Contribuții la fondul de pensii al întreprinzătorilor individuali. Plătim prime de asigurare pentru noi și pentru angajații noștri: instrucțiuni pentru antreprenori individuali, incl. folosind „simplificat”

Inevitabil implică contribuții la pensie.

Mai jos sunt principalele puncte legate de plata acestora: ce contribuții la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări medicale obligatorii trebuie plătite de un antreprenor, cum să le calculeze corect, când să le plătească, cum să controlezi corectitudinea plății și cum să evite amenzile .

Toți antreprenorii individuali plătesc aceste taxe?

Conform legislației Federației Ruse, toți antreprenorii individuali plătesc contribuții la pensie, indiferent dacă funcționează în prezent și dacă realizează profit.

A fi în registrul întreprinzătorilor individuali este deja un motiv de plată a contribuțiilor la pensie. Această afirmație este susținută de judiciar, în ciuda lipsei de înțelegere în rândul antreprenorilor.

Lista cazurilor când nu este nevoie să plătiți taxe, destul de îngust:

În fiecare dintre aceste cazuri, este necesar să se depună o cerere și documente care confirmă dreptul de a nu plăti contribuții la biroul Fondului de pensii, de exemplu, în cazul nașterii unui copil - un certificat, o declarație care confirmă absența activitate antreprenorială, adeverință din munca celui de-al doilea părinte din care să rezulte că nu se află în concediu pentru creșterea copilului de până la 1,5 ani.

Ce determină mărimea contribuțiilor la pensie pentru întreprinzătorii individuali?

Suma contribuțiilor la Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali depinde de doi factori: marimea si venitul intreprinzatorului stabilit in prima zi a anului.

Calcul contributii la pensie se face pe baza salariului minim stabilit (până la 1 ianuarie 2019 - 11.163 de ruble, după care suma crește la 11.280 de ruble).

Pe diferite sisteme Venitul IP este considerat a fi:

• – coincide cu prin .
• – baza de impozitare pentru anul, luând în considerare factorii de ajustare (suma rândului 100 pentru toate trimestriale).
• – toate veniturile, inclusiv veniturile neexploatare. Indiferent de tipul de sistem simplificat de impozitare (cota 6 sau 15%), cheltuielile nu sunt deduse.
• – venit potențial pentru anul.
• – toate veniturile luate în calcul în baza de impozitare (rândul 010 al secțiunii 2 din Declarația unificată de impozit agricol).

Dacă un antreprenor folosește mai multe sisteme de impozitare, se adună veniturile din fiecare sistem.

Dacă nu ați înregistrat încă o organizație, atunci calea cea mai usoara face asta folosind servicii on-line, care vă va ajuta să generați gratuit toate documentele necesare: Dacă aveți deja o organizație și vă gândiți cum să simplificați și să automatizați contabilitatea și raportarea, atunci următoarele servicii online vor veni în ajutor, care vor înlocui complet un contabil în compania dumneavoastră și economisiți o mulțime de bani și timp. Toate rapoartele sunt generate automat și semnate semnatura electronicași este trimis automat online. Este ideal pentru antreprenorii individuali sau SRL-uri pe sistemul fiscal simplificat, UTII, PSN, TS, OSNO.
Totul se întâmplă în câteva clicuri, fără cozi și stres. Încearcă-l și vei fi surprins ce usor a devenit!

Calculul sumei

Contribuțiile la fondul de pensii reprezintă 22% din salariul minim. Cota contribuțiilor la Fondul de asigurări medicale obligatorii este de 5,1%, indiferent de cuantumul venitului.

În cazul în care antreprenorul este angajator, pe lângă sumele de mai sus, el plătește contribuții pentru fiecare dintre angajații săi și pentru toate plățile în numerar pentru muncă și servicii către persoane fizice - cetățeni ai Federației Ruse, de exemplu, conform. În 2017–2019, rata de bază a contribuțiilor pentru angajați la Fondul de pensii este de 22% (pentru sume de peste 876.000 de ruble - 10%), la Fondul de asigurări medicale obligatorii - 5,1%.

În funcţie de tipul de activitate şi de sistemul de impozitare procentul contribuţiilor la Fondul de pensii de la poate fi redus. De exemplu, pentru următoarele opțiuni contribuția la Fondul de pensii va fi de 20%, iar plățile către Fondul de asigurări medicale obligatorii nu se fac deloc:

• IP pe brevet,
• Antreprenori individuali care plătesc simultan UTII și desfășoară activități farmaceutice,
• întreprinzătorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare dacă activitățile lor corespund tipurilor aprobate prin lege.

O listă completă a tuturor tipurilor de activități este conținută în paragraful 1 al articolului 58 212-FZ din 24 iulie 2009.

Ordinea de calcul

Valoarea contribuțiilor la fondul de pensii calculat după cum urmează:

1. Salariul minim la începutul anului x 22% x numărul de luni lucrate. Dacă antreprenorul individual a fost înregistrat pe tot parcursul anului, suma în 2019 va fi de 11.280 x 22/100 x 12 = 29.354 ruble. Pentru o lună nelucrată integral: salariu minim x 22/100 x zile lucrate/număr de zile într-o lună. Această sumă trebuie plătită până la 31 decembrie.
2. Valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii pentru anul este de 8 x salariul minim x 22/100 x 12). Această limită este relevantă pentru un venit anual de 13,8 milioane de ruble.

