3.900 în impozit), a cheltuit 100 de mii de ruble pe antrenamente. Are dreptul să returneze 13 mii înapoi. În octombrie, acesta a furnizat departamentului de contabilitate confirmarea de la fisc pentru rambursarea taxei.

În total, va primi bani doar pentru 3 luni (octombrie, noiembrie, decembrie) - 11.700 (3.900 x 3 luni). El nu va mai putea primi de la angajator restul sumei neplătite de 1.300 de ruble.

Care este mai bun și mai profitabil?

Fiecare metodă are avantajele și dezavantajele sale. Și nu există nicio modalitate de a da un răspuns definitiv. Fiecare contribuabil alege o variantă mai convenabilă sau mai profitabilă pentru sine.

Puteți începe să primiți deduceri prin angajator aproape imediat, fără a aștepta sfârșitul anului calendaristic. Dar dacă suma de rambursare este mare și depusă în a doua jumătate a anului, atunci angajatorul poate să nu aibă timp să plătească totul în totalitate din cauza faptului că anul se va încheia. În acest caz, pentru a obține soldul neplătit, va trebui să contactați din nou biroul fiscal.
Dacă aveți mai multe plăți planificate pentru educație în cursul anului, atunci este și mai recomandabil să contactați biroul fiscal o dată în anul viitor și să primiți o deducere pentru întregul an deodată, mai degrabă decât de mai multe ori pe parcursul anului.
Pentru a primi bani prin angajator, nu trebuie să completați o declarație 3-NDFL. Trebuie doar să includeți documente care confirmă cheltuielile. Dar, pe de altă parte, veți petrece mai mult timp pentru înregistrare: trebuie să contactați de două ori biroul fiscal, apoi departamentul de contabilitate. Dacă primiți bani prin fisc, trebuie doar să le furnizați o singură dată un pachet de documente și să așteptați ca banii să fie virați.
Dacă după un an mai trebuie să depuneți o declarație, de exemplu, pentru a primi o deducere de proprietate, atunci este mai logic să includeți deducerea de educație în ea și să primiți toți banii odată.

Unul dintre tipurile de deduceri sociale (denumite în continuare NV) este o deducere pentru formare. Esența acestui beneficiu este restituirea unei părți din fondurile cheltuite pentru taxele de școlarizare. Mai târziu în articol vom examina în detaliu, cum să aplici pentru o deducere fiscală pentru educație.

Al cui pregătire poate fi rambursată?

Un cetățean care a plătit pentru formare pentru:

Eu insumi;
Soțul/soția;
Copii (naturali, adoptivi, adoptivi);
Frați și surori (plini și deloc)

Costurile de plată pentru educația altor persoane (soțul de drept, nepoții, nepoții etc.) nu sunt rambursate de stat.

Legislația stabilește o serie de cerințe suplimentare pentru persoanele menționate mai sus, nerespectarea acestora le privează de dreptul la rambursarea cheltuielilor „educaționale”.

Cerințe pentru cetățenii care au suportat costuri de școlarizare:

Având statut de rezident Federația Rusă(un rezident este un cetățean care are reședința pe teritoriu stat rusesc mai mult de 183 de zile);
Primirea de venituri la o rată de 13%.

Cine nu poate solicita rambursarea cheltuielilor de educație:

Cetăţeni care nu au un venit oficial (din care se scad plăţile de venit la buget);
IP localizat pe regimuri speciale impozitare (simplificată, imputată, impozit agricol și brevet);
Pensionari fără venituri oficiale.

În ceea ce privește această categorie de cetățeni, trebuie menționat că transferul soldului deducerii în perioadele premergătoare pensionării (cum se stabilește pentru deducerile de proprietate) nu este prevăzut pentru deducerile sociale. Această precizare a fost dată de departamentul financiar într-una dintre scrisorile sale:

Totodată, legiuitorul arată că dacă un pensionar are o sursă de venit impozitată cu o cotă de 13%, acesta are dreptul să primească NV pe bază generală.

Cetățenii care nu au venituri la momentul plății școlarității;

Adică, dacă, de exemplu, o mamă care nu lucrează a plătit pentru educația copilului său, ea nu va putea pretinde o deducere pentru aceste cheltuieli, chiar dacă este angajată oficial în momentul depunerii documentelor pentru deducere.

