Declarație zero de întreprinzător individual conform usn. Se aplică reguli generale. Rândul „Numele organizației – reprezentantul contribuabilului”

Inspectoratele fiscale au început deja să accepte declarațiile privind impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru 2017. Întreprinzătorii care, dintr-un anumit motiv, nu au avut venituri din afaceri în ultimul an, trebuie să se prezinte și la OSNO. Cum să completați și să trimiteți un antreprenor individual declarație zero 3-NDFL pentru 2017 - despre aceasta este articolul nostru. Vă reamintim că declarația 3-NDFL pentru anul 2017 se depune folosind un formular nou.

3-NDFL zero pentru antreprenorii individuali: cine depune și în ce interval de timp

Este posibil să nu existe venituri din afaceri, de exemplu, dacă:

• o persoană fizică înregistrată ca antreprenor individual, dar nu a avut timp să își înceapă activitățile în anul de raportare,
• Antreprenorul individual și-a suspendat activitățile,
• afacerea este condusă de întreprinzător în mod neregulat, deoarece el însuși este angajat de un alt angajator etc.

Astfel de circumstanțe și lipsa indicatorilor nu scutesc antreprenorii OSNO de obligația de a depune Înapoierea taxei la timp. Zero 3-NDFL pentru antreprenorii individuali, un eșantion din care vom lua în considerare mai jos, trebuie depus la Serviciul Fiscal Federal cel târziu (Articolul 229 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

• 30 aprilie a anului de raportare următor. Pentru raportul pe anul 2017, această perioadă va dura până pe 3 mai din cauza amânării weekendurilor (Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 14 octombrie 2017 Nr. 1250).
• La 5 zile de la intrarea în Registrul unificat de stat al antreprenoriatului, o notă despre încetarea statutului de antreprenor individual - dacă antreprenorul a decis să înceteze activitățile și să închidă antreprenorul individual fără a aștepta sfârșitul anului de raportare.

Nedepunerea la timp a unui zero 3-NDFL, în ciuda absenței indicatorilor din acesta, va „costa” antreprenorul o amendă de 1.000 de ruble (clauza 1 a articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).

O declarație zero poate fi depusă în formă „hârtie”, prin prezentarea personală la Serviciul Fiscal Federal sau prin trimiterea ei prin poștă cu o listă de atașamente și o notificare, precum și electronic - prin TKS sau prin „ Zona Personală contribuabil" pe site-ul Serviciului Federal de Taxe.

Completarea unei declarații zero 3-NDFL pentru antreprenorii individuali

Pentru declarația zero a întreprinzătorilor individuali pentru 2017, se utilizează formularul obișnuit 3-NDFL, aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 24 decembrie 2014 nr. ММВ-7-11/671, ținând cont de modificări efectuate prin ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-11/822 din 25 octombrie 2017 . Anexa nr. 2 la prezentul ordin conține o procedură detaliată de completare a declarației.

Zero 3-NDFL este depus de către antreprenor într-o compoziție minimă, incluzând doar:

• Pagina titlu,
• Sectiunea 1,
• Sectiunea 2.

„Pagina de titlu” - această parte a declarației zero 3-NDFL pentru antreprenorii individuali este completată ca de obicei:

• În partea de sus a titlului și a tuturor celorlalte pagini indicăm TIN-ul antreprenorului și numărul de serie al paginii „001”, „002”, etc.
• Numărul de corecție este „0--”, pentru fiecare „clarificare” ulterioară acesta va crește.
• „Perioada fiscală” - indicați codul „34” și anul „2017”.
• Codul fiscal la care se depune declarația este indicat la locul de reședință al întreprinzătorului individual.
• „Codul de țară” pentru cetățenii ruși este „643”; codurile altor țări sunt determinate de „Clasificatorul țărilor lumii”.
• Categoria de contribuabil pentru întreprinzătorii individuali este indicată prin codul „720”.
• NUMELE COMPLET. și alte date ale antreprenorului individual sunt indicate în conformitate cu cartea de identitate, trebuie să indicați și numărul dvs. de telefon.
• „Statutul de contribuabil” - „1” pentru rezidenții Federației Ruse, „2” pentru nerezidenți.
• Indicați numărul de pagini completate - în zero 3-NDFL există doar 3 dintre ele și, dacă este necesar, introduceți numărul de foi de documente atașate declarației, de exemplu, o procură pentru reprezentantul antreprenorului individual . Eșantionul nostru de completare a zero 3-NDFL pentru antreprenorii individuali nu conține aplicații, așa că în loc de numărul de foi există liniuțe.
• Mai jos indicăm cine depune declarația - întreprinzătorul individual însuși (cod „1”) sau reprezentantul acestuia (cod „2”). Reprezentantul își indică numele complet. și introduce detaliile documentului care confirmă autoritatea sa. Se aplică semnătura antreprenorului individual sau reprezentantului acestuia și data semnării.

Secțiunea 2 este destinată calculării impozitului pe venitul persoanelor fizice, dar chiar și în absența datelor calculate, la completarea impozitului pe venit zero 3 persoane pentru antreprenorii individuali, trebuie să indicați:

• Numele și inițialele antreprenorului individual.
• În câmpul „001” indicați cota de impozitare – 13%.
• Specificați „Tipul de venit” în câmpul „002”.
• În rândurile 010 – 140, introduceți zerouri.
• Semnează și data în partea de jos a paginii.

De asemenea, secțiunea 1 nu va fi complet goală. Următoarele ar trebui reflectate aici:

• NUMELE COMPLET. antreprenor.
• În câmpul „010”, introduceți codul „3”, ceea ce înseamnă că întreprinzătorul individual nu plătește și nu returnează impozit pe această declarație.
• Rândul „020” conține actualul CCA pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pe veniturile primite de un antreprenor individual – 18210102020011000110.
• În rândul „030” indicați codul de teritoriu OKTMO format din opt sau unsprezece cifre, conform Clasificatorului OK 033-2013.
• Deoarece nu există sume de taxe de plătit sau rambursat, vom introduce valori zero în rândurile „040” și „050”.
• Semnătura și data în josul paginii.

Exemplu de declarație zero 3-NDFL pentru antreprenorii individuali

Formularul noului formular de declarație 3-NDFL pentru anul 2017 poate fi descărcat.

Companiile care au ales regimul fiscal pentru desfășurarea activității lor activităţile sistemului fiscal simplificat, trebuie să declare rezultatul muncii lor prin depunerea unei declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat.

Declarația include un set de indicatori necesari pentru calcularea impozitului unic și reprezintă suma finală a impozitului care urmează a fi virata către CCA corespunzătoare. Ce să faci dacă nu s-au efectuat tranzacții într-un an și nu s-a desfășurat nicio activitate? Trebuie să raportez autorităților fiscale?

Lipsa de activitate nu este un motiv pentru pierderea obligației de a depune rapoartele cerute de Codul Fiscal al Federației Ruse. Trebuie să depuneți raportare zero conform sistemului fiscal simplificat.