Plată contributii la pensie un antreprenor care nu are angajați este prevăzut de lege de două ori pe an. Cu toate acestea, în unele cazuri este recomandabil să efectuați plăți în mod regulat, de câteva ori pe an.

Antreprenorii persoane fizice care utilizează UTII și sistemul de impozitare simplificat de 6% pot reduce impozitul pe valoarea contribuțiilor la pensie plătite. Dacă se utilizează OSNO sau sistemul de impozitare simplificat de 15%, valoarea contribuțiilor la pensie va crește cheltuielile și, în consecință, va reduce baza de impozitare. Singura excepție este sistemul de brevete aici nu este posibil să se reducă costul unui brevet. Împărțirea plăților pensiilor în rate pe tot parcursul anului are sens și dacă suma este dificil de plătit într-o singură sumă forfetară la sfârșitul anului.

Dacă un antreprenor individual a câștigat deja 300.000 de ruble până la jumătatea anului, 1% poate fi plătit în avans și taxele pot fi reduse în același mod.

Contribuția la Fondul de asigurări medicale obligatorii se calculează astfel: salariul minim la începutul anului x numărul de luni lucrate x 5,1%. Acesta trebuie plătit până la 31 decembrie.

Exemplu

Să ne uităm la exemple de calcule bazate pe date pentru 2016.

Antreprenorul individual a fost înregistrat pe 25 martie 2016. Venitul său pentru 2016 este de 460.000 de ruble. Fondului de pensii trebuie să plătească:

• pentru martie: 6204 rub. (salariul minim) x 26/100 x 6 (număr de zile de activitate începând din ziua următoare înregistrării) / 31 (număr de zile în martie) = 312,20 ruble.
• din aprilie până în decembrie: 6204 x 26/100 x 9 (număr de luni lucrate) = 14.517,36 ruble.

Total până la 31 decembrie 2016 plătibil 312,20 + 14.517,36 = 14.829,56 ruble.

Venitul în exces a fost de 460.000 – 300.000 = 160.000 de ruble. 1% din 160.000 = 1.600 de ruble. plata suplimentară trebuie efectuată până la data de 01.04.17.

În total, contribuțiile la pensie pentru anul s-au ridicat la 14.829,56 + 1.600 = 16.429,56 ruble.

Contribuția la Fondul de asigurări medicale obligatorii va fi:

• pentru martie: 6204 x 5,1/100 x 6/31 = 61,24 ruble.
• din aprilie până în decembrie: 6204 x 5,1/100 x 9 = 2847,64 ruble.

Un total de 2.908,88 RUB trebuie plătit până la 31 decembrie 2016.

Al doilea exemplu. În 2016, antreprenorul individual a primit un venit de 16 milioane de ruble. În data de 25 noiembrie 2016, înregistrarea acestuia a fost încetată.

Valoarea contribuțiilor la pensie se calculează după cum urmează:

• din ianuarie până în octombrie: 6204 rub. (salariul minim) x 26/100 x 10 (număr de luni lucrate) = 16.130,40 ruble.
• pentru noiembrie: 6204 x 26/100 x 25 (număr de zile de activitate, inclusiv ziua încetării înregistrării) / 30 (număr de zile în noiembrie) = 1.344,20 ruble.
• venitul excedentar s-a ridicat la 16.000.000 – 300.000 = 15.700.000 de ruble. 1% din exces este egal cu 157.000 de ruble.

Total 16.130,40 + 1.344,20 + 157.000 = 174.474,60 ruble. Datorita faptului ca suma a depasit dimensiune maximă contribuțiile la pensie pentru anul, antreprenorul individual trebuie să plătească suma limită de 154.851,84 ruble.

Contribuția la Fondul de asigurări medicale obligatorii va fi:

• din ianuarie până în octombrie: 6204 x 5,1/100 x 10 = 3164,04 ruble.
• pentru noiembrie: 6204 x 5,1/100 x 25/30 = 263,67 ruble.

Total 3.427,71 RUB

Toate plățile trebuie efectuate cel târziu până la data de 10 decembrie 2016 (15 zile calendaristice începând de la data încetării înscrierii).

Reguli pentru verificarea contribuțiilor la pensie prin internet

Monitorizarea corectitudinii plății Contribuțiile se pot face direct pe internet pe următoarele site-uri:

Control de către SNILS

Puteți afla despre acumulările dvs. de pensie direct de la Fondul de pensii folosind SNILS.

Pentru a face acest lucru, trebuie să furnizați un pașaport, SNILS și o cerere pentru a primi un extras din contul dvs. personal sub orice formă la sucursala de la locul de înregistrare. În unele sucursale ale Fondului de Pensii este posibil să se obțină informații despre datorie prin telefon vor fi necesare și datele SNILS pentru identificare.