Avocații noștri știu Răspunsul la întrebarea dvs

sau prin telefon:

Caracteristicile aplicației de calcul social educațional

NV este emis pentru anul în care a fost plătită și desfășurată formarea;

Dacă antrenamentul nu este pe termen scurt, ci pe termen lung, valoare cheie are o dată pentru cheltuieli. În cazul unei plăți unice pentru formare, VN se declară în anul în care a fost efectuată, iar în cazul plății graduale (pe toți anii de studiu), VN se declară în fiecare an în cuantumul fondurilor plătite. pentru o perioadă dată.

Exemplu: Sonina A.B. În septembrie 2013, mi-am plătit școlarizarea. Trainingul a durat din septembrie 2013 până în iunie 2014. Sonina poate aplica pentru NV în ianuarie 2014, fără să aștepte încheierea studiilor.

Instituția, organizația sau întreprinzătorul individual care efectuează studii trebuie să dețină permisul (licența) corespunzător;

Dacă instituția de învățământ nu deține un document care să confirme dreptul de a desfășura activități educaționale, statul va refuza NV. Dacă documentul specificat este disponibil, nu contează dacă instituția este de stat, municipală sau comercială. În acest sens, NV poate fi declarată nu numai pentru plata taxelor de școlarizare agentii guvernamentale, dar și pentru pregătirea într-o școală de șoferi, muzică, sport și alte școli și instituții preșcolare etc.

Legislația nu conține restricții privind studiul în instituții străine, inclusiv învățământul la distanță. Cu toate acestea, există o ușoară limitare. Numai costurile asociate cu dobândirea directă a cunoștințelor pot fi rambursate. Cheltuieli pentru cazarea la pensiune, masa etc. nu poate fi returnat.

Soldul NV nu este reportat în anii următori;

În acest sens, în cazul pregătirii multianuale, este mai bine să plătiți pentru aceasta nu la un moment dat, ci în fiecare an, ținând cont de limita pe NV.

Exemplu: Svetina V.V. din 2012-2016 a plătit pentru studiile fiicei sale la o universitate comercială. Taxa de școlarizare pe an - 73.800 de ruble. Costul total pentru 4 ani este de 295.200 de ruble. Dacă Svetina plătește întreaga sumă dintr-o dată, atunci NV, pe care statul o va confirma, va fi egal cu 50.000 de ruble. Ea nu va putea declara restul. Dacă plata se face anual, Svetina va putea declara NV în fiecare an pentru 50.000 de ruble. iar suma totală a NV pentru 4 ani va fi de 200.000 de ruble.

VN pentru cheltuielile pentru educație este reutilizabil. Poate fi declarat în fiecare an în suma stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse;
Prestațiile sociale au un termen de prescripție de 3 ani de la data cheltuielilor. Aceasta este principala diferență față de proprietate. În cazul în care un cetățean întârzie la depunerea unei declarații mai mult de 3 ani de la data plății pentru studii, organul fiscal îi va refuza dreptul la rambursarea acestor costuri.

Exemplu: Svetina V.V a plătit studiile în 2011 și a aplicat pentru NV abia în 2016. Ea nu o va putea primi, întrucât termenul de prescripție pentru rambursarea acestor costuri a expirat.

Legiuitorul nu stabilește restricții speciale privind vârsta elevului și forma de învățământ în ceea ce privește restituirea fondurilor cheltuite pentru pregătirea personală.

Suma maximă a cheltuielilor care poate fi dedusă în acest caz este de 120 de mii de ruble.

Cu toate acestea, suma specificată se aplică tuturor plăților sociale. Așadar, dacă un cetățean a avut cheltuieli în cursul anului, de exemplu, pentru a plăti pentru tratament, contribuții la partea de asigurare a pensiei și direct pentru formare, va trebui să aleagă pe care dorește să le ramburseze și în ce parte. Dar suma lor totală nu trebuie să depășească 120 de mii de ruble.