Raportarea zero a sistemului de impozitare simplificat pentru antreprenorii individuali

Persoanele cu formarea unui antreprenor individual aleg adesea un sistem simplificat pentru ei înșiși datorită ușurinței contabilizării și calculării obligațiilor fiscale. În același timp, la deschiderea unui antreprenor individual, mulți uită de această acțiune și nu încep să funcționeze, sau încep, dar se opresc la un moment dat. Cea mai bună opțiuneîn acest caz, va exista o închidere la timp a IP în ordinea statului. Dacă întreprinzătorul individual nu urmează această procedură, atunci la sfârșitul anului va trebui să se prezinte la biroul fiscal, furnizând o declarație zero conform sistemului fiscal simplificat.

De asemenea, un motiv pentru depunerea unui astfel de raport ar fi o situație în care o persoană s-a înregistrat ca antreprenor individual, dar nu a avut timp să înceapă activități.

O declarație zero este un raport în care sunt înregistrați indicatori zero pentru obligația fiscală în legătură cu plata unui impozit unic în cadrul sistemului fiscal simplificat.

Dacă, împreună cu absenţa activitate antreprenorială Dacă întreprinzătorul individual nu efectuează nicio mișcare de numerar în conturile sale, atunci dacă există alte obiecte de impozitare, în loc de o declarație zero în cadrul sistemului fiscal simplificat, puteți completa o singură declarație simplificată, care va prezenta indicatori zero pentru toate obligatii fiscale. Pe de o parte, acest lucru poate fi convenabil dacă există și alte obligații fiscale pe lângă plata unui singur impozit, dar în regimul simplificat acest lucru nu este relevant din cauza faptului că impozitul simplificat înlocuiește toate celelalte impozite caracteristice regimului fiscal clasic. . În plus, EUD se depune trimestrial și este suficient să depuneți raportarea zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat o dată pe an, așa că în majoritatea cazurilor este mai convenabil să completați o declarație zero.

Dacă mișcarea banilor prin casa de marcat sau contul bancar al unui întreprinzător individual a fost observată în anul de raportare în absența activității în sine, atunci nu trebuie să fie completată o declarație conform sistemului fiscal simplificat cu indicatori zero afară.

Neprezentarea acestui raport către data scadenței servește drept bază pentru aplicarea sancțiunilor fiscale punitive în conformitate cu art. Codul fiscal al Federației Ruse. Amenda în absența obligațiilor fiscale va fi o sumă minimă de 1000 de ruble.

Trebuie să depuneți o declarație zero la biroul fiscal în care întreprinzătorul individual este înregistrat ca plătitor, adică unde a fost depusă documentația pentru educație antreprenoriat individual(la adresa locului real de reședință conform înregistrării în pașaport sau alt document justificativ) și nu contează la ce adresă persoana desfășoară sau nu desfășoară afaceri.

Antreprenorul individual alege modalitatea de depunere a declarației zero - personal, prin poștă sau prin TKS în format electronic. Termenul limită de depunere pentru antreprenorii individuali este 30 aprilie a anului următor.

Pentru antreprenorii individuali cu angajați

Antreprenorii care au angajați angajați sunt obligați, pe lângă declarația zero, să depună la fonduri rapoarte privind contribuțiile de asigurare obligatorie în formularele RSV-1 și 4-FSS, precum și să furnizeze informații despre numărul acestor angajați.

Raportarea zero a sistemului de impozitare simplificat pentru SRL

Dacă entitatea juridică se află pe ONS în anumit momentîncetează să mai desfășoare operațiuni care generează venituri sau implică cheltuieli, sau SRL nu a avut timp să înceapă activități după înregistrare, apoi la sfârșitul anului va trebui totuși să vă raportați la organele fiscale folosind zero raportareîn ciuda lipsei de profit anul trecut.

Depunerea unei declarații zero în acest caz este importantă - folosind acest formular, compania informează autoritățile fiscale că nu are activitate și nicio bază pentru plata unui impozit simplificat. După depunerea unei declarații zero, fiscul nu va avea întrebări sau pretenții față de simplificator cu privire la obligațiile sale fiscale. În cazul în care nu se depune raport, atunci fiscul va considera că persoana juridică nu și-a îndeplinit obligațiile de contribuabil, nu a furnizat rapoarte și, prin urmare, trebuie pedepsită sub formă de rețineri punitive.

Regulile pentru depunerea unei declarații zero pentru un SRL sunt similare cu depunerea unei declarații obișnuite. Metoda poate fi orice - electronică, pe hârtie prin transmitere personală sau poștală. Legea stabilește că persoanele juridice cu peste 100 de angajați trebuie să depună rapoarte electronice, cu toate acestea, astfel de întreprinderi încalcă condiția privind numărul mediu de personal pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat, și, prin urmare, nu va putea aplica regimul simplificat.

Organizațiile simplificate pot depune, de asemenea, o singură declarație simplificată în loc de o declarație zero, dacă nu există mișcări de numerar în timpul anului - acestea pot fi tranzacții care sunt invizibile la prima vedere pentru a elimina comisionul băncii pentru deservirea contului. Dacă există astfel de mișcări, organizația trebuie să completeze raportarea zero, în caz contrar, este permisă depunerea unui EUD, dacă, desigur, este convenabil pentru companie.

Pe lângă o declarație zero pentru impozitul simplificat, SRL trebuie să raporteze trimestrial la fondurile extrabugetare și să furnizeze informații despre numărul de personal pe an, chiar și în lipsa plăților în favoarea acestora.

La sfârșitul anului, pe lângă declarația zero în cadrul sistemului simplificat de impozitare, SRL furnizează și situații financiare (pot fi folosite formulare de raportare abreviate). Termenul limită pentru depunerea rapoartelor contabile este același cu termenul limită pentru depunerea unei declarații - până la 31 martie inclusiv. În ciuda lipsei de activitate, situațiile financiare poate conține unii indicatori, de exemplu, cantitatea de capital, sursele formării acestuia, prezența imobilizărilor și imobilizărilor necorporale, indicatori ai perioadelor trecute.

Formular de declarație USN zero

Legile Federației Ruse nu prevăd niciun formular special pentru transmiterea de raportare zero. Trebuie să completați același formular de declarație care se folosește în cazul general atunci când vă declarați veniturile și, în unele cazuri, cheltuielile. Diferența dintre un raport zero și unul obișnuit constă în indicatorii săi, și nu în forma în sine.

Actualul formular de declarație a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal Nr. MMB-7-3/99@ din 26.02.16 și este cuprins în anexa 1 la documentul legislativ specificat.

Descărcați declarația zero conform sistemului fiscal simplificat. Umplerea formularului și a probei

Este ușor să completați o declarație de zero; aproape toți indicatorii de câmp vor fi egali cu zero. De regulă, este suficient ca un simplificator să introducă date în partea de titlu a declarației, rândurile rămase sunt completate cu indicatori zero.

Umplere rând cu rând:

În absența unei obligații de a plăti o taxă de tranzacționare și de a primi vizat resurse financiare, nu trebuie să completați nimic altceva. Plătitorul depune numai acele fișe de declarație care conțin rândurile completate:

• Pentru cei care impozitează doar veniturile - pagina de titlu, 2 și 4 pagini;
• Pentru cei care impozitează veniturile mai puțin cheltuieli - pagina de titlu, 3 și 7 pagini.