Raspunderea pentru neplata contributiilor

În cazul în care Fondul de Pensii constată că contribuțiile nu au fost plătite integral sau parțial în termenul necesar, plătitorului i se trimite o cerere de plată a acestora. Indică sumele supuse plății suplimentare, precum și penalitățile și amenzile. Dacă deducerile necesare nu au fost efectuate în termen de 10 zile calendaristice, Fondul de pensii trimite o colectare băncii în care se află contul antreprenorului individual și bani gheata anulat fără acceptare. În caz de fonduri insuficiente în cont, ordinul de colectare este transferat către serviciu, care are dreptul de a închide datoria pe cheltuiala numerarului și proprietății antreprenorului individual.

Penalizare pentru taxele plătite cu întârziere calculată ca 1/300 x rata de refinanțare la momentul plății (din 14 iunie 2016 este de 10,5%) x zile calendaristice de întârziere x suma datoriei. De exemplu, dacă plata sumei este de 10.000 de ruble. a fost întârziată cu 14 zile, penalitatea va fi 1/300 x 10,5% x 14 x 10.000 = 49 de ruble.

Inspecțiile efectuate de Fondul de Pensii al Antreprenorilor, care nu au angajați, sunt în majoritate covârșitoare fără deplasări, adică. birou. Corectitudinea calculării contribuțiilor din salariul minim se verifică pe baza documentelor de înregistrare, iar 1% din venit se verifică pe baza informațiilor privind veniturile obținute de la autoritățile fiscale. Pe baza auditului, se poate lua o decizie de aplicare a unei amenzi de 20% din valoarea contribuțiilor care nu au fost plătite.

Pentru informații despre aceste tipuri de deduceri, vedeți următorul videoclip:

Un antreprenor individual (IP) este o persoană care are dreptul oficial de a-și desfășura afacerea. Atunci când un antreprenor individual este înregistrat, acesta dobândește responsabilități legate de plata contribuțiilor obligatorii pentru el și pentru angajații săi. poate fi privit ca individual sau ca entitate comercială. Întrucât antreprenorul individual este propriul său angajator, el este cel care trebuie să aibă grijă de economiile sale de pensii. Desigur, acei antreprenori care depun declarații nule, cred că nu au din ce să facă plăți. Și, în consecință, contribuțiile fixe în acest caz nu sunt justificate. Dar statul este de părere că dacă o persoană este înregistrată în registrul de stat ca antreprenor, este obligat să plătească toate taxele. Și dacă ceva nu îi convine, nimic nu îl împiedică să închidă întreprinzătorul individual și, dacă este necesar, să treacă din nou prin procesul de înregistrare. Să luăm în considerare în detaliu ce deducții face un antreprenor individual pentru sine și pentru oamenii săi.

De mulți ani a fost de 5,1%. Calculul acestuia este identic cu contribuțiile la Fondul de pensii.

VFFOMS = salariul minim * T * Km,

• VFFOMS – valoarea contribuției la FFOMS
• T – dobânda la tarif
• Km – numărul de luni de lucru

Să vedem cum se întâmplă acest lucru folosind un exemplu:

VFFOMS = 7.500 * 5,1% * 12 = 4.590 ruble.

Când IP-ul a acționat mai putin de un an, calculul se face pe baza numărului de zile.

Se dovedește că în total contributii fixe Antreprenorul individual trebuie să plătească singur:

4.590 + 23.400 = 27.990 de ruble pe an.

Un antreprenor existent nu are dreptul să plătească o sumă mai mică.

Termenele de plată a contribuțiilor la buget

Toate taxele fixe trebuie plătite cel târziu la 31 decembrie a fiecărui an. Dacă data cade într-o duminică, aceasta este mutată în prima zi lucrătoare. Ceea ce se va întâmpla în 2017. Termenul va fi prelungit până în prima zi lucrătoare a anului 2018. În acest termen, întreprinzătorul are dreptul de a decide în mod independent să plătească contribuțiile în rate trimestriale sau în totalitate deodată. Cea mai bună opțiune, desigur, este prima opțiune. Contribuțiile se plătesc în rate egale o dată pe trimestru, ceea ce distribuie povara financiară pe întregul an.

Pentru a face acest lucru, suma anuală a plăților fixe este împărțită la 4, adică numărul de trimestre: (23.400 + 4.590) / 4 = 6.997,50 ruble.

Astfel, antreprenorul va plăti singur:

• în perioada 01.01 - 31.03 - 6.997,50 ruble.
• în perioada 01.04 - 30.06 - 6.997,50 ruble.
• în perioada 01.07 - 30.09 - 6.997,50 ruble.
• în perioada 01.10 - 31.12 - 6.997,50 ruble.

Există două opțiuni:

1. Când venitul unui antreprenor este mai mic de trei sute de mii, acesta trebuie să plătească numai sumele de mai sus.
2. În cazul în care limita de venit este depășită, întreprinzătorul individual este obligat să plătească o contribuție suplimentară până la data de 01.04 a anului următor perioadei curente de raportare. Deoarece în 2017 această dată cade într-o duminică, termenul limită este mutat automat la 2 aprilie. Mărimea acestuia este stabilită prin lege: 1% din diferența dintre 300.000 și venitul efectiv.