Exemplu: Suhov D.A. în 2014, a plătit pentru tratamentul mamei sale în valoare de 75 de mii de ruble, iar educația fiicei sale în valoare de 60 de mii de ruble. și contribuții VHI în valoare de 50 de mii Costul total a fost de 185 de mii de ruble. Dar poate rambursa doar 120 de mii de ruble, în legătură cu care trebuie să aleagă independent ce cheltuieli să declare în declarația de deducere.

Pe lângă el însuși, un cetățean poate rambursa cheltuielile pentru educația rudelor: copiii fraților și surorilor. Când solicitați IC pentru rude, vârsta elevului și forma de educație sunt importante:

Pentru copii (până la 24 de ani) - orice formă de educație;
Pentru secții (sub 18 ani) - normă întreagă;
Pentru frați și surori, precum și foștii secții sub 24 de ani în învățământ cu normă întreagă.

Suma maximă a cheltuielilor pentruNV - 50 de mii de ruble. pentru fiecare student pe an.

Exemplu: Cuplul Borovkin a plătit pentru educația fiicei și fiului lor în valoare totală de 133 de mii de ruble pentru fiecare copil. Costul total a fost de 266 mii de ruble. Vor putea returna doar 100 de mii de ruble. În acest caz, nu contează dacă ambii părinți declară NV sau doar unul. Dimensiunea NV nu poate fi mărită.

Metode de obținere a NV

Până în 2016, cetățenii puteau rambursa cheltuielile de educație doar prin intermediul fiscului. Din 2016, acest lucru se poate face și la locul de muncă, așa cum este cazul deduceri de proprietate. Procedura de solicitare a ajutoarelor sociale conditii speciale nu are și este supusă regulilor generale.

Obținerea declarației fiscale prin intermediul organului fiscal:

Colectarea documentelor necesare;
Completarea unei declarații în formularul 3-NDFL și a unei cereri de primire a NV;
Depunerea pachetului de documente colectate la Inspectoratul de la locul de înregistrare;
Primirea, după 3 luni, a unei decizii privind confirmarea sau refuzul confirmării NV;
Creditarea fondurilor după o lună de la data deciziei pozitive.

Primirea unei deduceri de „formare” la locul de muncă:

Colectarea actelor necesare (cu excepția declarației și a certificatului de venit);
Depunerea unui pachet de documente la Inspectorat;
După o lună, primirea unei decizii prin care se confirmă dreptul la NV pentru angajator;
Predarea deciziei primite la locul de munca.

Documente depuse la organul fiscal

Raportarea impozitului pe venitul persoanelor fizice 3 (la primirea NV prin n/o);
Cerere de furnizare a NV;
Contract de instruire + acorduri suplimentare la acesta (dacă există);
Documente de plata;
Documente care confirmă temeiul solicitării unei deduceri pentru copii, frați și surori și vârsta acestora (de exemplu, un certificat de naștere) - dacă se aplică NV pentru persoanele specificate;
Certificat de căsătorie (dacă se solicită NV pentru educația unui soț);

Această listă este exhaustivă, iar inspectorii nu pot refuza pe baza neprezentării altor documente. Cu toate acestea, în practică, autoritatea fiscală solicită adesea să furnizeze, de exemplu, o licență de stabilire, un certificat de venit etc. Valabilitatea acestor cerințe este confirmată de o serie de scrisori din partea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse și, prin urmare, pentru a evita situațiile controversate, este mai bine să furnizați documentele specificate inspectorilor.

Dacă aveți întrebări sau aveți nevoie de asistență în pregătirea și depunerea pachetului de documente necesar pentru a obține o deducere fiscală pentru educație, atunci avocatul nostru de serviciu este gata să vă asiste rapid și competent în această problemă.

Ultima actualizare martie 2019

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, dacă un părinte plătește pentru educația copiilor săi, atunci el are dreptul să returneze o parte din banii cheltuiți prin primirea unei deduceri fiscale.

Dacă în acest moment nu sunteți deloc familiarizat cu procesul de obținere a deducerii pentru formare, atunci vă recomandăm să citiți mai întâi articolele noastre: Informații despre deducerea pentru formare, Documente pentru obținerea unei deduceri pentru formare, Procesul de obținere a unui deducere pentru antrenament. În acest articol, nu ne vom opri din nou asupra conceptelor de bază asociate cu deducerea (esența deducerii, procesul de obținere, condițiile de returnare etc.), ci ne vom concentra asupra caracteristicilor și dificultăților asociate aplicării. pentru o deducere fiscală pentru educația copiilor.