Fiecare pagină trimisă trebuie să conțină numărul de identificare a contribuabilului (TIN) al plătitorului, iar pentru persoanele juridice, de asemenea, un punct de control. Semnătura și data completării declarației și un sigiliu pentru organizații sunt plasate pe pagina de titlu.

Pentru a calcula și genera automat o declarație în sistemul simplificat de impozitare pentru 2018 și 2019 în formatele PDF și Excel, puteți utiliza serviciul online direct pe site-ul nostru.

Notă: formularul de declarație fiscală (pentru raportare pentru anul 2018), procedura de completare și formatul de depunere a acestuia la în format electronic aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 nr. ММВ-7-3/99@.

Consultanta fiscala gratuita

Exemple de completare a declarației

Declarația sistemului fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli” (eșantion de completare).

Termenele limită pentru depunerea unei declarații la sistemul fiscal simplificat

Declarația pentru sistemul fiscal simplificat se depune o dată pe an - după fiecare perioadă fiscală. Raportarea trimestrială privind sistemul fiscal simplificat nu este furnizată, dar trebuie să vă amintiți să plătiți plățile anticipate trimestrial.

Termenul limită pentru depunerea unei declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul 2018 în 2019:

• pentru antreprenori individuali – 30 aprilie 2019.
• pentru organizații - 1 aprilie 2019.

Notă: Termenul limită de depunere a unei declarații în regimul fiscal simplificat pentru organizații în 2019 a fost amânat la 1 aprilie, deoarece 31 martie cade în zi liberă - duminică.

Termenul limită pentru depunerea unei declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul 2019 în 2020:

• pentru antreprenori individuali – 30 aprilie 2020.
• pentru organizații – 31 martie 2020.

Notă că în cazul închiderii unui întreprinzător individual sau lichidării unei organizații, declarația trebuie depusă până în data de 25 a lunii următoare celei în care a fost încetată activitatea (conform înștiințării depuse la organul fiscal).

Consultanță gratuită cu privire la impozitele întreprinzătorilor individuali

Amenzi pentru depunerea cu întârziere a declarației privind sistemul simplificat de impozitare

In spate livrare întârziată Declarațiile din sistemul fiscal simplificat prevăd următoarele amenzi:

• dacă a fost plătit sistemul simplificat de impozitare – 1.000 de ruble;
• dacă sistemul simplificat de impozitare nu a fost plătit – Suma impozitului de 5%., plătibilă pe baza acestei declarații, pentru fiecare integrală sau mai putin de o luna din ziua stabilită pentru depunerea acestuia, dar nu mai mult de 30% din suma specificată și nu mai puțin de 1.000 de ruble.

Instrucțiuni pentru completarea declarației

Instrucțiuni oficiale pentru completare declarații ale sistemului de impozitare simplificat puteți descărca de pe acest link.

Reguli de bază pentru completarea declarației

1. Atunci când completați o declarație fiscală simplificată, vi se cere să indicați sumele plăților în avans (taxa) din sistemul fiscal simplificat pe care ar fi trebuit să le plătiți corect (adică, în teorie), și nu cele pe care le-ați plătit sau nu. plata in realitate. În situația primelor de asigurare, este invers – sunt indicate doar sumele plătite efectiv. Amenzile și penalitățile nu sunt reflectate în declarație.

2. Declarația prevede secțiuni separate pentru sistemul de impozitare simplificat 6% și sistemul de impozitare simplificat 15% (secțiunea 1 și secțiunea 2). Plătitorii sistemului de impozitare simplificat „venituri” completează pagina de titlu, secțiunea 1.1, secțiunea 2.1.1, secțiunea 2.1.2 (la plata unei taxe comerciale), secțiunea 3. Plătitorii sistemului de impozitare simplificat completează „venituri minus cheltuieli” scoateți pagina de titlu, secțiunea 1.2, secțiunea 2.2, secțiunea 3.

3. Secțiunea 3 se completează numai dacă un antreprenor individual sau SRL a primit proprietăți, muncă, servicii în cadrul activităților caritabile, venituri vizate, finanțare vizată ( lista plina dat în Anexa nr. 5 la instrucțiunile oficiale la declarația simplificată a sistemului fiscal).

4. Este mai convenabil să completați mai întâi a doua secțiune și abia apoi prima.

5. Toate sumele sunt indicate în ruble întregi conform regulilor de rotunjire.

6. Toți indicatorii sunt înregistrați începând cu prima celulă (stânga), totuși, dacă vreo celule din dreapta sunt lăsate goale, în ele sunt plasate liniuțe.

7. Dacă suma este zero sau nu există date de completat, în fiecare celulă este plasată o liniuță.

8. Toate paginile trebuie numerotate.

9. Sunt tipărite doar foile care se referă la tipul dvs. de activitate (STS „Venituri” sau „Venituri minus cheltuieli”). Acestea. Nu este nevoie să întoarceți pagini goale.

10. Semnătura și data semnării în secțiunea 1.1 (pentru sistemul fiscal simplificat „Venituri”) sau în secțiunea 1.2 (pentru sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”) trebuie să corespundă cu datele indicate pe pagina de titlu.

11. Sigiliul trebuie aplicat numai de către organizațiile care lucrează cu acesta. În acest caz, amprenta este plasată doar pe pagina de titlu la locul semnăturii.

12. Nu este nevoie să cusați sau să capsați declarația (principalul este să nu stricați formularul de hârtie, adică agrafele de hârtie vor face, dar este mai bine să nu folosiți un capsator etc.).

Pagina titlu

Camp " STANIU" Întreprinzătorii individuali și organizațiile indică TIN-ul în conformitate cu certificatul de înregistrare primit la organul fiscal. Pentru organizații, TIN-ul este format din 10 cifre, așa că atunci când îl completați, trebuie să puneți liniuțe în ultimele 2 celule (de exemplu, „5004002010—”).

Camp " punct de control" Numai organizațiile pot completa acest lucru.

Camp " Numărul de corecție" Se introduce: „0—” (dacă declarația este depusă pentru prima dată în perioada fiscală), „1—” (dacă este prima corectare), „2—” (dacă a doua), etc.

Camp " Perioada fiscală (cod)" Codul perioadei fiscale pentru care se depune declarația este indicat:

• „34” – dacă declarația se depune la sfârșitul anului calendaristic;
• „50” – la închiderea unui antreprenor individual sau (reorganizarea) lichidarea unei organizații;
• „95” – în legătură cu trecerea la un alt regim de impozitare;
• „96” – la încetarea activităților sistemului fiscal simplificat.

Camp " Anul de raportare" Acest câmp înregistrează anul (perioada fiscală) pentru care este furnizată declarația. Acestea. dacă o luați în 2019 pentru 2018, atunci trebuie să scrieți 2018.

Camp " Depus la organul fiscal (cod)" Puteți afla codul Federal Tax Service la. De asemenea, antreprenorii individuali pot găsi acest cod în avizul de înregistrare la autoritatea fiscală, iar organizațiile în avizul de înregistrare a unei organizații ruse.

Camp " la locație (înregistrare) (cod)" Antreprenorii individuali scriu „120”, organizațiile „210”.

Camp " Contribuabil». Antreprenor individual scrie numele complet, prenume, patronim. Organizațiile își scriu numele complet.