Un antreprenor individual are dreptul de a plăti contribuții în modul care îi este convenabil. Principalul lucru este în intervalul de timp stabilit. Cel mai comun tip de plată este debitarea din contul personal al unui antreprenor individual.

Dar acest lucru se poate face și prin depunerea de numerar prin operatorul oricărei bănci. Plata tuturor contribuțiilor se face separat, conform codurilor de clasificare bugetară corespunzătoare.

Dacă un antreprenor decide să plătească contribuții FSS, acest lucru trebuie făcut printr-un ordin de plată separat direct către fond.

Dacă un antreprenor își încetează activitățile în termen de un an, acesta este obligat să plătească pentru sine toate primele de asigurare existente în cel mult cincisprezece zile de la data radierii antreprenorului individual.

Primele de asigurare Antreprenorul este obligat să plătească pentru angajați lunar până în a 15-a zi următoare perioadei de raportare.

Responsabilitate

Începând din 2017, s-au schimbat și măsurile de aducere a oamenilor în fața justiției, nu doar pentru neplata taxelor, ci și pentru nedepunerea rapoartelor. Să ne uităm la ce sancțiuni așteaptă un antreprenor dacă legea este încălcată:

• Neraportarea la timp - 5% din suma neachitată la timp, pentru toate lunile întregi de la data depunerii. Sancțiunea nu trebuie să depășească 30% din valoarea datoriei și să fie mai mică de o mie de ruble.
• Încălcări brute în calcularea sumei venitului, prin urmare, suma contribuțiilor - 20% din suma plății insuficiente, dar nu mai puțin de patruzeci de mii de ruble.
• Neplata intenționată a taxelor - 40% din suma datorată.
• Neraportarea totală sau parțială la autoritatea de reglementare va duce la impunerea unei sancțiuni în valoare de cinci sute de ruble pentru fiecare persoană asigurată.

Un antreprenor poate evita problemele cu autoritățile de reglementare, precum și ocolirea penalităților. Pentru a face acest lucru, el ar trebui să o organizeze corect. Este mai bine ca un specialist competent să se ocupe de această problemă. În această chestiune, legislația ar trebui studiată trimestrial. Este în permanență supusă schimbării.

Ce raportări privind contribuțiile trebuie să fie prezentate de către antreprenorii individuali?

Atunci când un antreprenor nu are personal, acesta are dreptul să nu raporteze asupra primelor de asigurări personale. La început anul curent Antreprenorul individual a dobândit obligația de a depune pentru oamenii săi următoarele rapoarte privind contribuțiile acumulate:

• Fondul de pensii este asigurat cu SZV-M în fiecare lună. Se scade cel târziu în a cincisprezecea zi a lunii.
• Fondul de Asigurări Sociale solicită un raport trimestrial 4-FSS, cel târziu în a douăzecea zi a lunii după sfârșitul trimestrului.
• Va trebui să trimiteți un singur calcul o dată la trei luni, nu mai târziu de sfârșitul lunii următoare după încheierea perioadei de raportare.

Raportarea cu privire la plata contribuțiilor pentru sine pentru întreprinzătorii individuali nu este prevăzută de lege. După efectuarea plății, puteți apela la organismul autorizat și puteți afla dacă banii au fost creditați în contul dvs. Cu toate acestea, este în interesul antreprenorului însuși să păstreze toate dovezile de plată a contribuțiilor. Probabilitatea ca banii să meargă în locul greșit este mică, dar este mai bine să vă asigurați în cazul unei defecțiuni a sistemului sau din alte motive.

Răspuns

Ai scris totul corect! Dreapta. Am un prieten care este antreprenor individual și practic ți-a confirmat cifra pentru deduceri. Deși el însuși nu ține evidența contabilă, contabilul său angajat face acest lucru. Este confortabil.

Răspuns

Vânzarea de brevete și opțiunile de impozitare simplificate au sens cu monitorizarea regulată a activităților antreprenorilor individuali. Acum nu este deloc clar cine face acest lucru inspecțiile încep în principal după plângerile consumatorilor. Mulți antreprenori care știu să interacționeze cu atenție cu clienții nu plătesc deloc taxe.

Răspuns

Sora mea a deschis un IP. 17 februarie.
Am aflat despre asta abia acum. Fără muncitori, uniformă sistem de raportare din venituri.
Am citit ca un antreprenor individual trebuie sa faca 2 tipuri de contributii: pentru propria pensie si impozite.
Raportarea trebuia să fie pe 25 aprilie, ea nu a trimis-o, nu a făcut deduceri, practic nimic.
Cum să ieși din situație acum? Trimiteți returnarea cu întârziere? Va fi o amendă de 30% din venit, cel puțin 1000 de ruble, pe baza ce document va fi aplicată? Sau ar trebui să-l listez eu, indicând scopul plății?
Cum se traduce? De unde pot obține detalii pentru plata impozitelor?
De asemenea, am aflat că ea nu ținea o carte (jurnal de venituri), dar exista un terminal, ce ar trebui să fac? Solicitați un extras de cont și oferiți 6% pe baza acelor venituri?🙄
ajuta-ma te rog

Răspuns

Cum se calculează 1% suplimentar

Pentru sistemul fiscal simplificat- acestea sunt toate veniturile primite pe parcursul anului ( Coloana 4 din Secțiunea I a registrului de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor). Cheltuielile nu sunt luate în calcul, chiar dacă utilizați venituri din sistemul fiscal simplificat minus cheltuieli.