Suma deducerii impozitului

Cuantumul deducerii pentru educația copiilor se calculează în cadrul anului calendaristic și este determinat de următorii factori:

Nu poți primi mai mulți bani într-un an decât transferate la bugetul impozitului pe venit(aproximativ 13% din salariul oficial). În consecință, dacă nu ați avut venituri oficiale și impozitul pe venit nu v-a fost reținut, atunci nu veți putea primi o deducere.
În total, puteți returna până la 13% din cheltuielile pentru educația copiilor, dar nu mai mult de 6.500 de ruble pe an pentru un copil. Acest lucru se datorează faptului că suma maximă pentru deducere nu poate depăși 50 de mii de ruble. pentru fiecare copil(50 de mii de ruble x 13% = 6.500 de ruble).

Exemplu:În 2018 Portnov A.M. a plătit pentru învățământul universitar cu normă întreagă pentru fiica sa Daria în valoare de 75 de mii de ruble. și școlarizare într-un club școlar plătit pentru fiul său Serghei în valoare de 36 de mii de ruble. În același timp, în 2018, Portnov a câștigat 300 de mii de ruble (și, în consecință, a plătit impozit pe venit în valoare de 39 de mii de ruble).
La sfârșitul anului 2018, în 2019, Portnov A.M. va putea primi o deducere în valoare de: 50 de mii de ruble. (deducere maximă per copil) x 13% + 36 mii de ruble. x 13% = 11.180 rub. Deoarece Portnov a plătit peste 11.570 de ruble impozit pentru anul, el va putea primi deducerea în totalitate.

Limita de varsta a copilului

Puteți primi o deducere pentru educația copilului dvs. numai dacă: dacă copilul are sub 24 de ani la momentul plății școlarizării(Clauza 2, Clauza 1, Articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 21 decembrie 2011 N 03-04-05/7-1085).

Exemplu: Fiica lui Kotov A.A. Anna este studentă cu normă întreagă la institut. În 2018, Kotov a plătit pentru educația ei în valoare de 7 mii de ruble. pe lună calendaristică. Mai mult, pe 1 iunie 2018, Anna a împlinit 24 de ani. În consecință, Kotov va putea primi o deducere pentru cheltuielile pentru educația fiicei sale pe care le-a suportat înainte de 1 iunie. Suma deducerii pentru anul 2018 va fi: 5 luni. x 7 mii de ruble = 35 de mii de ruble. (4.550 RUB de returnat).

Restricții asupra formei de formare

Se acordă deducere pentru educația copiilor numai dacă dacă copilul este student cu normă întreagă(Clauza 2, Clauza 1, Articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pentru forme de învățământ precum seara, cu jumătate de normă, cu normă întreagă și cu fracțiune de normă, nu se poate obține o deducere (Scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia din 24.03.2017 nr. 03-04-05/17204, din 27.05.2017). .2016 Nr 03-04-05/30655, din 13.09 2013 N 03-04-05/37885)

În același timp, la depunerea documentelor la organul fiscal, părintele trebuie să confirme studiile la zi a copilului. Acest lucru se poate face în unul din două moduri (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 8 octombrie 2014 nr. 03-04-05/50631):

adecvat intrarea in contractul cu institutia de invatamant(o astfel de intrare este cuprinsă în aproape toate contractele de prestare a serviciilor educaționale);
certificat eliberat de o instituție de învățământ(dacă nu există nicio mențiune despre forma de formare în contract).

Nota:Învățământul cu normă întreagă este o formă standard de învățământ, care implică studiu constant, iar educația prin corespondență este periodică, implicând muncă ocazională și pregătire independentă conform curriculum-ului. În consecință, formele de învățământ precum corespondența/corespondența de seară/corespondența cu normă întreagă, în cele mai multe cazuri se referă doar la obținerea unui nivel secundar de specialitate sau educatie inalta. Tot felul de cluburi, secții, cursuri suplimentare, cursuri într-o școală de șoferi, în ciuda frecvenței și duratei cursurilor, sunt cel mai adesea considerate educație cu normă întreagă.