Camp " Tastați codul activitate economică conform OKVED" Indicați orice cod din activitățile sistemului fiscal simplificat pe care le desfășurați. Puteți găsi acest cod într-un extras din Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali (USRLE) sau noul clasificator OKVED.

Notă, la depunerea unei declarații simplificate de sistem fiscal pentru anul 2018, acest cod trebuie indicat în conformitate cu noua ediție a OKVED. Puteți transfera codul din ediția veche în cea nouă folosind serviciul nostru de conformitate a codului OKVED.

Camp " Forma de reorganizare, lichidare (cod)"și câmpul" TIN/KPP al organizației reorganizate" Aceste câmpuri sunt completate numai de organizații în cazul reorganizării sau lichidării acestora.

Camp " Numar de telefon de contact" Specificat în orice format.

Camp " Pe pagini" De obicei, declarația constă din trei pagini, așa că este necesar să scrieți „3—” în ea.

Camp " cu documente justificative sau copii ale acestora" Iată numărul de foi de documente care sunt anexate declarației (de exemplu, o împuternicire a unui reprezentant). Dacă nu există astfel de documente, atunci puneți liniuțe.

Bloc " Procura și caracterul complet al informațiilor specificate în prezenta declarație».

În primul câmp trebuie să indicați: „1” (dacă declarația a fost semnată de un antreprenor individual sau de șeful unei organizații), „2” (dacă este semnată de un reprezentant al contribuabilului).

În câmpurile rămase din acest bloc:

• Dacă declarația este depusă de un antreprenor individual, atunci acesta trebuie doar să semneze și să dateze declarația.
• Dacă declarația este depusă de o organizație, atunci este necesar să se indice numele de familie, prenumele, patronimul șefului în câmpul „Nume, prenume, patronimul în întregime” și să se pună semnătura și data semnării declarației. .
• Dacă declarația este depusă de un reprezentant, atunci trebuie să indicați: numele, prenumele, patronimul reprezentantului contribuabilului în câmpul „Nume complet, prenume, patronim”, puneți o semnătură, data semnării declarației și indicați numele documentului care confirmă autoritatea reprezentantului.

Secțiunea 2.1.1 (pentru contribuabilii care utilizează sistemul fiscal simplificat „Venituri”)

Linia „102”. Introduceți „1” (dacă un antreprenor individual sau un SRL a efectuat plăți în ultimul an indivizii, adică au fost angajați angajați) sau „2” (dacă antreprenorul individual a lucrat singur în ultimul an).

Rândurile 110 – 113. Valoarea venitului este indicată pe bază de angajamente:

Linia „110”

Linia „111”

Linia „112”

Linia „113”

Rândurile 120 – 123. Se indică cota de impozitare (din 2016 se poate reduce pe regiuni la 1%):

Linia „120”. Introduceți cota de impozitare pentru primul trimestru.

Linia „121”. Introduceți cota de impozitare pentru jumătate de an.

Linia „122”. Introduceți rata de impozitare pentru 9 luni.

Linia „123”. Introduceți rata de impozitare pentru anul.

Rândurile 130 – 133. Se calculează și se indică produsul dintre valoarea venitului și cota de impozitare pentru perioada corespunzătoare:

Linia „130” linia 110 x linia 120 / 100.

Linia „131” linia 111 x linia 121 / 100.

Linia „132” linia 112 x linia 122 / 100.

Linia „133” linia 113 x linia 123 / 100.

Rândurile 140 – 143. Sumele deducerilor fiscale sunt indicate pe bază de angajamente, reducând avansurile și impozitul calculat mai sus.

Linia „140”

Linia „141”

Linia „142”

Linia „143”. Introduceți suma deducere fiscală pentru anul (suma pentru primul, al doilea, al treilea și al patrulea trimestru).

Notă, dacă ați efectuat plăți către persoane fizice (indicat „1” la rândul 102), atunci prin lege nu puteți reduce plățile în avans și sistemul simplificat de impozitare cu mai mult de jumătate. Prin urmare, în acest caz, va trebui să vă asigurați că:

• linia 140 nu mai era acolo liniile 130 / 2;
• linia 141 nu mai era acolo liniile 131/2;
• linia 142 nu mai era acolo liniile 132 / 2;
• linia 143 nu mai era acolo liniile 133 / 2.

Antreprenorii individuali care nu au efectuat plăți către persoane fizice (indicat „2” la rândul 102) pot reduce plățile în avans și impozitul complet. Prin urmare, rândurile 140 – 143 pot fi egale cu (dar nu depășesc) rândurile 130 – 133, respectiv (dacă suma deducerii este suficientă).

Secțiunea 2.1.2 (pentru contribuabilii care utilizează sistemul de impozitare simplificat „Venituri” care plătesc o taxă comercială)

Întreprinzătorii individuali și organizațiile care sunt plătitoare de taxa pe comerț, pe lângă secțiunea 2.1.1, vor trebui să completeze suplimentar această secțiune 2.1.2. Vă rugăm să rețineți că este format din două foi, prima foaie fiind completată aproape identic cu secțiunea 2.1.1.

Prima foaie a secțiunii 2.1.2

Rândurile 110 – 113. Valoarea venitului este indicată pe bază de angajamente in functie de tipul de activitate a sistemului simplificat de impozitare in privinta caruia se stabileste taxa de comert. Dacă sunteți angajat doar în activități de tranzacționare, atunci duplicați veniturile indicate în secțiunea 2.1.1.

Linia „110”. Introduceți suma venitului pentru primul trimestru.

Linia „111”. Indicați suma veniturilor pentru cele șase luni (suma pentru primul și al doilea trimestru).

Linia „112”. Introduceți suma veniturilor pentru 9 luni (suma pentru primul, al doilea și al treilea trimestru).

Linia „113”. Introduceți suma venitului pentru anul (suma pentru primul, al doilea, al treilea și al patrulea trimestru).

Rândurile 130 – 133. Se calculează și se indică produsul dintre valoarea venitului și cota de impozit din secțiunea 2.1.1 pentru perioada corespunzătoare.

Linia „130”. Calculați și indicați plată în avans pentru primul trimestru: linia 110 x linia 120 sectiunea 2.1.1/100.

Linia „131”. Calculați și indicați plata în avans pentru cele șase luni: linia 111 x linia 121 sectiunea 2.1.1/100.

Linia „132”. Calculați și indicați plata în avans pentru 9 luni: linia 112 x linia 122 sectiunea 2.1.1/100.

Linia „133”. Calculați și indicați impozitul pentru anul: linia 113 x linia 123 sectiunea 2.1.1/100.

Rândurile 140 – 143. Sumele deducerilor fiscale sunt indicate pe bază de angajamente, reducând avansurile și impozitul calculat mai sus.

Linia „140”. Introduceți suma deducerii fiscale pentru primul trimestru.

Linia „141”. Indicați valoarea deducerii fiscale pentru semestru (suma pentru primul și al doilea trimestru).

Linia „142”. Introduceți valoarea deducerii fiscale pentru 9 luni (suma pentru primul, al doilea și al treilea trimestru).