Pentru UTII- este venitul total imputat pentru anul ( suma valorilor de pe rândul 100 al secțiunii 2 din declarația UTII pentru fiecare trimestru).

Pentru sistem de brevete- acesta este venitul potențial de primit specificat în brevet ( linia 010). Dacă brevetul este eliberat pentru o perioadă mai mică de 12 luni, atunci venitul trebuie împărțit la 12 și înmulțit cu numărul de luni pentru care a fost eliberat brevetul ( linia 020).

Dacă combinați mai multe regimuri fiscale, atunci se însumează veniturile din fiecare dintre ele.

Prime de asigurare pentru întreprinzător individual pentru mai puțin de un an

Dacă v-ați înregistrat ca antreprenor individual sau ați încetat activitatea în 2018, atunci trebuie să plătiți contribuții nu pentru întregul an, ci de la data înregistrării sau până la data încetării.

Exemplu. Dacă Ivan s-a înregistrat ca antreprenor individual la 1 martie, atunci trebuie să plătească primele de asigurare numai în perioada 1 martie - 31 decembrie - 26.987,50 RUB.

Valoarea exactă a primelor pentru un an incomplet poate fi calculată folosind calculatorul primelor de asigurare de pe site-ul nostru.

Termenele limită de plată a primelor de asigurare

Partea fixă ​​a contribuțiilor trebuie plătită înainte 31 decembrie an, suplimentar 1 % - până la 1 iulie anul urmator.

Contribuțiile pot fi plătite la discreția dvs. în mai multe plăți ( de exemplu lunar sau trimestrial) sau o dată pe an. Principalul lucru este că întreaga sumă este plătită la timp.

Dacă ați încetat să mai funcționați ca antreprenor individual, atunci trebuie să plătiți taxe în termen de 15 zile calendaristice de la data încetării.

Cum se plătesc primele de asigurare pentru antreprenorii individuali

Contribuțiile sunt transferate la biroul fiscal de la locul de reședință al antreprenorului individual. Contribuțiile pot fi plătite din contul curent al unui antreprenor individual, de pe un card personal de pe site-ul biroului fiscal sau în numerar folosind o chitanță de la Sberbank.

Atenţie! Puteți plăti primele de asigurare online numai de pe un card sau un cont personal.

Cum se completează un ordin de plată pentru plata contribuțiilor

1. Statutul plătitorului - 09
2. Cutie de viteze - 0
3. Datele dvs.: Numele complet (IP) //Adresa de reședință//
4. Detalii fiscale
5. Cod KBK
6. Cod OKTMO
7. Baza de plata - TP
8. Perioada fiscala - HG.00.2018
9. Ordin de plata: 5
10. Cod - 0
11. Câmpurile 108, 109 - 0, câmpul 110 - necompletate
12. Scopul plății

1. În câmpul Statut plătitor, introduceți 09 - antreprenor individual.
2. Introduceți 0 în câmpul punctului de control.
3. În câmpul Plătitor, indicați numele dvs. complet (IP) //Adresa de reședință//.
4. În câmpul Destinatar, introduceți detaliile biroului fiscal.
5. În câmpul 104, introduceți codul KBK.
6. În câmpul 105, introduceți codul OKTMO ( cod municipalitate ) la adresa dvs.
7. În câmpul Baza de plată, indicați TP - plăți pentru anul curent.
8. În câmpul Perioada fiscală, introduceți GD.00.2018 ( să plătească taxe pentru 2018) sau HG.00.2017 ( să plătească taxe pentru 2017).
9. În câmpul Secvență de plată, introduceți 5.
10. În câmpul Cod, introduceți 0.
11. În câmpurile 108–109, introduceți 0. Câmpul 110 este necompletat.
12. Specificați scopul plății:
    • Contribuții de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie pentru venituri care nu depășesc 300 de mii de ruble. ( pentru o sumă fixă ​​de contribuție),
    • Contribuții de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie pentru venituri de peste 300 de mii de ruble. ( pentru încă 1 %),
    • Prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate.

KBC pentru plata primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali

KBC pentru plata contribuțiilor pentru 2017–2018:

• la Fondul de Pensii - 18210202140061110160 ( inclusiv partea fixă ​​și 1% suplimentar),
• în FFOMS - 18210202103081013160.

KBC pentru plata contribuțiilor până în 2017:

• în Fondul de pensii al Federației Ruse, partea fixă ​​este 18210202140061100160,
• în fondul de pensii suplimentar 1% - 18210202140061200160,
• în FFOMS - 18210202103081011160.