Exemplu:În 2018, Pavlov I.I. a plătit pentru școala de șoferi a fiului său, în vârstă de 22 de ani, Konstantin, în valoare de 25 de mii de ruble. Întrucât formarea într-o școală de șoferi este o învățământ cu normă întreagă, Pavlov I.I. va putea primi o deducere pentru 2018 în valoare de 25 de mii de ruble (de returnat 25 de mii de ruble x 13% = 3.250 de ruble).
În același timp, dacă contractul cu școala de șoferi nu indică faptul că formarea a fost cu normă întreagă, atunci documentele vor trebui să fie însoțite de un certificat de la școala de șoferi despre forma de pregătire (disponibil la cerere).

Exemplu:În 2018, Rusov N.A. plătit:

Învățământ universitar cu normă întreagă și cu fracțiune de normă pentru fiica sa Lena în valoare de 40 de mii de ruble;
cursuri în limba engleză fiului său Pavel în valoare de 30 de mii de ruble;

Deoarece Lena studiază cu jumătate de normă, o deducere pentru studiile ei va fi făcută de Rusov N.A. nu o va putea obține. Prin urmare, pentru maximum 2018, el va putea returna 30 de mii de ruble. * 13% = 3.900 de ruble.
Mai mult, în cazul în care contractul de curs nu indică faptul că formarea a fost cu normă întreagă, atunci documentele vor trebui însoțite de un certificat de la instituția de învățământ unde s-au urmat cursurile despre forma de formare (disponibil la cerere).

Pentru ce se poate și nu poate fi dedus?

Sub rezerva restricțiilor de vârstă (până la 24 de ani) și a formei de educație (numai cu normă întreagă), o deducere poate fi primită pentru plata serviciilor educaționale ale unui copil în absolut orice instituție care are licența corespunzătoare. În special, se poate acorda o deducere pentru:

plata serviciilor educaționale preșcolare în grădiniţă;
Taxe școlare;
plata pentru educație suplimentară în cluburi și secții;
plata școlii de șoferi;
plata pentru studii în instituții de învățământ secundar de specialitate (licee, colegii etc.);
plata pentru studii universitare.

Cu toate acestea, este important de reținut că deducerea este prevăzută numai pentru servicii educaționale. De exemplu, nu puteți primi o deducere pentru plata șederii sau a meselor unui copil într-o grădiniță (doar pentru serviciile educaționale furnizate acolo) sau pentru plata unei șederi într-o grupă prelungită de zi la școală.

Nota: se poate primi o deducere și la primirea serviciilor educaționale de la antreprenor individual fara licenta daca are unul din tipurile activitate economică sunt servicii educaționale (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 18 august 2014 Nr. 03-04-05/41163).

Cui trebuie eliberate documentele?

Cel mai mare număr de întrebări și probleme la primirea unei deduceri pentru educația copiilor este asociat cu documentele.

Ideal toate documentele trebuie eliberate părinților:

în contractul de prestare a serviciilor educaționale, părintele trebuie să fie indicat ca client și plătitor;
documente de plată (chitanțele, comenzi de primire în numerar etc.) trebuie să fie înregistrate și pe numele părintelui;

În același timp, nu contează pentru ce părinte i-au fost emise actele (vezi).

În consecință, dacă tocmai încheiați un contract/platiți formarea, atunci vă sfătuim să încercați să întocmiți documente în acest fel. În acest caz, nu veți avea probleme cu deducerea sau întrebări de la autoritățile fiscale în procesul de primire a acesteia.

Cu toate acestea, în practică, de foarte multe ori există situații în care totul nu este atât de ideal: contractul se execută doar pentru copii sau documentele de plată indică numele copilului ca plătitor. Să ne uităm la cele mai frecvente trei cazuri mai detaliat.

Contractul se încheie pe numele părintelui, iar documentul de plată indică numele copilului ca plătitor.