Vă rugăm să rețineți că dacă ați efectuat plăți către persoane fizice (la rândul 102 ați indicat „1”), atunci prin lege nu puteți reduce plățile în avans și sistemul simplificat de impozitare cu mai mult de jumătate. Prin urmare, în acest caz, va trebui să vă asigurați că:

• linia 140 nu a fost mai mare decât linia 130 / 2;
• linia 141 nu era mai mare decât linia 131/2;
• linia 142 nu a fost mai mare decât linia 132 / 2;
• linia 143 nu era mai mare decât linia 133/2.

Antreprenorii individuali care nu au efectuat plăți către persoane fizice (indicat „2” la rândul 102) pot reduce plățile în avans și impozitul complet. Prin urmare, rândurile 140–143 pot fi egale cu (dar nu depășesc) rândurile 130–133, respectiv (dacă suma deducerii este suficientă).

A doua foaie a secțiunii 2.1.2

Rândurile 150 – 153. Indicat ca total cumulat al sumei comisionului de tranzacționare plătit efectiv pentru perioada corespunzătoare.

Linia „150”. Introduceți suma taxei de tranzacționare plătită pentru primul trimestru (suma primului și al doilea trimestru).

Linia „151”. Introduceți suma comisionului de tranzacționare plătit pentru jumătate de an (suma pentru primul, al doilea și al treilea trimestru).

Linia „152”. Introduceți suma taxei de tranzacționare plătită pentru 9 luni (suma pentru primul, al doilea și al treilea trimestru).

Linia „153”. Introduceți suma taxei de tranzacționare plătită pentru anul (suma pentru primul, al doilea, al treilea și al patrulea trimestru).

Rândurile 160 – 163. Sunt indicate sumele comisionului de tranzacționare plătit, care reduc avansurile și impozitul calculat mai sus.

Linia „160” rândurile 130(din această secțiune) - rândurile 140 rândurile 150 rândurile 130(din secțiunea 2.1.1) – rândurile 140 rândurile 130(din această secțiune) - rândurile 140 linia 150.

Linia „161”. Verificați dacă condiția este adevărată: rezultat rândurile 131(din această secțiune) - rândurile 141(din această secțiune) ar trebui să fie mai mică rândurile 151și trebuie să fie, de asemenea, mai mică sau egală cu rezultatul rândurile 131(din secțiunea 2.1.1) – rândurile 141(din secțiunea 2.1.1). Dacă condiția este adevărată, atunci indicați rezultatul rândurile 131(din această secțiune) - rândurile 141(din această secțiune), în caz contrar, doar indicați linia 151.

Linia „162”. Verificați dacă condiția este adevărată: rezultat rândurile 132(din această secțiune) - rândurile 142(din această secțiune) ar trebui să fie mai mică rândurile 152și trebuie să fie, de asemenea, mai mică sau egală cu rezultatul rândurile 132(din secțiunea 2.1.1) – rândurile 142(din secțiunea 2.1.1). Dacă condiția este adevărată, atunci indicați rezultatul rândurile 132(din această secțiune) - rândurile 142(din această secțiune), în caz contrar, doar indicați linia 152.

Linia „163”. Verificați dacă condiția este adevărată: rezultat rândurile 133(din această secțiune) - rândurile 143(din această secțiune) ar trebui să fie mai mică rândurile 153și trebuie să fie, de asemenea, mai mică sau egală cu rezultatul rândurile 133(din secțiunea 2.1.1) – rândurile 143(din secțiunea 2.1.1). Dacă condiția este adevărată, atunci indicați rezultatul rândurile 133(din această secțiune) - rândurile 143(din această secțiune), în caz contrar, doar indicați linia 153.

Secțiunea 1.1 (pentru contribuabilii care utilizează sistemul fiscal simplificat „Venituri”)

Linia „010”, linia "030", linia „060”, linia "090". Aceste rânduri indică codul OKTMO al locului de reședință al antreprenorului individual sau locația (adresa legală) a SRL. În același timp, în obligatoriu Trebuie completat doar rândul 010. Rândurile 030, 060 și 090 se completează dacă în cursul anului întreprinzătorul și-a schimbat locul de reședință sau organizația și-a schimbat locația. În caz contrar, în ele sunt plasate liniuțe.

Linia „020”. Dacă nu sunteți plătitor de taxe comerciale, atunci calculați pur și simplu folosind formula linia 130 – linia 140 iar dacă rezultatul este mai mare decât zero, atunci indicați această sumă.

linia 130(din secțiunea 2.1.1) – linia 140(din secțiunea 2.1.1) – linia 160(din secțiunea 2.1.2) și dacă rezultatul este mai mare decât zero, atunci indicați această sumă.

Linia „040” linia 131 – linia 141 – linia 020

Dacă plătiți o taxă de tranzacționare, atunci calculați folosind formula linia 131(din secțiunea 2.1.1) – linia 141(din secțiunea 2.1.1) – linia 161(din secțiunea 2.1.2) – linia 020 iar dacă rezultatul este mai mare decât zero, atunci indicați această sumă. La rezultat negativîn această linie este necesar să se pună liniuțe, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) este transferată în perioada 050.

Linia „050”

Linia „070”. Dacă nu sunteți plătitor de taxe comerciale, atunci calculați folosind formula linia 132 – linia 142 – linia 020 – linia 040 + linia 050

Dacă plătiți o taxă de tranzacționare, atunci calculați folosind formula linia 132(din secțiunea 2.1.1) – linia 142(din secțiunea 2.1.1) – linia 162(din secțiunea 2.1.2) – linia 020 – linia 040 + linia 050 iar dacă rezultatul este mai mare decât zero, atunci indicați această sumă. Dacă rezultatul este negativ, în această linie trebuie plasate liniuțe, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) trebuie transferată la momentul 080.

Linia „080”

Șirul „100”. Dacă nu sunteți plătitor de taxe comerciale, atunci calculați folosind formula linia 133 – linia 143 – linia 020 – linia 040 + linia 050 – linia 070 + linia 080

Dacă plătiți o taxă de tranzacționare, atunci calculați folosind formula linia 133(din secțiunea 2.1.1) – linia 143(din secțiunea 2.1.1) – linia 163(din secțiunea 2.1.2) – linia 020 – linia 040 + linia 050 – linia 070 + linia 080 iar dacă rezultatul este mai mare decât zero, atunci indicați această sumă. Dacă rezultatul este negativ, în această linie trebuie plasate liniuțe, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) trebuie transferată la termenul 110.

Linia „110”

Secțiunea 2.2 (pentru contribuabilii sistemului fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”)

Rândurile 210 – 213. Valoarea venitului este indicată pe bază de angajamente:

Linia „210”. Introduceți suma venitului pentru primul trimestru.

Linia „211”. Indicați suma veniturilor pentru cele șase luni (suma pentru primul și al doilea trimestru).

Linia „212”. Introduceți suma veniturilor pentru 9 luni (suma pentru primul, al doilea și al treilea trimestru).

Linia „213”. Introduceți suma venitului pentru anul (suma pentru primul, al doilea, al treilea și al patrulea trimestru).

Rândurile 220 – 223. Se indică valoarea cheltuielilor pe bază de angajamente (aici se poate include și diferența dintre impozitul minim și impozitul calculat în mod general, plătit în anii anteriori):

Linia „220”. Introduceți suma cheltuielilor pentru primul trimestru.