Cum se reduce impozitul în cadrul sistemului simplificat de impozitare a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali

Plățile în avans și impozitul în cadrul sistemului fiscal simplificat pot fi reduse prin primele de asigurare plătite. Pentru a face acest lucru, contribuțiile trebuie plătite înainte de sfârșitul trimestrului pentru care se calculează impozitul.

Exemplu. Plată în avans Conform sistemului simplificat de impozitare pentru trimestrul I, îl puteți reduce prin primele de asigurare plătite de la 1 ianuarie până la 31 martie.

Raportarea primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali

Dacă un antreprenor nu are angajați, atunci nu este nevoie să depună rapoarte.

Raspunderea pentru neplata contributiilor

În caz de neplată a primelor de asigurare, fiscul poate percepe penalități de aproximativ 10% pe an ( 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru fiecare zi de întârziere), și anulați suma datoriei din contul curent.

Entitățile comerciale înregistrate ca antreprenori individuali sunt obligate să plătească prime de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea de sănătate. În articol vom analiza cuantumul plății fixe către Fondul de pensii în 2018 pentru antreprenorii individuali, care este termenul limită de plată a contribuției de asigurare obligatorie la pensie pentru antreprenori și, de asemenea, vom afla dacă un antreprenor individual fără angajați trebuie să depună rapoarte privind contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii.

Prime de asigurare pentru antreprenorii individuali în 2018

În baza legislației în vigoare, întreprinzătorii individuali fac obiectul pensiei obligatorii (OPS) și asigurărilor de sănătate (CHI). Un antreprenor care operează în mod independent este obligat să plătească prime de asigurare pentru asigurarea de sănătate și asigurarea medicală obligatorie pentru el însuși, combinând astfel rolul asiguratului și al persoanei asigurate. Un antreprenor individual cu angajați, care îndeplinește funcțiile de asigurător, plătește prime de asigurare pentru angajați în modul prescris.

Întreprinzătorul plătește prime de asigurare pentru asigurarea de sănătate și asigurarea medicală obligatorie pentru sine într-o sumă fixă ​​stabilită prin clauza 1 al art. 430 Codul fiscal al Federației Ruse.

La determinarea cuantumului primelor de asigurare plătite pentru angajați, antreprenorul individual este ghidat de procedura generală, și anume, el calculează valoarea contribuțiilor proporțional cu venitul primit de angajat în luna de raportare. Tarifele primelor de asigurare pentru angajații angajați în 2018 sunt prezentate în tabelul de mai jos:

Până la sfârșitul anului 2017 inclusiv, întreprinzătorii au plătit o plată fixă ​​către Fondul de pensii pentru ei înșiși în sumă calculată pe baza indicatorului salariului minim:

Contributii pana in 2018 = salariu minim * StStrVzn / 12 luni. * Perioada Ziua,

Unde Salariu minim- index dimensiune minimă salariile valabile în perioada de raportare;
StStrVzn– rata fixă ​​a primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali care lucrează independent – ​​26%;
Perioada Ziua

La 1 ianuarie 2018 au intrat în vigoare prevederi legislative conform cărora calculul contribuției antreprenorului individual la Fondul de pensii nu mai este „legat” de salariul minim, ci este fix pentru perioada de raportare.

Legislatorii prevăd o creștere treptată a cuantumului asigurării obligatorii de sănătate și a contribuțiilor de asigurări medicale obligatorii pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși.

În baza paragrafului 1 al art. 430 NK plata fixă ​​către Fondul de pensii în 2018 pentru întreprinzătorii individuali este de 26.545 de ruble. De asemenea, Codul Fiscal al Federației Ruse a stabilit tariful pentru contribuția antreprenorilor individuali la asigurarea medicală obligatorie, care în 2018 este de 5.840 de ruble. Antreprenorii care lucrează independent nu plătesc contribuții de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii (OSI) în 2018.

Cum se calculează o contribuție fixă ​​la Fondul de pensii la reînregistrarea unui antreprenor individual

Plata fixă ​​a primelor de asigurare stabilită de art. 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse, este supusă plății, cu condiția ca întreprinzătorul să fi fost înregistrat pe parcursul întregului an de raportare. La reînregistrarea unui antreprenor individual (radiere, înregistrare) în cursul anului de raportare, valoarea primelor de asigurare ale antreprenorului individual pentru el însuși se calculează proporțional cu timpul în care antreprenorul a fost înregistrat în Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali.

Str Contributii pentru un an incomplet = Plata Fixa / 12 luni. * Perioada: luni

Unde Contribuții pentru mai puțin de un an– valoarea contribuțiilor de asigurări medicale obligatorii și de asigurări medicale obligatorii de plătit pentru perioada de raportare;
FixPayment
Perioada Ziua– perioada de activitate efectivă, determinată de la momentul înregistrării până la momentul radierii ca întreprinzător individual (în luni).