În acest caz, părintele poate încerca să obțină o deducere prin furnizarea suplimentară a unei împuterniciri pentru ca copilul să depună fonduri în numele părintelui (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 17 mai 2012 nr. ED-4-). 3/8135, Scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 16 septembrie 2009 Nr. 20 -14/4/096655, din 17 iulie 2009 N 20-14/4/073837@, Decizia Curții Constituționale din Federația Rusă din 23 septembrie 2010 N 1251-О-О). Procura trebuie furnizată în scris și nu necesită notarizare (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 17 mai 2012 nr. ED-4-3/8135). Cu toate acestea, este de remarcat faptul că poziția autorităților fiscale cu privire la faptul dacă o procură este o dovadă a plății pentru studii de către un părinte este destul de ambiguă și, prin urmare, chiar dacă este disponibilă, o deducere poate fi refuzată (puteți clarifica această problemă cu biroul dvs. fiscal).

Contractul se incheie numai pentru copil in documentul de plata se indica numele parintelui ca platitor.

Conform scrisorii Ministerului Finanțelor din 24 august 2015 Nr. 03-04-05/48662, pentru a primi o deducere trebuie să aveți documente care vă confirmă cheltuieli efective pentru școlarizare (documente de plată eliberate pe numele părintelui). Nu contează că acordul cu instituția de învățământ a fost încheiat cu copilul. Principalul lucru este că acesta (acordul) dovedește că copilul studiază în instituția de învățământ corespunzătoare.

Astfel, părintele în acest caz are dreptul de a conta pe o deducere, chiar și ținând cont că aceasta nu este specificată în contractul de prestare a serviciilor educaționale (această poziție este confirmată și prin Scrisoarea Ministerului Finanțelor a Federația Rusă din 18 iunie 2015 Nr. 03-04-05/35299).

Pentru copil se eliberează contractul și documentele de plată.

Situația în care se eliberează toate actele pentru copil, iar părintele dorește să primească deducerea, este o combinație (și cel mai rău caz) a celor două situații descrise mai sus. Cu toate acestea, pe baza concluziilor descrise mai sus, considerăm că părintele are dreptul de a prezenta documente pentru deducere chiar și în acest caz, întrucât:

Totuși, ca și în situațiile anterioare, decizia finală privind acordarea unei deduceri va depinde de poziția fiscului care face audit de birou documente. Vă puteți contacta Autoritatea taxelorși să-și clarifice poziția cu privire la această problemă. Dacă deducerea este refuzată, veți avea și dreptul de a depune o plângere împotriva deciziei organului fiscal.

Documentele pot fi eliberate oricărui părinți

După cum am menționat în secțiunea anterioară, este important ca documentele justificative (acord, documente de plată) să fie eliberate părinților. Cu toate acestea, merită remarcat faptul că nu este absolut important cărui părinte îi vor fi eliberați. Chiar dacă documentele justificative sunt eliberate pe numele unuia dintre soți, celălalt soț are dreptul la deducere fiscală pentru educația copilului. Acest lucru se datorează faptului că, datorită prevederilor Codului familiei al Federației Ruse bani gheata, cheltuite pentru formare sunt proprietatea comună a soților. În consecință, chiar dacă soțul nu este indicat în documentele care confirmă dreptul la deducere, acesta participă la cheltuielile de plată pentru educația copilului său. (Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 18 martie 2013 N 03-04-05/7-238, Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 13 martie 2012 N ED-4-3/4202@, Scrisoare de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 10 iunie 2013 N 20- 14/057666@) Dacă documentele justificative sunt emise pentru un alt soț (nu cel care primește deducerea), atunci trebuie atașată o copie a certificatului de căsătorie la setul de documente pentru deducere.

Exemplu:În 2018, Kalinin A.N. și Kalinina N.T. au plătit pentru educația fiului lor într-o școală plătită în valoare de 40 de mii de ruble. Totodată, pe numele soției au fost emise acordul de prestare a serviciilor educaționale și documente de plată. Cu toate acestea, pentru a primi o deducere de la Kalinin N.T. nu poate, deoarece din 2016 se află în concediu de maternitate(și, în consecință, nu plătește impozit pe venit). În acest caz, în ciuda faptului că actele sunt emise pe numele soției, soțul ei Kalinin A.N va putea primi deducerea în totalitate.