Linia „221”. Indicați suma cheltuielilor pentru semestru (suma pentru primul și al doilea trimestru).

Linia „222”. Introduceți suma cheltuielilor pentru 9 luni (suma pentru primul, al doilea și al treilea trimestru).

Linia „223”. Introduceți suma cheltuielilor pentru anul (suma pentru primul, al doilea, al treilea și al patrulea trimestru).

Linia „230”. Dacă ați avut o pierdere în anii anteriori, atunci indicați aici suma cu care doriți să reduceți baza de impozitare. În acest caz, veniturile de mai sus trebuie să depășească cheltuielile la sfârșitul anului de raportare.

Rândul 240 – 243. Se calculează și se indică baza de impozitare (adică diferența dintre venituri și cheltuieli pentru perioada corespunzătoare):

Linia „240”. Calculați folosind formula linia 210–linia 220și indicați valoarea bazei de impozitare pentru primul trimestru. Dacă rezultatul este negativ, în această linie trebuie plasate liniuțe, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) trebuie transferată la limita de timp de 250.

Linia „241”. Calculați folosind formula linia 211–linia 221și indicați valoarea bazei de impozitare pentru cele șase luni. Dacă rezultatul este negativ, în această linie trebuie plasate liniuțe, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) trebuie transferată la termenul 251.

Linia „242”. Calculați folosind formula linia 212 – linia 222și indicați valoarea bazei de impozitare pentru 9 luni. Dacă rezultatul este negativ, în această linie trebuie plasate liniuțe, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) trebuie transferată la termenul 252.

Linia „243”. Calculați folosind formula linia 213 – linia 223 – linia 230și indicați valoarea bazei de impozitare pentru anul. La valoarea zero această linie este setată la „0”. La valoare negativă în această linie este necesar să se pună liniuțe, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) este transferată la termenul 252.

Rândurile 250 – 253. Valoarea pierderilor este indicată dacă oricare dintre rândurile 240 – 243 s-a dovedit a fi negativă:

Linia „250”. Completat cu valoarea liniei 240 (fără semnul minus) dacă se dovedește a fi negativ.

Linia „251”. Completat cu valoarea liniei 241 (fără semnul minus) dacă se dovedește a fi negativ.

Linia „252”. Completat cu valoarea liniei 242 (fără semnul minus) dacă se dovedește a fi negativ.

Linia „253”. Completat cu valoarea liniei 243 (fără semnul minus) dacă se dovedește a fi negativ.

Liniile 260 – 263. Indicați rând cu rând cota de impozitare pentru perioada de raportare (de impozitare) în vigoare în regiunea dvs. (subiecții Federației Ruse au dreptul de a stabili o cotă de la 5% la 15%). Majoritatea regiunilor folosesc o rată de 15%.

Rândurile 270 – 273. Se calculează și se indică produsul bazei de impozitare pentru perioada corespunzătoare și cota de impozitare. Dacă există liniuțe în liniile 240-243, atunci în liniile corespunzătoare 270-273 trebuie să puneți și liniuțe.

Linia „270”. Calculați folosind formula linia 240 x linia 260: 100și introduceți plata în avans pentru primul trimestru.

Linia „271”. Calculați folosind formula linia 241 x linia 261: 100și indicați plata în avans pentru șase luni.

Linia „272”. Calculați folosind formula linia 242 x linia 262: 100și indicați o plată în avans pentru 9 luni.

Linia „273”. Calculați folosind formula linia 243 x linia 263: 100și indicați impozitul pentru anul.

Linia „280”. Calculați folosind formula linia 213 x 1/100și indicați impozitul minim.

Notă acel rând 280 trebuie completat, chiar dacă la sfârșitul anului nu ești obligat să plătești impozitul minim.

Secțiunea 1.2 (pentru contribuabilii sistemului fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”)

Linia „010”, linia "030", linia „060”, linia "090". Aceste rânduri indică codul OKTMO al locului de reședință al antreprenorului individual sau locația (adresa legală) a SRL. În acest caz, trebuie completat doar rândul 110, rândurile 030, 060 și 090 dacă în cursul anului întreprinzătorul și-a schimbat locul de reședință sau organizația și-a schimbat locația. În caz contrar, în ele sunt plasate liniuțe.

Dacă codul OKTMO este format din 8 caractere, atunci cele trei celule libere din dreapta sunt umplute cu liniuțe (de exemplu, „12345678—”). Puteți afla codul OKTMO folosind.

Linia „020”. Introduceți valoarea de la rândurile 270.

Linia „040”. Calculați folosind formula linia 271 – linia 020și indicați cuantumul avansului pentru cele șase luni. Dacă rezultatul este negativ, în această linie trebuie plasate liniuțe, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) trebuie transferată la termenul 050.

Linia „050”. Completat cu valoarea din linia anterioară 040, dacă valoarea din acesta este mai mică decât zero, în caz contrar se adaugă liniuțe.

Linia „070”. Calculați folosind formula linia 272 – linia 020 – linia 040 + linia 050și indicați suma plății în avans pentru 9 luni. Dacă rezultatul este negativ, în această linie trebuie plasate liniuțe, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) trebuie transferată la momentul 080.

Linia „080”. Completat cu valoarea din rândul precedent 070, dacă valoarea din acesta este mai mică decât zero, în caz contrar se adaugă liniuțe.

Șirul „100”. Calculați folosind formula linia 273 – linia 020 – linia 040 + linia 050 – linia 070 + linia 080și indicați valoarea impozitului pentru anul. Dacă rezultatul este negativ, în această linie trebuie plasate liniuțe, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) trebuie transferată la termenul 110.

Linia „110”. Completat cu valoarea din linia anterioară 100, dacă valoarea din ea este mai mică decât zero, în caz contrar se adaugă liniuțe.

Linia „120”. Se completează dacă valoarea rândului 280 este mai mare decât valoarea liniei 273. Calculat folosind formula linia 280 – linia 020 – linia 040 + linia 050 – linia 070 + linia 080. Dacă rezultatul este negativ, trebuie să puneți liniuțe în acest rând și să transferați valoarea rezultată (fără semnul minus) la termenul limită 110. Aceasta înseamnă că contabilizați plățile în avans plătite la impozitul minim (trebuie să furnizați Serviciul Fiscal Federal Inspectorat cu o cerere de credit în formă liberă, la care anexează copii ale documentelor care confirmă plata plăților în avans).

Secțiunea 3

Această secțiune este de referință și a fost introdusă în 2015 în noua declarație simplificată a sistemului fiscal.

Contribuabilii care nu au primit proprietăți (inclusiv bani gheata), muncă, servicii în cadrul activităților caritabile, venituri vizate, finanțare vizată (clauzele 1 și 2 ale articolului 251 din Codul fiscal al Federației Ruse), secțiunea 3 nu trebuie completată.

Unde se depune o declarație de sistem simplificat de impozitare

Declarația se depune la fisc:

• Antreprenor individual - la locul său de reședință;
• SRL - la locația sa (adresa legală a sediului principal).

Adresa și informațiile de contact ale Serviciului Fiscal Federal pot fi găsite folosind acest serviciu.

Modalitati de depunere a declaratiei de sistem simplificat de impozitare

O declarație la sistemul fiscal simplificat poate fi depusă în trei moduri:

1. În formă de hârtie (în 2 exemplare) personal sau prin reprezentantul dumneavoastră. Un exemplar va ramane la fisc, iar al doilea (cu marcarea necesara) va fi returnat. Această lucrare va servi drept confirmare că ați depus declarația.
2. Prin poștă ca articol înregistrat cu o descriere a conținutului. În acest caz, ar trebui să existe o listă a atașării (indicând declarația care urmează să fie trimisă) și o chitanță, numărul în care va fi considerată data depunerii declarației.
3. În formă electronică prin Internet (în baza unui acord prin intermediul unuia dintre operatorii de gestionare a documentelor electronice sau a unui serviciu de pe site-ul web al Serviciului Federal de Impozite).

Notă: pentru depunerea unei declaraţii printr-un reprezentant– Întreprinzătorii individuali trebuie să emită o procură legalizată, iar organizațiile trebuie să emită o procură în formă scrisă simplă (cu semnătura managerului și sigiliul).

Notă, la depunerea unei declarații pe hârtie, unii inspectori fiscali pot solicita:

• atașați dosarul declarației în formă electronică pe o dischetă sau pe o unitate flash;
• tipăriți un cod de bare special pe declarație, care va duplica informațiile conținute în declarație.

Astfel de cerințe nu se bazează pe Codul Fiscal al Federației Ruse, dar, în practică, nerespectarea acestora poate duce la o încercare nereușită de a depune o declarație.

Declarația zero a sistemului fiscal simplificat

Pentru a completa o declarație zero privind „venitul” sistemului simplificat de impozitare aveți nevoie de:

1. Completați pagina de titlu în mod obișnuit.
2. În secțiunea 1.1, completați rândurile 010, 030, 060, 090 (vezi instrucțiunile de mai sus).
3. În secțiunea 2.1.1, completați rândul 102.

Pentru a completa o declarație zero pe sistemul fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli” aveți nevoie.

Fiecare întreprinzător care își începe oficial activitatea trebuie să se prezinte la organele fiscale, pentru care se întocmește o declarație. Depinde in totalitate de cel ales

Sunt adesea situații în care un antreprenor individual sau o companie, prin urmare, nu are venituri, iar în acest caz trebuie totuși să se prezinte la inspectorat, pentru care se întocmește o declarație zero.

Acest document este o declarație tip întocmită într-o formă corectă, dar indică absența veniturilor, prin urmare valoarea impozitului va fi zero.

Important! Nu orice activitate aduce antreprenorului venituri optime, așa că adesea nu există profit pe care să plătească impozite.

De ce este necesară o astfel de declarație?

Indiferent de venituri, fiecare antreprenor și companie trebuie să se prezinte la organele fiscale, pentru care se întocmesc documente corespunzătoare în conformitate cu regimul fiscal ales.

Orice declarație servește ca document principal pentru care biroul fiscal controlează activitățile diverse organizatiiși IP. Prin urmare, chiar dacă nu au venituri, trebuie totuși să depună o declarație la inspectorat.

Întrucât nu au profit, ei indică absența acestuia în document, ceea ce este o confirmare că firma încă funcționează, dar nu generează venituri.

Important! Mulți antreprenori consideră că nu este necesară depunerea unei declarații zero în termenele strict stabilite, așa că acest timp este deseori ratat, dar acest lucru duce în orice caz la acumularea de amenzi semnificative, așa că chiar și un astfel de document trebuie întocmit la timp.

Puteți vedea cum arată zero și cum este completat în acest videoclip:

Caracteristicile declarațiilor zero pentru antreprenorii individuali sau SRL-uri

Fiecare întreprinzător este obligat să plătească impozite pe venitul încasat, indiferent de forma aleasă și regimul de impozitare.

Raportarea ar trebui să fie pregătită și depusă nu numai de companiile de succes și antreprenorii individuali, deoarece chiar și în absența veniturilor, trebuie pregătită o declarație.

Se pregătește un document depus la zero

Important! Nu este permisă depunerea unui astfel de document UTII, întrucât indiferent de venituri, acest regim presupune să plătiți trimestrial aceeași sumă de bani.

Cine depune acest document?

Documentul trebuie intocmit si supus inspectiei in urmatoarele situatii:

• societatea nu a primit niciun venit într-o anumită perioadă;
• companie pentru perioadă de raportare a suferit pierderi;
• nu s-a desfasurat activitate;
• Compania a început să funcționeze, dar după o scurtă perioadă de funcționare s-a închis.

Important! Este permisă depunerea unei declarații de impozit zero numai întreprinzătorilor care nu au angajați oficial, deoarece dacă oamenii sunt angajați de companie, atunci trebuie să plătească multe taxe pentru ei și să se pregătească un numar mare de documente, deci este imposibil să se întocmească o declarație zero.

Când se depune declarația?

O astfel de raportare trebuie depusă anual:

• persoane juridice până la 31 martie;
• IP până pe 30 aprilie.

De obicei, Serviciul Fiscal Federal din orice regiune acceptă zero declarații foarte repede, deoarece este creată o fereastră separată în aceste scopuri.

Important! Dacă un antreprenor alege sistemul simplificat de impozitare ca regim fiscal principal, atunci declarația se depune și anual.

Astfel, depunerea declarației trebuie efectuată în termene strict stabilite, iar nedepunerea acesteia în acest termen constituie temeiul formării unei amenzi, și indiferent dacă declarația este normală sau nulă.

Termenele de depunere tipuri variate declarațiile fiscale revizuite

Cui ar trebui să mă raportez?

Documentul se depune la biroul Federal Tax Service de la locul de înregistrare a antreprenorului individual sau de înregistrare a companiei.

Poate fi furnizat de mai multe căi diferite:

• în persoană când vizitați un birou al Serviciului Federal de Taxe;
• folosind site-ul de inspecție, de ce aveți nevoie
• trimiterea documentației prin scrisoare recomandată, însă, în acest caz trebuie folosit un inventar, precum și o notificare că scrisoarea a fost primită.

Puteți citi cum și unde puteți depune declarația fiscală online

Astfel, fiecare antreprenor are posibilitatea de a alege o metodă care îi este convenabilă.

Completarea unei declarații zero în cadrul diferitelor sisteme de impozitare

Raportarea depinde în întregime de regimul de impozitare ales de întreprinzător. Fiecare tip are propriile sale caracteristici.

Astfel, întocmirea unei declarații zero este permisă doar în anumite situații, așa că ar trebui să vă asigurați că un astfel de document poate fi creat.

Reguli de completare și înregistrare

Acest document este ușor de completat, deoarece nu sunt necesare calcule complexe. Luați un formular standard în care introduceți următoarele informații:

• se introduc date despre companie sau antreprenor individual, respectiv INN și KPP;
• se indică numărul de corectare, pentru care se indică numărul 0;
• perioada de impozitare este de un an, deci se trec numerele 34, iar daca firma se inchide atunci se scriu numerele 50;
• este important să aflați codul Federal Tax Service unde va fi trimis documentul;
• indicați codul OKVED și numele întreprinzătorului individual sau companiei;
• Pe fiecare pagină se pune semnătura antreprenorului individual sau a șefului companiei;
• se indică data depunerii documentului;
• se indică obiectul asupra căruia se plătește impozitul;
• Sunt introduse OKTMO și codul de calificare bugetar;
• În alte rânduri sunt liniuțe, dar trebuie să introduceți cota de impozitare.

Astfel, creația raportare fiscală zero este un proces simplu care poate fi implementat cu ușurință de fiecare antreprenor pe cont propriu.

Caracteristicile depunerii unei declarații

Odată ce un document este creat, acesta poate fi trimis în mai multe moduri. Pentru a face acest lucru, puteți vizita direct biroul Federal Tax Service unde este depus documentul.

O poți trimite și prin poștă sau electronic, dar în al doilea caz trebuie să ai o semnătură electronică.

Răspunderea pentru nedepunerea unei declarații zero

Dacă antreprenorul nu respectă termenul limită, aceasta duce la o amendă. Depinde de valoarea impozitului care se plătește conform declarației, dar nu poate fi mai mică de 1 mie de ruble.

Deoarece se depune o declarație zero, amenda este de obicei stabilită la 1 mie de ruble.

Important! Este posibilă contestarea unei astfel de decizii a inspectoratului fiscal în instanță, iar instanța în cele mai multe cazuri ia partea contribuabilului, întrucât documentul precizează clar lipsa veniturilor.

Astfel, declarațiile nule pot fi create în situatii diferite. Ele diferă de documentele standard în absența calculelor și a sumelor de impozitare.

Este destul de simplu să întocmești un document și, în același timp, acesta poate fi depus la inspectorat în diferite moduri. Este important să țineți cont de termenele limită pentru transferul documentației, deoarece în cazul în care acestea sunt încălcate, acest lucru poate duce la o amendă.

Puteți urmări cum să completați o declarație zero în sistemul de declarații electronice în această instrucțiune video:

Toate întreprinderile și întreprinzătorii individuali depun rapoarte fiscale în fiecare an. Această obligație rămâne chiar dacă nu a fost primit niciun venit pentru perioada de raportare. Este necesar să vă raportați la Serviciul Fiscal Federal. Ignorarea obligației de a depune rapoartele la timp va duce la penalități.

Să ne dăm seama cum să completați singur o declarație „zero” în cadrul sistemului fiscal simplificat. Să vorbim despre subtilitățile designului și cerințele pentru acesta.

Cerințe de bază de umplere

Absența rezultatelor de performanță simplifică foarte mult întocmirea unei declarații „zero”; nu sunt necesare calcule; Tot ceea ce este necesar este să completați cu atenție toate informațiile și detaliile necesare în formularul prescris.

Pentru informații: pentru a completa o declarație zero, utilizați formularul standard pentru sistemul fiscal simplificat.

Reguli generale de completare a formularului:

• Toți antreprenorii individuali și SRL-urile fără excepție trebuie să completeze pagina de titlu;
• fiecare celulă corespunde unui singur caracter - un număr sau o literă;
• dacă nu există informații în celulă, este plasată o liniuță;
• secțiunile 1.1 și 2.1 sunt destinate introducerii de informații de către întreprinderile care funcționează în modul „Venit”;
• secțiunile 1.2 și 2.2 sunt înregistrate de companii și antreprenori pe sistemul simplificat de impozitare după formula „Venituri minus cheltuieli”;
• prima și a doua secțiune încep cu codul obiectului fiscal: numărul 1 corespunde obiectului „Venituri”, numărul 2 - „Venituri minus costuri”;
• Numerotarea paginilor este continuă; numerele sunt introduse în câmpurile „Pagină” situate în partea de sus a fiecărei foi.

Design pagina de titlu

Să ne uităm la cum să completați corect o declarație zero folosind exemplul de raportare a antreprenorului individual M.N. Gartunov.

Începem să completăm din partea de sus a primei pagini, introducând informațiile necesare în fiecare câmp.

Important: Partea corectă este completată de un angajat al autorității fiscale;

În acest bloc, în exemplul nostru, sunt plasate doar semnătura antreprenorului și data întocmirii formularului. Un antreprenor individual care depune personal o declarație are dreptul să nu-și introducă numele complet, ci doar să confirme datele cu o semnătură.

Asta e pentru design Pagina titlu se termină. În continuare, pentru întreprinderile cu regimuri fiscale diferite, foi diferite forme.

Exemplu de completare a declarației fiscale simplificate, baza impozabilă „Venit”

Antreprenorii individuali și SRL în modul „Venit” completează secțiunile 1.1, 2.1. Să ne uităm la designul secțiunii 1.1 folosind exemplul IP Gartunov. În partea de sus a foii introducem INN/KPP și numerotăm pagina.

Să ne uităm la tabel:

Toate celelalte celule sunt tăiate.

Pregătirea secțiunii 2.1 începe cu INN/KPP și numărul fișei.

În exemplul nostru, întreprinzătorul individual operează fără personal angajat, astfel că câmpul 102 conține atributul 2.

Exemplu de completare a unei declarații de sistem simplificat de impozitare, baza impozabilă „Venituri, minus cheltuieli”

Să ne uităm la procedura de raportare folosind exemplul Absolut LLC.

Să enumerăm diferențele în completarea câmpurilor paginii de titlu: codul „la locația contabilității” este 210, în câmpul „Fiabilitatea informațiilor specificate” este introdus numele complet al directorului SRL. Apoi, treceți la secțiunea 1.2.

Secțiunea 1.2 începe cu completarea TIN/KPP și a numărului fișei. Aici, ca și în secțiunea 1.1, în câmpul 001 se introduce un cod care indică modul special utilizat - 2.

În câmpul 010 - cod OKTMO, care nu poate fi repetat în câmpurile 030, 060, 090 dacă nu s-a schimbat locul de reședință al întreprinzătorului individual sau adresa întreprinderii. Această secțiune este semnată și datată.

În secțiunea 2.2, principalele câmpuri de completat sunt rândul 201, unde se înscrie codul care indică regimul fiscal - 2, precum și rândurile 260-263. În ele, în conformitate cu perioadele, este indicat dobândă impozit

În toate celelalte celule din forma „zero”, sunt inserate liniuțe.

Formă nouă raportarea în cadrul sistemului de impozitare simplificat conține o referință suplimentară secțiunea 3, introdusă în 2015 pentru plătitorii care în cursul anului 2014 au primit venituri sub orice formă (cost sau în natură) pentru servicii sub forma unor activități caritabile sau finanțări direcționate și încasări vizate. Dar în rândul antreprenorilor și organizațiilor aflate într-un regim simplificat, astfel de încasări sunt o întâmplare rară, iar dacă astfel de operațiuni nu au fost efectuate, această secțiune nu este completată.

Metode de depunere a declarațiilor la Serviciul Fiscal Federal

Puteți trimite formularul la Serviciul Fiscal Federal:

• pe hârtie personal de către manager sau prin persoană împuternicită la prezentarea unei împuterniciri, în 2 exemplare. Unul rămâne cu inspectorul, al doilea, marcat de Serviciul Fiscal Federal, este returnat plătitorului;
• prin poștă cu un inventar obligatoriu al investiției, care, împreună cu chitanța, este confirmarea depunerii declarației;
• prin utilizarea servicii electronice sau site-ul web al Serviciului Federal de Taxe.