Să ne uităm la un exemplu. La 1 aprilie 2018, Mikhailov s-a înregistrat la Registrul de stat unificat al antreprenorilor individuali la 31 august 2018, antreprenorul și-a încetat activitățile și a fost radiat. Să calculăm valoarea primelor de asigurare care trebuie plătite lui Mihailov pentru perioada de înregistrare ca antreprenor individual (5 luni, din aprilie până în august 2018):

Prima de asigurare pentru asigurarea obligatorie:

26.545 RUR / 12 luni * 5 luni = 11.060,42 ruble.

Prima de asigurare medicala obligatorie:

5.840 RUR / 12 luni * 5 luni = 2.433.33 rub.

În total, la sfârșitul anului 2018, Mihailov trebuie să plătească contribuții în valoare de 13.493,75 ruble. (11.060,42 RUB + 2.433,33 RUB).

Dacă un antreprenor s-a înregistrat sau a fost radiat în cursul lunii de raportare, atunci valoarea contribuțiilor de plătit se calculează proporțional cu numărul de zile în care întreprinzătorul individual a fost înregistrat în Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali:

Taxe pentru mai putin de o luna= Plată fixă ​​/ 12 luni. / CalDnMonth* PerioadaZile,

Unde Contribuții pentru mai puțin de o lună– cuantumul asigurării medicale obligatorii și al contribuțiilor de asigurări medicale obligatorii plătibile pentru mai puțin de o lună întreagă de activități ale antreprenorului individual;
FixPayment– plata fixă ​​a primelor de asigurare pentru anul stabilită de clauza 1 a art. 430 Codul fiscal al Federației Ruse;
KolDnMes – numărul de zile calendaristice dintr-o lună în care întreprinzătorul individual a fost înregistrat sau radiat în Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali;
PerioadaZile– perioada de activitate efectivă într-o lună incompletă, determinată de la momentul înregistrării până la momentul radierii ca întreprinzător individual (în zile calendaristice).

Să ne uităm la un exemplu. La 13 august 2018, Maksimov s-a înregistrat la Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali. Până la sfârșitul anului 2018, Maksimov a funcționat și a fost înregistrat ca antreprenor individual.

Să calculăm valoarea primelor de asigurare care trebuie plătite către Maximov pe baza rezultatelor anului 2018:

1. Să stabilim perioada de înregistrare în Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali:
   19 zile calendaristice în august (13 – 31.08.2018) + 4 luni întregi (01.09.2018 – 31.12.2018).
2. Să calculăm o plată fixă ​​pentru o lună întreagă de înregistrare ca antreprenor individual:
   prima de asigurare pentru asigurarea obligatorie: 26.545 ruble. / 12 luni * 4 luni = 8.848,33 rub.
   prima de asigurare medicală obligatorie: 5.840 de ruble. / 12 luni * 4 luni = 1.946,67 ruble.
3. Să calculăm plata fixă ​​pentru luna august 2018 (19 zile calendaristice):
   prima de asigurare pentru asigurarea obligatorie: 26.545 ruble. / 12 luni / 31 de zile * 19 zile = 1.355,79 ruble.
   prima de asigurare medicală obligatorie: 5.840 de ruble. / 12 luni * 4 luni = 298,29 rub.

Pe baza calculului, suma totală a contribuțiilor care trebuie plătite către Maksimov pentru 20118 este de 12.449,08 ruble. (8.848,33 RUB + 1.946,67 RUB + 1.355,79 RUB + 298,29 RUB).

Perioada în care întreprinzătorul a desfășurat activități efective și a primit venituri nu afectează calcularea sumei primelor de asigurare de plătit. Indicatorul cheie pentru calcularea plății fixe este perioada de înregistrare în Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali.

Unde plătesc antreprenorii individuali o contribuție fixă ​​pentru asigurarea obligatorie de pensie în 2018?

Din 01.01.2017, autoritatea de a controla calendarul și caracterul complet al plății primelor de asigurare pentru asigurările de sănătate și asigurările medicale obligatorii a fost transferată de la Fondul de pensii al Federației Ruse către Serviciul Fiscal Federal. În acest sens, în 2018, antreprenorii plătesc plăți fixe pentru contribuțiile de asigurări nu la Fondul de pensii, ci la conturile speciale ale serviciului fiscal.

Tabelul de mai jos prezintă CCA pentru transferul primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în anul 2018:

Termenul limită de plată a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2018

În baza art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, întreprinzătorii individuali sunt obligați să transfere o plată fixă ​​a primelor de asigurare pentru ei înșiși până la 31 decembrie a anului de raportare. Suma contribuțiilor poate fi plătită fie parțial, fie integral. În acest caz, întreaga sumă a plății acumulate trebuie să fie primită de buget cel târziu în ultima zi lucrătoare a anului de raportare.

Întreprinzător individual care a raportat primele de asigurare în 2018

Antreprenorii care acționează în calitate de asigurători și plătesc prime de asigurare pentru angajați întocmesc și depun următoarele formulare de raportare:

Pentru a calcula plățile fixe pentru un antreprenor individual în 2017, se aplică un salariu minim de 7.500 de ruble. pe luna.

Astfel, suma costului anul de asigurareîntr-o sumă fixă ​​pentru asigurarea obligatorie de sănătate este 4590,00 rub.(salariul minim x 5,1% x 12). Primele de asigurare pentru FFOMS trebuie plătite înainte de 9 ianuarie 2018 (31 decembrie 2017 este zi liberă).

Vă rugăm să rețineți că primele de asigurare către Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii sunt administrate începând cu 1 ianuarie 2017 serviciul fiscal. Prin urmare, primele de asigurare trebuie transferate în contul Serviciului Fiscal Federal de la locul de reședință al întreprinzătorului individual. KBK pentru transferul primelor de asigurare ale întreprinzătorilor individuali pentru ei înșiși către FFOMS 18210202103081013160.

Contribuții de asigurare în sumă fixă ​​pentru anul 2017 pentru asigurarea obligatorie de pensie.

Până la 9 ianuarie 2018 (31 decembrie 2017 este o zi liberă), antreprenorii individuali și șefii fermelor țărănești și membrii fermelor țărănești trebuie să plătească prime fixe de asigurare în valoare de 23.400 de ruble. (7.500 RUB *26% *12 luni).

Vă rugăm să rețineți că contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii al Rusiei sunt administrate de Serviciul Fiscal începând cu 1 ianuarie 2017. Prin urmare, primele de asigurare trebuie transferate în contul Serviciului Fiscal Federal de la locul de reședință al întreprinzătorului individual. 18210202140061110160.

Acei antreprenori individuali care au primit în 2017 venituri de peste 300.000 de ruble. trebuie să plătească prime de asigurare fixe suplimentare către Serviciul Fiscal Federal în valoare de 1% din venituri, dar nu mai mult de 187.200 de ruble. luând în considerare o plată fixă ​​plătibilă până la 31 decembrie 2017 (23.400 RUB). O astfel de plată trebuie plătită Serviciului Federal de Taxe cel târziu 2 iulie 2018. KBK pentru transferul primelor de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși către Fondul de pensii al Rusiei 18210202140061110160.

Noile CCA sunt în vigoare din 23 aprilie pentru contribuțiile antreprenorilor individuale

Plata fixă ​​se calculează folosind formula:

(Venitul antreprenorilor individuali - 300.000 de ruble)* 1%.

Acestea. dacă în 2017 venitul unui antreprenor individual este de 10.000.000 de ruble, atunci valoarea plății fixe către Fondul de pensii va fi de 97.000 de ruble. ((10.000.000 - 300.000)*1%). Valoarea totală a contribuțiilor de asigurări fiduciare la Fondul de pensii pentru 2017 pentru acest antreprenor individual va fi de 120.400 de ruble. (23400 +97 000).

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru anul 2017 este 19.020.000 RUB și altele, atunci valoarea contribuțiilor fixe de asigurare la Fondul de pensii pentru 2017 va fi de 187.200 de ruble. ((19.020.000 -300.000)*1%)), pe care antreprenorul individual trebuie să le plătească până pe 9 ianuarie 2018(sărbătoarea 31 decembrie 2017) în valoare de 23.400 de ruble. si pana la 2 iulie 2018 în valoare de 163.800 RUB.

Recomandăm ca antreprenorii individuali din Uroshchenka să plătească prime de asigurare fixe pentru anul 2017 către Serviciul Fiscal Federal până la 31 decembrie 2017. În acest caz, impozitele plătite pot fi reduse la 100% sau contribuțiile pot fi luate în considerare la cheltuieli.

Cuantumul primelor de asigurare pentru perioada de facturare se determină proporțional cu numărul de luni calendaristice, începând din luna începerii (finalizării) activității. Pentru o lună de activitate incompletă, cuantumul primelor de asigurare se determină proporțional cu numărul de zile calendaristice ale acestei luni.

PENTRU 2017

Valoarea primelor de asigurare pentru 2018-2020

Din 2018, procedura de calculare a contribuțiilor fixe pentru întreprinzătorii individuali, avocații, șefii și membrii fermelor țărănești etc. s-a modificat. Articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede valorile contribuțiilor fixe care nu depind. pe salariul minim, ca în 2015-2017.

Contribuții la Fondul de pensii pentru venituri care depășesc 300.000 RUB. va fi calculată ca 1% din suma excedentară, dar nu mai mult decât valoarea maximă admisă.

Contribuții fixe ale antreprenorilor individuale pentru 2018-2020

Termenul limită pentru plata contribuțiilor de „pensie” pentru venituri care depășesc 300.000 RUB. începând cu raportarea pentru anul 2017, trebuie să plătiți cel târziu la data de 1 iulie a anului următor pentru anul de raportare.

Așadar, pentru anul 2017, contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii pentru excesul de sumă trebuie plătite cel târziu până la 2 iulie 2018 (întrucât 1 iulie 2018 este zi liberă).

Primele de asigurare pentru șefii fermelor țărănești și membrii acestora sunt, de asemenea, fixe și corespund cuantumului minim al contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii.